會計業務簡報 主講人：會計主任 葉素蕊 97年 09月.

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1 會計業務簡報 主講人：會計主任 葉素蕊 97年 09月

2 目 錄 壹、現有員額及負責業務 貳、會計職責與核心價值 參、財務制度與概況說明 肆、會計審核 伍、預算及會計業務標準作業流程( SOP )
目 錄 壹、現有員額及負責業務 貳、會計職責與核心價值 參、財務制度與概況說明 肆、會計審核 伍、預算及會計業務標準作業流程( SOP ) 陸、會計網路請購系統操作說明

3 壹、現有員額及負責業務介紹 3 職 稱 姓 名 工 作 職 掌 主 任 葉素蕊 專 員 詹璧卿 組 員 曾素珍 鄧國安 代 理 行政助理員
職　　稱 姓　名 　工　　　　　作　　　　　職　　　　　掌 主　　任 葉素蕊 綜理會計室業務。 專　　員 詹璧卿 概(預)算覆核、月報(半年報、決算)再覆核、10萬元以上購案、所有簽案、國外旅費之覆核 、各類銀行帳戶管理、零用金查核、會計作業系統維護等。 組　　員 曾素珍 辦理行政單位、資本支出(除理工學院、管理學院及客家學院外)、校長室專款審核、本室人事業務、傳票、月報(半年報、決算) 覆核、 校務基金管理委員會行政事務。 鄧國安 籌編概(預)算、收入概預算之估列及補辦預算保留案提報、 預算收支估計及保留、八甲新校區開發計畫、各種補助計畫(卓越計畫除外)、捐贈計畫審核。 代　　　理 行政助理員 呂佳容 月報(半年報、決算)編製 、年度經費傳票編製、統計業務、財產統制帳、收據及票卷之印製與控管、傳票等帳簿之保管與歸檔、本室(檔案室)財產管理。 彭汝麟 辦理教學單位(理工學院、管理學院及客家學院除外)經常費、國科會計畫、推廣教育之審核、教育部會計通報系統之管理。 約聘助理 黃淑媛 教學卓越計畫、建教合作計畫(國科會除外) 、教學單位(理工學院)之審核(含資本支出) 。 行政佐理員 黃麗茜 辦理人事費、學生公費(獎助學金)、教學單位(管理學院、客家學院)審核(含資本支出)、行政(校務、室務)會議報告(提案)之彙整等、支票資料核對。 工　　友 廖苡嫙 計畫之傳票編製、收發文管理及一般性公文、經費報銷與控管及庶務性業務、會計室網站維護及公務信箱管理、 概算協調會議及內控小組會議行政事務。 長時工讀生 詹如如 劉政君 公文遞送、文件資料影印、 存卷歸檔、協助資料繕打、協辦傳票(計畫憑證)整理(分類、裝訂、歸檔 )、月報裝訂(寄送等)、核銷憑證整理、零用金送事務組(出納組) 、帳簿列印、本室(檔案室)清潔(整理、維護)等。 3 3 3

4 貳、會計職責與核心價值 執行內部審核—會計人員之法定職掌 協助管理增進行政效能—會計人員應有之新作為
會計法95條—各機關執行內部審核，應由會計人員 　執行之。 　遵循法規，發揮公平、公正效率的主計精神。 協助管理增進行政效能—會計人員應有之新作為 適時提供財務資訊，供管理者做最佳決策。 妥善規劃財務資源，提升資源使用效率。 加強財務控管，強化成本效益分析。 4 4 4

5 會計審核業務核心價值 適時提醒 -- 任何作為均有其代價 職責所在 -- 應該說的，不能不說 ◎主要目的：協助遂行組織目標 適時提醒
資源使用 代價與成本 說人所不願說 ◎主要目的：協助遂行組織目標 5 5 5

6 積極意義： 行所當行，止所當止 動靜皆宜 會計審核角色功能 煞車系統 6 6 6

7 參、財務制度與概況說明 財務制度(法源依據)
國立大學校院校務基金設置條例第2條：為因應高等教育發展趨勢，提昇教育品質，增進教育績效，國立大學應設置校務基金。 預算法第4條：凡付出仍可收回而非用於營業 之作業基金。 7 7 7

8 財務制度 校務基金特色 國立大學校院校務基金設置條例第 8 條：各校校務基金預算之編製，應審酌基金之財務及預估收支情形，並以維持基金收支平衡或有賸餘為原則。 學校必須自籌部分經費，自籌財源之多寡， 將影響學校未來發展。 積極加強整體經營理念，廣籌財源注重成本 效益，並使用有限經費之運用更具實效。 8 8 8

9 國立大學校院校務基金設置條例 第 3 條 設置校務基金之學校，其一切收支均應納入基金， 依法辦理。
第 3 條 設置校務基金之學校，其一切收支均應納入基金， 依法辦理。 第 6 條 校務基金之收入來源如下︰ 一、政府編列預算撥付。 二、學雜費收入。 三、推廣教育收入。 四、建教合作收入。 五、場地設備管理收入。 六、捐贈收入。 七、孳息收入。 八、其他收入。 前項學雜費之收費標準，依教育部之規定；政府編列預算撥付，由教育部依預算程序辦理。 9

10 國立大學校院校務基金設置條例 第 7 條 校務基金之用途如下：
第 7 條 校務基金之用途如下： 一、教學及學生獎助金支出。 二、研究支出。 三、推廣教育支出。 四、建教合作支出。 五、增置、擴充、改良資產支出。 六、其他與校務發展有關之支出。 10 10 10

11 國立大學校院校務基金設置條例 第10條 校務基金有關年度預算編製及執行、決算編 造，應依預算法、會計法、決算法、審計法及相關法令規定辦理。但捐贈收入、場地設備管理收入、推廣教育收入、建教合作收入及第七條之一投資取得之有關收益不在此限 　　　 ，惟應由各校自行訂定收支管理辦法，並受教育部之監督。 11 11 11

12 內部審核重要法規 適用預算法版本(A版) 預算法、會計法、決算法、審計法。
支出標準及審核作業手冊( 全國軍公教員工待遇支給要點、國內外差旅費報支要點、國立聯合大學執行各項支出應行注意事項等) 。 不適用預算法版本(B版) 依國立大學校院校務基金管理及監督辦法第 7條各校應依本條例第十條但書規定訂定捐贈收入、場地設備管理收入、推廣教育收入、建教合作收入及投資取得收益之收支管理規定後，提報管理委員會審議通過後，報教育部備查。 12 12 12

13 財務概況說明 一、本校歷年經常門收支執行狀況表 項 目 93年 (決算) 94年 (決算) 95年 (決算) 96年 (決算)
單位：仟元 項　　　目 93年 (決算) 94年 (決算) 95年 (決算) 96年 (決算) 97年 (預算) 業務收入 729,676 757,360 871,018 891,483 892,192 業務成本與費用 706,238 903,241 952,024 967,200 886,556 業務賸餘 23,438 ,881 ,006 ,717 5,636 業務外收入 33,110 37,178 42,830 40,821 37,812 業務外費用 25,681 29,782 35,502 19,366 30,670 業務外賸餘 7,429 7,396 7,328 21,455 7,142 本 期 賸 餘 (短絀) 30,867 ,485 ,678 ,262 12,778 折舊、折耗及攤銷 183 165,337 167,221 142,098 11,660 現 金 結 餘 數 31,050 26,852 93,543 87,836 24,438 13 13 13

14 財務概況說明 二、本校歷年收入比較表 單位：仟元 382,424 389,281 402,906 403,142 406,973 8,787
項　　　目 93年度(決算) 94年度(決算) 95年度(決算) 96年度(決算) 97年度(預算) 學校教學研究補助收入 382,424 389,281 402,906 403,142 406,973 其他補助收入 8,787 8,324 23,722 36,240 4,000 學雜費收入 233,031 269,511 312,256 334,604 357,500 建教合作收入 90,132 83,245 117,928 109,750 116,912 推廣教育收入 15,201 6,618 10,175 2,825 4,457 場地管理收入 18,290 22,507 25,656 24,915 23,686 受贈收入 2,429 2,083 2,019 2,619 1,500 利息收入 5,238 5,331 8,484 7,675 9,000 雜項收入 7,254 7,638 10,702 10,535 5,976 合　　　　　計 762,786 794,538 913,848 932,305 930,004 14 14 14

15 財務概況說明 三、本校96年度自籌比例（收入面） 15 15 15

16 財務概況說明 三、本校96年度自籌比例（收入面扣減學雜費收入) 16 16 16

17 財務概況說明 四、國立聯合大學校務基金自籌比例(財源面) 48.28 ％ 47.39 ％ 24.50 ％ 48.13 ％ 48.96 ％
單位：新台幣千元、％ 校 務 基 金 別 93年度(決算) 94年度(決算) 95年度(決算) 96年度 (決算) 97年度 (預算) 預算內 經常支出小計 614,011 818,904 838,822 859,219 769,609 資本支出小計 19,415 105,282 179,759 285,008 203,052 經資門合計 733,426 924,186 1,018,581 1,144,227 972,661 預算外 117,908 114,118 148,704 127,347 147,617 2,303 7,603 14,306 9,329 9,722 120,212 121,721 163,010 136,676 157,339 折舊及攤銷 183 165,337 167,221 142,099 6,215 教學與研究補助收入 (含卓越計畫補助收入) 382,424 389,281 410,880 413,575 438,216 國 庫 增 撥 基 金 (含卓越資本門補助收入) 58,944 74,000 355,000 177,085 135,352 自　　籌　　比　　例 (經資門支出合計數) 48.28 ％ 47.39 ％ 24.50 ％ 48.13 ％ 48.96 ％ 17 17 17

18 財務概況說明 四、本校96年度校務基金自籌比例(財源面) 18 18 18

19 財務概況說明 五、本校固定資產建設改良擴充執行狀況表 項 目 92年(決算) 93年(決算) 94年(決算) 95年(決算) 96年(決算)
五、本校固定資產建設改良擴充執行狀況表　　　 單位：仟元 項　　　目 92年(決算) 93年(決算) 94年(決算) 95年(決算) 96年(決算) 固定資產建設改良擴充 114,901 121,719 112,886 194,064 294,338 　土地 - 702 20,291 72 630 　土地改良物 6,216 509 1,462 104,571 144,014 　房屋及建築 34,275 35,418 3,299 7,458 72,991 　機械及設備 51,537 62,597 66,194 60,086 58,782 　交通及運輸設備 2,149 5,440 8,941 2,263 3,191 　什項設備 20,721 17,053 12,699 19,614 14,730 八甲校區增置 21,753 112,101 203,912 19 19 19

20 財務概況說明 20 20 20

21 財務概況說明 六、本校截至97年度7月底止資產負債狀況 資 產 金 額 負 債 及 淨 值 資產 2,407,262 負債 790,082
單位：仟元 資 　　 產 金　　額 負 債 及 淨 值 資產 2,407,262 負債 790,082 流動資產 460,690 流動負債 46,120 投資、長期應收、 貸墊款及準備金 22,388 其他負債 743,962 固定資產 1,289,163 業主權益(淨值) 1,617,180 無形資產 16,195 基金 1,328,729 遞延借項 15,635 公積 417,528 其他資產 603,191 累積餘絀(-) ,077 合　　　計 21 21 21

22 肆、會計審核 採購案件：金額應在預算範圍內，與所定用途符合，事前應依照規定程序辦妥申請核准手續，並依政府採購法規定程序辦理。
費用撥付：各項經費之支付，悉照簽奉核准原案或各項原始憑證，經各相關人員核章後送會計室。 各項費用應在會計年度結束前按規定請款，或申請保留，如未申請者，會計年度結束後一概不予支付。(除計畫外)

23 國立聯合大學經費分層核定額度授權表 23 96年6月26日第36次行政會議通過 96年11月27日第39次行政會議延會修正通過 決行額度
經費性質 校長或授權代簽人 一級行政主管 系主任及行政單位二級主管 請購單(加班請 示 單) 或 簽 呈 付款簽呈、支出憑證黏存單、印領清冊、出差報告表 請購單(含加班請示單 ) 或 簽 呈 付款簽呈、支出憑證黏存單、印領清冊、出 差 報 告 表 請購單(含加班請示 單 ) 或 簽 呈 工程 10萬元以上 1萬(含)~10萬(含)元 1萬元以下 免填請購單 財物 勞務 人事相關費用 核定 不授權 出席費、演講及鐘點費 授權 決行 加班費 國內差旅費 國外差旅費 教師升等外審費 預付費用 學生競賽獎品 保證金退還 23

24 備註： 一、依採購法第七條工程、財物、勞務採購之定義如下：
　　工程：指在地面上下新建、增建、改建、修建、裝修、拆除構造物與其所屬設備及改變自然環境之行為，包 　　　　　括建築、土木、水利、環境、交通、機械、電氣、化工及其他經主管機關認定之工程。 　　財物：指各種物品（生鮮農漁產品除外）、材料、設備、機具與其他動產、不動產、權利及其他經主管機關 　　　　　認定之財物。 　　勞務：指專業服務、技術服務、資訊服務、研究發展、營運管理、維修、訓練、勞力及其他經主管機關認定 　　　　　之勞務。 　　採購兼有工程、財物、勞務二種以上性質，難以認定其歸屬者，按其性質所占預算金額比率最高者歸屬之。 二、工程、財物、勞務1萬元以下之核銷案件免填請購單(共同供應契約除外)；超過10萬元之核銷案件（依當次簽 　　呈金額認定)，均需以簽呈附具支出憑證黏存單辦理，簽核時並請註明該案總經費。 三、預付費用之性質屬於繳納水費、電費、瓦斯費、電話費、稅捐、保險、退撫基金(檢附繳費通知單)及其他簽 　　奉核准暫付之支出，授權業務主管決行，非屬前述事項，請依上表預付費用之規定辦理。 四、採購案件保證金之退還，請承辦採購單位或承辦工程單位，檢附收據及相關佐證資料(如驗收記錄、工程進度 　　月報表、合約條文等)，簽會使用單位確認後，依程序辦理退還。 五、人事相關費用：係指薪資、酬勞、獎金、退休及離職金、員工保險費、健康檢查補助、体育活動費、休假補 　　助及其他福利費(子女教育等四項補助)、約聘人員薪資、專兼任助理薪資、學生工讀金。 六、加班申請單由一級單位主管視業務需要事先覈實指派，無須加會人事室及會計室。 七、國內出差申請單由一級單位主管決行(一級單位主管由校長核定)後，經事權單位(人事室或總務處)登記後可不 　　須加會會計室。 八、學生競賽獎品金額超過10萬元以上者，比照財物採購之規定辦理。 九、除工程、財物、勞務等購案依表列授權額度決行外；其餘經費不分額度依授權表經費性質辦理。 十、授權表內由一級單位主管決行部分，仍應加會有關單位(人事室、會計室等)審核。 24

25 伍、預算及會計業務標準作業流程( SOP )
一、預、概算編製作業 二、經費動支處理作業 三、各項收入款項處理作業 四、表報及決算處理作業

26 一、概預算編製作業 (一)、概算額度預估調查 (二)、概算表編製 (三)、預算案編製 (四)、分期實施計畫及收支估計表
(五)、本校各單位預算分配

27 二、經費動支處理作業 經費動支作業 校內分配經費動支作業 非採購作業 預借及核銷 轉正作業 採購案作業 計畫類經費處理作業

28 (一)、採購案件作業 採購案作業 財物、勞務 採購作業 10萬元以下 逾10萬元 10萬元以上 工程採購作業 1萬元以下

29 (二)、非採購案件作業 1、 薪給、年終獎金、考績獎金 2、 加班費、值班費 3、 員工上下班交通費 4、 婚喪生育、子女教育補助
5、 休假補助 6、 教育訓練費(進修補助) 7、 出席費、鐘點費、稿費 8、 國內出差旅費、訓練講習費 9、 國外出差旅費、大陸地區旅費

30 三、各項收入款項處理作業 (一)、一般收入作業 (二)、學雜費收入作業 (三)、游泳池票券收入作業 (四)、委辦計畫收入作業

31 四、表報及決算處理作業 (一)、編製會計報告(月報、半年報) (二)、保留申請作業 (三)、決算報告編製作業 (四)、憑證、帳簿管理
(五)、統計年報

32 預算及會計業務標準作業流程( SOP ) 國立聯合大學預算及會計業務標準作業流程( SOP ) ～以經費支作業為例

33 陸、會計網路請購系統操作說明 國立聯合大學網路請購操作手冊(完整)

34 操作環境需求 安裝WIN95/98/2000之PC或MAC。
安裝有可觀看FRAME格式HTML文件之瀏覽器(建議使用NetScape 4.0以上版本或IE5.0以上版本) 。 能連接學術網路(使用瀏覽器可以連接上本校之首頁) 。 該電腦必須擁有本校校區內的IP(網路位址) 。

35 操作環境需求 使用本系統必須先取得會計室的授權。 操作過程移動游標可使用滑鼠或[Tab]鍵。 進入本系統。
◎ 系統使用之初帳號及密碼由會計室指定，各使用者第一次 上線時請使用[修改密碼]的功能將密碼修改以達保密安全 。尚未取得授權之使用者則請逕洽會計室承辦人。 操作過程移動游標可使用滑鼠或[Tab]鍵。 進入本系統。 ◎ 啟動瀏覽器，於”網址“處鍵入會計室web站首頁的位址： 　　　　 　　　　到會計室網站的首頁。

36 以滑鼠點選[網路請購系統]進入查詢系統的帳號認證畫面。
1. 會計室網址 2. 點按「網路請購系統」

37 帳號認證操作時於【帳號欄】鍵入使用者代碼，【密碼 欄】 鍵入使用者密碼，再以滑鼠點選〔確定〕按鈕，若密碼正確則 進入查詢系統。
1.輸入使用者帳號及密碼 2.按「確定」

38 進入請購/查詢系統主畫面後，點選﹝經費使用服務﹞選項。 進入﹝計劃請購查詢﹞主畫面：
1.點選部門或計畫請購查詢

39 先點選下拉選擇預算，選取欲查詢之計畫代碼，便可執行 其他查詢功能
先點選下拉選擇預算，選取欲查詢之計畫代碼，便可執行 其他查詢功能 選擇欲查詢之計畫代碼

40 新增請購畫面範例： 1.按此按鈕進入新增請購編輯畫面 2.按下一步進入

41 請購申請(新增)畫面範例： 1.輸入請購內容之摘要 2.以滑鼠點選欲請 購之計畫代碼 4.輸入欲請購之金額 3.以滑鼠點選欲 請購之經費用途
5.輸入品名/規格/用途/單位/數量和總價

42 請購申請(新增)畫面範例： 存檔成功後會產生請購編號，並將此編號填入粘貼憑證用紙上，就完成請購申請作業了。

43 修改密碼：點選輔助項目服務，進入本畫面 各欄位填入資料後，點選本按鈕儲存資料

44 結 語 本校經費拮据，請各單位配合加強開源及節流措施，並撙節開支以共體時艱。 44 44

45 簡報完畢 謝謝指教