国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收

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1 国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收
国际贸易货款结算 第二讲 汇付与托收 国际商务课程组 青岛滨海学院

2 内容结构 第一讲 支付工具 第二讲 汇付 与托收 第三讲 信用证 1 3 2 3 3 国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收
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3 国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收
支付方式 一. 汇付 商业信用 二. 托收 三. 信用证 银行信用 青岛滨海学院

4 引言 支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。 汇付采用顺汇 托收采用逆汇。
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 引言 支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。 汇付采用顺汇 托收采用逆汇。 青岛滨海学院

5 汇付Remittance 一、汇付的含义 又称汇款。指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 汇付Remittance 一、汇付的含义 又称汇款。指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。 国际贸易的货款如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。 青岛滨海学院

6 汇付Remittance 二、汇付的当事人 汇款人（Remitter） 收款人（Payee） 汇出行（Remitting Bank）
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 汇付Remittance 二、汇付的当事人 汇款人（Remitter） 收款人（Payee） 汇出行（Remitting Bank） 汇入行（Paying Bank）又称解付行 青岛滨海学院

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在汇付业务中，通常有四个关系人： 1、汇款人(Remitter)。即汇出款项的人， 在进出口交易中，汇款人通常是进口人。 2、收款人(Payee or Beneficiary)。即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口人。 3、汇出行(Remitting Bank)。即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。 4、汇入行(Paying Bank)。即受汇出行委托解付汇款的银行，因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是出口地的银行。 青岛滨海学院

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汇付Remittance 三、汇付的种类 1、信汇(Mail Transfer, 简称M/T)。它是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。 青岛滨海学院

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汇付Remittance 三、汇付的种类 2、电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)。是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。 青岛滨海学院

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汇付Remittance 3、票汇(Remittance by Banker's Demand Draft，简称D/D)。是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。 青岛滨海学院

11 四、流程图 汇款人 （进口人） 汇出行 （进口地银行） 收款人 （出口人） 汇入行 （出口地银行） （7）付讫借记通知书，索偿 （1）订合同
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 四、流程图 汇款人 （进口人） 汇出行 （进口地银行） 收款人 （出口人） 汇入行 （出口地银行） （1）订合同 （2）申请书、货款 （4）通知书 （5）签章 （6）付款 （3）信汇委托书 电报 （7）付讫借记通知书，索偿 汇 付 流 程 简 图（信汇） 青岛滨海学院

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汇 付 流 程 简 图（电汇） 青岛滨海学院

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票汇业务程序图 青岛滨海学院

14 票汇业务程序图 收款人 （卖方） 付款人 （买方） 汇出行 （出票人） 汇入行 （付款人） 买卖合同规定以票汇付款 1票汇申请书，
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 票汇业务程序图 收款人 （卖方） 付款人 （买方） 汇出行 （出票人） 汇入行 （付款人） 买卖合同规定以票汇付款 1票汇申请书， 交款、付费 2 银行即期汇票 3 寄汇票通知书（票根） 7 收回垫款或付讫借记通知 4 .寄交银行即期汇票 5 交汇票 6付款 青岛滨海学院

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五、汇付的特点 1、风险大：对于货到付款的卖方或对于预付货款的买方来说，能否按时收汇或能否按时收货，完全取决于对方的信用。如果对方信用不好，则可能钱货两空。 2、资金负担不平衡：对于货到付款的卖方或预付货款的买方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。 3、手续简便，费用少：汇付的手续比较简单，银行的手续费用也较少。 4、属于商业信用：汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用。 青岛滨海学院

16 在国际贸易中，汇付通常是用于预付货款(Payment in advance)、和货到付款（赊销Open Account)等业务。
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 六、汇付方式在国际贸易中的使用 在国际贸易中，汇付通常是用于预付货款(Payment in advance)、和货到付款（赊销Open Account)等业务。 采用预付货款对卖方来说，就是先收款，后交货，资金不受积压，对其最为有利；反之，采用赊销贸易时，对卖方来说，就是先交货，后收款，卖方不仅要占压资金而且还要承担买方不付款的风险。因此，对其不利，而对买方最为有利 此外， 汇付方式还用于支付订金、分期付款、待付货款尾数以及佣金等费用的支付。 青岛滨海学院

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内容结构 第一讲 支付工具 3 1 第二讲 托收 2 第三讲 信用证 3 3 青岛滨海学院

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托收Collection 一、托收的含义 托收是指债权人(出口人)出具汇票委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种支付方式。国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。 银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的分行或往来银行(代理行)代向进口人收取货款。 青岛滨海学院

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20 托收Collection 二、托收的当事人 1.委托人(Principal)。它是指委托银行办理托收业务的客户，通常是是出口人。
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 托收Collection 二、托收的当事人 1.委托人(Principal)。它是指委托银行办理托收业务的客户，通常是是出口人。 2.托收银行(Remitting Bank)。它是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。 3.代理银行(Collecting Bank)。它是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。 4.付款人(Payer)。通常是买卖合同的进口人。 青岛滨海学院

21 托收Collection 三、托收的分类 光票托收 即期付款交单（D/P at sight） 托收 付款交单 跟单托收
远期付款交单（D/P after sight） 承兑交单 青岛滨海学院

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托收Collection 1.付款交单(Documents against Payment，简称D/P)是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。 付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。 青岛滨海学院

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D/P 操作流程图 青岛滨海学院

24 D/P 操作流程 ① 进出口商签订进出口合同，确定用D/P 方式结算和进口商所在地的代收行。
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 D/P 操作流程 ① 进出口商签订进出口合同，确定用D/P 方式结算和进口商所在地的代收行。 ② 出口商发货，缮制各种单据。其中，运输单据不能做成银行抬头（如TO ORDER OF XXX BANK），因为银行没有义务办理提货、仓储和保险。 ③ 出口商填写托收委托书，注明进口商名称、地址、国外代收行信息、提交单据的份数和种类、交单条件（D/P） 等内容，并向托收行提交全套单据。 青岛滨海学院

25 D/P 操作流程 ④ 托收行审核出口商提交的单据数量是否与托收委托书的内容相符后，缮制托收面函，连同单据向国外代收行寄单。
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 D/P 操作流程 ④ 托收行审核出口商提交的单据数量是否与托收委托书的内容相符后，缮制托收面函，连同单据向国外代收行寄单。 ⑤ 国外代收行收到单据后，通知进口商，提示单据。 ⑥ 进口商向代收行付款。 ⑦ 代收行向进口商放单。 ⑧ 代收行向托收行付款。 ⑨ 托收行扣除相关手续费后，将款项存入出口商账户。 青岛滨海学院

26 国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收
托收Collection (1) 即期付款交单(Documents against Payment at sight，简称D/P sight)。它是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。 (2)远期付款交单(Documents against Payment after sight，简称D/P after sight)。它是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取货运单据。 青岛滨海学院

27 国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收
在远期付款交单条件下，如果付款日期晚于到货日期，买方为了抓住有利行市，转售货物，可采取两种做法：一是在付款到期日之前提前付款赎单。另一种做法，也是西方发达国家银行的通常业务，即代收行对于资信较好的进口人，允许进口人凭信托收据(Trust Receipt)借取货运单据，先行提货。这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。因此，如代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。 但如由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓付款交单凭信托收据借单(D/P·T/P)，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。 青岛滨海学院

28 四、流程图 （1）即期付款交单 流 程 简 图 委托人 （出口人） 托收行 （出口地银行） 付款人 （进口人） 代收行 （进口地银行）
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 （1）即期付款交单 流 程 简 图 四、流程图 委托人 （出口人） 托收行 （出口地银行） 付款人 （进口人） 代收行 （进口地银行） （1）订合同 （2）申请书、 即期跟单汇票 （4）提示付款 （5）付款交单 （7）货款 （3）委托书、汇票 、 全套单据 （6）转账 青岛滨海学院

29 （2）远期付款交单 流 程 简 图 委托人 （出口人） 托收行 （出口地银行） 付款人 （进口人） 代收行 （进口地银行）
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 （2）远期付款交单 流 程 简 图 委托人 （出口人） 托收行 （出口地银行） 付款人 （进口人） 代收行 （进口地银行） （1）订合同 （2）申请书、 远期跟单汇票 （3）委托书、汇票 、 全套单据 （4）提示承兑 （6）付款交单 （7）转账 （8）货款 （5）承兑留单 青岛滨海学院

30 托收Collection 总结： 若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可采取以下方法： 提前付款赎单
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 托收Collection 总结： 若付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可采取以下方法： 提前付款赎单 凭信托收据借单（代收行负责（T/R） 付款交单凭信托收据借单（如D/P.T/R）（出口商负责） 青岛滨海学院

31 托收Collection 2、承兑交单（Documents against Acceptance，简写D/A）
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 托收Collection 2、承兑交单（Documents against Acceptance，简写D/A） 是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。采用应慎重。 青岛滨海学院

32 国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收
D/A 操作流程 青岛滨海学院

33 D/A 操作流程 ① 进出口商签订进出口合同，确定用D/A 方式结算和进口商所在地的代收行。
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 D/A 操作流程 ① 进出口商签订进出口合同，确定用D/A 方式结算和进口商所在地的代收行。 ② 出口商发货，缮制各种单据。其中，运输单据不能做成银行抬头（如TO ORDER OF XXX BANK），因为银行没有义务办理提货、仓储和保险。 ③ 出口商填写托收委托书，注明进口商名称、地址、国外代收行信息、提交单据的份数和种类、交单条件（D/A） 等内容，并向托收行提交全套单据。 ④ 托收行审核出口商提交的单据数量是否与托收委托书的内容相符后，缮制托收面函，连同单据向国外代收行寄单。 青岛滨海学院

34 D/A 操作流程 ⑤ 国外代收行收到单据后，通知进口商，提示单据。 ⑥ 进口商在汇票上做承兑，确定付款日期。 ⑦ 代收行向进口商放单。
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 D/A 操作流程 ⑤ 国外代收行收到单据后，通知进口商，提示单据。 ⑥ 进口商在汇票上做承兑，确定付款日期。 ⑦ 代收行向进口商放单。 ⑧ 到期日，进口商向代收行付款。 ⑨ 代收行向托收行付款。 ⑩ 托收行扣除相关手续费后，将款项存入出口商账户。 青岛滨海学院

35 （3）承 兑 交单 流 程 简 图 委托人 （出口人） 托收行 （出口地银行） 付款人 （进口人） 代收行 （进口地银行）
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 （3）承 兑 交单 流 程 简 图 委托人 （出口人） 托收行 （出口地银行） 付款人 （进口人） 代收行 （进口地银行） （1）订合同 （2）申请书、 远期跟单汇票 （3）委托书、汇票 、 全套单据 （4）提示承兑 （5）承兑交单 （8）货款 （6）提示付款 （7）转账 青岛滨海学院

36 国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收
总结 托收的性质是商业信用。托收虽然是通过银行办理，但是银行只是按照卖方的指示办事，不承担付款的责任，不过问单据的真伪，如无特殊约定，对已运到目的地的货物不负提货和看管责任。因此，卖方交货后，能否收回货款，完全取决于买方的信誉。所以，托收的支付方式是建立在商业信用基础上的。 托收方式对卖方来说是先发货后收款，如果是远期托收，卖方还可能要在货到后才能收回全部货款，这实际上是向买方提供信用。而卖方是否能按时收回全部货款，取决于买方的商业信誉。因此卖方要承担一定的风险。 青岛滨海学院

37 总结 对出口方而言，承担的风险由大到小依次为： 光票托收>D/AD/P after sight  D/P at sight
国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收 总结 对出口方而言，承担的风险由大到小依次为： 光票托收>D/AD/P after sight  D/P at sight .托收属于逆汇。 托收属于商业信用（使用商业汇票） .托收总体上有利于买方，不利于卖方。 青岛滨海学院

38 国际商务单证精品课——国际货款结算之汇付与托收
案例分析 我国A公司出口一批货物，付款方式为D/P 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天，试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。 分析：如果A公司不能收回货款，则应由银行承担责任。 青岛滨海学院

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