山东大学 科研经费使用与管理 培训会.

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1 山东大学 科研经费使用与管理 培训会

2 科研财务经费使用培训内容 一、教育部、财政部 国家自然科学基金项目 资助经费管理办法 财教[2002]65号
二、山东大学科研经费使用与报销管理规定 山大财字[2013]16号 三、科研财务科工作流程 山东大学财务部

3 教财〔2002〕65号 山东大学财务部

4 第一章 总 则         第一条 为加强国家自然科学基金项目资助经费(以下简称项目资助经费)的管理,根据《科学事业单位财务制度》、《国家自然科学基金财务管理办法》和《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》等,结合国家自然科学基金(以下简称自然科学基金)管理工作的特点,制定本办法。         第二条 项目资助经费是指用于资助自然科学基础研究和部分应用研究,发现和培养科技人才等自然科学基金项目的专项资金。         第三条 自然科学基金项目的立项、审批和经费管理由国家自然科学基金委员会(以下简称自然科学基金委)负责。         第四条 自然科学基金项目包括面上项目、重点项目、重大项目、国际合作与交流项目、专项项目等。         第五条 项目资助经费的管理和使用,必须符合国家有关财政、财务制度和本办法的规定,同时要有利于开展科学研究工作。 山东大学财务部

5 第二章 预算管理 第六条 根据项目类型、规模以及管理工作的实际需要,自然科学基金项目实行成本补偿式和定额补助式两种资助方式。
    第六条 根据项目类型、规模以及管理工作的实际需要,自然科学基金项目实行成本补偿式和定额补助式两种资助方式。         对于重大项目实行成本补偿式资助方式。        对于除重大项目以外的其他项目实行定额补助式资助方式。         第七条 项目负责人应按照本办法规定,本着实事求是、精打细算的原则,编制切合实际的项目资助经费预算。项目依托单位应按照有关规定严格审核项目资助经费预算,签署意见后报自然科学基金委。         山东大学财务部

6 第二章 预算管理 第八条 项目资助经费预算包括收入预算与支出预算。 收入预算包括用于项目研究的各种不同渠道的经费,具体包括从自然科学基金获得的资助、从项目依托单位获得的资助和从其他渠道获得的资助。 支出预算包括研究经费、国际合作与交流经费、劳务费和管理费。具体如下: （一）研究经费是指直接用于科学研究的费用。包括: 科研业务费:测试、计算、分析费,动力、能源费,差旅费,调研和学术会议费,资料、论文版面费和印刷费,文献检索、入网等信息通讯费,学术刊物订阅费。 实验材料费:原材料、试剂、药品等消耗品购置费,实验动物、植物的购置、种植、养殖费,标本、样品的采集加工费和包装运输费。 仪器设备费:专用仪器设备购置、运输、安装费和修理费,自制专用仪器设备的材料、配件购置费和加工费。 实验室改装费:为改善资助项目研究的实验条件,对实验室进行改装所开支的费用。不得用于实验室扩建、土建、房屋维修等费用的开支。 协作费:外单位协作承担自然科学基金项目部分研究试验工作的费用。 山东大学财务部

7 第二章 预算管理 （二）国际合作与交流经费是指用于与资助项目研究工作有直接关系的国际合作与交流费用,包括项目组 人员出访及外国专家来访的部分费用,所需外汇额度由项目依托单位自行解决。其中: 面上项目国际合作与交流经费不得超过自然科学基金资助经费的15%; 重点项目、重大项目国际合作与交流经费不得超过自然科学基金资助经费的10%。 （三）劳务费是指用于直接参加项目研究的研究生、博士后人员的劳务费用。 面上项目劳务费不得超过自然科学基金资助经费的15%; 重点项目、重大项目及各类专项的劳务费不得超过自然科学基金资助经费的10%。 (四)管理费是指项目依托单位为组织和支持项目研究而支出的费用,包括项目执行中公用仪器设备、房屋占用费等。管理费不得超过自然科学基金资助经费的5%,协作单位不得重复提取。 山东大学财务部

8 第二章 预算管理            第九条 自然科学基金委组织专家或择优遴选中介机构对项目资助研究经费预算进行评审或评估,资助额度依据自然科学基金各类项目经费情况和评审专家的意见,以及相关的财政、财务制度并按照规定的程序审核后确定。         第十条 项目负责人必须严格按照批准的项目资助经费预算核定的用途、范围和开支标准使用项目资助经费。        第十一条 经批准的项目资助预算一般不做调整。由于项目研究目标、重大技术路线或主要研究内容调整,以及不可抗力造成意外损失等原因,对项目资助经费预算造成较大影响时,必须按程序报自然科学基金委批准。         第十二条 项目资助经费不得用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等项支出,不得用于各种福利性支出,不得用于国家规定禁止列入的其他支出。         第十三条 项目依托单位应加强项目资助经费的管理。项目资助经费须专款专用,任何单位和个人不得以任何理由和方式截留、挤占和挪用。         第十四条 在研资助项目的年度结余经费,结转下一年度继续使用。结题项目的结余经费,仍用于项目依托单位的自然科学基础研究或部分应用研究工作。 山东大学财务部

9 第三章 拨款管理 第十五条 申请单位首次申请自然科学基金项目时,应按要求如实填写"申请单位信息表",报自然科学基金委。项目依托单位的银行账户等信息发生变更,应及时函告自然科学基金委。 第十六条 项目资助经费拨至项目依托单位,接收拨款单位与项目依托单位必须一致。 第十七条 项目资助经费的拨款,按自然科学基金项目管理办法的规定执行;实行国库集中支付的,按财政部有关规定执行。 第十八条 资助项目的协作费由项目依托单位依据协作合同转拨。 第十九条 因故中止实施或撤销的资助项目停止拨款,项目依托单位应将已拨经费余额在接到通知三个月内退回自然科学基金委,对逾期不退回的,缓拨该单位其他项目的资助经费。 山东大学财务部

10 第四章 经费决算与监督管理         第二十条 自然科学基金项目(除重大项目外)研究结束后,项目负责人应会同项目依托单位财务部门清理账目,根据批准的资助项目经费预算,如实编报资助项目经费决算,由项目依托单位科研管理部门、财务部门审核签署意见后存档备查。         项目依托单位科研管理部门根据审核后的项目资助经费决算表,编报项目资助经费决算汇总表并签署审核意见后,于每年3月31日前报送自然科学基金委。         第二十一条 重大项目结束后,先由课题负责人编报经费决算表一式两份,经所在单位科研管理部门、财务部门审核并签署意见,一份存入课题结题档案,一份送项目负责人。项目负责人及项目依托单位编报项目资助经费决算汇总表并附加说明,于六个月内报送自然科学基金委。         第二十二条 经自然科学基金委批准中止和提前结题的资助项目,项目负责人和项目依托单位应及时清理账目,编制项目资助经费决算表,并列入项目依托单位项目资助经费决算汇总表。         第二十三条 项目资助经费的管理和使用应接受上级财政部门、国家审计机关和自然科学基金委的检查与监督。项目负责人和项目依托单位应积极配合并提供有关资料。        山东大学财务部

11 第四章 经费决算与监督管理 第二十四条 项目依托单位应对项目资助经费进行不定期审计或专项审计。
          第二十四条 项目依托单位应对项目资助经费进行不定期审计或专项审计。       第二十五条 自然科学基金委对项目依托单位或个人违反本办法及自然科学基金项目管理办法规定的,视情节轻重分别采取缓拨项目资助经费、书面警告、通报批评、停止拨款、追回已拨经费、撤销资助项目等处理措施。项目依托单位应对情节严重的有关人员,追究其相应责任。         第二十六条 自然科学基金委会同财政部制定适合自然科学基金特点的绩效考评办法,对项目经费使用效益进行考评。         第二十七条 自然科学基金委建立自然科学基金项目库,并按规定进行管理。         第二十八条 项目资助经费购置的资产属于国有资产,其使用权和经营权归项目依托单位,必须纳入项目依托单位的固定资产账户进行核算与管理。资产的处置按国家的有关规定执行,防止国有资产的流失。 山东大学财务部

12 第五章 附 则 第二十九条 本办法自发布之日起施行。1992年12月7日颁布的《国家自然科学基金资助项目财务管理办法》同时废止。
         第三十条 本办法由财政部、自然科学基金委负责解释。 山东大学财务部

13 预算调整 财政部 科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知 财教〔2011〕434号
财政部 科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知 财教〔2011〕434号 材料费 、测试加工费、燃料动力费、出版文献等费用调整可以自批 设备费、差旅、会议、国际合作、专家咨询、劳务、间接费用（管理费）不得调增。 山东大学财务部

14 第二部分 山东大学 科研经费使用与报销管理规定
第二部分 山东大学 科研经费使用与报销管理规定 山东大学财务部

15 第一章  总 则 第一条　为进一步加强我校科研经费使用与报销管理，确保科研经费合法、规范使用，提高资金的使用效益，根据《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财〔2012〕7号）及国家、学校有关科研经费管理的文件精神，制定本规定。 山东大学财务部

16 第一章  总 则 第二条　凡以山东大学名义取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，均为学校收入，必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，任何单位和个人不得截留、挪用。 山东大学财务部

17 第一章  总 则 第三条　学校科研经费使用与报销，实行“统一领导、分级管理、责任到人”的管理体制，即在学校的统一领导下，财务部、学术研究部、监察审计部、学院（研究所、中心，下同）及项目负责人在科研经费使用与报销中各负其责，形成纵向联动、横向协调、相互配合、齐抓共管的协同管理机制。 山东大学财务部

18 第一章  总 则 第四条　财务部负责科研经费的财务管理和会计核算；学术研究部对科研项目的开展实施全过程管理；监察审计部对科研经费的使用进行监督检查。 山东大学财务部

19 第一章  总 则 第五条　学院对本单位科研经费使用承担监督和管理责任，科研经费报销由学院盖章。科研经费外协、劳务费等重要业务，以及单笔5万元以上的重大业务报销还需学院负责人审核签字。项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的真实性、合理性及有效性承担经济与法律责任。 山东大学财务部

20 第二章　科研经费使用要求 第六条　纵向科研项目按照批复预算的内容及开支范围执行，并实行预算指标控制管理。横向科研经费按照合同、协议约定执行，并实行一定的比例控制管理。项目负责人应严格按照国家和学校科研经费管理制度的规定使用科研经费，根据科研项目进度合理安排经费支出，保证专款专用。 山东大学财务部

21 第二章　科研经费使用要求 第七条　科研经费使用不得随意调整、变更预算和扩大开支范围。科研项目负责人要确保科研项目经费的完整性，不得拆分科研经费、另立经费项目并指定新的项目负责人。经批准的预算变更，项目负责人应及时将批复后的变更情况报送财务部门。 山东大学财务部

22 第二章　科研经费使用要求 第八条　科研人员开支使用科研经费，应与科研任务具有相关性。严禁在科研经费中报销个人家庭消费支出或其他无关支出；严禁购买与科研项目无关的设备、材料等物资。 山东大学财务部

23 第二章　科研经费使用要求 第九条　科研人员严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费；严禁编造虚假合同，编制虚假预算；严禁虚构经济业务，使用虚假票据套取科研经费。 山东大学财务部

24 第二章　科研经费使用要求 第十条　科研人员严禁借科研协作之名将科研经费挪作它用；严禁违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位和个人；严禁设立账外资金或“小金库”；严禁虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务性费用。依据规定发放给个人的劳务性费用，要严格审核发放人员资格、标准，以实名制发放至个人。 山东大学财务部

25 第二章　科研经费使用要求 第十一条　科研经费不得用于各种罚款、捐款、赞助、投资以及与科研无关的赔偿费、违约金、滞纳金等。 山东大学财务部

26 第三章　科研经费报销规定 第十二条　科研支出必须取得真实、合法的原始凭证。会计人员按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，据实进行账务处理。会计人员对凭证的合规性、报销手续的完备性和财务信息的准确性负责，必要时可要求项目负责人提供详细的有效证明材料。 山东大学财务部

27 第三章　科研经费报销规定 第十三条　科研经费支出内容符合公务卡强制结算目录要求的，应采取公务卡结算方式。 山东大学财务部

28 第三章　科研经费报销规定 第十四条　设备费是指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备、对现有仪器设备进行升级改造以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。使用科研经费购置设备，应提前向学校资产与实验室管理部提出申请，根据批复的意见确定采购方式，采购时必须签订合同，明确付款方式及期限。采购完成后及时办理固定资产入库手续，按照合同约定办理财务结算付款，质保期满按规定支付质保金。 使用科研经费购买进口设备，借款或报销时应提供山东大学与供应商签订的进口设备技术及售后服务协议、进出口公司与供应商的合同、山东大学与进出口公司的代理协议、进出口公司对山东大学的付款通知书等相关资料。 山东大学财务部

29 第三章　科研经费报销规定 第十五条　材料费是指在项目研究过程中消耗使用的各种原材料、辅助材料、低值易耗品的采购、运输、装卸、整理等费用。消耗数量较多或单位价格较高、总成本在五万元以上的材料购置要有预算明细。材料报销要附供货单位盖章的明细清单，明确材料采购数量、采购价格等，二万元以上的材料采购还需要提供采购合同。纵向经费中不得报销办公耗材。 山东大学财务部

30 第三章　科研经费报销规定 第十六条　测试化验加工费是指在项目研究过程中支付给校外及校内单位的检验、测试、化验及加工等费用。测试化验加工的数量较多或单位价格较高、总费用在五万元以上的测试化验加工费需要有预算明细。报销时提供收费项目明细、详细的测试记录、测试清单、收费标准等，二万元以上的测试化验加工费还要提供相关合同、协议。 山东大学财务部

31 第三章　科研经费报销规定 第十七条　燃料动力费是指在项目研究过程中相关的大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗等费用。无法单独计量的，后勤部向学院核定收取后，学院再向科研项目分摊。燃料动力费支出应提供费用清单（包括标准、测算依据等） 。 山东大学财务部

32 第三章　科研经费报销规定 第十八条  固定资产使用费是指学校科研项目因使用仪器设备和科研用房应负担的折旧费用。学校资产管理部门按科研项目预算收取固定资产使用费，收取时应提供费用清单（包括标准、测算依据等） 。 山东大学财务部

33 第三章　科研经费报销规定 第十九条　差旅费是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准按国家有关规定和《山东大学差旅费管理办法》执行。因参加会议报销差旅费的应有会议通知、往返的交通费、异地住宿费等，外出调研的应有调研说明。不得报销与科研项目无关的交通票据，特殊情况应提供书面说明。 山东大学财务部

34 第三章　科研经费报销规定 第二十条　自驾车或租车进行科学考察等科研活动，需提供用车的有效证明，财务部门审核报销额度不超过总经费的10%。纵向科研经费（国家科技重大专项除外）可报销燃油费、过路过桥费；横向科研经费可报销燃油费、过路过桥费、修车费、保险费。 山东大学财务部

35 第三章 科研经费报销规定 第二十一条 济南市内交通费采用每次限额报销的方式，不再报销公交票据、地铁票据等。杜绝凑票报销，虚报冒领等现象。
第三章　科研经费报销规定 第二十一条　济南市内交通费采用每次限额报销的方式，不再报销公交票据、地铁票据等。杜绝凑票报销，虚报冒领等现象。 山东大学财务部

36 第三章　科研经费报销规定 第二十二条　会议费是指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。报销会议费需提供会议通知、会议决算表、会议签到簿、会议纪要等资料；委托旅行社承办会议的还要提供合同。举办会议应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。严禁借会议名义铺张浪费、发放礼品，公款旅游等。 山东大学财务部

37 第三章　科研经费报销规定 第二十三条　国际合作与交流费是指在项目研究过程中课题组人员赴国外、港澳台地区及外国专家来华工作的费用，包括交通费、食宿费及其他费用。报销来华专家费用要提供专家护照复印件、机票发票、登机牌等。科研人员使用科研经费报销出国费用，需国际事务部审核、签章；出国目的地与预算不一致的，应先经学术研究部审批调整预算。 山东大学财务部

38 第三章　科研经费报销规定 第二十四条　课题组成员参加与项目课题研究任务有关的国内学术会议的费用应在差旅费中报销。参加项目课题研究任务有关的国际学术会议的费用应在国际合作与交流费用中报销。课题组举办的与项目课题研究任务有关的会议（如咨询会、交流会、验收会等）在会议费中报销。课题组举办咨询会发生的咨询费在专家咨询费中列支。 山东大学财务部

39 第三章　科研经费报销规定 第二十五条　出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、印刷费、数据采集费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。不应使用纵向经费购买通用性操作系统、办公软件等。该类单笔二万元以上的支出应提供合同，其中报销出版费需全部提供合同。 山东大学财务部

40 第三章　科研经费报销规定 第二十六条　劳务费是指在项目研究过程中支付给直接参加项目研究的没有工资性收入的相关研发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员的劳务性费用，包括缴纳的社保费用等。研究生助研津贴要确保据实足额发放；临时聘用人员应签订劳务协议并经过人事部审核备案后发放。劳务费采取无现金转卡支付形式发放，按工薪计税，发至本人银行账户。纵向经费有明确预算的执行预算，没有明确预算的，劳务费开支不超过总经费的30％。横向经费中40％可用于劳务费，列支科研津贴和劳务报酬等。 山东大学财务部

41 第三章　科研经费报销规定 第二十七条　专家咨询费是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的咨询费、鉴定费、评审费等。专家费不得支付给本课题组内参与研究与组织管理的工作人员。领取专家咨询费时填写《山东大学专家费发放表》，需详细列明邀请专家简介和开展活动情况。 山东大学财务部

42 第三章　科研经费报销规定 第二十八条　实验室改装费是指为顺利完成研究项目，对现有实验室进行小规模的改装所发生的费用。实验室改装前应报学校资产与实验室管理部、后勤部等有关部门同意，并严格执行政府采购的有关规定，签订合同。学校及校属各单位所有修缮及零星基建工程项目的工程结算均需报学校审计部门审计。 山东大学财务部

43 第三章　科研经费报销规定 第二十九条　特支费是指项目研究需支付的业务招待等费用。特支费使用与报销，纵向科研经费按照国家有关规定执行；横向科研经费开支不得超过总经费的20%。特支费不得用于旅游、劳保福利、娱乐、家庭消费性和个人生活性支出及与项目研究活动无关的支出。 山东大学财务部

44 第三章　科研经费报销规定 第三十条　科研经费转拨是指科研项目由多个单位联合申请，且山东大学作为第一承担单位，经费先由资助方拨至我校，我校按批复的预算将经费拨至其他联合申请单位的行为。纵向科研经费转拨严格按预算管理，即只对批复预算或任务合同书中列示的合作单位和金额办理经费转拨。特殊情况需要转拨，必须报经上级主管部门同意并调整预算后才能办理。 科研经费转拨需提供科研项目批复预算书、合同和其他必要资料，填写《山东大学科研经费转拨审批单》，并经学院、学术研究部和财务部联签审批。 山东大学财务部

45 第三章　科研经费报销规定 第三十一条　协作费是指科研项目研究过程中，由于技术、工艺和设备等条件的限制，必须将部分研究工作委托给项目参加单位以外的其他单位所发生的费用。科研经费支付外协费，需提供学校与接收经费单位的科研协作合同或协议，以及协作单位出具的合法有效的票据，填写《山东大学科研经费外协审批单》，并经学院、学术研究部和财务部联签审批后支付。 外协合同中应明确科研任务、验收指标、外协经费额度、拨付方式、开户银行和账户、无形资产归属等。 山东大学财务部

46 第三章　科研经费报销规定 第三十二条　间接费用是指学校为科研项目研究提供的现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及承担单位用于科研人员激励的相关支出等。科研项目经费入账时，间接费用由学校一次性提取，统筹安排使用。 山东大学财务部

47 第三章　科研经费报销规定 第三十三条  管理费是指在科研项目研究开发过程中，为了补偿学校为支持科研活动开展而发生的无法在直接费用中列支的相关费用。管理费一律按到账金额计算提取。横向科研经费用于购置仪器设备或发生的外协费，符合学校减免管理费条件的，一律实行先提后免，减免部分待项目结题时学校一并计算返还。 山东大学财务部

48 第三章　科研经费报销规定 第三十四条  科研经费大额支出应严格履行大额资金支付审批手续。大额资金支付执行山大财字〔2012〕26号《山东大学大额资金支付审批办法》 。 山东大学财务部

49 第三章　科研经费报销规定 第三十五条　科研项目经费结余，一般不得超过总经费的10%，并严格按结余资金管理办法的有关规定处理。“863计划”、“973计划”、国家科技支撑计划、国家科技重大专项等项目需将全部净结余按原拨款渠道上缴；不需上缴的科研结余经费，项目负责人填写《山东大学科研经费结余分配单》，经学术研究部和财务部共同审批，转入项目负责人科研发展基金账户，用于科研项目的续研或预研。 山东大学财务部

50 第四章 附 则 第三十六条 本规定由财务部、学术研究部负责解释。以往规定与本办法不符的，以本规定为准。 第三十七条 本规定自发布之日起执行。
第四章  附 则 第三十六条  本规定由财务部、学术研究部负责解释。以往规定与本办法不符的，以本规定为准。 第三十七条　本规定自发布之日起执行。 山东大学财务部

51 第三部分 科研财务科工作流程 财务部主页:http://www.cwc.sdu.edu.cn/
第三部分 科研财务科工作流程 财务部主页: 山东大学财务部

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53 横向科研经费入账前的工作流程. doc 山东大学预借收据（发票）审批表. xls 代开增值税专用发票所需资料
横向科研经费入账前的工作流程.doc 山东大学预借收据（发票）审批表.xls 代开增值税专用发票所需资料 .doc 科研经费转拨经费工作流程.htm 科研经费转拨审批单.xls 科研项目经费结题工作流程.htm 科研经费结余分配单.xls 山东大学科研经费外协审批单 .xls 山东大学财务部

54 预算调整申请表. doc 科研经费调账申请与明细表. zip 项目延期申请表. zip 经费项目更改负责人申请表
预算调整申请表.doc 科研经费调账申请与明细表.zip 项目延期申请表.zip 经费项目更改负责人申请表 .xls 山东大学经费项目网上查询开户申请表 .xls 财务档案借阅申请表 .xls 山东大学财务部

55 财务部 Thanks！