陆港基金互认涉及的股息红利税差异化征收业务介绍

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1 陆港基金互认涉及的股息红利税差异化征收业务介绍
China Securities Depository and Clearing Corporation Limited 陆港基金互认涉及的股息红利税差异化征收业务介绍

2 1. 陆港基金互认所涉股息红利税 《财政部 国家税务总局 证监会关于关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知》财税【2015】125号
制度规定 实施时间 2015年12月18日 对香港市场投资者（包括企业和个人）通过基金互认从内地基金分配取得的收益 涉及对象 上市公司在派发股息红利给内地基金时对香港市场投资者按照10%的税率代扣所得税，发行债券的企业向内地基金分配利息时对香港市场投资者按照7%的税率代扣所得税。 由于上海税务局委托我公司代收现金红利个人所得税，因此上海地区的上市公司派发红利都按照税前金额划付到我公司，异地公司则由发行人代扣代缴现金红利个人所得税； 由于选择上海或者异地选项后，我公司系统内自动对金额进行计算，如果选择错误则会导致很多调整麻烦，所以一定要小心，尤其是新公司。 计税标准及原则

3 2. 陆港基金互认所涉股息红利税征收流程 股息红利税差异化征收流程 1 2 3 4 5 6 7
每个交易日上午9点前，内地基金管理人向中国结算总部报送相关内地基金上一交易日的内地、香港投资者所持基金份额比例 2 R日派息登记日 3 R+1日，中国结算上海分公司根据该内地基金申报的R日香港市场投资者所持基金份额比例计算税金,并将计税数据发对应的托管银行 4 R+2日，托管银行向中国结算上海分公司对计税数据进行勾单确认 5 R+2日，中国结算上海分公司根据托管银行勾单确认情况从结算备付金账户中扣收税款 6 每月第3个交易日中国结算上海分公司向上市公发送上月已扣税明细数据; 每月前5个交易日内中国结算上海分公司将上月已扣收的税金划付上市公司 7 上市公司收到税款和数据后办理纳税事宜 由于上海税务局委托我公司代收现金红利个人所得税，因此上海地区的上市公司派发红利都按照税前金额划付到我公司，异地公司则由发行人代扣代缴现金红利个人所得税； 由于选择上海或者异地选项后，我公司系统内自动对金额进行计算，如果选择错误则会导致很多调整麻烦，所以一定要小心，尤其是新公司。

4 2.4 股息红利税差异化征收 从S+32个工作日起（S日指投资者转让交割股票日），中国结算上海分公司不再接受托管银行的补税申报
对于持续欠税的，上市公司、中国结算上海分公司和托管银行将协助税务机关依法处置。该类记录在“股息红利差异化计税补缴明细数据”(S6) 文件中“处理状态(CLZT)”字段标注为“NG” 由于上海税务局委托我公司代收现金红利个人所得税，因此上海地区的上市公司派发红利都按照税前金额划付到我公司，异地公司则由发行人代扣代缴现金红利个人所得税； 由于选择上海或者异地选项后，我公司系统内自动对金额进行计算，如果选择错误则会导致很多调整麻烦，所以一定要小心，尤其是新公司。

5 2.4 股息红利税差异化征收 上市公司银行账户信息表 上市公司应确保银行账户信息的准确，避免由此引起税款无法缴纳的情况出现 证券代码
609999 公司全称 XXXX股份有限公司 上市公司收款银行账户户名 上市公司收款银行账户号 上市公司收款银行名称 中国工商银行上海分行营业部 由于上海税务局委托我公司代收现金红利个人所得税，因此上海地区的上市公司派发红利都按照税前金额划付到我公司，异地公司则由发行人代扣代缴现金红利个人所得税； 由于选择上海或者异地选项后，我公司系统内自动对金额进行计算，如果选择错误则会导致很多调整麻烦，所以一定要小心，尤其是新公司。

6 2.4 股息红利税差异化征收 发送给上市公司的股息红利差异化计税补缴明细数据 数据库名称：S6XXXXXX.mdd
“mdd”中“m”代表月，包括：1,2,3,…,9,a,b,c “mdd”中“dd”代表日 ,包括：01,02,…,30,31 由于上海税务局委托我公司代收现金红利个人所得税，因此上海地区的上市公司派发红利都按照税前金额划付到我公司，异地公司则由发行人代扣代缴现金红利个人所得税； 由于选择上海或者异地选项后，我公司系统内自动对金额进行计算，如果选择错误则会导致很多调整麻烦，所以一定要小心，尤其是新公司。

7 3 . 陆港基金互认所涉数据接口 数据接口清单 接口文件无新增 文件的发送日期和发送时间定义无变化
前缀 发送周期 标识 说明 发送对象 修改说明 abcsj 每个交易日 清算编号 A股补充数据文件 结算参与人 修改BL2填写说明 s6 每月 证券代码 股息红利差异化计税补缴明细数据 上市公司 增加BL和BZ字段及填写说明 接口文件无新增 文件的发送日期和发送时间定义无变化 调整发送结算参与人的abcsj文件的BL2接口字段填写说明 增加发送上市公司的s6文件的BL字段 各位老师，大家下午好，下面由我来给大家讲解一下在陆港基金互认业务中，结算参与人、上市公司与中国结算上海分公司之间交换的数据接口文件的变化，以及几点提醒。首先，总得来说，陆港基金互认项目涉及到的接口文件变化不多，没有新增的接口文件，接口文件的发送日期和发送时间定义也没有变化，主要的变化有两个：修改了中国结算上海分公司每个交易日发送结算参与人的A股补充数据文件的填写说明，以及对上市公司发送的股息红利差异化计税补缴明细数据s6文件新增了比率字段及其填写说明。

8 3.1 陆港基金互认所涉结算参与人数据接口（1） abcsj(A股补充数据文件) 内容：包括股息红利差异化计税需要补缴情况明细数据
3.1 陆港基金互认所涉结算参与人数据接口（1） abcsj(A股补充数据文件) 内容：包括股息红利差异化计税需要补缴情况明细数据 变化：启用BL2，当证券账户为陆港基金账户，该字段填写份额占比 字段名 字段描述 类型 长度 字段说明 备注 BL2 比率2 C 17  当证券账户为内地与香港基金互认之内地基金证券账户时，该字段填写相应的计税比例，否则填空 计税比例：陆港基金互认香港/内地投资者所持基金份额比例数据

9 3.1 陆港基金互认所涉结算参与人数据接口（2） R日 R+1日 R+2日 R日为红利登记日，香港投资者所持基金份额扣税情况 红利权登记
3.1 陆港基金互认所涉结算参与人数据接口（2） R日为红利登记日，香港投资者所持基金份额扣税情况 R日 无 R+1日 abcsj(A股补充数据文件） R+2日 红利权登记 中国结算上海分公司计算香港投资者的计税比例和应缴税款，向结算参与人发送abcsj（A股补充数据文件） 结算参与人通过PROP向中国结算上海分公司申报勾单 中国结算上海分公司根据当日勾单申报结果进行清算和扣款 接下来，从结算业务流程来看下A补充数据文件的发送方式。R日为红利登记日，则对股息红利税补缴分香港投资者和内地投资者两种情况讨论。对于香港投资者。 计税比例 = BL2 = 香港投资者所持基金份额比例数据

10 3.1 陆港基金互认所涉结算参与人数据接口（2） R日 T日 T+1日
3.1 陆港基金互认所涉结算参与人数据接口（2） R日为红利登记日，T日为陆港基金账户减持日，内地投资者所持基金份额扣税情况 R日 无 T日 abcsj(A补充数据文件） T+1日 红利权登记 中国结算上海分公司计算内地投资者计税比例和应缴税款，向结算参与人发送abcsj（A补充数据文件） 结算参与人通过PROP向中国结算上海分公司申报勾单情况 中国结算上海分公司进行清算和扣款 接下来，从结算业务流程来看下A补充数据文件的发送方式。R日为红利登记日，则对股息红利税补缴分香港投资者和内地投资者两种情况讨论。对于香港投资者。 计税比例 = BL2 =内地投资者所持的基金份额比例数据

11 3.1 陆港基金互认所涉结算参与人数据接口（3） 补税金额的计算方式 证券账户不为陆港基金账户 证券账户为陆港基金账户 BL2 空
3.1 陆港基金互认所涉结算参与人数据接口（3） 补税金额的计算方式 证券账户不为陆港基金账户 证券账户为陆港基金账户 BL2 空 相应的计税比例 JE1 补税金额 = JG1×补税比率×减持数量 补税金额 = JG1×补税比率×减持数量×BL2 JE1：补税金额 JG1：现金红利的税前红利价格或股票红利的应纳税税基价格 计税比例：陆港基金互认香港/内地投资者所持基金份额比例数据 是否只针对内地投资者？？？？相应的计税比例要讲清楚。

12 3.2 陆港基金互认所涉上市公司数据接口（1） s6(股息红利差异化计税补缴明细数据)
3.2 陆港基金互认所涉上市公司数据接口（1） s6(股息红利差异化计税补缴明细数据) 内容：1）上月成功扣收的股息红利个人所得税补缴款的明细数据； 2）自投资者减持日起超过31个工作日仍未扣收成功的中国结算上 海分公司不再代为收取的股息红利个人所得税补缴款明细数据。 变化：增加BL字段，填写份额占比 字段名 类型 长度 字段说明 备注 BL Character 17.9 比例 当涉及内地与香港基金互认之内地基金证券账户时，该字段填写相应计税比例，否则填空 BZ 40 暂不启用

13 3.2 陆港基金互认所涉上市公司数据接口（2） 补税金额的计算方式 证券账户不为陆港基金账户 证券账户为陆港基金账户 BL 空
3.2 陆港基金互认所涉上市公司数据接口（2） 补税金额的计算方式 证券账户不为陆港基金账户 证券账户为陆港基金账户 BL 空 相应的计税比例 JE1 补税金额 = 权益价格×补税税率×减持数量 补税金额 = 权益价格×补税税率×减持数量×BL JE1：补税金额 计税比例：陆港基金互认香港/内地投资者所持基金份额比例数据

14 中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 公司网站：www.chinaclear.cn 公司微信：zhongguojiesuan
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