国家科学技术部 2012 年 5 月 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 —— 财务验收与绩效评价.

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1 国家科学技术部 2012 年 5 月 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 —— 财务验收与绩效评价

2 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 一、财务验收申请 二、财务验收依据 三、财务验收程序 四、财务验收内容 五、结余经费认定与回收 六、绩效评价

3 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 一、财务验收申请 支撑计划： 课题承担单位（ 1 千万以上）向科技部提出申请 课题承担单位（ 1 千万以下含）向项目组织单位提出 申请 863 计划： 项目牵头（主持）单位或课题承担单位向科技部 提出财务验收申请 973 计划： 首席科学家协助项目承担单位向科技部提出财务 验收申请

4 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 二、财务验收依据 基本准则：  三大主体计划专项经费管理办法  监督管理暂行办法  财教 434 号文件  财务验收工作规范等

5 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 二、财务验收依据 验收材料：  单位制定的相关规章制度及其他  课题预算书  自验收报告（验收申请报告）  课题结题审计报告  年度财务决算报告  预算调整批复文件（如有）  中期财务检查意见（如有）  财务会计资料： 外拨经费证明、设备明细汇总表、地 方财政及其他资金到账证明、劳务费和专家咨询费发放证 明、自筹经费银行进账单复印件并加盖单位财务专用章、 财务审计日之后课题后续支出情况说明材料及凭证等

6 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 三、财务验收程序 （一）财务审计  “ 十二五 ” 期间，科技部认定了 208 家具有科技经费审 计资格的会计师事务所  1 千万元以下（含）的课题，由课题承担单位在认定范 围内，自行选择一家会计师事务所进行结题财务审计  1 千万元以上的课题，由科技部条财司接到财务验收申 请后，在认定范围内委托一家会计师事务所进行结题财 务审计  课题结题财务审计报告，为课题经费使用情况的客观 反映，是财务验收依据之一，不是财务验收的最终结论

7 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 三、财务验收程序 （二）课题财务验收 1 、课题结束后，课题承担单位应在认真清理账目， 及时向科技部提出财务验收申请。 2 、验收组织实施单位（包括科技部条财司、支撑计 划项目组织单位）委托中介机构或组织财务验收专家 组，依据审计报告，以及在课题经费过程管理中掌握 的情况，提出财务验收意见。 3 、对存在问题需要整改的课题，课题承担单位应于 接到验收意见后十五日内，按照验收意见的要求整改 完毕，并将整改情况书面报告验收组织实施单位。整 改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验 收。

8 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 三、财务验收程序 （三）项目财务验收 —— 支撑计划 1 、课题财务验收是项目财务验收的基础，项目（课 题）财务验收是项目（课题）结题验收工作的重 要组成部分。 2 、项目财务验收由科技部条财司组织，应在项目所 属课题都完成财务验收工作（如存在问题，需完 成整改）后开展，原则上与项目验收同时进行。

9 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 三、财务验收程序 （三）项目财务验收 —— 支撑计划 3 、项目组织单位向科技部提出项目验收申请时，应 报送项目财务验收申请相关材料，主要包括各课 题财务验收意见、财务审计报告、课题财务验收 申请报告、整改报告、净结余经费情况等。 4 、项目财务验收是对项目经费执行情况的总体评价， 重点审核项目经费总体使用情况、各课题财务验 收工作的规范性、课题财务验收意见的合理性、 课题财务整改落实情况以及确认结余资金等。 5 、项目验收后，各课题承担单位应当在一个月内办 理完毕财务结账手续。课题经费如有净结余，净 结余经费应按有关规定上缴。

10 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 四、财务验收内容 考核指标 1—— 经费管理的规范性  单位科技经费管理制度完善，课题经费单 独核算，专款专用；  账表一致，财务验收报告依据账面记录编 制，客观反映课题经费支出情况。

11 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 四、财务验收内容 考核指标 2—— 专项经费拨付及使用情况  预算没有用于经费管理办法不允许支出的范围 （包括罚款、捐款、赞助、投资及国家禁止的其 它支出）；  各项支出符合经费管理办法的规定，没有截留、 挤占、挪用专项经费的情况，及时、足额按预算 外拨经费；  合理安排使用课题经费，没有挥霍浪费的行为；  承担单位在预算经费使用上没有其它违反《管理 办法》与财经纪律的行为。

12 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 四、财务验收内容 考核指标 3—— 自筹经费到位及使用情况  配套经费及时、足额到位；  承担单位按预算使用配套经费。

13 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 四、财务验收内容 考核指标 4—— 预算执行情况  各预算科目支出按批准的预算执行，预算调整履 行规定的程序。  设备购置全部为计划内添置，如为计划外添置， 添置理由充分。

14 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 四、财务验收内容 考核指标 5—— 结余经费的金额及形成原因  课题固定资产管理、使用符合经费管理办法的规 定。 考核指标 6—— 固定资产管理等  经费结余的金额及形成原因。

15 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 四、财务验收内容 存在下列行为之一的，不得通过财务验收： 1. 编报虚假预算，套取国家财政资金； 2. 未对专项经费进行单独核算； 3. 截留、挤占、挪用专项经费； 4. 违反规定转拨、转移专项经费； 5. 提供虚假财务会计资料； 6. 未按规定执行和调整预算； 7. 虚假承诺、自筹经费不到位； 8. 其他违反国家财经纪律的行为。

16 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 五、结余经费认定与回收  结余经费是在结题财务审计的基础上，经项目（课题）财 务验收认定并报科技部确认的净结余资金。  财务验收认定的应付未付和预计支出，如已购买并使用的 新设备或材料但尚未支付的货款或质保金，测试化验加工结 果已被项目采用但尚未支付的费用，项目（课题）验收必需 支出的相关费用、与项目任务相关的且已签定出版（发表） 合同的专著、文章或专利申请等费用，不属于净结余经费， 可以留单位继续按计划使用。

17 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 五、结余经费认定与回收  项目（课题）验收工作结束后，科技部下达净结余资金回 收通知，项目（课题）承担单位在规定时间内，按原渠道 上缴科技部，由科技部按照财政部关于财政拨款结转和结 余资金管理的有关规定执行。

18 “ 十二五 ” 国家科技计划经费管理改革培训 六、绩效评价 《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预 [2011]285 号） 《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》 “ 逐步建立科研项目经费的绩效评价制度。对应用型科研项 目，应明确项目的绩效目标，并对其执行过程与执行结果 进行绩效评价。绩效评价的结果将成为单位和个人今后申 请立项的重要依据。逐步建立国家科技计划 ( 基金等 ) 经费 的绩效评价制度。 按照财政部的要求，已在相关专项抽取项目进行绩效 评价试点工作，目前还在研究探索中，将进一步研究 评价指标和评价方法，完善绩效评价制度体系。

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