模块一 会计建账 任务一 会计机构和会计岗位设置 任务二 选购会计需用物品 任务三 新组建企业建账 任务四 新年度开始建账 任务驱动.

Presentation on theme: "模块一 会计建账 任务一 会计机构和会计岗位设置 任务二 选购会计需用物品 任务三 新组建企业建账 任务四 新年度开始建账 任务驱动."— Presentation transcript:

1 模块一 会计建账 任务一 会计机构和会计岗位设置 任务二 选购会计需用物品 任务三 新组建企业建账 任务四 新年度开始建账 任务驱动

2 任务1 会计机构和会计岗位设置 模块一 知识点 ◎会计机构设置的形式 ◎会计岗位的设置、职责及工作依据 ◎会计人员职业能力要求及职业道德

3 李明应聘到成功科技有限公司财务部从事会计工作。该公司刚刚成立。公司财务部经理钱峰要求李明尽快熟悉工作环境，迅速进入工作角色。
任务1 会计机构和会计岗位设置 模块一 李明应聘到成功科技有限公司财务部从事会计工作。该公司刚刚成立。公司财务部经理钱峰要求李明尽快熟悉工作环境，迅速进入工作角色。

4 任务1 会计机构和会计岗位设置 模块一 1 会计机构和会计岗位设置情况 2 会计工作依据的相关财务制度 3 会计人员的职业道德

5 任务一 会计机构和会计岗位设置 了解公司会计机构和会计岗位设置的情况 了解会计机构的概念及其设置 了解会计岗位的概念及其设置
模块一 了解公司会计机构和会计岗位设置的情况 了解会计机构的概念及其设置 了解会计岗位的概念及其设置 了解会计人员的概念及其职业道德要求

6 任务一 会计机构和会计岗位设置 一、会计机构的概念 二、会计机构设置的决定因素 三、会计岗位的概念 四、会计岗位的职责及其工作依据
模块一 一、会计机构的概念 二、会计机构设置的决定因素 三、会计岗位的概念 四、会计岗位的职责及其工作依据 五、会计人员的职业道德要求

7 任务一 会计机构和会计岗位设置 一、会计机构 含义 会计机构的设置 模块一
会计机构是指企业贯彻执行财经法规，制订和执行会计制度，组织领导和办理会计事务的职能机构。 一、会计机构 含义 会计机构的设置 会计机构的设置形式，主要取决于会计业务的需要。

8 任务一 会计机构和会计岗位设置 二、会计岗位 1．概念 2.会计岗位的设置 模块一
会计岗位是会计人员岗位责任制的简称，是指在会计机构内部，为了明确职责和合理分工，按照会计工作内容和人员配备情况所规定的会计人员工作责任制度。 二、会计岗位 1．概念 2.会计岗位的设置 会计岗位的设置应根据企业经营规模和会计管理工作的需要，从加强内部稽核和内部牵制管理要求出发

9 任务一 会计机构和会计岗位设置 三、会计人员及其要求 （一）会计人员的概念 （二）会计人员职业道德要求 模块一
会计人员是指已取得会计从业资格、在企业会计机构或者其他机构从事财务会计工作的专职人员。 三、会计人员及其要求 （一）会计人员的概念 （二）会计人员职业道德要求 会计人员的工作规范概括为：爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。

10 任务一 会计机构和会计岗位设置 模块一 1.熟练掌握《会计法》、《会计工作规范》 2.了解企业的相关情况

11 ◎能够熟悉会计物品的类别，根据会计工作需要选购所需物品
任务二 选购会计需用物品 模块一 知识点 ◎会计凭证、账簿、报表的类别及应用 ◎会计用具、用品的种类 ◎会计物品的选购 技能点 ◎能够熟悉会计物品的类别，根据会计工作需要选购所需物品

12 任务一 选购会计需用物品 模块一 李明先被安排协助主办会计张勇工作。由于公司处于新成立阶段，张勇让李明制作一张公司设立阶段会计部门必需的会计物品采购清单。当张勇看完清单后，提出表中所列物品不齐全，要求李明重新修改这张清单。待修改后的清单经张勇审阅并上报钱经理认可后，所有会计物品将交由李明去选购。

13 任务二 选购会计需用物品 财务部门会计物品采购清单 模块一 名 称 数量 收款收据 1本 会企利润表 借款单 会企现金流量表 差旅费报销单
任务二 选购会计需用物品 模块一 财务部门会计物品采购清单 名 称 数量 收款收据 1本 会企利润表 借款单 会企现金流量表 差旅费报销单 会企所有者权益变动表 工资结算单 计算器 1只 入库单 文件盒 10盒 发货单 剪刀 1把 现金支票 订书机 转账支票 会计科目章 1盒 进账单 口取纸 10张

14 任务二 选购会计需用物品 财务部门会计物品采购清单（续） 模块一 名 称 数量 空白凭证领用书 1本 回形针 2盒 现金缴款单 大头针
任务二 选购会计需用物品 模块一 财务部门会计物品采购清单（续） 名 称 数量 空白凭证领用书 1本 回形针 2盒 现金缴款单 大头针 业务委托书 复写纸（蓝色、红色） 各1盒 通用记账凭证 10本 记账笔 1支 总分类账簿（订本式） 黑色（或碳素）墨水 1瓶 库存现金日记账（订本式） 圆珠笔（黑色、红色） 各2支 银行存款日记账（订本式） 装订线 5团 金额三栏式明细账（活页式） 直尺 数量金额三栏式明细账（活页式） 固体胶 5管 借方金额多栏式明细账（活页式） 钉书针 会企资产负债表

15 任务二 会计需用物品选购 掌握公司常用的会计物品的种类 及采购途径 掌握会计凭证的概念及其分类 掌握会计账簿的概念及其分类
模块一 掌握公司常用的会计物品的种类 及采购途径 掌握会计凭证的概念及其分类 掌握会计账簿的概念及其分类 掌握会计报表的概念及其种类 了解会计所需要的各种用具和用品 了解会计物品的采购途径

16 会计物品是指会计人员所必须使用的会计凭证、会计账簿、财务报表、会计用具、会计用品等总称。
任务二 会计所需物品选购 模块一 一、会计物品 会计物品是指会计人员所必须使用的会计凭证、会计账簿、财务报表、会计用具、会计用品等总称。

17 任务二 会计所需物品选购 （一）会计凭证 1．概念 2．会计凭证的分类 模块一
会计凭证是指具有一定格式，用以记录经济业务的发生和完成，明确经办人员经济责任，作为记账依据的书面证明，是重要的会计核算资料。 （一）会计凭证 1．概念 2．会计凭证的分类 人们通常按会计凭证的填制程序和用途，将其区分为原始凭证和记账凭证两大类

18 任务二 会计所需物品选购 模块一 原始凭证 是指在经济业务最初发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况的具有法律效力的证明文件（如领料单单等）。

19 任务二 会计所需物品选购 模块一 限 额 领 料 单 2008 年7 月 发料仓库：1号库
限 额 领 料 单 2008 年7 月 发料仓库：1号库 领料车间：加工车间 领料用途：生产铜电车线 材料品名：1＃电解质铜 领用定额： 40吨 日期 请领数 量(吨) 实发数 单价 (元/吨) 金额 (元) 累计实 发数量 (吨) 累计金额(元) 限额结 余(元) 领料人 签章 发料人 7.2 8 5 000 40 000 李琳 王洪 7.5 10 50 000 18 90 000 7.11 12 60 000 30 7.20 40 合 计 生产计划部门负责人：张华 供应部门负责人：刘成 仓库负责人：王洪

20 任务一 会计需用物品选购 模块一 记账凭证 是指根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证的经济内容，应用会计科目和复式记账法加以归类整理编制而成的，直接作为记账依据的会计凭证（如下图所示）。

21 任务二 会计所需物品的选购 模块一 记 账 凭 证 年 月 日 记字第 号 摘 要 会 计 科 目 记 账 借方金额 贷方金额
记 账 凭 证 年 月 日                           记字第 号 摘 要 会 计 科 目 记 账 借方金额 贷方金额 总 账 科 目 明 细 科 目 合 计 会计主管：       记账：            审核：       制单：

22 任务二 会计所需物品的选购 （二）会计账簿 1.会计账簿的概念 2.会计账簿的分类 模块一
会计账簿是指由具有一定格式而又相互联结的账页组成的，用来分类、连续、系统和全面地记录各项经济业务的簿籍。 2.会计账簿的分类 账簿按照用途可分为序时账簿（又称日记账，包括“库存现金日记账”和“银行存款日记账”） 、分类账簿（包括总分类账簿，简称总账；明细分类账簿，简称明细账） 和备查账簿（又称备查簿） 三种；账簿按照用途可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿三种。

23 任务二 会计所需物品的选购 模块一

24 任务二 会计所需物品的选购 模块一

25 任务二 会计所需物品的选购 模块一

26 任务二 会计所需物品的选购 模块一

27 任务二 会计需用物品选购 （三）财务报表 1、概念 模块一
财务报表是指根据账簿记录的资料，经过整理、归类、汇总编制而成的，用来总括反映企业某一时点财务状况及一定时期经营成果和现金流量的书面文件。

28 任务二 会计需用物品选购 （三）财务报表 1、概念 2、分类 模块一 资产负债表 ——是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表
利润表——是反映企业在一定会计期间经营成果的报表 现金流量表 ——是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的报表 所有者权益变动表 ——是反映企业在某一特定日期所有者权益（或股东权益）及其各组成部分增减变动情况的报表

29 任务二 会计需用物品选购 模块一

30 任务二 会计需用物品选购 模块一

31 任务二 会计需用物品选购 模块一

32 任务二 会计需用物品选购 模块一

33 任务二 会计需用物品选购 （四）会计用具 （五）会计用品 模块一
会计人员在开展工作时所需要的各种用具。包括计算机、打印机、会计软件、算盘、计算器、装订机、文件夹（或文件盒）、剪刀、订书机等。 会计科目章、会计专用戳记、会计私人名章、口取纸、记账凭证封面（封底）、财务报表封面（封底）、会计活页账账夹、空白活页账账芯、回形针、大头针、复写纸（蓝色、红色）、记账笔等。

34 任务二 会计需用物品选购 模块一 会计专用的会计通用章 会计科目章 口取纸 证封面、封底 常见的会计用品

35 任务二 会计需用物品选购 二、会计物品的选购 到指定单位购买 自由购买 模块一 到指定单位购买的会计物品主要是指涉税原始凭证和银行结算凭证等
除涉税原始发票和银行结算凭证等之外的、可以在商品市场上不受限制地自由购买的各种会计物品。

36 任务二 会计需用物品的选购 模块一 1.清点和完善会计需用物品列表
2.在会计用品专卖店购买收款收据、借款单、差旅费报销单、工资结算单、入库单、发货单、通用记账凭证、记账凭证封面、记账凭证封底、总分类账簿、库存现金日记账、银行存款日记账、金额三栏式明细账（活页式）、数量金额三栏式明细账（活页式）、借方金额多栏式明细账（活页式）、活页式账夹、会企资产负债表、会企利润表、会企现金流量表、会企所有者权益变动表、财务报表封面、财务报表封底、会计科目章、口取纸、各种会计专用戳记。

37 任务二 会计需用物品的选购 模块一 3.到文化用品商店购买计算器、文件盒、剪刀、订书机、装订机、装订线、回形针、大头针、复写纸（蓝色、红色）、记账笔、黑色（或碳素）墨水、圆珠笔（黑色、红色）、直尺、固体胶、钉书针等。 4.填写“银行空白凭证申购领用单书”，到公司的开户银行购买了现金支票、银行转账支票、进账单、空白凭证领用书、现金缴款书、业务委托书等银行空白结算凭证。 5.填写“税务发票申购领用单书”，凭主管税务机关核准的税务凭证认购证，到指定的税务机构购买增值税专用发票。 6.联系有关会计软件公司。

38 ◎能够根据新组建企业的核算、管理要求正确建立新账
任务三 新组建企业建账 模块一 知识点 ◎会计基本要素及应用 ◎会计账簿及其体系 ◎会计账户与会计科目 ◎会计账簿的启用 技能点 ◎能够根据新组建企业的核算、管理要求正确建立新账

39 根据公司生产经营特点，按照会计基础工作规范的要求，完成新组建公司的会计建账工作。
任务三 新组建企业建账 模块一 1 根据公司生产经营特点，按照会计基础工作规范的要求，完成新组建公司的会计建账工作。 2 建账按照2008年7月1日开始。 3 2008年7月1日发生一笔业务，公司租入一台CA6140型车床用于生产，月租金2000元。

40 任务三 新组建企业建账 模块一 1 设置会计账簿 2 开设会计账户 3 填写会计科目 4 完成建账工作

41 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （一）资产——由企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源 1.特征和分类 （1）资产的特征。资产是企业的资源；资产是由企业过去的交易或事项所形成的；资产是由企业拥有或者控制的；资产预期会给企业带来经济利益。

42 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （一）资产 1.特征和分类 （1）资产的特征。 （2）资产的分类。资产按流动性分 名称 定义 应用 流动资产 是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。 非流动资产 是指除流动资产之外的那些资产。 包括长期股权投资、固定资产、无形资产等。

43 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （一）资产 1.特征和分类 2.资产的确认 符合资产定义；与该资源有关的经济利益很可能流入企业；该资源的成本或价值能够可靠地计量。

44 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （二）负债——企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务 1.特征和分类 （1）特征。是企业过去已经发生的交易或事项所产生的；用于偿债的经济资源，必须是企业拥有或可自主支配的；将最终减少企业未来的经济资源。

45 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （二）负债 1.特征和分类 （1）特征。 （2）分类。按流动性分类 名称 定义 应用 流动负债 是指将在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。 主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等。 非流动负债 是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的债务。 主要包括长期借款、应付债券、长期应付款等。

46 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （二）负债 1.特征和分类 2.负债的确认 符合负债定义；与该义务有关的经济利益很可能流出企业；未来流出的经济利益能够可靠地计量。

47 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （三）所有者权益——资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益 1.特征和分类 （1）特征。所有者凭借所有者权益证明能够参与企业的利润分配；除非发生减资或清算，企业不需要偿还所有者权益；在企业清算时，所有者权益的清偿次序位于最后。

48 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （三）所有者权益 1.特征和分类 （1）特征 （2）分类。按照来源分类 名称 定义 投资者投入的资本 是指国家、法人、个人、外商投资者等以货币资产与非货币资产、有形资产与无形资产、流动资产与非流动资产等投入企业的资本。 直接计入所有者权益的利得和损失 是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的利得或损失。 留存收益 是指企业提取的盈余公积与未分配利润的合计数额。

49 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （三）所有者权益——资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益 1.特征和分类 2.所有者权益的确认 所有者权益的确认是依据资产与负债的差来确认的。

50 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （四）收入——企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 1.特征和分类 （1）特征。是从企业日常经营活动中产生的；表现为企业资产的增加或负债的减少或两者兼而有之；能增加企业的所有者权益。

51 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （四）收入 1.特征和分类 （1）特征。 （2）分类。按在企业日常经济活动中所处地位的不同分类 名称 定义 应用 说明 主营业务收入 是指企业为完成经营目标而从事的日常活动中的主要活动所产生的收入。 如商品销售收入等。 该收入在企业总收入中占有较大比重，对企业的经济效益产生较大影响。 其他业务收入 是指主营业务以外的其他日常活动所产生的收入。 如原材料销售收入、资产出租收入等。 该收入在企业总收入中所占比重不大，对企业经济效益的影响也不大。

52 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （四）收入 1.特征和分类 2．收入的确认 符合收入定义；与收入相关的经济利益很可能流入企业；经济利益流入企业的结果会导致企业资产的增加或负债的减少；经济利益的流入额能够可靠地计量。

53 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （五）费用——企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 1. 特征和分类 （1）特征。是从企业日常经营活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生；表现为企业资产的减少或负债的增加或两者兼而有之；将引起企业所有者权益的减少。

54 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （五）费用 1. 特征和分类 （1）特征 （2）分类。费用按照经济用途不同分类 名称 定义 应用 生产成本 是指与生产产品相联系的费用，是以产品为计算对象所归集的费用，是对象化的费用。 主要包括直接材料、直接人工和制造费用。 期间费用 是指企业当期发生的应当直接记入当期损益、并在利润表中分项列示的费用。 主要包括销售费用、管理费用和财务费用。

55 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （五）费用——企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 1. 特征和分类 2.费用的确认 符合费用定义；与费用相关的经济利益应当很可能流出企业；经济利益流出企业的结果会导致企业资产的减少或负债的增加；经济利益的流出额能够可靠地计量。

56 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （六）利润——企业在一定会计期间的经营成果 1. 特征和构成 金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额的计量；最终被所有者所享有。

57 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化
任务三 新组建企业建账 模块一 一、会计基本要素——会计核算对象的具体化 （六）利润——企业在一定会计期间的经营成果 1. 特征和构成 2. 利润的确认 在动态的生产经营过程中，企业一定时期的收入、费用、利润之间存在如下关系，并据此加以确认：收入 － 费用 = 利润

58 任务三 新组建企业建账 二、会计账簿——若干张账页组成的簿籍 模块一 （一）设置会计账簿的基本原则 1.企业的规模；
2.企业发生的经济业务的数量； 3.企业经营管理的实际需要； 4.会计岗位设置及会计人员配备。

59 任务三 新组建企业建账 二、会计账簿——若干张账页组成的簿籍 模块一 （一）设置会计账簿的基本原则 （二）会计账簿体系 1.总账账簿
2.库存现金日记账和银行存款日记账 3.各类明细分类账

60 任务三 新组建企业建账 三、会计账户与会计科目 模块一 （一）定义 2.会计科目简称科目，是指对会计所要核算、监督的具体内容进行分类的项目。
1.会计账户是指根据会计科目开设的、具有一定格式和结构的、专门用来连续记载某一会计科目具体经济内容增减变动及结余信息的载体。 2.会计科目简称科目，是指对会计所要核算、监督的具体内容进行分类的项目。

61 任务三 新组建企业建账 三、会计账户与会计科目 模块一 （一）定义 （二）会计科目 1.横向分类 资产类科目 负债类科目 共同类科目
所有者权益类科目 损益类科目 成本类科目 科目分类 （二）会计科目 1.横向分类 科目横向分类

62 任务三 新组建企业建账 模块一 2．科目纵向分类 可分为一级科目、二级科目和三级科目（如图） 原材料科目 原料及主要材料 富强面粉 普通面粉
辅助材料 燃料 …… 富强面粉 普通面粉 添加面粉 纵向分类的科目结构

63 任务三 新组建企业建账 模块一 3.企业会计科目的使用原则
（1）在不违反会计准则关于确认、计量和报告规定的前提下，企业可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。 （2）企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。 （3）对于明细科目，企业可以比照会计科目的规定自行设置。 （4）会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统时参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。

64 任务三 新组建企业建账 （三）会计账户 模块一 1.会计账户的分类
（1）会计账户按经济内容分类 资产类账户、负债类账户、共同类账户、所有者权益类账户、成本类账户、损益类账户 （2）会计账户按其用途和结构不同分类 盘存账户、结算账户、所有者权益账户、集合分配账户、跨期摊提账户、共同性账户、成本计算账户、收入账户、费用账户、财务成果账户、计价对比账户、调整账户

65 任务三 新组建企业建账 模块一 2.会计账户的结构 会计科目 第 页 年 凭证 摘 要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 字 号 百
总 分 类 账 会计科目 第 页 年 凭证 摘 要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 字 号 百 十 万 千 元 角 分

66 编号： 类别： 规格及等级： 计量单位：㎏ 品名：
模块一 明细分类账 总页＿＿总分页＿＿分页＿＿ 编号： 类别： 规格及等级： 计量单位：㎏ 品名： 2008年 凭证 摘要 收 入 √ 发 出 结 存 月 日 字 号 数量 单价 金额

67 任务三 新组建企业建账 一、拟定建账的种类及数量 二、具体建账操作 1.建总分类账 模块一
在新买来的总账账簿的封面上填写好单位名称，在会计账簿的扉页填写好“账簿启用和经管人员一览表”，并按规定粘贴、注销印花税票

68 任务三 新组建企业建账 模块一 填写总账目录 编号 科目 起讫页码 1001 库存现金 1 2232 应付股利 39 1002 银行存款 3 2241 其他应付款 41 1121 应收票据 5 4001 实收资本 43 1122 应收账款 7 4002 资本公积 45 1123 预付账款 9 4103 本年利润 47 1221 其他应收款 11 4104 利润分配 49 1401 物资采购 13 5001 生产成本 51 1403 原材料 15 5101 制造费用 53 1405 库存商品 17 6001 主营业务收入 55 1406 发出商品 19 6051 其他业务收入 57 1601 固定资产 21 6301 营业外收入 59 1602 累计折旧 23 6401 主营业务成本 61 1901 待处理财产损溢 25 6402 其他业务成本 63 2001 短期借款 27 6403 营业税金及附加 65 2201 应付票据 29 6601 销售费用 67 2202 应付账款 31 6602 管理费用 69 2211 应付职工薪酬 33 6603 财务费用 71 2221 应交税费 35 6801 所得税费用 73 2231 应付利息 37 在“账户目录”页上按会计科目编号顺序认真盖上会计科目戳，在每一张总账账页上认真盖上每一总账科目戳，并填写会计年份，然后按鱼鳞状要求从第一页右侧逐一粘贴口取纸

69 任务三 新组建企业建账 模块一 2、建特种日记账 银行存款日记账
在新买来的库存现金日记账、银行存款日记账账簿的封面上填写好单位名称；在会计账簿的扉页填写好“账簿启用和经管人员一览表”，并按规定粘贴、注销印花税票；在第一页的年份栏内上写上会计年份 2、建特种日记账 银行存款日记账 年 记账凭证 对方 科目 摘 要 借方(收入)金额 贷方（支出）金额 余额 月 日 字 号 千 百 十 万 元 角 分

70 任务三 新组建企业建账 模块一 3.建各种明细分类账 应收账款 明细分类账 总页＿＿总分页＿＿分页＿＿ 户名：
在各种明细分类账封面上填写好单位名称和明细分类账名称；在会计账簿的扉页填写好“账簿启用和经管人员一览表”，并按规定粘贴、注销印花税票；在预留的每一空白账页的第一页“××明细账”处按经常涉及的会计科目认真盖上会计科目戳，在每一空白账页的第一页上填写会计年份，并逐一粘贴口取纸 3.建各种明细分类账 应收账款 明细分类账 总页＿＿总分页＿＿分页＿＿ 户名： 年 凭证 摘 要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 字 号 百 十 万 千 元 角 分

71 任务三 新组建企业建账 模块一 4、建备查簿 新组建企业若需对序时账簿和分类账簿未能记载或记载不全的、与经济业务有关的事项进行补充登记，就可根据需要进行设置 租入固定资产登记簿 第1页 名称及规格 租约 租出单位 租入日期 月租金 使用部门 归还日期 日期 单位 CA6140型车床 1年 市九华公司 2000元 7.1 一车间

72 ◎能够根据企业日常核算、管理要求，在新年度开始时正确建立新账
任务四 新年度开始建账 模块一 知识点 ◎复式记账法的依据、特点 ◎借贷记账法的特点、账户结构 ◎会计试算平衡 ◎新年度建账与企业新组建建账的差异 技能点 ◎能够根据企业日常核算、管理要求，在新年度开始时正确建立新账

73 任务四 新年度开始建账 模块一 2008年末，成功科技有限公司财务部钱经理责成李明协助主办会计张勇着手建2009年1月1日新账。已知2008年末全部账户余额 2008年末全部账户余额 总账名称 摘 要 借或贷 金 额 库存现金 借 700 银行存款 市工商银行大钟楼分理处，账号 XXX，840000元 840000 原材料 A材料3000㎏，单位成本35元，105000元；B材料500只，单位成本140元，70000元；C材料875盒，单位成本80元，70000元 245000 库存商品 甲商品300件，单位成本800元，240000元；乙商品300件，单位成本200元，60000元 300000

74 任务四 新年度开始建账 模块一 2008年末全部账户余额（续） 生产成本
任务四 新年度开始建账 模块一 2008年末全部账户余额（续） 生产成本 一车间生产XSY1产品100件，成本50000元；二车间生产XSY2产品200件，成本25000元 借 75000 短期借款 市工商银行大钟楼分理处100000元 贷 100000 应付账款 和信公司70000元，黄山公司20700元 90700 应付股利 光明公司100000元，春风公司60000元，胜达公司40000元 200000 实收资本 光明公司835000元，春风公司501000元，胜达公司334000元 利润分配 400000

75 任务四 新年度开始建账 模块一 1 现代会计记账方法 2 账户结构及格部分的含义 3 新年度建账程序与新组建企业建账的不同

76 任务四 新年度开始建账 一、复式记账法的依据、特点 （一）记账的依据 模块一 1.会计基本等式 资产 = 负债 ＋ 所有者权益
任务四 新年度开始建账 模块一 一、复式记账法的依据、特点 （一）记账的依据 1.会计基本等式 资产 = 负债 ＋ 所有者权益 资产 = 债权人权益 ＋ 所有者权益 资产 = 权益 2.会计变化公式 资产 = 债权人权益 ＋ 所有者权益 ＋ （收入 － 费用） 资产 ＋ 费用 = 债权人权益 ＋ 所有者权益 ＋ 收入

77 任务四 新年度开始建账 （二）复式记账法的基本特点 模块一 1.可以全面、系统、相互联系地核算各个会计要素的增减变化情况和结果
任务四 新年度开始建账 模块一 （二）复式记账法的基本特点 1.可以全面、系统、相互联系地核算各个会计要素的增减变化情况和结果 2.可以利用“资产 = 负债 ＋ 所有者权益”的恒等关系来检查会计账户的正确性。 3.复式记账法可分为 借贷记账法、增减记账法和收付记账法三种

78 任务四 新年度开始建账 二、借贷记账法 （一）借贷记账法的特点 模块一 1．以“借”“贷”作为记账符号
任务四 新年度开始建账 模块一 二、借贷记账法 （一）借贷记账法的特点 1．以“借”“贷”作为记账符号 2．以“有借必有贷、借贷必相等”作为记账规则 3．可以设置共同类账户 4．以“∑借方金额=∑贷方金额”（∑的含义为和）作为试算平衡公式

79 任务四 新年度开始建账 （二）借贷记账法的账户结构 模块一 1、当借方发生额>贷方发生额时 2、当贷方发生额>借方发生额时
任务四 新年度开始建账 模块一 （二）借贷记账法的账户结构 1、当借方发生额>贷方发生额时 借方 账户名称 贷方 借方发生额 贷方发生额 借方余额 2、当贷方发生额>借方发生额时 借方 账户名称 贷方 借方发生额 贷方发生额 贷方余额

80 任务四 新年度开始建账 （三）各类账户的账户结构 模块一 1．资产及成本类账户 借方 资产、成本类账户名称 贷方 期初余额 ×××
任务四 新年度开始建账 模块一 （三）各类账户的账户结构 1．资产及成本类账户 借方 资产、成本类账户名称 贷方 期初余额 ××× 本期增加额 ××× 本期减少额 ××× 本期发生额 ××× 期末余额 ××× 本期发生额 ××× 期末借方余额 = 期初借方余额 ＋ 本期借方发生额 － 本期贷方发生额

81 任务四 新年度开始建账 模块一 2．负债及所有者权益类账户 借方 负债、所有者权益类账户名称 贷方 期初余额 ××× 本期减少额 ×××
任务四 新年度开始建账 模块一 2．负债及所有者权益类账户 借方 负债、所有者权益类账户名称 贷方 期初余额 ××× 本期增加额 ××× 本期减少额 ××× 本期发生额 ××× 本期发生额 ××× 期末余额 ××× 期末贷方余额 = 期初贷方余额 ＋ 本期贷方发生额 － 本期借方发生额

82 任务四 新年度开始建账 模块一 3.收入类账户 借方 收入类账户名称 贷方 收入减少额 ××× 收入增加额 ××× 收入转出额 ×××
任务四 新年度开始建账 模块一 3.收入类账户 借方 收入类账户名称 贷方 收入减少额 ××× 收入转出额 ××× 收入增加额 ××× 本期发生额 ××× 本期发生额 ××× 期末余额 ××× 收入类账户期末一般没有余额，月末结账时在“借或贷”方向栏内注明“平”字样，在“余额”栏内写上“0”

83 任务四 新年度开始建账 模块一 4.费用类账户 借方 费用类账户名称 贷方 费用增加额 ××× 费用减少额 ××× 费用转出额 ××× 本期发生额 ××× 本期发生额 ××× 期末余额 费用类账户期末一般没有余额，月末结账时在“借或贷”方向栏内注明“平”字样，在“余额”栏内写上“0”

84 任务四 新年度开始建账 模块一 5.共同类账户 期初余额（资产类）××× 期初余额（负债类） ×××
任务四 新年度开始建账 模块一 5.共同类账户 借方 费用类账户名称 贷方 期初余额（资产类）××× 期初余额（负债类） ××× 本期负债类增加额 ××× 本期资产类增加额 ××× 本期负债类减少额 ××× 本期负债类减少额 ××× 本期发生额 ××× 本期发生额 ××× 期末余额（资产类）××× 期末余额（资产类） ×××

85 任务四 新年度开始建账 模块一 三、会计试算平衡——根据资产、负债、所有者权益之间的平衡原理、借贷记账法记账规则的内在规律，来检查某一会计期间所有账户记录正确性的一种验证方法 1．发生额试算平衡法——根据借贷记账法记账规则来检查全部账户的借贷方发生额是否相等的一种方法 。 其公式为：全部账户本期借方发生额合计 = 全部账户本期贷方发生额合计

86 任务四 新年度开始建账 模块一 三、会计试算平衡——根据资产、负债、所有者权益之间的平衡原理、借贷记账法记账规则的内在规律，来检查某一会计期间所有账户记录正确性的一种验证方法 1．发生额试算平衡法 2．余额试算平衡法——根据“资产=负债＋所有者权益”会计基本等式的原理来检查 全部账户的余额是否相等的一种方法。 其公式为：全部账户期初借方余额合计 = 全部账户期初贷方余额合计 全部账户期末借方余额合计 = 全部账户期末贷方余额合计

87 任务四 新年度开始建账 四、新年度建账与新组建企业建账的差异 模块一 （一）期初余额不同 （二）“摘要”栏文字书写不同
任务四 新年度开始建账 模块一 四、新年度建账与新组建企业建账的差异 （一）期初余额不同 （二）“摘要”栏文字书写不同 （三）期初金额书写及方向标注不同

88 任务四 新年度开始建账 模块一 1.建总分类账 总 分 类 账 会计科目 库存现金 第1页 2009年 凭证 摘 要 借方金额 贷方金额
任务四 新年度开始建账 模块一 1.建总分类账 总 分 类 账 会计科目 库存现金 第1页 2009年 凭证 摘 要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 字 号 百 十 万 千 元 角 分 1 上年转入 借 7

89 任务四 新年度开始建账 模块一 2.建特种日记账 库存现金日记账 第1页 2009年 凭证 摘 要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日
任务四 新年度开始建账 模块一 2.建特种日记账 库存现金日记账 第1页 2009年 凭证 摘 要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 字 号 百 十 万 千 元 角 分 1 上年转入 借 7

90 任务四 新年度开始建账 模块一 3.建各种明细分类账 应付账款明细分类账 总页＿＿总分页＿＿分页＿＿ 户名：和信公司 2009年 凭证
任务四 新年度开始建账 模块一 3.建各种明细分类账 应付账款明细分类账 总页＿＿总分页＿＿分页＿＿ 户名：和信公司 2009年 凭证 摘 要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 月 日 字 号 百 十 万 千 元 角 分 1 上年转入 贷 7