成本补偿式项目预算管理介绍 国家自然科学基金委员会财务局 2015年7月.

Presentation on theme: "成本补偿式项目预算管理介绍 国家自然科学基金委员会财务局 2015年7月."— Presentation transcript:

1 成本补偿式项目预算管理介绍 国家自然科学基金委员会财务局 2015年7月

2 1 资金管理的政策背景 2 项目预算评审 目录 3 中期财务检查 4 项目结题验收 5 加强预算管理的几点建议

3 一、资金管理的政策背景 1.国家政策要求——改进科研项目管理流程
《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）规定： 规范项目立项 改进科研项目管理流程 明确项目过程 管理职责 加强项目验收和结题审查

4 一、资金管理的政策背景 1.国家政策要求——改进科研项目资金管理
《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）规定： 项目申请单位应当按照规定科学合理、实事求是地编报项目预算； 除以定额补助方式资助的项目外，应当依据科研任务实际需要和财力可能核定项目预算，不得在预算申请前先行设定预算控制额度。

5 一、资金管理的政策背景 2.科研项目资助方式分类 成本补偿式——定额补助式
成本补偿式是对受资助项目的成本费用进行补偿的资助方式，最高为全额。 由归口部门（或会同财政部门）对项目预算建议书进行审查并批复，项目支出必须严格按照批复的预算执行。 国家重大科研仪器研制项目、重大项目等。 特点：研究目标明确、资金需求量较大

6 一、资金管理的政策背景 3. 加强资金管理的意义 成本补偿式项目需加强全过程的资金管理。 优化科技资源配置、提高财政资金使用效益 项目立项
实施专门的预算评审 项目中期 开展财务中期检查 项目结题 财务检查验收 优化科技资源配置、提高财政资金使用效益

7 1 资金管理的政策背景 2 项目预算评审 目录 3 中期财务检查 4 项目结题验收 5 加强预算管理的几点建议

8 二、项目预算评审 《资金管理办法》第十六条
资金管理办法规定 预算评审内容 预算评审的重点 预算评审的程序 二、项目预算评审 《资金管理办法》第十六条 对于实行成本补偿方式资助的项目， 自然科学基金委组织专家或择优遴选第三 方对项目资金预算进行专项评审，根据项 目实际需求确定预算。

9 资金管理办法规定 预算评审内容 预算评审的重点 预算评审的程序 预算评审是结合项目任务实际需求和财力可能对项目预 算进行评议。主要是根据项目任务目标、技术路线、研究内 容和研究周期等，对项目资金与任务的匹配性和项目资金的 保障程度予以评价，形成评价意见和项目预算建议数。 需要明确的是，预算评审不对项目任务方向、技术路线、依托单位的选择等立项情况进行评估评审。 直接费用 项目资金 分别拨付分别管理 《资金管理办法》 间接费用

10 项目预算应以任务目标为依据、预算支出与研究任务紧密相关，预算的总量、强度与支出结构等应符合研究任务的规律和特点。
项目预算评审界定 预算评审内容 预算评审的重点 预算评审的程序 相关性 目标 项目预算应以任务目标为依据、预算支出与研究任务紧密相关，预算的总量、强度与支出结构等应符合研究任务的规律和特点。 相符性 政策 项目预算应符合国家财经法规和科技经费管理制度的相关规定，预算科目的开支范围、开支标准等应符合规定。 合理性 经济 项目预算应结合现有研究基础、前期投入和支撑条件，参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，与同类科研活动的支出水平相匹配。 如不得开支有工资性收入人员的工资、奖金和福利支出等；不得开支罚款、捐款、赞助、投资；不得列支不可预见费用。 如材料、设备费等支出应与市场同类产品一般价格水平相匹配，在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提高资金的使用效率。

11 重点支出科目 目标相关性 政策相符性 经济合理性
资金管理办法规定 预算评审内容 预算评审的重点 预算评审的程序 重点支出科目 目标相关性 政策相符性 经济合理性 设备费 购置/试制设备的必要性，与项目研发任务的相关性；设备的技术性能指标是否满足或超出项目目标的需要等 开放共享情况是否符合政策；是否对依托单位承诺无偿提供的设备重复申报预算 购置设备报价、试制设备成本分析是否合理 材料费、 测试化验加工费、燃料动力费等业务费 预算内容与研究任务是否相关 相关预算科目分类是否正确，有无交叉重复 各项预算的实物数量、价格、收费标准等是否公允合理

12 重点支出科目 目标相关性 政策相符性 经济合理性
资金管理办法规定 预算评审内容 预算评审的重点 预算评审的程序 重点支出科目 目标相关性 政策相符性 经济合理性 会议费、 国际合作与交流费、差旅费 与研究任务是否相关，必需性 支出范围和标准是否符合国家政策 各项预算支出规模、年人均强度是否合理 劳务费、 专家咨询费 发放人员是否与研究任务相关，是否有明确的责任 支出范围、发放标准是否符合资金管理办法规定 各类人员投入时间及劳务费发放水平是否合理等 其他费用 预算内容与项目研究任务目标是否相关 预算的内容是否符合科目概念内涵 预算是否经济合理，计算依据是否充分

13 预算编报的突出问题： 编报说明简单 1.预算编报不够详细 缺少必要的辅助说明材料 2.预算科目填写不准确 突出问题 3. 预算金额测算不合理
4.预算的目标相关性差或不相关

14 资金管理办法规定 预算评审内容 预算评审的重点 预算评审的程序

15 1 资金管理的政策背景 2 项目预算评审 目录 3 中期财务检查 4 项目结题验收 5 加强预算管理的几点建议

16 三、中期财务检查（评估） 《资金管理办法》第二十四条
对于实行成本补偿方式资助的项目，项 目中期评估时，由自然科学基金委组织专家 对项目资金的使用和管理进行财务检查或评 估。财务检查或评估的结果作为调整项目预 算安排的依据 。

17 三、中期财务检查（评估）——主要内容 1.依托单位财务管理制度及内部控制制度的建设情况
依托单位财务管理制度及内控制度是否建立健全并得到有效实施，能否为加强项目的资金管理提供必要的支撑条件。 2.项目资金的预算执行情况 资金的预算执行进度与项目研究进展是否匹配。 3. 项目资金的会计核算管理 项目资金是否纳入单位财务统一管理，并单独核算、专款专用；行业会计制度的使用以及确定经济业务的核算方法、会计科目使用等是否恰当。

18 三、中期财务检查（评估）——主要内容 4.直接费用的支出管理 是否符合《资金管理办法》和国家财经制度的规定。 5.经费外拨管理
外拨经费是否程序规范、手续完备， 有无变相外拨经费的情况。 6.经费预算的调整等 是否按照规定程序报批， 不同科目的调整是否符合相应的审批权限等。

19 单位财务管理情况报告、项目中期进展报告、中期经费执行情况报告等
三、中期财务检查（评估）——形式及程序 报送的资料应详实、完备，并对资料的真实性、准确性负责 必要时专家组赴现场对重要问题进行重点审查。 单位财务管理情况报告、项目中期进展报告、中期经费执行情况报告等 项目负责人 提交资料、汇报、答疑 专家组 质询 专家组讨论形成检查意见，并结合项目实施进展情况提出必要的经费调整意见。

20 三、中期财务检查（评估）——结果应用 调整项目预算安排 项目负责人绩效考评、连续资助 依托单位信用评级、绩效考评

21 1 资金管理的政策背景 2 项目预算评审 目录 3 中期财务检查 4 项目结题验收 5 加强预算管理的几点建议

22 四、项目结题验收 《资金管理办法》第二十六条
对于实行成本补偿方式资助的项目，依 托单位应当在委托第三方对项目资金决算进 行审计认证后，提出财务验收申请，自然科 学基金委负责组织专家对项目进行财务验收。

23 四、项目结题验收—关注的内容 审计报告 及说明 依托单位 财务管理 项目经费 使用情况 审计报告明确披露的相关事项
依托单位提交的验收报告及相关材料是否对审计报告披露事项进行解释或说明 依托单位 财务管理 依托单位法人责任落实 会计核算和财务信息 项目经费 使用情况 资金具体使用情况 预算执行、预算调整情况 结余经费的金额及形成原因 …...

24 四、项目结题验收——形式及程序 组织专家组验收提交材料 集体讨论后，提出验收初评意见 补充相关说明材料 提交整改报告及相关依据材料
依托单位 委托第三方对项目资金决算进行审计认证 提出财务验收申请 基金委 组织专家组验收提交材料 集体讨论后，提出验收初评意见 补充相关说明材料 提交整改报告及相关依据材料 验收复评，出具复评意见

25 1 资金管理的政策背景 2 项目预算评审 目录 3 中期财务检查 4 项目结题验收 5 加强预算管理的几点建议

26 预算编报合规合理、科学有效，测算依据、说明及辅助证明材料详实、完备
五、加强预算管理的几点建议 （一）重视项目资金预算编报工作 项目负责人 项目资金使用的直接责任人 预算编报合规合理、科学有效，测算依据、说明及辅助证明材料详实、完备 依托单位 资金管理的责任主体 科研管理人员、财务管理人员应做好对项目预算的事前审查把关

27 五、加强预算管理的几点建议 （二）加大国家财经法规和科技经费管理 制度的培训宣传力度 （三）重视资金的全过程管理

28 敬请批评指正！