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外贸单证实务 Documents for Foreign Trade Business

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1 外贸单证实务 Documents for Foreign Trade Business
Office Phone: Mobile: QQ: International Business Dept of Business Administration School

2 第一章 Chapter 1 概述 Overview
1.1 外贸单证工作的重要性 Importance of documentary processing 1.2 外贸单证工作的基本要求 Basic requirement for documentary clerk 1.3 外贸单证工作的改革与发展 Reform and development of documentary processing 1.4 外贸单证的流程 Procedure for documentary processing International Business Dept of Business Administration School

3 1.1 外贸单证工作的重要性 Importance of foreign trade documents
1 顺利结汇 Foreign exchange settlement 2 履行合同 Contract execution 3 政策性强 Policy Sensitivity 4 企业经济效益 Company profit International Business Dept of Business Administration School

4 International Business Dept of Business Administration School
1.2 外贸单证的基本要求: Basic requirements for foreign trade documents 单单相符 Document-document Conformity 单证相符 Document-certificate Conformity 单货相符 Document-goods Conformity 证同相符 Certificate-contract Conformity International Business Dept of Business Administration School

5 International Business Dept of Business Administration School
1.3 外贸单证的改革与发展 ICC: International Chamber of Commerce 国际商会 UCP500: Uniform Customs and Practice for Documentary Credits V.500 跟单信用证统一惯例与实务 SWIFT: Society of Worldwide Interbank Financial Telecommunication 环球同业银行金融电讯协会 International Business Dept of Business Administration School

6 外贸业务流程 Procedure for foreign trade business
International Business Dept of Business Administration School

7 1.4 外贸单证的流程(1) Procedure for foreign trade business
1.客户询盘 Client Inquiry: 一般在客户下Purchase Order之前,都会有相关的Order Inquiry给业务部,做一些细节上的了解。 2.报价 Quotation: 业务部及时回复客人查询,确定货物品名,型号,生产厂家,数量,交货期,付款方式,包装规格及柜型等,Proforma Invoice 给客户做正式报价。 3.得到订单 Order Placed: 经过洽谈,收到客户正式的订单Purchase Order。 4.下生产订单 Production Order Placed: 得到客人的订单确认后,给工厂下订单,安排生产计划。 International Business Dept of Business Administration School

8 1.4 外贸单证的流程(2) Procedure for foreign trade
5.业务审批 Business Review: 业务部收到订单后,首先做出业务审核表。按“出口合同审核表”的项目如实填写,尽可能将各种预计费用都列明。合同审批之后,制成销售订单,交给部门进程员跟进。 6.下达生产通知 Production Note: 业务部在确定交货期后,满足下列情况可下达生产通知, 通知工厂按时生产 International Business Dept of Business Administration School

9 1.4 外贸单证的流程(3) Procedure for foreign trade
6.1:审核信用证 LC Review. 如果是L/C付款的客户,通常是在交货期前1个月确认L/C已经收到,收到L/C后应业务员和单证员分别审查信用证,如有问题应立即请客人改证。 6.2:如果是T/T付款的客户,要确认定金已经到账。 6.3:如果是放帐客户,或通过银行D/A等方式收汇等,需经理确认。 International Business Dept of Business Administration School

10 1.4 外贸单证的流程(4) Procedure for foreign trade
7. 验货 Goods Inspection: 7.1:在交货期前一周,要通知公司验货员验货。 7.2:如果客人要自己或指定验货人员来验货的,要在交货期一周前,约客户查货并将查货日期告知计划部。 7.3:如果客人指定由第三方验货公司或公正行等验货的,要在交货期两周前与验货公司联系,预约验货时间,确保在交货期前安排好时间。确定后将验货时间通知工厂。 International Business Dept of Business Administration School

11 1.4 外贸单证的流程(5) Procedure for foreign trade
8.制备基本文件 Documents preparation。 工厂提供的装箱资料,制作出口合同,出口商业发票,装箱单等文件(应由业务跟单员制作,交给单证员)。 9.商检 Commodity Inspection: 如果是国家法定商检产品,在给工厂下订单时要说明商检要求,并提供出口合同,发票等商检所需资料。而且要告诉工厂将来产品的出口口岸,便于工厂办理商检。应在发货一周之前拿到商检换证凭单/条。 International Business Dept of Business Administration School

12 1.4 外贸单证的流程(6) Procedure for foreign trade
10. 租船订仓 Shipping space booking: 如果跟客人签定的合同是FOB CHINA条款,通常客人会指定运输代理公司或船公司。应尽早与货代联系。应在交货期两周之前向货运公司发出书面定仓通知(BOOKING ORDER),通常在开船一周前可拿到定仓纸。 International Business Dept of Business Administration School

13 1.4 外贸单证的流程(7) Procedure for foreign trade
11. 安排拖柜 Container Arrangement: 货物做好并验货通过后,委托拖车公司提柜,装柜。要给拖车公司传真以下资料:定仓确认书/放柜纸,船公司,定仓号,拖柜委托书,注明装柜时间,柜型及数量,装柜地址,报关行,及装船口岸等。 International Business Dept of Business Administration School

14 1.4 外贸单证的流程(8) Procedure for foreign trade
12.委托报关 Customs Declaration: 通常要给报关留出两天时间(船截关前)。委托报关时,应提供一份装柜资料,内容包括所装货物及数量,口岸,船公司,定仓号,柜号,船开截关时间,拖车公司,柜型及数量,本公司的联系人和电话等。 International Business Dept of Business Administration School

15 1.4 外贸单证的流程(9) Procedure for foreign trade
13. 取得提单 Bill of Lading acquisition 及时支付运杂费,付款后通知船公司及时取得提单等运输文件。支付运费应做登记。 International Business Dept of Business Administration School

16 1.4 外贸单证的流程(10) Procedure for foreign trade
14. 准备结汇文件 Exchange Setlement Document Preparation 14.1.商业发票 Comercial Invoice:L/C 要求提供的文件中,对商业发票要求最严格。如果发票需办理对方大使馆认证,一般要提前20天办理。 .FORM A 原产地证书 Certificate of Origin: FORM A 原产地证要在发货之前到贸促会或检验检疫局申办。 International Business Dept of Business Administration School

17 1.4 外贸单证的流程(11) Procedure for foreign trade
14.3.一般原产地证 General Certiicate of Origin: 一般原产地证可在中国贸易促进会办理。 .装运通知 Shipping Advice: 一般是要求在开船后几天之内,要通知客人发货的细节 .装箱单 Packing List: 装箱单应清楚地表明货物装箱情况。 International Business Dept of Business Administration School

18 1.4 外贸单证的流程(12) Procedure for foreign trade
15.交单 Documet Presentation: .采用L/C收汇的,应在规定的交单时间内,备齐全部单证,并严格审单,确保没有错误,才交银行议付。 .采用T/T收汇的,在取得提单后马上传真提单给客人付款,确认受到余款后再将提单正本及其他文件寄给客人。 .如果T/T收汇的,要求收全款才能做柜的,要等收款后再安排拖柜。拿到提单后可立即寄正本提单给客人。 International Business Dept of Business Administration School

19 1.4 外贸单证的流程(13) Procedure for foreign trade
16 核销 Foreign Exchange Verification 17 退税 Tax Refund 业务结束 End of Business International Business Dept of Business Administration School

20 第二章 信用证 Chapter 2 Letter of Credit
2.1 信用证概述 Overview of LC 2.2 信用证的审核与修改 Review and Amendment of LC International Business Dept of Business Administration School

21 2.1 信用证概述 Overview of Letter of Credit
信用证(Letter of Credit,L/C) : 是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件。 Definition of L/C: A form of guarantee of payment issued by a bank used to guarantee the payment of interest and repayment of principal on bond issues. 信用证是目前国际贸易中最主要、最常用的支付方式。 International Business Dept of Business Administration School

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信用证样本1 Sample 1 of LC International Business Dept of Business Administration School

23 International Business Dept of Business Administration School
信用证样2 Sample 2 of LC International Business Dept of Business Administration School

24 International Business Dept of Business Administration School
信用证样3 Sample 3 of LC International Business Dept of Business Administration School

25 信用证的主要当事人 及其权利与义务 Principles of LC and their right/obligation
(1)开证申请人(applicant) 义务:根据合同开证;向银行交付比例押金; 及时付款赎单 权利:验、退赎单;验、退货(均以信用证为 依据) International Business Dept of Business Administration School

26 信用证的主要当事人 及其权利与义务 Principles of LC and their right/obligation
(2)开证行(opening/issuing bank) 义务:正确、及时开证;承担第一性付款责任 权利:收取手续费和押金;拒绝受益人或议付行的不符单据;付款后如开证申请人无力付款赎单时可处理单、货;货不足款可向开证申请人追索余额。 (3)通知行(advising/notifying bank)。它只证明信用证的真实性,不承担其他义务。 转递行只负责照转。 International Business Dept of Business Administration School

27 信用证的主要当事人 及其权利与义务 Principles of LC and their right/obligation
(4)受益人(beneficiary)。 义务:备齐单据在规定时间向议付行交 单议付;对单据的正确性负责。 权利:收款前若开证申请人破产可停止 货物装运并自行处理。 International Business Dept of Business Administration School

28 信用证的主要当事人 及其权利与义务 Principles of LC and their right/obligation
(5)议付银行(negotiating bank) 义务:严格审单;垫付或贴现跟单汇票; 背批信用证; 权利:可议付也可不议付;议付后可处理 (货运)单据;议付后开证行倒闭或 借口拒付可向受益人追回垫款 International Business Dept of Business Administration School

29 信用证的主要当事人 及其权利与义务 Principles of LC and their right/obligation
(6)付款银行(paying/drawee bank)。 对符合信用证的单据向受益人付款的银行(可以是开证行,也可受其委托的另家银行)。 有权付款或不付款;一经付款无权向受益人或汇票善意持有人追索 International Business Dept of Business Administration School

30 信用证的主要当事人 及其权利与义务 Principles of LC and their right/obligation
(7) 保兑行(Confirming Bank) 独立对信用证负责,凭单付款;付款后只能向开证行索偿;若开证行拒付或倒闭,则无权向受益人和议付行追索。 (8) 承兑行(Accepting Bank) 对受益人提交的汇票进行承兑的银行,亦是付款行。 International Business Dept of Business Administration School

31 信用证的主要当事人 及其权利与义务 Principles of LC and their right/obligation
(9) 偿付行(Reimbursement Bank) 受开证行在信用证上的委托,代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行(又称清算行)。 只付款不审单;只管偿付不管退款;不偿付时开证行偿付。 International Business Dept of Business Administration School

32 信用证方式的一般收付程序 General Procedure for LC business
(1)开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证,请开证行开证。 (2)开证行根据申请书内容,向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。 (3)通知行核对印鉴无误后,将信用证交受益人。 (4)受益人审核信用证内容与合同规定相符后,按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票,在信用证有效期内,送议付行议付。 International Business Dept of Business Administration School

33 信用证方式的一般收付程序 General Procedure for LC business
(5)议付行按信用证条款审核单据无误后,把贷款垫付给受益人。 (6)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。 (7)开证行核对单据无误后,付款给议付行。 (8)开证行通知开证人付款赎单。 International Business Dept of Business Administration School

34 信用证业务流程 Business Procedure Chart for LC
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35 信用证主要内容 Main Content of LC
(1)对信用证本身的说明。如其种类、性质、有效期及到期地点。 (2)对货物的要求。根据合同进行描述。 (3)对运输的要求。 (4)对单据的要求,即货物单据、运输单据、保险单据及其它有关单证。 (5)特殊要求。 (6)开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。 (7)国外来证大多数均加注:“除另有规定外,本证根据国际商会《跟单信用证统一惯例(1993年修订)》即国际商会500号出版物 (《ucp500》)办理。” (8)银行间电汇索偿条款(T/T reimbursement clause)。 International Business Dept of Business Administration School

36 SWIFT项下开立跟单信用证MT格式 MT Format of Documentary LC under SWIFT
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37 信用证支付方式的特点 Feature for the Payment Term of LC
1.开证行承担第一性的、而且是独立的付款责任。 2.信用证是一项自足文件 。信用证虽然是根据买卖合同开立的,但信用证一经开出,就成为独立于买卖合同以外的一项约定。 3.信用证是一种单据买卖 ,各有关当事人处理的是单据,而不是货物、服务和/或其他行为。银行只负责单证、单单之间的表面相符。 International Business Dept of Business Administration School

38 信用证的种类 Classification of LC
(1)以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为:跟单信用证及光票信用证。 (2)以开证行所负的责任为标准可以分为: ①不可撤销信用证 Irrevocable LC ②可撤销信用证 Revocable LC (3)以有无另一银行加以保证兑付,可以分为: ①保兑信用证 Confirmed LC ②不保兑信用证 Unconfirmed LC International Business Dept of Business Administration School

39 信用证的种类 Classification of LC
(4)根据付款时间不同,可以分为: ①即期信用证(SIGHT) ②远期信用证 (Usance L/C ) (5)根据受益人对信用证的权利可否转让,可分为: ①可转让信用证(TRANSFERRABLE) ②不可转让信用证 (Non-transferrable LC) International Business Dept of Business Administration School

40 信用证的种类 Classification of LC
(6)循环信用证(REVOLVING) ①自动式循环 Full-automation ②非自动循环 Non-Automation ③半自动循环 Half-Automation International Business Dept of Business Administration School

41 防止信用证诈骗方法 LC Fraud Precaution
跟单信用证诈骗的常见方式 (1)“软条款”/“陷阱条款”诈骗 (2)伪造信用证修改书诈骗 (3)假客检证书诈骗 (4)伪造保兑信用证诈骗       International Business Dept of Business Administration School

42 International Business Dept of Business Administration School
2.2 信用证的审核 Review of LC (1)开证银行的政治背景和资金情况; (2)“不可撤销”的信用证; (3)信用证的金额。 (4)有效期、交单期和交货期。 (5) 转船和分批装运条款,必须与合同规定相符。 International Business Dept of Business Administration School

43 第三章 结汇单证制作 Chapter 3 Processing of Documents for Exchange Settlement
3.1 外贸单证的分类 Classification 3.2 汇票 Bill of Exchange/ Draft 3.3 发票 Commercial Invoice 3.4 装箱单 Packing List 3.5 海运提单 Ocean Bill of Lading 3.6 保险单 Insurance Policy 3.7 产地证 Certificate of Origin 3.8 检验证书 Inspection Certificate 3.9 其他单据 Other Documents 3.10 结汇单据的审核 Review of Documents International Business Dept of Business Administration School

44 3.1 外贸单证的分类 Classification for foreign trade documents
1、按交易双方涉及的单证划分为:进口单证和出口单证  (1) 进口单证——进口许可证、进口报关单、保险单、信用证  (2) 出口单证——出口许可证、出口报关单、包装单据、商业发票、保险票据、汇票等  2、单证的性质划分为:金融单据和商业单据  (1) 金融单据——汇票、支票、本票  (2) 商业单据——发票、运输单据  International Business Dept of Business Administration School

45 3.1 外贸单证的分类 Classification for foreign trade documents
3、按单证的用途划分为:  (1) 资金单据——汇票、支票、本票  (2) 商业单据——商业发票、形式发票、装箱单、重量单  (3) 货运单据——海运提单、不可转让海运单、租船合约提单、空运单、公路运输单据、铁路运输单据、内河运输单据、专递和邮政收据、报关单、报检单、托运单等  (4) 保险单据——保险单、预借单、保险证明、投保单  (5) 官方单据——海关发票、领事发票、产地证、检验检疫证  (6) 随附单据——寄单证明、寄样证明、装运通知、船舱证明  International Business Dept of Business Administration School

46 3.1 外贸单证的分类 Classification for foreign trade documents
4、根据业务环节划分为:托运单证、结汇单证、进口单证  在贸易实务中,出口方需要向进口方提供哪些单据,一般是按不同进口地区、不同商品、不同客户的要求而决定的,由进口方在信用证(46A)或合同条款中作具体规定 International Business Dept of Business Administration School

47 3.2 汇票 (DRAFT, BILL OF EXCHANGE)
是一人向另一人签发的无条件书面支付命令。要求该受票人立即或在一定时间或一个固定时期支付一定金额给某人或其指定人或来人的书面凭证。 International Business Dept of Business Administration School

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汇票样本 Sample of draft International Business Dept of Business Administration School

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汇票的种类 (一)根据汇票由谁开出分为: 1. 银行汇票 banker’s bill 2. 商业汇票 commercial bill 前者多用于国内贸易,后者多用于国际贸易 International Business Dept of Business Administration School

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(二)根据有无附属单据分为: 1. 光票 clean bill 2. 跟单汇票 documentary bill 商业汇票一般为跟单汇票 International Business Dept of Business Administration School

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(三)根据付款时间分为: 1. 即期汇票 sight draft At *******sight 2. 远期汇票 usance bill At 60 days after sight International Business Dept of Business Administration School

53 3.2 汇票 (DRAFT, BILL OF EXCHANGE)
汇票作为最常用的支付工具之一,在国际贸易结算中通常是由卖方签发的,一般都签发一套,一式两份,两份具有同等的法律效力,在使用中通常注明“付一不付二”或者“付二不付一”字样。 外贸业务中通常使用的汇票是商业汇票。 International Business Dept of Business Administration School

54 3.2 汇票 (DRAFT, BILL OF EXCHANGE) 制单要点(1)
其主要内容都包括以下几点: 1)出票依据/出票条款(DRAWN UNDER):信用证项下包括开证行名称、信用证号码及开证日期,托收项下留空不填或填FOR COLLECTION。 2)年息(PAYABLE WITH PER ANNUAL):一般由银行确定,此栏可留空不填。 International Business Dept of Business Administration School

55 3.2 汇票 (DRAFT, BILL OF EXCHANGE) 制单要点(2)
3)出票地点及出票日期 4)汇票编号(NO.) 5)汇票金额 International Business Dept of Business Administration School

56 3.2 汇票 (DRAFT, BILL OF EXCHANGE) 制单要点(3)
6)付款期限(AT SIGHT):即期汇票:填---、…或﹡﹡﹡;远期汇票根据规定填写。 7)受款人(PAY TO THE ORDER OF /PAYEE):在我国出口业务中,一般银行为受款人,通常汇票上都已经事先印好。 8)付款人(DRAWEE/PAYER):信用证项下为开证行或指定的付款行,托收项下为进口商。 9)出票人(DRAWER):即签发汇票的人,应写明出口人名称,并由负责人签字,否则无效。 International Business Dept of Business Administration School

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3.3 发票 Commercial Invoice 发票(INVOICE)是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一。我国进出口贸易中使用的发票主要有商业发票(COMMERCIAL INVOICE)、海关发票(CUSTOMS INVOICE)、形式发票(PROFORMA INVOICE)、领事发票(CONSULAR INVOICE)及厂商发票(MANUFACTURER’S INVOICE)等。 International Business Dept of Business Administration School

58 发票样本1 Sample of Commercial Invoice (Excel 格式)
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59 发票样本2 Sample of Commercial Invoice (Word 格式)
International Business Dept of Business Administration School

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3.3 发票 Commercial Invoice 商业发票 Commercial Invoice : 是出口商对所装运货物的情况进行的详细描述,并籍以向买方收取货款的一种价目总清单,是全套进出口单据的核心。使进口商对货物的品名、规格、单价、数量、总价等能够有一个全面的了解。同时,商业发票也是进出口商记帐、收付汇、进出口报关及海关统计的依据。 International Business Dept of Business Administration School

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3.3 发票 Commercial Invoice 商业发票的缮制 How to fill the Commercial Invoice? 商业发票一般无统一格式,由出口商自行设计,但内容必须要符合信用证或合同的要求。 International Business Dept of Business Administration School

62 3.3 发票 Commercial Invoice How to fill the Commercial Invoice?
1)出口商名称及地址:信用证中一般表示为“BENEFICIARY:×××”。通常出口商名称及地址都已事先印好。 2)单据名称 3)发票抬头(TO:…) International Business Dept of Business Administration School

63 3.3 发票 How to fill the Commercial Invoice?
4)发票号码(INVOICE NO.) 5)发票日期(INVOICE DATE) 6)合同及信用证号码(S/C NO.,L/C NO.) 7)装运港和目的港:一般只简单地表明运输路线及运输方式,如FROM ×× TO ×× BY SEA/AIR。 International Business Dept of Business Administration School

64 3.3 发票 How to fill the Commercial Invoice?
8) 唛头(SHIPPING MARKS):一般由卖方自行设计,但若合同或信用证规定了唛头,则须按规定。若无唛头,应注明N/M。 9)货物描述(DESCRIPTION):必须与信用证中的货描(DESCRIPTION OF GOODS)完全一致。 10)数量(QUANTITY):按合同标明装运货物数量,必须标明数量单位. International Business Dept of Business Administration School

65 3.3 发票 How to fill the Commercial Invoice?
11)单价(UNIT PRICE)、金额(Amount), 总价(TOTAL AMOUNT):对应不同货物标明相应单价,注意货币单位及数量单位。总价即实际发货金额,应与信用证规定一致,同时还应注明贸易术语 12)签字盖章:若信用证要求SIGNED INVOICE,就要求出口商签字或加盖图章。 。 13)其他:需根据具体业务及信用证要求具体对待。 International Business Dept of Business Administration School

66 3.3A 海关发票(Customs Invoice)
(定义) 是根据某些国海关的规定,由出口商填制的供进口商凭以报关用的特定格式的发票。同时也供进口国海关核定货物原产地国,以采取不同的国别政策。 International Business Dept of Business Administration School

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3.3A 海关发票(Customs Invoice) 加拿大海关发票样本 Sample of Canada Customs Invoice (Word 格式) International Business Dept of Business Administration School

68 3.3A 海关发票(Customs Invoice) 美国海关发票样本 Sample of America Customs Invoice
International Business Dept of Business Administration School

69 3.3A 海关发票(Customs Invoice)
海关发票的内容除了与商业发票类同的项目外,它主要是证明商品的成本价和生产国。但是目前很多国家正在逐渐减少使用,而且由于各国海关规定的不同,其填制要求也有区别。若缮制有误则会影响出口。现以加拿大海关发票为例加以介绍。 International Business Dept of Business Administration School

70 3.3A 海关发票(Customs Invoice)
加拿大海关发票要求各栏均需填满,不能留空,其主要内容有: 1)卖方名址(VENDOR):发货人名称及地址,或信用证的受益人。      2)装船日期(DATE OF DIRECT SHIPMENT TO CANADA):即实际装运日期,应与提单一致。 International Business Dept of Business Administration School

71 3.3A 海关发票(Customs Invoice)
3)其它参考项目(OTHER REFERENCE INCLUDE PURCHASER’S ORDER NO.):即有关合同、订单及商业发票的号码。 4)收货人名址(CONSIGNEE’S NAME AND ADDRESS):货物运交的最后收货人名称和地址。 5)买方名址(PURCHASER’S NAME AND ADDRESS):若合同买方与第4栏的收货人为同一人,则填“THE SAME AS 4 CONSIGNER”;若不同,则应详细填写。 International Business Dept of Business Administration School

72 3.3A 海关发票(Customs Invoice)
6)转运国(COUNTRY OF TRANSSHIPMENT):即货物运输途中中转转船的地点,若不转船,则填“N/A”(APPLICABLE)。      7)原产地国别(COUNTRY OF ORIGN OF GOODS):即商业发票上所列货物的产地国也就是CHINA。      8)直接运往加拿大的运输方式及起运地点(TRANSPORTATION GIVE MODE AND PLACE OF DIRECT SHIMENT TO CANADA):只要货物不在国外加工,不论是否转船,均填起运地、目的地名称及所用运输工具。如FROM SHANGHAI TO MONTREAL BY VESSEL。 International Business Dept of Business Administration School

73 3.3A 海关发票(Customs Invoice)
9)贸易条件和支付方式(CONDITION OF SALES AND TERMS OF PAYMENT):即交货的价格术语和支付方式。如CFR MONTREAL BY L/C AT SIGHT。      10)结算用货币(CURRENCY OF SETTLEMENT):即支付货币,应与商业发票一致。      11)~17)件数(NO. OF PACKAGES)、商品描述(SPECIFICATION OF COMMODITIES)、数量(QUANTITY)、单价(UNIT PRICE)、总金额(TOTAL)、总重量(TOTAL WEIGHT)、发票总金额(INVOICE TOTAL):按商业发票描述的内容填写。 International Business Dept of Business Administration School

74 3.3A 海关发票(Customs Invoice)
18)若前述17项均已在商业发票中,则第18栏中打√,并在其后填上商业发票号码。      19)出口商名址:若与第一栏为同一人,则填SAME AS 1 VENDOR。若不同,则应详细填写。      20)出口单位负责人名址:签本发票的出口单位名称、地址及负责人。 International Business Dept of Business Administration School

75 International Business Dept of Business Administration School
形式发票 PROFORMA INVOICE : 形式发票 PROFORMA INVOICE : 是出口商向进口商发出的有关货物名称、规格、单价等内容的非正式的参考性发票,供进口商申请进口批汇之用。它只能算是一种简式合同,不能用于托收和议付。 International Business Dept of Business Administration School

76 形式发票 样本 Proforma Invoice
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77 International Business Dept of Business Administration School
3.3 发票 Commercial Invoice 领事发票 CONSULAR INVOICE : 是拉美、菲律宾等国为了解进口货物的原产地、货物有无倾销等情况而规定的,由进口国驻出口国领事签证的发票,作为征收进口关税的前提,同时也作为领事馆的经费来源。 International Business Dept of Business Administration School

78 International Business Dept of Business Administration School
3.3 发票 Commercial Invoice 厂商发票 MANUFACTURER’S INVOICE 是进口国为确定出口商有无倾销行为,以及为了进行海关估价、核税和征收反倾销税,而由出口货物的制造厂商所出具的,以本国货币计算的,用来证明出口国国内市场出厂价的发票。 International Business Dept of Business Administration School

79 International Business Dept of Business Administration School
3.4 装箱单(Packing List) 装箱单(PACKING LIST)是指记载或描述商品包装情况的单据,是商业发票的补充说明。 它是货运单据中的一项重要单据。进口地海关验货、公证行检验、进口商核对货物时都必须以包装单据为依据 International Business Dept of Business Administration School

80 3.4 装箱单样本 1 Sample 1 of Packing List (Word 格式)
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81 3.4 装箱单样本 2 Sample 2 of Packing List (Excel 格式)
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82 International Business Dept of Business Administration School
装箱单(Packing List) 常用的包装单据有: 装箱单(Packing List)、 包装声明(PACKAGE DECLARATION)、 重量单(Weight List)、(WEIGHT MEMO) 重量证书(WEIGHT CERTIFICATE)、 尺码单(Measurement List)、 花色搭配单(ASSORTMENT LIST) 其中最常使用的是装箱单(Packing List)。 International Business Dept of Business Administration School

83 3.4 装箱单(Packing List) 制单要求(1)
装箱单无统一格式,一般由出口商自行设计,其基本内容及制单要求如下:     1)出口商名称、地址:要与相对应的发票一致。     2)发票号码(INVOICE NO.)、制单日期(DATE):与商业发票相一致。     3)装运港和目的港:一般只简单地表明运输路线及运输方式,如FROM ×× TO ×× BY SEA/AIR。     4)唛头(SHIPPING MARK):必须与商业发票保持一致。 International Business Dept of Business Administration School

84 3.4 装箱单(Packing List) 制单要求(2)
5)货物描述(DESCRIPTION OF GOODS):装箱单货物描述可以使用统称,但不得与信用证的规定相抵触,而且装箱单上不得表明商品的单价和总价。     6)规格(SPECIFICATION):列明不同产品的型号,大小,花色等。     7)外包装数量及内产品数量(NO. OF PACKAGES, QUANTITY):要写明包装物的 名称及数量。如:每箱18只 18PCS/CTN。     8)每个外包装尺寸(MEASUREMENT/ SIZE)、毛重(GROSS WEIGHT) 及净重(NET WEIGHT):按实际情况填写。外包装尺寸即每箱长×宽×高,如:50×30×20CM International Business Dept of Business Administration School

85 3.4 装箱单(Packing List) 制单要求(2)
 9)总毛重(TOTAL GROSS WEIGHT)、总净重(TOTAL NET WEIGHT)及总体积 (TOTAL MEASUREMENT):即将单件包装进行合计。     10)出口商签章(SIGNATURE):如合同或信用证有要求,则需进行签章。 International Business Dept of Business Administration School

86 3.5 海运提单 (Ocean Bill of Lading)
提单式样 提单的定义 提单的性质和作用 提单的种类 提单记载的内容及主要条款 International Business Dept of Business Administration School

87 International Business Dept of Business Administration School

88 提单式样—海运提单1 Sample of Ocean Bill of Lading (Word 格式)
International Business Dept of Business Administration School

89 提单式样—海运提单1 Sample of Ocean Bill of Lading (Excel 格式)
International Business Dept of Business Administration School

90 International Business Dept of Business Administration School
提单的定义 Definition of BL 提单(Bill of Lading , B/L),是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接受或者装船,以及承运人保证据以交付货物的单证。 International Business Dept of Business Administration School

91 提单的性质和作用 Feature and Function of BL
是承运人签发给托运人的表明货物已被承运人收讫的货物收据。 是承运人与托运人之间订立的运输契约的证明。 是承运人保证凭以交付货物的物权凭证。 International Business Dept of Business Administration School

92 提单的种类 Classification of BL
根据货物是否装船来划分 已装船提单 (on board B/L ; shipped B/L) 收货待运提单 (received for shipment B/L) International Business Dept of Business Administration School

93 提单的种类(续) Classification of BL
根据提单收货人抬头来划分 记名提单(straight B/L) 指在提单“收货人”一栏内具体填上指定收货人名称的提单 不记名提单(bearer B/L ; open B/L) 指在提单“收货人”一栏内不填写收货人名称而留空或填写“来人”即记明应向提单持有人交付货物(to the bearer 或to the holder) 指示提单(order B/L) 指在提单“收货人”一栏内填写“凭指示”(to order)或“凭某人指示”(to the order of XXX)字样的提单 International Business Dept of Business Administration School

94 提单的种类(续) Classification of BL
根据对货物外表状况有无不良批注来划分 清洁提单(Clean B/L) 不清洁提单(Unclean or Foul B/L) International Business Dept of Business Administration School

95 提单的种类(续) Classification of BL
根据运输方式不同来划分 直达提单(Direct B/L) 转船提单(Transshipment B/L or Through B/L) International Business Dept of Business Administration School

96 提单的种类(续) Classification of BL
根据提单的内容繁简不同来划分 全式提单(Long Form B/L) 简式提单(Short Form B/L) International Business Dept of Business Administration School

97 提单的种类(续) Classification of BL
根据提单使用的有效性来划分 正本提单(Original B/L) 副本提单(Copy B/L) International Business Dept of Business Administration School

98 提单的种类(续) Classification of BL
根据运费支付方式不同来划分 运费预付提单(Freight Prepaid B/L) 运费到付提单 ( Freight to be Collected B/L) International Business Dept of Business Administration School

99 提单的种类(续) Classification of BL
根据签发提单的时间划分 倒签提单(Anti-date B/L) 顺签提单(Post-date B/L) 预借提单(Advanced B/L) International Business Dept of Business Administration School

100 提单的种类(续) Classification of BL
根据船舶经营性质来划分 班轮提单(Liner B/L) 班轮提单是经营班轮运输的船公司出具的提单。 租船提单(Charter Party B/L) 租船提单是根据租船合同签发的一种提单。提单上批注有“根据XX租船合同出立”字样 International Business Dept of Business Administration School

101 提单的种类(续) Classification of BL
其他种类提单 过期提单(Stale B/L) 舱面货提单(On Deck B/L) 分提单(Separate B/L) 最低运费提单(Minimum Freight B/L) International Business Dept of Business Administration School

102 International Business Dept of Business Administration School
【案例分析】 Case Analysis 某年11月29日、30日我国某进出口公司先后与伦敦公司和瑞士一公司签订了两个出售农产品的合同,共计3500公吨,价值800000美元。装运日期为当年12月至次年1月,目的港均于鹿特丹,付款条件为保兑的,不可撤销信用证。该货于次年2月11日装船完毕。当时外轮代理公司应我某公司的请求,按次年1月31日签发的“已装船提单”,凭以向中国银行办理结汇手续。货物到达鹿特丹后,经买方聘请律师上船查阅航行日志,查实提单的签发日期起伪造,立即凭律师拍摄的航海日志等证据,向当地法院控告,并由法院发出通知扣留该船。经过四个月的协商,最后以我方公司同意赔款20600美元,买方才撤回上诉而结案。 问该纠纷属于什么类型的提单引起的? International Business Dept of Business Administration School

103 【复习思考题】 Chapter Review
什么是清洁提单?如果货物装船时表面状况不良而产生不清洁的提单可采取哪些补救措施以避免产生不清洁提单而影响收汇? 什么是倒签提单和预借提单?它们会带来那些危害? International Business Dept of Business Administration School

104 International Business Dept of Business Administration School
顺签提单 Post-date B/L 顺签提单是指货物装船後。承运人或者船代应货主的要求,以晚于该票货物实际装船完毕的日期作为提单签发日期的提单。   这是为了符合有关合同关于装运日期的规定,应托运人的要求而顺签日期签发。   但是在这种情况下,如果货物在实际装船後提单顺签日期前发生货损,收货人将面临索赔问题。 International Business Dept of Business Administration School

105 倒签提单 (ANTEDATED BILL OF LADING)
倒签提单是指签发提单时将提单上记载的装船日期提前的提单。 承运人接受托运人的保函倒签提单日期,使出口商能够在信用证规定期限内顺利结汇而获得货款。如果贸易市场稳定,货物迟到时间不长,往往平安无事皆大欢喜,但是货物跌价或应节商品货物迟到可能会给进口商造成极大的损害。 International Business Dept of Business Administration School

106 预借提单(ADVANCED BILL OF LADING)
预借提单是指货物尚未开始装船或者尚未全部装船的情况下,签发的已装船提单。  “倒签提单”和“预借提单”: 二者都是将提单的签发日期提前,使得实际日期与提单所记载的日期不符,构成虚假和欺诈,属于违法行为。一旦被发现,承运人可能被诉诸法律。 International Business Dept of Business Administration School

107 海运提单的制单要点 (1) How to Fill Bill of Lading?
  运输单据是外贸单证工作中最重要的单据之一,是出口商按规定要求装运货物后,承运人或其代理人签发的一种书面凭证。 由于在对外贸易中海运所占比重最大,所以海洋运输单据尤其是海运提单使用得也较多,空运单的使用虽然也有其普遍性,但除了收货人必须要求作成记名式收货人之外,其它与海运提单基本相似。 International Business Dept of Business Administration School

108 海运提单的制单要点 (2) How to Fill Bill of Lading?
  海运提单(OCEAN BILL OF LADING)是承运人确认已收到了托运人的货物,并已装船或待以装船,从而签发给托运人的收据,它由承运人单方面签发,所以是托运人与承运人之间运输合同的证明,具有物权凭证的作用,卖方可以通过掌握海运提单来控制货物。 International Business Dept of Business Administration School

109 海运提单的制单要点 (3) How to Fill Bill of Lading?
 海运提单的格式由各船运公司自行确定,在形式上均各有特色,但都包括了以下的 主要内容:     1)承运人(CARRIER):提单上必须表明以轮船公司身份注册的承运人,以防欺诈,否则银行不予接受。     2)托运人(SHIPPER):即发货人,信用证方式下为信用证受益人,托收方式下为托收的委托人。     International Business Dept of Business Administration School

110 海运提单的制单要点 (4) How to Fill Bill of Lading?
 3)收货人(CONSIGNEE):按合同或信用证规定填写。记名提单直接填收货人,不记名提单填“TO BEARER”,指示提单填TO ORDER或 TO THE ORDER OF ×××。凡指示提单都需进行背书才能有效转让。     4)被通知人(NOTIFY PARTY):信用证方式下按信用证规定填写,托收方式下一般为托收的付款人。该栏必须要有详细的名称和地址。 International Business Dept of Business Administration School

111 海运提单的制单要点 (5) How to Fill Bill of Lading?
 5)船名、港口:一般主要包括以下内容:      提单项目 转船 直达     PRE-CARRIAGE BY: 第一程船船名 空白     PLACE OF RECEIPT: 船方收货地 空白     OCEAN VESSEL VOY. NO.: 第二程船船名 船名     PORT OF LOADING: 转运港 装运港     PORT OF DISCHARGE(DESTINATION):卸货港 卸货港     PLACE OF DELIVERY: 最终目的地 与卸货港同则空白 International Business Dept of Business Administration School

112 海运提单的制单要点 (6) How to Fill Bill of Lading?
 6)唛头(MARKS)和集装箱号码(CONTAINER NO.):若信用证规定了唛头,则按其规定,若未规定则按双方约定或由卖方自定。无唛头则填“N/M”。集装箱货物要注明集装箱号码。     7)包装与件数(NO.& KIND OF PACKAGES): 单位件数与包装都要与实际货物相符,并在大写合计数内填写英文大写文字数目,若有两种以上不同包装单位,应分别填写,再合计。散装货,只填IN BULK , 大写栏可留空不填。 International Business Dept of Business Administration School

113 海运提单的制单要点 (7) How to Fill Bill of Lading?
8)商品名称(DESCRIPTION OF GOODS):按信用证规定,并与发票等单据一致,若货物品名较多,可用总称。  9)毛重和体积(GW & MEAR):若信用证无特别规定,则只填总毛重和总体积。若为集装箱货,毛重包括货物的毛重和集装箱的皮重,体积则按集装箱计,一般一个20尺的集装箱体积为33.2CBM。  10)运费支付(FREIGHT & CHARGES):一般有两种:PREPAID 或COLLECT International Business Dept of Business Administration School

114 海运提单的制单要点 (8) How to Fill Bill of Lading?
 11)签发地点与日期(PLACE AND DATE OF ISSUE):地点一般在装运港所在地,日期按信用证要求,一般要早于或与装运期为同一天,要避免倒签提单和预借提单。  12)承运人签章:提单必须由承运人或其代理人签字才有效。若信用证要求手签,也须照办。  13)提单签发份数(NO.S OF ORIGINAL B/L):信用证方式下按信用证规定,一般都是三份。 International Business Dept of Business Administration School

115 海运提单的制单要点 (9) How to Fill Bill of Lading?
14)提单号码(B/L NO.):在提单右上角,主要是为了便于联系工作和核查。  15)其它:提单上还应注明ON BOARD字样,正本要注明ORIGINAL,有时还要注明货物的交接方式,如CY-CY,CFS-CY等等。 International Business Dept of Business Administration School

116 海运提单的制单要点 (10) How to Fill Bill of Lading?
***难点*** : 海运提单中收货人(Consignee)一栏即指提单的抬头。根据提单的收货人(抬头)的不同,提单可分为:记名抬头提单(Straight B/L)、不记名抬头提单(Bearer B/L)和指示抬头提单(Order B/L)三种。 International Business Dept of Business Administration School

117 海运提单的制单要点 (11) How to Fill Bill of Lading?
***难点*** :承运人或其代理人签字:任何一种运输单 据必须由其承运人签章才能生效,这也是承运人的义务。 UCP500第23条对于港至港运输提单的签字方式作了规定,即“表面注明承运人的名称,并被下列人员签字 或用其他方式证实: ——承运人或作为承运人的具名代理人或代表,或 ——船长或作为船长的具名代理人或代表。 承运人或船长的任何签字或证实,必须表明‘承运人’或‘船长’的身份。代理人代表承运人或船长签字 或证实时,也必须表明所代表的委托人的名份,即注明代理人是代表承运人或船长签字或证实的”。 因此作为承运人的代理人签发提单时,签字栏下端一般须加注“As Agents for the Carrier×××”; 承运人签字时则在上端加注“As Carrier”。 International Business Dept of Business Administration School

118 3.6 保险单(Insurance Policy)
International Business Dept of Business Administration School

119 International Business Dept of Business Administration School

120 保险单样本(1) Sample of Insurance Policy (Excel 格式)
International Business Dept of Business Administration School

121 保险单样本(2) Sample of Insurance Policy (Word 格式)
International Business Dept of Business Administration School

122 3.6 保险单(Insurance Policy)
有时,出口方也可以以出口货物明细单或出口发票副本来代替投保单,但必须加注如运输工具,开航日期,承保险别,投保金额或投保加成,赔款地,保单份数等要求。 International Business Dept of Business Administration School

123 3.6 保险单(Insurance Policy)
当被保险货物遭受到保险凭证责任范围内的损失时,保险单是索赔和理赔的依据; 在CIF合同中,保险单同时又是卖方向买方提供的出口结汇单据之一。 保险单据有保险单、保险凭证和预约保单等. International Business Dept of Business Administration School

124 保险单的分类(1) Classification of Insurance Policy
保险单的种类: 保险单(INSURANCE POLICY) 保险凭证(INSURANCE CERTIFICATE) 联合保险凭证(COMBINED INSURANCE CERTIFICATE) 预约保险单(OPEN POLICY) International Business Dept of Business Administration School

125 保险单的分类(2) Sample of Insurance Policy
2、 保险凭证(INSURANCE CERTIFICATE),保险凭证俗称“小保单”,是一种简单的保险凭证,它不印刷保险条款,只印刷承保责任界限,以保险公司的保险条款为准。这种保险凭证格式简单,但其作用与保险单完全相同。 International Business Dept of Business Administration School

126 保险单的分类(3) Sample of Insurance Policy
3、 联合保险凭证(COMBINED INSURANCE CERTIFICATE):联合保险凭证利用商业发票在上面加盖保险章,注明保险编号、险别、金额、装载船名、开船日期等,以此作为保险凭证。它与保险单有同等效力,但不能转让。一般用于港澳地区中资银行开来的信用证项下业务。 International Business Dept of Business Administration School

127 保险单的分类(4) Sample of Insurance Policy
4、 预约保险单(OPEN POLICY): 预约保险单是保险公司承保被保险人在一定时期内发运的、以CIF价格条件成交的出口货物或以FOB、CFR价格条件成交的进口货物的保险单。 预约保险单载明保险货物的范围、险别、保险费率、每批运输货物的最高保险金额能以及保险费的结付办法等。凡属于预约保险范围内的进出口货物,一经起运,即自动按预约保险单所列条件承保,但被保险人在获悉每批保险货物起运时,应立即以起运通知书或其他书面形式将该批货物的名称、数量、保险金额、运输工具的种类和名称、航程起讫地点、开航日期等情况通知保险公司。 International Business Dept of Business Administration School

128 海洋运输货物保险险别 (1) Insurance Condition for Ocean Cargo
海洋运输货物保险,按照保险习惯,可将各种险别分为主要险别、附加险别和特殊附加几种。 International Business Dept of Business Administration School

129 海洋运输货物保险险别 (2) Insurance Condition for Ocean Cargo
(一)主要险别      A、平安险(free from particular average,简称f.p.a.)      平安险这一名称在我国保行业中沿用甚久。其英文原意是指单独海损不负责赔偿。根据国际保险界对单独海损的解释,它是指部分损失。因此,平安险的原来保障范围只赔全部损失。 International Business Dept of Business Administration School

130 海洋运输货物保险险别 (3) Insurance Condition for Ocean Cargo
B、水渍险(with particular average,简称w.p.a.)      水渍险的责任范围除了包括上列“平安险”的各项责任外,还负责被保险货物由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害所造成的部分损 失。 International Business Dept of Business Administration School

131 海洋运输货物保险险别(4) Insurance Condition for Ocean Cargo
C、一切险(all risks)      一切险的责任范围除包括上列“平安险”和“水渍险”的所有责任外,还包括货物在运输过程中,因各种外来原因所造成被保险货物的损失,不论全部损失或部分损失,除对某些运输途耗的货物,经保险公司与被保险人双约定在保险单上载明的免赔率外,保险公司都给予赔偿。 International Business Dept of Business Administration School

132 海洋运输货物保险险别(5) Insurance Condition for Ocean Cargo
(二)附加险别      一般附加包括:      1、偷窃提货不着险(theft, piferage and non delivery,简称 t.p.n.d.)      2、淡水雨淋险(fresh water rain damage,简称f.w.r.d.) International Business Dept of Business Administration School

133 海洋运输货物保险险别(6) Insurance Condition for Ocean Cargo
3、短量险(risk of shortage) 4、混杂、沾污险(risk of intermixture & contamination) International Business Dept of Business Administration School

134 海洋运输货物保险险别 (7) Insurance Condition for Ocean Cargo
5、渗漏险(risk of leakage)    6、碰损、破碎险(risk of clash & breakage) International Business Dept of Business Administration School

135 海洋运输货物保险险别(8) Insurance Condition for Ocean Cargo
7、串味险(risk of odor)    8、受热、受潮险(damage caused by heating & sweating)    9、钩损险(hook damage) International Business Dept of Business Administration School

136 海洋运输货物保险险别(9) Insurance Condition for Ocean Cargo
10、包装破裂险(loss for damage by breakage of packing)    11、锈损险(risks of rust)      上述11种附加险,不能独立承保,它必须附属于主要险面下。 International Business Dept of Business Administration School

137 海洋运输货物保险险别 (10) Insurance Condition for Ocean Cargo
特别附加险      特别附加险也属附加险类内,但不属于一切险的范围之内。它往往跟政治、国家行政管理规章所引起的风险相关连。目前中国人民保险公司承保的特 别附加险别有交货不到险(failure to delivery risks)、进口关税险 (import duty risk)、黄曲霉素险(aflatoxin risk)。此外,还包括战争险(war risk)和罢工险(strikes risk)等. International Business Dept of Business Administration School

138 Insurance Condition for Ocean Cargo
在我国进出口货物的保险中一般要求采用“中国保险条款”(China Insurance Clauses,简称CIC)。但随着对外贸易的发展.目前在我国企业以CIF价格条件对外出口时,有些外商也常会要求采用国际保险市场上通甩的英国伦敦保险协会所制定的“协会货物条款”(Institute Cargo Clauses。简称ICC)进行投保。 International Business Dept of Business Administration School

139 International Business Dept of Business Administration School
ICC险别 ICC Condition 伦敦保险协会的海运货物保险条款主要有6种险别。 1 协会货物(A)险条款(Institute Cargo Clauses A,ICC-A); 2 协会货物(B)险条款(Institute Cargo Clauses B,ICC-B); 3 协会货物(C)险条款(Institute Cargo Clauses C,IC-C); 4.协会战争险条款(货物)(Institute War Clauses-Cargo); 5.协会罢工险条款(货物)(Institute Strikes Clauses-Cargo); 6.恶意损害险条款(Malicious Damage Clauses)。 在以上6种险别中, ICC-A, I C C-B, I C C-C三种险别可以独立投保。 International Business Dept of Business Administration School

140 3.6 保险单(Insurance Policy) 制单要点(1) How to fill Insurance Policy?
投保单的内容与保险单基本相似,不同的保险公司都有自己固有的保险单格式,其基本内容及缮制要点如下: 1)被保险人:若信用证有规定,应按规定。以CIF条件对外成交时,一般为出口 商,此时出口商应对保单进行背书转让。 2)发票号码:按实际号码填写。 International Business Dept of Business Administration School

141 3.6 保险单(Insurance Policy) 制单要点(2) How to fill Insurance Policy?
3)标记(MARKS & NO.S):按信用证规定,应与发票、提单相一致。 4)包装及数量:填单件运输包装的件数及商品数量,若为散装,则应先注明“IN BULK”,再填重量。 International Business Dept of Business Administration School

142 3.6 保险单(Insurance Policy) 制单要点(4) How to fill Insurance Policy?
5)保险物资项目(DESCRIPTION):填商品的名称,可与提单一致。 6)保险金额(小写):应为发票金额加上投保加成后的金额,并注明币制,币制应 与信用证规定相符,或与发票相符。 7)总保险金额(大写):即小写保险金额的英文翻译。 International Business Dept of Business Administration School

143 3.6 保险单(Insurance Policy) 制单要点(5) How to fill Insurance Policy?
8)装裁运输工具(PER CONVEYANCE S.S):要与运输单据一致。可填船名航次、航班号或车次,海运方式下也可填AS PER B/L。 9)开行日期及起讫地点:可填提单签发日,或填“AS PER B/L”。 International Business Dept of Business Administration School

144 3.6 保险单(Insurance Policy) 制单要点(6) How to fill Insurance Policy?
10)承保险别:按合同或信用证的规定,如: COVERING ALL RISKS AS PER OCEAN MARINE CARGO CLAUSES ( )OF THE PICC.。 11)赔款偿付地点:一般为目的地,并注明使用货币的币种。 International Business Dept of Business Administration School

145 3.6 保险单(Insurance Policy) 制单要点(7) How to fill Insurance Policy?
12)保险勘查代理人:由保险公司自定,但要提供其地址,以便发生损失时收货人 通知其进行勘查和理赔。 13)签发地点和日期:签发日期须早于运输单据的签发日期,才能证明是在装运前 办理的投保。 14)保险公司签章:经签章后保险单才能生效。 International Business Dept of Business Administration School

146 3.7 产地证(Certificate of Origin)
它是决定出口产品在进口国受何种关税待遇的重要证明文件,也是进口国对某些国家或某种商品采取控制进口额度和进口数量的依据。 International Business Dept of Business Administration School

147 3.7 产地证 (Certificate of Origin) 签发产地证的权威机构 Authorities to issue the CO
我国国家商品检验检疫局(CIQ, CCIB, CCIC)和贸促会(CCPIT, CCC)分别代表官方和民间机构对外签发产地证。 International Business Dept of Business Administration School

148 签发产地证的权威机构 Authorities to sign Certificate of Origin
CIQ: China Inspection & Quarantine CCIB: China Commodity Inspection Bureau CCIC: China Commodity Inspection Company CCPIT: China Council for Promotion of International Trade CCC: China Chamber of Commerce International Business Dept of Business Administration School

149 产地证分类 Classification of CO
常见的原产地证明: 1, 一般原产地证明书 2, 普惠制产地证表格A 3, 区域性优惠原产地证书 4,专用原产地证书 International Business Dept of Business Administration School

150 产地证分类 Classification of CO
1) 一般原产地证 CO (white) 大使馆/领事馆/商务参赞加签的 C/O 2)普惠制产证 Form A (green) 3)《亚太贸易协定》原产地证书 智利产地证 Form F 东盟产地证 Form E 中国-新西兰自由贸易区优惠原产地证书 Form N 4)输欧盟纺织品出口产地证 (red) 输欧盟蘑菇罐头出口产地证 ………. International Business Dept of Business Administration School

151 3.7 一般产地证 (Certificate of Origin)
1、签发机构: 中国国际贸易促进委员会(CCPIT): China Council for Promotion of International Trade 商检局(CIQ): China Inspection & Quarantine International Business Dept of Business Administration School

152 International Business Dept of Business Administration School

153 一般产地证样本1 Sample of Certificate of Origin (Excel 格式)
International Business Dept of Business Administration School

154 一般产地证样本2 Sample of Certificate of Origin (Word 格式)
International Business Dept of Business Administration School

155 3.7 一般产地证 (Certificate of Origin)
中国国际贸易促进委员会(CCPIT)与国家商检局都可签发一般原产地证明,其签发格式统一,编号统一,并统一由国家指定机构印制发放,有长城水印防伪花纹. 申请时间:报关出运前3天 提交单据:全套已制好的原产地证书 合同 商业发票和箱单的副本各一份 贸促会或商检局在证(一正三副)书正本上盖章,并留一份黄色副本备查。 International Business Dept of Business Administration School

156 3.7 一般产地证 (Certificate of Origin) 制单要求(1)
1)出口商(EXPORTER: FULL NAME,ADDRESS,COUNTRY ):按实际填写,信用证项下为受益人。 2)收货人(CONSIGNEE: FULL NAME,ADDRESS,COUNTRY):一般为进口商名称、地址及所在国。   3)运输方式和路线(MEANS OF TRANSPORT AND ROUTE):按信用证或合同规定,填起运地、目的地及采用的运输方式。 4)目的地国家或地区(COUNTRY/REGION OF DESTINATION):一般应与最终收货人或最终目的港国别一致,不能填中间商国家的名称。 International Business Dept of Business Administration School

157 3.7 一般产地证 (Certificate of Origin) 制单要求(2)
5)供出证方使用(FOR CERTIFYING AUTHORITY USE ONLY):由签证机构在签发后发证书、补发证书或加注其他声明时使用,一般留空不填。  6)标记唛码(MARKS & NO.S):应照发票上所列唛头填写完整,若没有唛头,则填“N/M”,不得留空不填。  7)品名及包装种类和件数DESCRIPION OF GOODS, NUMBER AND KIND OF PACKAGES):一般应按商业发票填写,品名要具体,不得概括;包装种类和件数要按具体单位填写总的包装件数,并在阿拉伯数字后加注英文表述,末行要打上表示结束的符号****,以防加添。若货物为散装,则在品名后加注IN BULK。 International Business Dept of Business Administration School

158 3.7 一般产地证 (Certificate of Origin) 制单要求(3)
8)HS编码(HS CODE):按规定填写,不得留空。 9)数量或重量(QUANTITY OR WEIGHT):填写出口货物和量值及商品计量单位,若无则填重量。 10)发票号码及日期( NUMBER AND DATE OF INVOICE):按实际填写。如: INVOICE NO.:FHTO21T INVOICE DATE:DEC 10, 2001。 International Business Dept of Business Administration School

159 3.7 一般产地证 (Certificate of Origin) 制单要求(3)
11)出口商声明(DECLARATION BY THE EXPORTER):已事先印好,由出口公司填写签发地点、日期并盖公章和专人签字,且不得重合。 12)证明(CERTIFICATION):由贸促会或商检局签发地点、日期、盖章和手签。 International Business Dept of Business Administration School

160 3.7 普惠制产地证 (GSP Certificate of Origin)
普遍优惠制(Generalized System of Preferences)简称普惠制)是发达国家对发展中国家向其出口的制成品或半成品货物时,普遍给予的一种关税优惠待遇的制度。 目前实行普惠制待遇的国家, 除了美国之外,其余全都对中国实行普惠制待遇。凡享受普惠制待遇的商品,出口方一般应向给惠国提供原产地证书表格A (FORM A或GSP FORM A) 。 International Business Dept of Business Administration School

161 GSP Certificate of Origin
目前普惠制的给惠国有: 法国、英国、爱尔兰、德国、丹麦、意大利、比利时、荷兰、卢森堡、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、芬兰、瑞典、爱沙尼亚、立陶宛、塞浦路斯、拉脱维亚、波兰、匈牙利、斯洛文尼亚、捷克、斯洛伐克、马耳他、瑞士、挪威、日本、加拿大、澳大利亚、新西兰、俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦、乌克兰、土耳其、美国、保加利亚。 International Business Dept of Business Administration School

162 International Business Dept of Business Administration School
申请出证 GSP Application 申报手签人在本批货物出运前五日到商检机构办理申请事宜。申请时一般应提交: 1)《普惠制产地证书申请书》一份; 2)出口商业发票(副本)一份; 3)装箱单一份; 4)普惠制产地证书一套; 5)对含有进口成份的出口商品申请签证,申请人应填写《含进口成份商品成本明细单》; 6)商检机构认为有必要提供的其它有关单证(如信用证、合同、报关单等) International Business Dept of Business Administration School

163 International Business Dept of Business Administration School
原产地标准 Criterion of CO 原产地标准把原产品分为两大类: 1, 完全原产产品 2, 含有进口成分的原产产品。 International Business Dept of Business Administration School

164 International Business Dept of Business Administration School

165 International Business Dept of Business Administration School

166 普惠制产地证样本1 Sample of GSP CO (Excel 格式)
International Business Dept of Business Administration School

167 普惠制产地证样本2 Sample of GSP CO (Word 格式)
International Business Dept of Business Administration School

168 3.7 普惠制产地证 (GSP Certificate of Origin)
该证书纹面为绿色扭索型图案,由出口企业在货物出运前5天自行缮制好,连同该证书申请及商业发票一份送交各地商检局审核. 商检机构接受申请后,审核无误即签发正本一份进行议付签章)。 International Business Dept of Business Administration School

169 3.7 普惠制产地证 (GSP Certificate of Origin) 制单要点(1)
1)出口商名称、地址及所在国(EXPORTER’S BUSINESS NAME, ADDRESS, COUNTRY):此栏是强制性的,必须填上出口商的全称和详细地址,包括街道及门牌号码等。 2)收货人名称、地址、国家(CONSIGNEE’S NAME, ADDRESS,COUNTRY):一般为给惠国的收货人名址,不能填中间商名址。 3)运输方式和路线(MEANS OF TRANSPORT AND ROUTE):按信用证或合同规定,填起运地、目的地及采用的运输方式。 International Business Dept of Business Administration School

170 3.7 普惠制产地证 (GSP Certificate of Origin) 制单要点(2)
4)供官方使用(FOR OFFICIAL USE):由签证机构根据需要填写。 5)商品项目编号(ITEM NUMBER):有几种商品,就给之编几个号码,如1、2、3等;若只有一种商品,此栏填1。 6)标记唛码(MARKS & NO.S OF PACKAGES):应按实际填写,若唛头过多可利用第7、8栏。 7)品名及包装种类和件数DESCRIPION OF GOODS, NUMBER AND KIND OF PACKAGES):一般应按商业发票填写,品名要具体,不得概括;包装种类和件数要用阿拉伯数字和英文同时表示,在下行要打上表示结束的符号****,以防加添。若货物为散装,则在品名后加注IN BULK。 International Business Dept of Business Administration School

171 3.7 普惠制产地证 (GSP Certificate of Origin) 制单要点(1)
6)标记唛码(MARKS & NO.S OF PACKAGES):应按实际填写,若唛头过多可利用第7、8栏。 7)品名及包装种类和件数DESCRIPION OF GOODS, NUMBER AND KIND OF PACKAGES):一般应按商业发票填写,品名要具体,不得概括;包装种类和件数要用阿拉伯数字和英文同时表示,在下行要打上表示结束的符号****,以防加添。若货物为散装,则在品名后加注IN BULK。 International Business Dept of Business Administration School

172 3.7 普惠制产地证 (GSP Certificate of Origin) 制单要点(3)
8)原产地标准(ORIGIN CRITERION):此栏是证书的核心,应根据规定填写,要求如下: (1)完全自产于出口国的产品:输往给惠国时,填写“P”。对澳大利亚和新西兰出口时,可不必填写。   (2)经过出口国充分制作或加工的产品,输往下列国家时,其填写要求为: 加拿大:对于在两个或两个以上受惠国内加工或制作且符合原产地标准的产品,填“G”,其它填“F”; 日本、挪威、瑞士和欧盟:填“W”,其后填明出口产品HS编码的前四位税则号如:“W”9618; International Business Dept of Business Administration School

173 International Business Dept of Business Administration School
GSP CO 白俄罗斯、保加利亚、捷克、匈牙利、哈萨克斯坦、波兰、俄罗斯联邦、乌克兰和斯洛伐克:对于在出口受惠国增值的产品,填“Y”,其后注明进口原料和部件的价值在出口产品离岸价格中所占的百分率,如“Y”45%,对于在一个受惠国生产而在另一个或数个其它受惠国制作或加工的产品,填写“PK”; 澳大利亚和新西兰:本栏不必填写,在第12栏作出适当申报即可; 美国:对于单一国家产的货物,填“Y”,对于被认定的国家集团生产的货物填写“Z”,其后填明本国原料的成本或价值加上直接加工成本在该出口货物出厂价中所占的百分率(如“Y”35%或“Z”35%)。 International Business Dept of Business Administration School

174 3.7 普惠制产地证 (GSP Certificate of Origin) 制单要点(4)
9)数量或重量(QUANTITY OR WEIGHT):填写出口货物的量值及商品计量单位,若无则填重量。      10)发票号码及日期( NUMBER AND DATE OF INVOICE):按实际填写,如: INVOICE NO.:FHTO21T INVOICE DATE:DEC 10, 2001。      International Business Dept of Business Administration School

175 International Business Dept of Business Administration School
Sample of GSP CO 11)出口商声明(DECLARATION BY THE EXPORTER):已事先印好,由出口公司填写签发地点、日期并加盖公章和专人签字,公章应为中英文对照章,且签字与公章不得重合。 12)证明(CERTIFICATION):由商检局签发地点、日期、盖章和手签。 International Business Dept of Business Administration School

176 3.8 检验证书(Inspection Certificate)
【商检证书简介】     商品检验证明书(INSPECTION CERTIFICATE)是由中国出入境检验检疫局以国家行政机构的身份,对进出口商品进行检验和鉴定后对外签发的、具有法律效力的证书,它是证明卖方所交货物与合同规定是否相符的依据,也是报关验放的有效凭证。我国办理进出口商检的官方机构是中国出入境检验检疫局(即CIQ),而出入境检验检疫公司(CCIC)则作为民间机构办理商品的出入境检验检疫。 International Business Dept of Business Administration School

177 检验证书(Inspection Certificate)
我国对进出口商品的检验有法定检验和鉴定业务两类。 若需要检验的商品,均需在出口报关前到商检机构申请商检。否则,凡属法定检验的商品,若报关单上没有“商检放行章”,海关将不接受申报. 而非法定检验但必须要商检并出具证明的商品,若未经商检机构检验和发证的,有关银行将不予以结汇。      International Business Dept of Business Administration School

178 检验证书(Inspection Certificate)
商检证书有品质检验证书、重量或数量检验证书、兽医检验证、卫生证、熏蒸消毒证等等。 International Business Dept of Business Administration School

179 International Business Dept of Business Administration School
analysis certificate 分析(化验)证书 animal health certificat 动物卫生证书 animal quarantine certifica 动物检疫 certificate of fumigation 熏蒸证书 certificate of health 健康证书 International Business Dept of Business Administration School

180 检验证书(Inspection Certificate)
certificate of measurement & weight 货载衡量证书 certificate of packing 包装证书 certificate of quality 品质证书 certificate of quantity/weight 质量/重量证明书 International Business Dept of Business Administration School

181 检验证书(Inspection Certificate)
certificate of quarantine 检疫证书 certificate of weight 重量证书 certificate stating that the goods are free from live weevil 无活虫证明书(熏蒸除虫证明书) International Business Dept of Business Administration School

182 检验证书(Inspection Certificate)
heat treatment certificate 热处理证书 inspection certificate of disinfection 消毒检验证书 inspection certificate of fumigation 薰蒸证书 International Business Dept of Business Administration School

183 检验检疫申请书1 Application Sheet for Inspection Certificate (Excel 格式)
International Business Dept of Business Administration School

184 检验检疫申请书2 Application Sheet for Inspection Certificate (Word 格式)
International Business Dept of Business Administration School

185 检验证书(Inspection Certificate) 检验证书样板 Sample of Inspection Certificate
International Business Dept of Business Administration School

186 International Business Dept of Business Administration School
检验证书(Inspection Certificate) 制单要点(1) How to Fill Inspection Certificate 发货人一般在货物装运前至少10天,填制出境货物报检单向当地商检机构申请报验,商检机构检验后出具相关证书。 International Business Dept of Business Administration School

187 检验证书(Inspection Certificate) How to Fill Inspection Certificate
出境货物报检单的填制要求如下: 1)发货人名称:出口公司的中英文名称(一般用英文)。 2)收货人(英文):依信用证规定,一般为收货人或进口商。 3)货物名称(中英文):按信用证规定,一般与提单一致。 4)HS编码:按海关核发的商品编码填写。 5)产地:按实际填写。 International Business Dept of Business Administration School

188 International Business Dept of Business Administration School
检验证书(Inspection Certificate) 制单要点(2) How to Fill Inspection Certificate 6)报验数/重量:按实际应检验商品填写。 7)货物总值:即发票金额。 8)包装种类及数量:填商品外包装的数量,散装货物填“IN BULK”。 9)输往国别与地区:按实际填写。 International Business Dept of Business Administration School

189 检验证书(Inspection Certificate) How to Fill Inspection Certificate
10)存货地点:报验时若需对检验商品取样,则应到其存货地点。 11)随附单据:在相应方框内打√,需要卫生证时,要有卫生注册证及厂检合格单 International Business Dept of Business Administration School

190 International Business Dept of Business Administration School
检验证书(Inspection Certificate) 制单要点(3) How to Fill Inspection Certificate 需换证凭单(出口货物不在出运口岸而在发运地商检)时,要有预验结果单 12)需要证单名称:在相应的证单上打√。      International Business Dept of Business Administration School

191 3.9 其他结汇单据 Other exchange-settlement documents
1 受益人证明 (Beneficiary’s Certificate) 2 装船通知 ( Shipping Advice) International Business Dept of Business Administration School

192 3.9.1 受益人证明 (Beneficiary’s Certificate)
受益人证明(Beneficiary’s Certificate/Statement/Declaration) 是由受益人按合同、信用证和有关规定对外出具的说明其已履行了某义务、完成了某工作或行为符合进口商和进口国的要求的各种证明文件,一般无固定格式,内容多种多样,以英文制作,通常签发一份。 International Business Dept of Business Administration School

193 3.9.1 受益人证明样本 (Beneficiary’s Certificate)
International Business Dept of Business Administration School

194 3.9.1 受益人证明 (Beneficiary’s Certificate)
一、受益人证明的基本要求 1. 单据名称。 这种单据的名称因所证明事项不同而略异,可能是寄单证明、寄样证明(船样、样卡和码样等),电抄形式的装运通知、证明产品生产过程、证明商品业已检验、环保人权方面的证明(非童工、非狱工制造)等。 International Business Dept of Business Administration School

195 受益人证明(Beneficiary’s Certificate)
2. 证明上通常会显示发票号、合同号或信用证号以表明与其它单据的关系。 3. 证明的内容应严格与合同或信用证规定相符。 4. 因属于证明性质,按有关规定证明人(受益人)必须签字。 5. 单据一般都应在规定的时间内做出。 International Business Dept of Business Administration School

196 3.9.1 受益人证明(Beneficiary’s Certificate) 几种常见证明的内容和缮制要求 (1)
1. 寄单证明(Beneficiary’s certificate for dispatch of documents)。是最常见的一种,通常是受益人根据规定,在货物装运前后一定时期内,邮寄/传真/快递给规定的收受人全套或部分副本单据,并将证明随其它单据交银行议付。如CERTIFICATE FROM THE BENEFICIARY STATING THAT ONE  COPY OF THE DOCUMENTS CALLED FOR UNDER THE LC HAS BEEN DISPATCHED BY COURIER SERVICE DIRECT TO THE APPLICANT WITHIN 3 DAYS AFTER SHIPMENT. International Business Dept of Business Administration School

197 3.9.1 受益人证明(Beneficiary’s Certificate) 几种常见证明的内容和缮制要求(2)
2. 寄样证明(Beneficiary’s certificate for despatch of shipment sample)。例如:CERTIFICATE TO SHOW THAT THE REQUIRED SHIPMENT SAMPLES HAVE BEEN SENT BY DHL TO THE APPLICANT ON JULY 10, 2005(受益人只要按规定出单即可)。 International Business Dept of Business Administration School

198 3.9.1 受益人证明(Beneficiary’s Certificate) 几种常见证明的内容和缮制要求(3-1)
3. 包装和标签证明。例1:某信用证要求:A CERTIFICATE FROM THE BENEFICIARY TO THE EFFECT THAT ONE SET OF INVOICE AND PACKING LIST HAS BEEN PLACED ON THE INNER SIDE OF THE DOOR OF EACH CONTAINER IN CASE OF FCL CARGO OR ATTACHED TO THE GOODS OR PACKAGES AT AN OBVIOUS PLACE IN CASE OF LCL CARGO,其意思是受益人应证明已把一套发票和箱单贴在集装箱箱门内侧(整箱货)或拼箱货的显眼的地方; International Business Dept of Business Administration School

199 3.9.1 受益人证明(Beneficiary’s Certificate) 几种常见证明的内容和缮制要求(3-2)
3. 包装和标签证明。例2:BENEFICIARY CERTIFICATE IN TRIPLICATE STATING  THE SHIPMENT DOES NOT INCLUDE NON-MANUFACTURED WOOD DUNNAGE,PALLETS,CRATING OR OTHER PACKAGING MATERIALS;THE SHIPMENT IS COMPLETELY FREE OF WOOD  BARK,VISIBLE PESTS AND SIGNS OF LIVING PESTS(要求三份单据,证明货物未再加工、非木制包装、无树皮、无肉眼可见虫害、无活虫) International Business Dept of Business Administration School

200 3.9.1 受益人证明(Beneficiary’s Certificate) 几种常见证明的内容和缮制要求(4)
4. 其它规定。如CERTIFICATE CONFIRMING THAT ALL GOODS ARE  LABELLED IN ENGLISH(货物加贴英文标签);CERTIFICATE TO SHOW GOODS ARE NOT OF  ISRAELI ORIGIN AND DO NOT CONTAIN ANY  ISRAELI MATERIAL(货物须保证非以色列产并且不含以色列的材料)。 International Business Dept of Business Administration School

201 3.9.1 受益人证明(Beneficiary’s Certificate)
三、注意事项 1. 单据名称应合适恰当。 2. 一般的行文规则是以所提要求为准直接照搬照抄,但有时也应做必要的修改。 3. 证明文件通常以“THIS IS TO CERTIFY”(或DECLARE,STATE,EVIDENCE等)或“WE HEREBY CERTIFY”等开始。 International Business Dept of Business Administration School

202 3.9.1 受益人证明(Beneficiary’s Certificate) 案例分析(1)
1. BENEFICIARY’S CERTIFICATE CERTIFYING THAT  BENEFICIARY HAS FAXED THE SHIPPING DOCS (B/L, INVOICE, PACKING LIST ,PHYTOSANITARY  CERTIFICATE)WITHIN 2 WORKING DAYS AFTER  SHIPMENT DATE TO APPLICANT. International Business Dept of Business Administration School

203 3.9.1 受益人证明(Beneficiary’s Certificate) 案例分析(2)
2. TWO SETS OF SHIPPING SAMPLES AND ONE SET OF NON-NEGOTIABLE SHIPPING DOCUMENTS MUST BE SENT  TO APPLICANT BY  SPEED POST/COURIER SERVICE  WITHIN 5 DAYS FROM THE DATE OF BILL OF  LADING AND A CERTIFICATE TO THIS EFFECT  FROM  BENEFICIARY TOGETHER WITH RELATIVE SPEED  POST/ COURIER RECEIPT MUST ACCOMPANY THE DOCUMENTS。 International Business Dept of Business Administration School

204 3.9.2 装船通知 ( SHIPPING ADVICE)
如卖方未及时发送上述装船通知给买方而使其不能及时办理保险或接货,卖方就应负责赔偿买方由此而引起的一切损害及/或损失。 在信用证支付方式下,若信用证有要求,则此项单据就成为卖方交单议付的单证之一。 International Business Dept of Business Administration School

205 3.9.2 装船通知 ( SHIPPING ADVICE) 样本
International Business Dept of Business Administration School

206 3.9.2 装船通知 ( SHIPPING ADVICE) 制单要点(1) How to Make Shipping Advice?
【制单要点】      装运通知可采用电报、电传、传真及 等各种形式发送。 其内容一般有定单或合同号、信用证号、货物名称、数量、总值、唛头、装运口岸、装运日期、船名、开船日期及预计到达目的港时间等。 装运通知没有固定的格式,一般由发货人自行设计,主要内容包括: International Business Dept of Business Administration School

207 3.9.2 装船通知 ( SHIPPING ADVICE) 制单要点(2) How to Make Shipping Advice?
1)抬头:可以是买方,或者是买方指定的人或保险公司。 2)日期:发送装运通知的日期,一般在货物装船后3天内。 3)提单号及船名:与提单一致。 International Business Dept of Business Administration School

208 3.9.2 装船通知 ( SHIPPING ADVICE) 制单要点(3) How to Make Shipping Advice?
4)预计开船日期和到达日期(ETD、ETA):按船期表所列的日期。 5)装运港、目的港:按合同或信用证的规定,一般与提单一致。 6)商品描述部分:包括品名、唛头、数量、发票总值, 总毛重, 总尺码等。可以按商业发票和装箱单的内容填写。 International Business Dept of Business Administration School

209 3.10单证审核的方法与重点 (1) How to Review the Documents?
一、单证审核的基本方法 : 纵向审核法 是指以信用证或合同(在非信用证付款条件下)为基础对规定的各项单据进行一一审核,要求有关单据的内容严格符合信用证的规定,做到“单,证相符“ 横向审核法 在纵向审核的基础上,以商业发票为中心审核其他规定的单据,使有关的内容相互一致,做到“单,单相符”。 International Business Dept of Business Administration School

210 3.10单证审核的方法与重点 (2) How to Review the Documents?
二、单证审核的重点 (一)综合审核的要点: 检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数. 检查所提供的文件名称和类型是否符合要求. 有些单证是否按规定进行了认证. 单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致. 单证出具或提交的日期是否符合要求. International Business Dept of Business Administration School

211 3.10单证审核的方法与重点 (3) How to Review the Documents?
(二)分类审核的要点: 1.汇票 汇票的付款人名称、地址是否正确; 汇票上金额的大、小写必须一致; 付款期限要符合信用证或合同(非信用证付款条件下)规定; 检查汇票金额是否超出信用证金额,如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握; 出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同(非信用证付款条件下)的规定; 币制名称应信用证和发票上的相一致。 出票条款是否正确如出票所根据的信用证或合同号码是否正确。 是否按需要进行了背书。 汇票是否由出票人进行了签字。 International Business Dept of Business Administration School

212 3.10单证审核的方法与重点 (4) How to Review the Documents?
2.商业发票 抬头人必须符合信用证规定; 签发人必须是受益人; 商品的描述必须完全符合信用证的要求; 商品的数量必须符合信用证的规定; 单价和价格条件必须符合信用证的规定; 提交的正副本份数必须符合信用证的要求; 信用证要求表明和证明的内容不得遗漏。 发票的金额不得超出信用证的金额,如数量、金额均有“大约”,可按10%的增减幅度掌握。 International Business Dept of Business Administration School

213 3.10单证审核的方法与重点 (5) How to Review the Documents?
3.保险单据 保险单据必须由保险公司或其代理出具; 投保加成, 保险险别必须符合信用证的规定并且无遗漏; 保险单据的类型应与信用证的要求相一致,除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保单银行不予接受; 保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致; 包装件数、唛头等必须与发票和其他单据相一致; 运输工具、起运地及目的地,都必须与信用证及其他单据相一致; 如转运,保险期限必须包括全程运输; 除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期; 除信用证另有规定,保险单据一般应作成可转让的形式,以受益人为投保人,由投保人背书。 International Business Dept of Business Administration School

214 3.10单证审核的方法与重点 (6) How to Review the Documents?
4.运输单据 运输单据的类型须符合信用证的规定; 起运地、转运地、目的地须符合信用证的规定; 装运日期/出单日期须符合信用证的规定; 收货人和被通知人须符合信用证的规定; 运费预付或运费到付须正确表明; 正副本份数应符合信用证的要求; 运输单据上不应有不良批注; 包装件数须与其他单据相一致; 唛头须与其他单据相一致; 全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日期章; 应加背书的运输单据,须加背书。 International Business Dept of Business Administration School

215 3.10单证审核的方法与重点 (7) How to Review the Documents?
5.其他单据如装箱单、重量单、产地证书、商检证书等,均须先与信用证的条款进行核对,再与其他有关单据核对,求得单、证一致,单、单一致。 International Business Dept of Business Administration School

216 3.10.1 外贸各种单据的时间顺序 Date Configuration for Documents
各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例,通常提单日期是确定各单据日期的关键,汇票日期应晚于提单、发票等其他单据,但不能晚于L/C的效期。 International Business Dept of Business Administration School

217 3.10.1外贸各种单据的时间顺序 Date Configuration for Documents
各单据日期关系如下: 1.发票日期应在各单据日期之首; 2. 提单日不能超过L/C规定的装运期; 3.保单的签发日应早于或等于提单日期(一般早于提单2天),不能早于发票; 4.箱单应等于或迟于发票日期,但须在提单日之前; 5.产地证不早于发票日期,不迟于提单日; 6.商检证日期不晚于提单日期,但也不能过分早于提单日,尤其是鲜货,容易变质的商品; International Business Dept of Business Administration School

218 3.10.1外贸各种单据的时间顺序 Date Configuration for Documents
7.受益人证明:等于或晚于提单日; 8.装船通知:等于或晚于提单日后两天内; 单据的时间顺序为: 形式发票(合同)--信用证--商业发票--装箱单/海关发票/领事发票/产地证/保险单/商检证--提单--装船通知--受益人证明--汇票 International Business Dept of Business Administration School

219 第4章 托运单和报关单 Chapter 4 Booking Note and Customs Declaration Sheet
International Business Dept of Business Administration School

220 International Business Dept of Business Administration School
4.1 托运单 Booking Note 托运单(Booking Note, B/N)俗称下货纸,是托运人根据贸易合同和信用证条款内容填制的,向承运人或其代理办理货物托运的单证。承运人根据托运单内容,并结合船舶的航线、挂靠港、船期和舱位等条件考虑,认为合适后,即接受托运。 International Business Dept of Business Administration School

221 International Business Dept of Business Administration School
4.1 托运单 Booking Note 托运单是运货人和托运人之间对托运货物的合约,其记载有关托运人与送货人相互间的权利义务。 如发生托运人向运送业要求索赔时,托运单位必备的文件。运送业输入托运单上数据的正确与否,影响后续作业甚大。 International Business Dept of Business Administration School

222 International Business Dept of Business Administration School
4.1 托运单 Booking Note 分类:   1.海运托运单   2.陆运托运单   2.空运托运单 International Business Dept of Business Administration School

223 托运单 Sample of Booking Note
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224 International Business Dept of Business Administration School
4.1 托运单 Booking Note 托运单制作应注意:   1.目的港:名称须明确具体,并与信用证描述一致,如有同名港时,须在港口名称后注明国家,地区或州,城市。如信用证规定目的港为选择港(OPTIONAL PORTS),则应是同一航线上的,同一航次挂靠的基本港。   2.运输编号,即委托书的编号。 International Business Dept of Business Administration School

225 International Business Dept of Business Administration School
4.1 托运单 Booking Note 3.货物名称   应根据货物的实际名称,用中英文两种文字填写,更重要的是要与信用证所列货名相符。 4.标记及号码,又称唛头(SHIPPING MARK),是为了便于识别货物,防止错发货,通常由型号,图形货收货单位简称,目的港,件数或批号等组成。 5.重量尺码。重量的单位为公斤,尺码为立方米; International Business Dept of Business Administration School

226 International Business Dept of Business Administration School
4.1 托运单 Booking Note 6.托盘货要分别注明盘的重量,尺码和货物本身的重量,尺码,对超长,超重,超高货物,应提供每一件货物的详细的体积(长,宽,高)以及每一件的重量,以便货运公司计算货物积载因素,安排特殊的装货设备。 7.运费付款方式。一般有运费预付(FREIGHT PREPAID)和运费到付(FREIGHT COLLECT)。有的转运货物,一程运输费预付,二程运费到付,要分别注明。 International Business Dept of Business Administration School

227 International Business Dept of Business Administration School
4.1 托运单 Booking Note 8.可否转船,分批,以及装期,效期等均应按信用证或合同要求一一注明。 9.通知人,收货人,按需要决定是否填。 10.有关的运输条款,订舱,配载信用证货客户有特殊要求的也要一一列明。 International Business Dept of Business Administration School

228 托运单的主要内容及缮制要求 Booking Note
   发货人一般应在装运前10天制好出口货物托运单或明细单,送交承运公司办理托运手续。其主要内容及缮制要求如下: 1) 经营单位或发货人(SHIPPER):一般为出口商。 2)收货人(CONSIGNEE):以信用证或合同的要求为准,可以填TO ORDER,TO ORDER OF ××,×× CO.和TO BEABER等,一般以前两种使用较多。 International Business Dept of Business Administration School

229 托运单的主要内容及缮制要求 How to Fill Booking Note?
3)通知人(NOTIFY):以信用证要求为准,必须有公司名称和详细地址。 4)分批装运(PARTIAL SHIPMENT)和转运(TRANSHIPMENT):要明确表示是否可以分批和转运。 5)运费(FREIGHT):应注明是“运费预付(FREIGHT PREPAID)”还是“运费到付(FREIGHT COLLECT)”。 International Business Dept of Business Administration School

230 托运单的主要内容及缮制要求 How to Fill Booking Note?
6)装运日期(SHIPPING DATE):按信用证或合同规定的装运期填写。 7)货物描述及包装(DESCRIPTION OF GOODS;NO.S OF PACKAGES):填写商品的大类名称及外包装的种类和数量. 8)总毛重、总净重及总体积(TOTAL GROSS WEIGHT、NET WEIGHT、MEASUREMENT):按实际填写。 International Business Dept of Business Administration School

231 International Business Dept of Business Administration School
出口货物托运单(1) International Business Dept of Business Administration School

232 International Business Dept of Business Administration School
出口货物托运单(2) 装货单(S/O)是作为承运人的船公司或其代理人在接受托运人提出托运申请后,签发给托运人的货运代理人证明,又是海关监管进出口货物的单证,还是通知码头仓库或船长将单上货物装船的命令。 International Business Dept of Business Administration School

233 International Business Dept of Business Administration School
出口货物托运单(2) 场站收据(M/R)副本即传统的收货单,它是船方收到货物的凭证,在货物装船后由大副签署后退还给托运人,称为大副收据。收货单是以换取已装船提单的单证。 International Business Dept of Business Administration School

234 4.2 报关单 Customs Declaration Sheet
是指货物、行李和邮递物品、运输工具等在进出关境或国境时由所有人或其代理人向海关申报,交验规定的单据、证件,请求海关办理进出口的有关手续 International Business Dept of Business Administration School

235 报关单样本 Sample of Customs Declaration Sheet
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236 4.2 报关单 Customs Declaration Sheet 报关需单证
1.商业和运输单证 A、进口:提单(包括小提单)、商业发票、装箱单、保险单、运费发票、报关委托书、订货合同、原产地证书及其它海关认为必要时需交验的有关单证或资料。 B、出口:装运单、报关委托书、商业发票、装箱单、出口收汇核销单,海关认为必要时需交验的订货合同及其它有关单证或资料。 2.国家主管部门签发的检验、检疫批准证明(检验检疫出入境货物通关单) 3.准予保税、缓税或减免税的批准证件等(保税手册、缓税证明、减免税证明、双限暂定税率证明,自用物资登记手册等) 4.国家有关管理部门签发的进出口许可证件 International Business Dept of Business Administration School

237 4.2 报关单 Customs Declaration Sheet
进出口货物报关单是海关对进出口货物进行管理的凭据。      1.报关单录入凭单:指申报单位按海关规定的格式填写的凭单,用作报关单预录入的依据(可将现行报关单放大后使用)。   2.预录入报关单:指预录入公司录入、打印,并联网将录入数据传送到海关,由申报单位向海关申报的报关单,是海关监管的依据。   3.EDI报关单:指申报单位采用EDI方式向海关申报的电子报文形式的报关单及事后打印、补交备核的书面报关单,是海关监管的依据。   4.报关单证明联:指海关在证实货物已实际入、出境后打印的报关单退税联或核销联,用作企业向税务、外汇管理部门办结有关手续的证明文件。 International Business Dept of Business Administration School

238 4.2 报关单Customs Declaration Sheet 填制方法(1)
进出口货物报关单各栏目的填制规范如下: 一、预录入编号   指申报单位或预录入单位对该单位填制录入的报关单的编号,用于该单位与海关之间引用其申报后尚未批准放行的报关单。   报关单录入凭单的编号规则由申报单位自行决定。预录入报关单及EDI报关单的预录入编号由接受申报的海关决定编号规则,计算机自动打印。 International Business Dept of Business Administration School

239 4.2 报关单Customs Declaration Sheet 填制方法(2)
二、海关编号   指海关接受申报时给予报关单的编号。   海关编号由各海关在接受申报环节确定,应标识在报关单的每一联上。   报关单海关编号为9位数码,由各直属海关统一管理。各直属海关对进口报关单和出口报关单应分别编号,并确保在同一公历年度内,能按进口和出口唯一地标识本关区的每一份报关单。   各直属海关的统计、理单部门可以对归档的报关单另行编制理单归档编号。理单归档编号不得在部门以外用于报关单标识。 International Business Dept of Business Administration School

240 4.2 报关单Customs Declaration Sheet 填制方法(3)
三、进口口岸/出口口岸   指货物实际进(出)我国关境口岸海关的名称。   本栏目应根据货物实际进(出)口的口岸海关选择填报《关区代码表》中相应的口岸海关名称及代码。   进口转关运输货物应填报货物进境地海关名称及代码,出口转关运输货物应填报货物出境地海关名称及代码。   无法确定进(出)口口岸以及无实际进出口的报关单,填报接受申报的海关名称及代码。 International Business Dept of Business Administration School

241 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(4)
四、备案号   指进出口企业在海关办理加工贸易合同备案或征、减、免税审批备案等手续时,海关给予《进料加工登记手册》、《来料加工及中小型补偿贸易登记手册》、《外商投资企业履行产品出口合同进口料件及加工出口成品登记手册》(以下均简称《登记手册》)、《进出口货物征免税证明》(以下简称《征免税证明》)或其他有关备案审批文件的编号:   具体填报要求如下:   1.加工贸易报关单本栏目填报《登记手册》编号;少量低价值辅料按规定不使用《登记手册》的,填报“低值辅料”,不得为空;   2.凡涉及减免税备案审批的报关单,本栏目填报《征免税证明》编号,不得为空;   3.无备案审批文件的报关单,本栏目免于填报。   备案号长度为12位,其中第1位是标记代码。备案号的标记代码必须与“贸易方式”及“征免性质”栏目相协调,例如:贸易方式为来料加工,征免性质也应当是来料加工,备案号的标记代码应为“B”。 International Business Dept of Business Administration School

242 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(5)
五、进口日期/出口日期   进口日期指运载所申报货物的运输工具申报进境的日期。本栏目填报的日期必须与相应的运输工具进境日期一致。   出口日期指运载所申报货物的运输工具办结出境手续的日期。本栏目供海关打印报关单证明联用,预录入报关单及EDI报关单均免于填报。   无实际进出口的报关单填报办理申报手续的日期。   本栏目为6位数,顺序为年、月、日各2位。 International Business Dept of Business Administration School

243 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(6)
六、申报日期   指海关接受进(出)口货物的收、发货人或其代理人申请办理货物进(出)口手续的日期。   预录入及EDI报关单填报向海关申报的日期,与实际情况不符时,由审单关员按实际日期修改批注。   本栏目为6位数,顺序为年、月、日各2位。 International Business Dept of Business Administration School

244 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(7)
七、经营单位   经营单位指对外签订并执行进出口贸易合同的中国境内企业或单位。   本栏目应填报经营单位名称及经营单位编码。经营单位编码为十位数字,指进出口企业在所在地主管海关办理注册登记手续时,海关给企业设置的注册登记编码。   特殊情况下确定经营单位原则如下:   1.签订和执行合同如为两个单位,如加工贸易合同,填报执行合同的单位;   2.援助、赠送、捐赠的货物,填报直接接受货物的单位;   3.进出口企业之间相互代理进出口,或没有进出口经营权的企业委托有进出口经营权的企业代理进出口的,以代理方为经营单位;   4.外商投资企业委托外贸企业进口投资设备、物品的,外商投资企业为经营单位。 International Business Dept of Business Administration School

245 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(8)
八、运输方式   指载运货物进出关境所使用的运输工具的分类。   本栏目应根据实际运输方式按海关规定的《运输方式代码表》选择填报相应的运输方式。   特殊情况下运输方式的填报原则如下:   1.非邮政方式进出口的快递货物,按实际运输方式填报;   2.进出境旅客随身携带的货物,按旅客所乘运输工具填报;   3.进口转关运输货物根据载运货物抵达进境地的运输工具填报,出口转关运输货物根据载运货物驶离出境地的运输工具填报;   4.无实际进出口的,根据实际情况选择填报《运输方式代码表》中运输方式“7”(保税区)、“8”(保税仓库)或“9”(其他运输)。 International Business Dept of Business Administration School

246 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(9)
九、运输工具名称   指载运货物进出境的运输工具的名称或运输工具编号。   本栏目填制内容应与运输部门向海关申报的载货清单一致。   具体填报要求如下:   1.江海运输填报船名及航次,或载货清单编号(注:按受理申报海关要求选填);   2.汽车运输填报该跨境运输车辆的国内行驶车牌号码;   3.铁路运输填报车次或车厢号,以及进出境日期;   4.航空运输填报分运单号,无分运单的,本栏目为空;   5.邮政运输填报邮政包裹单号;   6.进口转关运输填报转关标志“@”及转关运输申报单编号;出口转关运输只需填报转关运输标志“@”;   7.进出保税区(运输方式代码“7”)填报保税区名称,进出保税仓库(运输方式代码“8”)填报保税仓库(出口监管仓库)名称;   8.其他运输填报具体运输方式名称,例如:管道、驮畜等,无实际进出口的,本栏目为空。 International Business Dept of Business Administration School

247 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(10)
十、提运单号   指进出口货物提单或运单的编号。   本栏目填报的内容应与运输部门向海关申报的载货清单所列内容一致。   具体填报要求如下:   1.江海运输填报进口提单号或出口运单号;   2.铁路运输填报运单号;   3.汽车运输免于填报;   4.航空运输填报总运单号;   5.邮政运输填报邮政包裹单号;   6.无实际进出口的,本栏目为空。   一票货物对应多个提运单时,应按接受申报的海关规定,或分单填报,或填报一个提运单号和多提运单标志“+”及提运单数,其余提运单号填写打印在备注栏中或随附清单。 International Business Dept of Business Administration School

248 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(11)
十一、收货单位/发货单位   收货单位指进口货物在境内的最终消费、使用单位,包括:   1.自行从境外进口货物的单位;   2.委托有外贸进口经营权的企业进口货物的单位。   发货单位指出口货物在境内的生产或销售单位,包括:   1.自行出口货物的单位;   2.委托有外贸进出口经营权的企业出口货物的单位。   本栏目应填报收、发货单位的中文名称及其海关注册编码,无海关注册编码的,填报该企业的国家标准标识码。 International Business Dept of Business Administration School

249 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(12)
十二、贸易方式   本栏目应根据实际情况报海关规定的《贸易方式代码表》选择填报相应的贸易方式简称或代码。  一份报关单只允许填报一种贸易方式,否则应分单填报。 十三、征免性质  指海关对进出口货物实施征、减、免税管理的性质类别。   本栏目应按照海关核发的《征免税证明》中批注的征免性质填报或根据实际情况按海关规定的《征免性质代码表》选择填报相应的征免性质简称或代码。  一份报关单只允许填报一种征免性质,否则应分单填报。 International Business Dept of Business Administration School

250 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(13)
十四、征税比例/结汇方式   征税比例仅用于“非对口合同进料加工”贸易方式下(代码“0715”)进口料、件的进口报关单,填报海关规定的实际应征税比率,例如5%填报5,15%填报15。   出口报关单位填报结汇方式,即出口货物的发货人或其代理人收结外汇的方式。本栏目应按海关规定的《结汇方式代码表》选择填报相应的结汇方式名称或代码。 十五、许可证号   本栏目用于应申领进(出)口许可证的货物。此类货物必须填报外经贸部及其授权发证机关签发的进(出)口货物许可证的编号,不得为空。   一份报关单只允许填报一个许可证号,否则应分单填报。 International Business Dept of Business Administration School

251 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(14)
十六、起动国(地区)/运抵国(地区)   起运国(地区)指进口货物起始发出的国家(地区)。   运抵国(地区)指出口货物直接运抵的国家(地区)。   对发生运输中转的货物,如中转地未发生任何商业性交易,则起、抵地不变,如中转地发行商业性交易,则以中转地作为起运/运抵国(地区)填报。   本栏目应按海关规定的《国别(地区)代码表》选择填报相应的起运国(地区)或运抵国(地区)中文名称或代码。   无实际进出口的,本栏目填报“中国”(代码“142”)。 International Business Dept of Business Administration School

252 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(15)
十七、装货港/指运港   装货港指进口货物境外起始发出港。   指运港指出口货物运往境外的最终目的港;最终目的港不可预知的,可按尽可能预知的目的港填报。   本栏目应根据实际情况按海关规定的《港口航线代码表》选择填报相应的港口中文名称或代码。   进口报关单装货港所属国家(地区)应与起运国(地区)一致,出口报关单指运港所属国家(地区)应与运抵国(地区)一致。   在运输中转地换装运输工具但未发生商业性交易的货物,运输单证上的装货港可以与起运地不一致。   无实际进出口的,本栏目为空。 International Business Dept of Business Administration School

253 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(16)
十八、境内目的地/境内货源地   境内目的地指进口货物在国内的消费、使用地或最终运抵地。   境内货源地指出口货物在国内的产地或原始发货地。   本栏目应根据进口货物的收货单位、出口货物生产厂家或发货单位所属国内地区,按海关规定的《国内地区代码表》选择填报相应的国内地区名称或代码。 International Business Dept of Business Administration School

254 4.2 报关单Customs Declaration Sheet Customs Declaration Sheet填制方法(17)
十九、批准文号   进口报关单本栏目暂空。   出口报关单本栏目用于填报《出口收汇核销单》编号。 二十、成交方式   本栏目应根据实际成交价格条款按海关规定的《成交方式代码表》选择填报相应的成交方式代码。   无实际进出口的,进口填报CIF价,出口填报FOB价。 International Business Dept of Business Administration School

255 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(18)
二十一、运费   本栏目用于成交价格中不包含运费的进口货物或成交价格中含有运费的出口货物,应填报该份报关单所含全部货物的国际运输费用。可按运费单价、总价或运费率三种方式之一填报,同时注明运费标记,并按海关规定的《货币代码表》选择填报相应的币种代码。   运保费合并计算的,运保费填报在本栏目。   运费标记“1”表示运费率,“2”表示每吨货物的运费单价,“3”表示运费总价。例如:   5%的运费率填报为5/1;   24美元的运费单价填报为502/24/2;   7000美元的运费总价填报为502/7000/3。 International Business Dept of Business Administration School

256 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(19)
二十二、保费   本栏目用于成交价格不包含保险费的进口货物或成交价格中含有保险费的出口货物,应填报该份报关单所含全部货物国际运输的保险费用。可按保险费总价或保险费率两种方式之一填报,同时注明保险费标记,并按海关规定的《货币代码表》选择填报相应的币种代码。   运保费合并计算的,运保费填报在运费栏目中。   保险费标记“1”表示保险费率,“3”表示保险费总价。例如:   3‰的保险费率填报为0.3/1;   10000港元保险费总价填报为110/10000/3。 International Business Dept of Business Administration School

257 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(20)
二十三、杂费   指成交价格以外的、应计入完税价格或应从完税价格中扣除的费用,如手续费、佣金、回扣等,可按杂费总价或杂费率两种方式之一填报,同时注明杂费标记,并按海关规定的《货币代码表》选择填报相应的币种代码。   应计入完税价格的杂费填报为正值或正率,应从完税价格中扣除的杂费填报为负值或负率。   杂费标记“1”表示杂费率,“3”表示杂费总价。例如:   应计入完税价格的1.5%的杂费率填报为1.5/1;应从完税价格中扣除的1%的回扣率填报为-1/1;应计入完税价格的500英镑杂费总价填报为303/500/3。 International Business Dept of Business Administration School

258 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(21)
二十四、合同协议号   本栏目应填报进(出)口货物合同(协议)的全部字头和号码。 二十五、件数   本栏目应填报有外包装的进(出)口货物的实际件数。 二十六、包装种类   本栏目应填报进(出)口货物的实际外包装种类,如:木箱、纸箱、铁桶、裸装、散装等。 二十七、毛重(公斤)   指货物及其包装材料的重量之和。   本栏目填报进(出)口货物实际毛重,计量单位为公斤。 International Business Dept of Business Administration School

259 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(22)
二十八、净重(公斤)   指货物的毛重减去外包装材料后的重量,即商品本身的实际重量。   本栏目填报进(出)口货物的实际净重,计量单位为公斤。 二十九、集装箱号   指装载货物进(出)口货物的集装箱两侧标识的全球唯一的编号。   本栏目填报装载进(出)口货物的集装箱编号。一票货物多集装箱装载的,填报其中之一,其余集装箱编号在备注栏填报或随附清单。 International Business Dept of Business Administration School

260 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(23)
三十、随附单据   指随进(出)口货物报关单一并向海关递交的单证或文件。合同、发票、装箱单、许可证等必备的随附单证不在本栏目填报。   本栏目应按海关规定的《监管证件名称代码表》选择填报相应证件的代码,并填报每种证件的编号(编号打印在备注栏下半部分)。 三十一、用途/生产厂家   进口货物填报用途,应根据进口货物的实际用途按海关规定的《用途代码表》选择填报相应的用途名称或代码。   生产厂家指出口货物的境内生产企业。本栏目供必要时手工填写。 International Business Dept of Business Administration School

261 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(24)
三十二、标记唛码及备注   本栏目下部供打印随附单据栏中监管证件的编号,上部用于选报以下内容:   1.受外商投资企业委托代理其进口投资设备、物品的外贸企业名称;   2.一票货物多个集装箱的,在本栏目填报其余的集装箱号;   3.一票货物多个提运单的,在本栏目填报其余的提运单号;   4.标记唛码等其他申报时必须说明的事项。 International Business Dept of Business Administration School

262 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(25)
三十三、项号   本栏目分两行填报及打印。   第一行打印报关单中的商品排列序号。   第二行专用于加工贸易等已备案的货物,填报和打印该项货物在《登记手册》中的项号。 三十四、商品编号   指按海关规定的商品分类编码规则确定的进(出)口货物的商品编号 International Business Dept of Business Administration School

263 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(26)
三十五、商品名称、规格型号   本栏目分两行填报及打印。   第一条打印进(出)口货物规范的中文商品名称,第二行打印规格型号。必要时在中文商品名称及规格型号说明外,加注原文的名称或名称的关键说明部分。   具体填报要求如下:   1.商品名称及规格型号应据实填报,并与所提供的商品发票相符;   2.商品名称应当规范,规格型号应当足够详细,以能满足海关归类、审价以及监管的要求为准。禁止、限制进出口等实施特殊管制的商品,其名称必须与交验的批准证件上的商品名称相符;   3.加工贸易等已备案的货物,本栏目填报录入的内容必须与备案登记中同项号下货物的名称与规格型号一致。 International Business Dept of Business Administration School

264 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(27)
三十六、数量及单位   指进(出)口商品的实际成交数量及计量单位。   本栏目分三行填报及打印。   具体填报要求如下:   1.进出口货物必须按统计法定计量单位填报。海关统计法定第一计量单位及数量打印在本栏目第一行。   2.凡海关统计列明第二计量单位的,必须报明该商品第二计量单位及数量,打印在本栏目第二行。无统计第二计量单位的,本栏目第二行为空;   3.成交计量单位与海关统计计量单位不一致时,还需填报成交计量单位及数量,打印在本栏目第三行。成交计量单位与海关统计法定计量单位一致时,本栏目第三行为空;   4.加工贸易等已备案的货物,成交计量单位必须与备案登记中同项号下货物的计量单位一致,不相同时必须修改备案或转换一致后填报。 International Business Dept of Business Administration School

265 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(28)
三十七、原产国(地区)/最终目的国(地区)   原产国(地区)指进口货物的生产、开采或加工制造国家(地区)。   最终目的国(地区)指出口货物的最终实际消费、使用或进一步加工制造国家(地区)。   本栏目应按海关规定的《国别(地区)代码表》选择填报相应的国家(地区)名称或代码。 三十八、单价   本栏目应填报同一项号下进(出)口货物实际成交的商品单位价格。   无实际成交价格的,本栏目填报货值。 International Business Dept of Business Administration School

266 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(29)
三十九、总价   本栏目应填报同一项号下进(出)口货物实际成交的商品总价。   无实际成交价格的,本栏目填报货值。 四十、币制   指进(出)口货物实际成交价格的币种。   本栏目应根据实际成交情况按海关规定的《货币代码表》选择填报的相应的货币名称或代码,如《货币代码表》中无实际成交币种,需转换后填报。 International Business Dept of Business Administration School

267 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(30)
四十一、征免   指海关对进(出)口货物进行征税、减税、免税或特案处理的实际操作方式。   本栏目应按照海关核发的《征免税证明》或有关政策规定,对报关单所列每项商品选择填报海关规定的《征减免税方式代码表》中相应的征减免税方式。 四十二、税费征收情况   本栏目供海关批注进(出)口货物税费征收及减免情况。 四十三、录入员   本栏目用于预录入和EDI报关单,打印录入人员的姓名。 International Business Dept of Business Administration School

268 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(31)
四十四、录入单位   本栏目用于预录入和EDI报关单,打印录入单位名称。 四十五、申报单位   本栏目指报关单左下方用于填报申报单位有关情况的总栏目。   申报单位指对申报内容的真实性直接向海关负责的企业或单位。自理报关的,应填报进(出)口货物的经营单位名称及代码;委托代理报关的,应填报经海关批准的专业或代理报关企业名称及代码。本栏目内应加盖申报单位有效印章。   本栏目还包括报关员姓名、单位地址、邮编和电话等分项目,由申报单位的报关员填报。 International Business Dept of Business Administration School

269 4.2 报关单Customs Declaration Sheet填制方法(32)
四十六、填制日期   指报关单的填制日期。预录入和EDI报关单由计算机自动打印。   本栏目为6位数,顺序为年、月、日各2位。 四十七、海关审单批注栏   本栏目指供海关内部作业时签注的总栏目,由海关关员手工填写在预录入报关单上。   其中“放行”栏填写海关对接受申报的进出口货物作出放行决定的日期。 International Business Dept of Business Administration School

270 International Business Dept of Business Administration School
第五章 出口收汇核销和退税 Chapter 5 Export Exchange Settlement Verification and Tax Refund 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 5.2 出口退税 Tax Refund International Business Dept of Business Administration School

271 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet
什么是出口收汇核销?   出口收汇核销是以出口货物的价值为标准核对是否有相应的外汇收回国内的一种事后管理措施。 International Business Dept of Business Administration School

272 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet
出口收汇核销单:   指由外汇局制发、出口单位凭以向海关出口报关、向外汇指定银行办理出口收汇、向外汇局办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报的有统一编号及使用期限的凭证。 International Business Dept of Business Administration School

273 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 出口收汇核销的办理(1)
 一、开户   出口单位初次申领出口收汇核销单(以下简称“核销单”)前应当凭以下材料到外汇局办理登记:   1、单位介绍信、申请书;2、外经贸部门批准经营进出口业务批件正本及复印件;3、工商营业执照副本及复印件;4、企业法人代码证书及复印件;5、海关注册登记证明书复印件;6、出口合同复印件。   外汇局对上述材料审核无误后为出口单位办理登记手续。 International Business Dept of Business Administration School

274 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 出口收汇核销的办理(2)
二、领单    出口单位在开展出口业务前、凭单位介绍信、出口核销员证(现为开户单位印鉴卡)来外汇局领取核销单。出口单位向外汇局申领核销单时,应当当场在每张核销单的“出口单位”栏内填写单位名称或者加盖单位名称章。核销单正式使用前加盖单位公章。    核销单自领单之日起两个月以内报关有效。出口单位应当在失效之日起一个月内将未用的核销单退回外汇局注销。 出口单位填写的核销单应与出口货物报关单上记载的有关内容一致。 International Business Dept of Business Administration School

275 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 出口收汇核销的办理(3)
三、报关   出口单位持在有效期内、加盖出口单位公章的核销单和相关单据办理报关手续。 四、送交存根   出口单位办理报关后,应当自报关之日起60天内,凭核销单及海关出具的贴有 防伪标签、加盖海关“验讫章“的出口报关单、外贸发票到外汇局办理送交存根手续。 International Business Dept of Business Administration School

276 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 出口收汇核销的办理(4)
五、核销   出口单位应当在收到外汇之日起30天内凭核销单、银行出具的“出口收汇核销专用联”到外汇局办理出口收汇核销。 International Business Dept of Business Administration School

277 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 出口收汇核销的办理(5)
六、核销单遗失及补办   出口单位遗失核销单后,应当在15天之内向外汇局书面说明情况(加盖公章, 法人签字),申请挂失,外汇局核实后,统一登报声明作废。   1、对于空白核销单,外汇局予以注销;2、对于已报关的核销单,则凭有关出口凭证办理核销;3、对于要求补办出口退税专用联的,在办理出口核销手续后,出口单位应当凭税务部门签发的与该核销单对应的出口未退税证明,向外汇局书面申请,经批准后,外汇局出具“出口收汇核销单退税联补办证明”。 International Business Dept of Business Administration School

278 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 出口收汇核销的办理(7)
(二)已交单未办理核销的,外汇局凭外汇指定银行结汇水单(或收帐通知)及第一款所列单据进行审核。 (三)已报关出口未交单的,外汇局凭第一款及以下有效单据进行审核:   1、出口货物报关单;2、商业发票;3、汇票副本;4、外汇指定银行结汇水单(或收帐通知)。 (四)出口货物未报关但已预收全部或部分货款后因故终止执行合同,出口单位需向进口商支付退赔外汇,外汇局凭出口合同正本、终止执行合同证明、外汇指定银行结汇水单(或收帐通知)、进口方付款通知进行审核。 International Business Dept of Business Administration School

279 International Business Dept of Business Administration School

280 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 样本 Sample
International Business Dept of Business Administration School

281 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 填写方法(1)
出口收汇核销单分为存根、正联、退税联三部分,各部分填写方法是: 1.存根 (1)编号。应与出口报关单的填写的编号一致。 (2)出口单位。填写领取核销单的单位的名称。 (3)单位代码。 4)出口币种总价。 International Business Dept of Business Administration School

282 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 填写方法(2)
5)收汇方式。填写信用证、托收、汇付。 6)预计收款日期。依付款期限、地点不同按规定填写: International Business Dept of Business Administration School

283 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 填写方法(3)
7)报关日期。同出口报关单右上角的出单日期。 8)备注。填写出口单位就该核销单项下需说明的事项。 9)有效期。自领单日起四个月。此栏由外汇管理局填。 International Business Dept of Business Administration School

284 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 填写方法(4)
2.正联 (1)出口单位。同存根。 (2)单位代码。同存根。 (3)银行签审。(类别、币种金额、日期、公章)填写收汇方式、币种总价、收结汇日期, 银行盖章。 (4)海关签注栏。海关验放该核销单项下的出口货物后,在该栏目内加盖“放行”或“验讫”章,并填写放行日期。如遇退关,海关需在该栏目加盖有关更正章。 (5)外汇管理局签注栏。由外汇管理部门将核销单、报关单、发票等配对审核无误后,在该栏内签注意见,并由核销人员签字,加盖“已核销”章。 International Business Dept of Business Administration School

285 5.1 出口收汇核销单 Export Exchange Settlement Verification Sheet 填写方法(5)
3.退税联 (1)编号。同存根。 (2)出口单位。同存根。 (3)单位代码。同存根。 (4)货物名称。同报关单。 (5)出口数量。同报关单。 (6)币种总价。同存根。 (7)报关单编号。按报关单号码填写。 (8)外汇局签注栏。同正联。 International Business Dept of Business Administration School

286 International Business Dept of Business Administration School
5.2 出口退税 Export Tax Refund 出口退税简介 Export Tax Refund :   出口货物退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、特别消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。 International Business Dept of Business Administration School

287 International Business Dept of Business Administration School
5.2 出口退税 Export Tax Refund 定义: 出口退税(Export Refund)是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施,这也是国际惯例。 International Business Dept of Business Administration School

288 International Business Dept of Business Administration School
5.2 出口退税 Export Tax Refund 出口退税条件 (1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。 (2)必须是报关离境出口的货物。 (3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。 (4)必须是已收汇并经核销的货物。 International Business Dept of Business Administration School

289 5.2 出口退税 Export Tax Refund 出口退税范围(1)
 (一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税: l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物; 2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物; 3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物; 4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物; International Business Dept of Business Administration School

290 5.2 出口退税 Export Tax Refund 出口退税范围(2)
5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物; 1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物; 2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物; 3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物; 4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物; 5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物; 6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备; International Business Dept of Business Administration School

291 5.2 出口退税 Export Tax Refund 出口退税范围(3)
(7)利用国际金融组织或国外政府贷款,采用国际招标方式,由国内企业中标销售的机电产品; (8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件; (9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。   以上“出口”是指报关离境,退(免)税是指退(免)增值税、消费税。 International Business Dept of Business Administration School

292 5.2 出口退税 Export Tax Refund 出口退税需要的单据(1)
报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。   2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。   3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。    4. 结汇水单或收汇通知书。 International Business Dept of Business Administration School

293 5.2 出口退税 Export Tax Refund 出口退税需要的单据(2)
5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。 6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。    7.出口收汇已核销证明。   8.与出口退税有关的其他材料。 International Business Dept of Business Administration School

294 电子口岸--核销单/退税操作 Verification/Refund Operation on Electronic Port
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295 International Business Dept of Business Administration School

296 第六章 进口单证 Chapter 6 Import Documents
6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.2 进口单据的审核 Review of Import Documents International Business Dept of Business Administration School

297 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit
进口是出口的反向操作,多数进口单据与出口单据的区别不大。在信用证付款方式下,准确填写制作开证申请书的相关内容是进口方(申请人)必须掌握的一种技能,申请书是申请人与开证行之间明确彼此权利义务关系的契约,通常一式三份(银行两份,客户一份),许多银行已开展了网上开证业务。 International Business Dept of Business Administration School

298 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 进口开证申请注意事项(1)
1. 开证前一定要落实进口批准手续及外汇来源。 应满足“证同一致”的要求。最好不用“参阅XX号合同”(As per S/C No xx)的规定,因信用证是自足文件,签发后就与买卖合同无关了。 单据条款要明确。开证时必须列明需要出口人提供的各项单据的种类、份数及签发机构,规定各单据表述的内容。 International Business Dept of Business Administration School

299 Application Form for Letter of Credit
4. 信用证申请书中含有某些条件而未列明应提交与之相应的单据,银行将认为未列此条件,而不予理睬。 信用证中应明确规定是否允许分批装运、转运、是否接受第三者装运单据等条款。 International Business Dept of Business Administration School

300 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 进口开证申请注意事项(2)
6. 我国银行一般不接受开立他行保兑的信用证,对可转让信用证也持谨慎态度。 7. 开证申请书文字应力求规范、完整、明确。进口商要求银行在信用证上载明的事项,必须完整、明确,不能使用含糊不清的文字。应避免使用“约”、“近似”或类似的词语,这样,一方面可使银行处理信用证或卖方履行信用证的条款时有所遵循,另一方面也可以此保护自己的权益。 8. 网上申请开证的客户必须注册企业网上银行证书版后才能办理相应业务。  International Business Dept of Business Administration School

301 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.1.1申请开立信用证的基本要求(1)
 1. 提供准确的开证路线(L/C Guidance)。开证路线由受益人在订合同后向申请人提供,通常包括Payee's Name,Address and A/C No.(收款人名、址和帐号),Name and address of Payee's Bank(收款行名、址)等内容。  2. 开证资料。首次到银行办理进口开证手续的企业应提交:营业执照副本、企业有权从事外贸经营活动的文件原件、法人代表授权书、被授权人的签样、外汇局备案表等。  3. 手续。递交有关合同的副本及附件、填写开证申请书(有的银行称开证承诺书)、缴纳保证金、支付手续费等。 International Business Dept of Business Administration School

302 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.1.1申请开立信用证的基本要求(2)
4. 按时开证。如合同规定开证日期,进口方应在规定期限内开立信用证;如合同只规定了装运期的起止日,则应保证受益人在装运期开始前收到信用证;如合同只规定最迟装运日期,则应在合理时间内开证,以使卖方有足够时间备妥货物并予出运,通常掌握在交货期前一个月至一个半月左右。 5. 信用证的条件应单据化。进口方在申请开证时,应将合同的有关规定转化成单据。比如,合同以CFR/CIF条件成交,信用证应要求受益人在提交的清洁已装船提单上注明“运费已付”字样等。 International Business Dept of Business Administration School

303 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.1.1申请开立信用证的基本要求(3)
6. 银行单证中心的开证人员对开证申请人提交有关文件进行审核,确认资料完整、符合规定后,通常按SWIFT规定的MT700格式将信用证开出。 7. 各银行事先印制的固定格式申请书中凡涉及选择的的项目,一律在有关项目前打“×” 表示选中。 8. 除非有特殊要求和规定,信用证申请书原则上应以英文开立。 International Business Dept of Business Administration School

304 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 样本 Sample
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305 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.1.2进口开证申请书的填制(1)
1. DATE(申请开证日期)。在申请书右上角填写实际申请日期。 TO(致)。银行印制的申请书上事先都会印就开证银行的名称、地址,银行的SWIFT CODE、TELEX NO等也可同时显示。 PLEASE ISSUE ON OUR BEHALF AND/OR FOR OUR ACCOUNT THE FOLLOWING IRREVOABLE LETTER OF CREDIT(请开列以下不可撤销信用证)。如果信用证是保兑或可转让的,应在此加注有关字样。开证方式多为电开(BY TELEX),也可以是信开、快递或简电开立。 L/C NUMBER(信用证号码)。此栏由银行填写。 International Business Dept of Business Administration School

306 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.1.2进口开证申请书的填制(2)
5. APPLICANT(申请人)。填写申请人的全称及详细地址,有的要求注明联系电话、传真号码等。 6. BENEFICIARY(受益人)。填写受益人的全称及详细地址。 7. ADVISING BANK(通知行)。由开证行填写。 8. AMOUNT(信用证金额)。 International Business Dept of Business Administration School

307 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.1.2进口开证申请书的填制(3)
9. EXPIRY DATE AND PLACE(到期日期和地点),填写信用证的有效期及到期地点。 PARTIAL SHIPMENT(分批装运)、TRANSHIPMENT(转运)。根据合同的实际规定打“×”进行选择。 LOADING IN CHARGE、FOR TRANSPORT TO、LATEST DATE OF SHIPMENT(装运地/港、目的地/港的名称,最迟装运日期)。按实际填写,如允许有转运地/港,也应清楚标明。 CREDIT AVAILABLE WITH/BY(付款方式)。在所提供的即期、承兑、议付和延期付款四种信用证有效兑付方式中选择与合同要求一致的类型。 International Business Dept of Business Administration School

308 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.1.2进口开证申请书的填制(4)
13. BENEFICIARY'S DRAFT(汇票要求)。金额应根据合同规定填写为:发票金额的一定百分比;发票金额的100%(全部货款都用信用证支付);如部分信用证,部分托收时按信用证下的金额比例填写。付款期限可根据实际填写即期或远期,如属后者必须填写具体的天数。信用证条件下的付款人通常是开证行,也可能是开证行指定的另外一家银行。 International Business Dept of Business Administration School

309 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.1.2进口开证申请书的填制(5)
14. DOCUMENTS REQUIRED(单据条款)。各银行提供的申请书中已印就的单据条款通常为十几条,从上至下一般为发票、运输单据、保险单、装箱单、质量证书、装运通知和受益人证明等,最后一条是OTHER DOCUMENTS,IF ANY(其他单据),如要求提交超过上述所列范围的单据就可以在此栏填写。申请人填制这部分内容时应依据合同规定,不能随意增加或减少。选中某单据后对该单据的具体要求(如一式几份、要否签字、正副本的份数、单据中应标明的内容等)也应如实填写,如申请书印制好的要求不完整应在其后予以补足。 International Business Dept of Business Administration School

310 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.1.2进口开证申请书的填制(6)
15. COVERING/EVIDENCING SHIPMENT OF(商品描述)。所有内容(品名、规格、包装、单价、唛头)都必须与合同内容相一致,价格条款里附带“AS PER INCOTERMS 2000”、数量条款中规定“MORE OR LESS”或“ABOUT”、使用某种特定包装物等特殊要求必须清楚列明。 16. ADDITIONAL INSTRUCTIONS(附加指示)。该栏通常体现为以下一些印就的条款:   +ALL DOCUMENTS MUST INDICATE CONTRACT NUMBER(所有单据加列合同号码)。   +ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE OPENING BANK ARE FOR BENEFICIARY'S ACCOUNT(所有开证行以外的银行费用由受益人承担)。 International Business Dept of Business Administration School

311 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.1.2进口开证申请书的填制(7)
+BOTH QUANTITY AND AMOUNT FOR EACH ITEM _____% MORE OR LESS ALLOWED(每项数量与金额允许 %增减)。 +THIRD PARTY AS SHIPPER IS NOT ACCEPTABLE(第三方作为托运人是不能接受的)。 +DOCUMENTS MUST BE PRESNTED WITHIN xxx DAYS AFTER THE DATE OF ISSUANCE OF THE TRANSPORT DOCUMENTS BUT WITHIN THE VALIDITY OF THIS CREDIT(单据必须在提单日后xxx天送达银行并且不超过信用证有效期)。 +SHORT FORM/BLANK BACK/CLAUSED/CHARTER PARTY B/L IS UNACCEPTABLE(银行不接受略式/不清洁/租船提单)。 International Business Dept of Business Administration School

312 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.1.2进口开证申请书的填制(8)
+ALL DOCMENTS TO BE FORWARDED IN ONE COVER,UNLESS OTHERWISE STATED ABOVE(除非有相反规定,所有单据应一次提交)。 +PREPAID FREIGHT DRAWN IN EXCESS OF L/C AMOUNT IS ACCEPTABLE AGAINST PRESENTATION OF ORIGINAL CHARGES VOUCHER ISSUED BY SHIPPING CO./AIR LINE OR ITS AGENT(银行接受凭船公司/航空公司或其代理人签发的正本运费收据索要超过信用证金额的预付运费)。 +DOCUMENT ISSUED PRIOR TO THE DATE OF ISSUANCE OF CREDIT NOT ACCEPTABLE(不接受早于开证日出具的单据)。 International Business Dept of Business Administration School

313 6.1 信用证申请书 Application Form for Letter of Credit 6.1.2进口开证申请书的填制(9)
如需要已印就的上述条款,可在条款前打“×”,对合同涉及但未印就的条款还可以做补充填写。 NAME,SIGNATURE OF AUTHORISED PERSON,TEL NO.,FAX,ACCOUNT NO.(授权人名称、签字、电话、传真、帐号等内容)。 International Business Dept of Business Administration School

314 6.2 进口单据的审核(审单付汇 ) Review of Import Documents
在信用证付款方式下,国外发货人(出口商)将货物交付装运后,即将汇票和各项单据提交开证行或其他指定银行。开证行应在规定的工作日内完成对货物单据的审核,决定接受还是拒绝接受出口商的单据。如果审核无误开证行即须接受单据,履行信用证下汇票付款、承兑义务,然后要求进口商付款赎单。 International Business Dept of Business Administration School

315 6.2 进口单据的审核 Review of Import Documents (审单付汇 )(1)
1.开证行审单 我国进口业务大多采用信用证付款方式,国外出口人将货物装运后,即将全套单据和汇票交出口地银行转我方进口地开证行或指定付款行收取货款。按照我国现行的做法,开证行收到国外寄来的全套单证后,根据信用证条款全面逐项审核单据与信用证之间、单据与单据之间在表面上是否相符,重点是: International Business Dept of Business Administration School

316 6.2 进口单据的审核 Review of Import Documents(审单付汇 )
1)单据的种类、份数与信用证要求及议付行寄单回函所列是否相符; (2)汇票、发票上的金额是否一致,与信用证规定的最高金额相比是否超额,与议付行寄单回函所列金额是否一致; (3)单据中对货名、规格、数量、包装等描述是否与信用证要求相符; (4)货运单据的出单日期及内容是否与信用证相符; (5)货运单据及保险单据等其他单据的背书是否有效。 International Business Dept of Business Administration School

317 6.2 进口单据的审核 Review of Import Documents(审单付汇 )
开证行如审单无误,即将上述单证交进口人进行复审,同时准备履行付款责任。如审单发现单据表面与信用证规定不符开证行可直接拒付。(实际业务中,开证行往往先与我进口企业联系征求进口企业的意见。) International Business Dept of Business Administration School

318 6.2 进口单据的审核 Review of Import Documents(审单付汇 )
2.进口企业审单 进口企业收到开证行交来的全套货物单据和汇票后,根据合同和信用证规定认真审核出口商提交的单据。审核各种单据的内容是否符合信用证要求,单据的种类和份数是否齐全,即单证(单同)是否一致。同时,以商业发票为中心,将其他单据与之对照,审核单单是否一致。进口企业审单后,如在3个工作日内没有提出异议,开证行即按汇票履行付款或承兑的义务。 International Business Dept of Business Administration School

319 6.2 进口单据的审核 Review of Import Documents(审单付汇 )
二、审单要点 我国进口业务审单主要审核国外出口商提交的汇票、发票、提单等。审单的目的是为了确定它们是否做到“严格相符”(单证一致、单单一致、单货一致),以先从单据上确定出口商是否履行了合同义务和决定是否应该对其付款。进口单据审核要点是: International Business Dept of Business Administration School

320 6.2 进口单据的审核 Review of Import Documents(审单付汇 )
1.海运提单 提单是物权凭证,是出口人凭以议付货款和持单人(进口商)凭以提货的重要单据。 2.汇票 国际贸易中采用信用证托收支付方式一般都用跟单汇票。信用证项下,汇票除一般内容外,还应有信用证开证日期、开证行名称及信用证号码等。托收项下,汇票除一般内容外,通常也注明合同号码、商品名称、数量等。 International Business Dept of Business Administration School

321 6.2 进口单据的审核 Review of Import Documents(审单付汇 )
3.商业发票 商业发票是单据的中心和交易情况的总说明。商业发票的记载必须详尽,计算必须正确,特别是货物的描述必须与信用证规定完全相符。 4.保险单 在按CIF条件进口时,国外出口商须向我提交保险单。 International Business Dept of Business Administration School

322 6.2 进口单据的审核 Review of Import Documents(审单付汇 )
5.其他单证 其他如装箱单、商检证、产地证等是否由信用证规定的机构签发、有关单证的名称、份数是否与信用证规定相符、单据上货物名称、品质、数量、唛头等是否与信用证及其他有关单据一致。 International Business Dept of Business Administration School

323 6.2 进口单据的审核 Review of Import Documents(审单付汇 )
三、“不符点”的处理 进口交易中,银行审核出口商提交单据无误,便按汇票付款或承兑。然后通知进口商付款赎单。如审核发现不符,银行一般也会找进口商征求其对不符单据的处理意见。业务中,出现卖方所交单据 “不符”时,我方应在《UCP500》及国际银行业务惯例基础上,考虑“不符”性质作出适当处理。 1.“不符”性质严重。“不符”性质严重,包括所交单据份数或种类与信用证规定不符,货款金额大于信用证金额,单据中重要项目的内容与信用证规定不符,或单据之间相同项目的填写不一致。如出现上述不符,我方可拒绝接受单据并拒付全部货款。 International Business Dept of Business Administration School

324 6.2 进口单据的审核 Review of Import Documents(审单付汇 )
2.“不符”性质不太严重。如果“不符”性质不太严重可按下列方法处理: (1)部分付款、部分拒付。如果卖方提供单据 “不符”性质不太严重,买方一般不宜全部拒付,此时可采取部分付款、部分拒付办法解决这种问题。 (2)货到检验合格付款。即买方向银行提出货到后如经检验货物符合合同规定,再接受单据,支付货款。 (3)凭担保付款。即要求卖方或议付行出具货物与合同相符的担保,然后凭此担保付款。 (4)更正单据后付款。如“不符”系打印错误,且时间允许,可在卖方更改单据后付款。 International Business Dept of Business Administration School

325 课程复习: Course Review 单证知识58问 58 Questionaires
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326 International Business Dept of Business Administration School
目录 一、你问我答1-12……………………...3 二、你问我答13-20………………………7 三、你问我答21-33………………………10 四、你问我答34-46………………………14 五、你问我答47-58………………………18 International Business Dept of Business Administration School

327 International Business Dept of Business Administration School
一、你问我答1-12 1、银行是否接受出具日期早于信用证出具日期的单据,如果接受,前提条件是什幺?   可以。信用证没有禁止接受出具日期早于信用证出具日期的单据。 2、什么时候银行才认为,运输单据上所包括的“clean on board”的条件已经满足?   一是没有不清洁批注,二是,对于装船提单,无须装船批注;对于收妥待运提单,需装船批注。满足上述两个条件,即可认为,提单已经满足“clean on board”的条件。 3、before 15th April我公司提单签发日期4月15日,可否?   不可以。BEFORE不含当日。 International Business Dept of Business Administration School

328 International Business Dept of Business Administration School
4、L/C规定装运期为after 15th April,1990 until 30th,April,1990,我实际提单日期为15th April 1990或30th April,1990是否可以?   首先,需要明确提单日期是否就是装船日期,对于收妥待运提单,是以装船批注日期作为装船日期,假如提单日期就是装船日期,那么,根据UCP500第四十七条,提单日期为15th April 1990不可接受,提单日期为30th April 1990可接受。 5、L/C在FOB条件下,要求提单在运费条款中注明:FREIGHT PAYABLE AS PER CHARTER PARTY是否可以?为什么?   不可以。一方面,按照常理,FOB条件下,出口方不承担运费,所以提单上应注明“运费待收”(Freight collect),但也存在特殊情况,即进口方要求出口方支付运费,这需要信用证特别规定;另一方面,如果信用证没有规定可以接受租船合约提单,银行是不能接受含有租船合约提单或类似词语的提单的。 International Business Dept of Business Administration School

329 International Business Dept of Business Administration School
6、L/C上“SHIPPER LOAD AND COUNT”AND“SAID BY SHIPPER TO CONTAIN”可否接受,为何?   可以。因为现代运输大多是采用集装箱运输,往往是由托运人在集装箱堆场或集装箱转运站将货物装入集装箱并封印,承运人一般不再开箱查验。所以为了免除自己在这方面的责任,承运人往往会在提单上注明上述两段词语,大意是集装箱内所装的货物数量及内容是由托运人所述。当然,这种方式,也存在隐患:货物有可能不是托运人所声明的种类、数量。 7、开证行收到倒签提单,并有根据,开证行以伪造单据为由提出拒付,可否?   不可以。银行只能以单据表面存在不符拒付。但在法律上,可以以伪造单据为由进行抗辩。 8、若L/C要求交单期起算日为货运单据的签发日(DATE OF ISSURANCE)在RECEIVED B/L中ON BOARD日期和B/L签发日不同,应从何日期起算?   应从B/L签发日期起算。 International Business Dept of Business Administration School

330 International Business Dept of Business Administration School
9、L/C金额7000元,担保出运8000元,然后修改增幅10000元,则可用金额为多少?   可用金额为10000元。 10、L/C最晚装期4月15日,效期4月25日,未规定交单期,若B/L,4月3日,4月15日议付,过期否? 11、DOCUMENTS MUST BE PRESENTED FOR NEGOTIATION WITHIN 10 DAYS,FROM B/L DATE,或AFTER B/L DATE,若B/L为1日,则最晚交单期分别为多少?   最晚交单日分别为10日和11日。 12、L/C金额前UP TO USD10000,00 NOT EXCEEDING USD10000,00 NOT EXCEEDING USD1000,00而不准分运,出运时的金额如何掌握?   出运时金额不得超出USD10000。 International Business Dept of Business Administration School

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二、你问我答13-20 13、双到期的L/C,若L/C项下提前发运,则交单期如何?   交单期在信用证中是否有规定?如有,按照规定的交单期限掌握;若无,则对于双到期的L/C,如果提前发运,则交单期限为该装运日至效期之间的时间。 14、若保险单要求IN DUPLICATE PLUS ONE COPY,制单时如何提供单据?   两正一副。 15、SHIPMENT AT 90 DAYS AFTER THE DATE OF L/C,ISSUE则装运日如何掌握?   在开证日后(不含开证日期)的第90天。 International Business Dept of Business Administration School

332 International Business Dept of Business Administration School
16、提单上批注“SHORT SHIPPED ONE BALE”是否构成不清洁提单?   短装一包,信用证是否允许?如果不允许,则构成不清洁提单。 17、信用证要求提供的是洁净已装船提单(CLEAN ON BOARD B/L),现船公司签发的联合运输提单是备运(RECEIVED FOR SHIPMENT)提单,该怎幺办?   由船公司进行装船批注。 18、什幺叫预约保险单(OPEN POLICY)?有什么作用?   是基于长期合作,保险人与被保险人之间签订的预约保险或保险约定。可以避免繁杂的保险手续,可以防止漏保,保费定期结算及可以优惠,减少被保险人的资金占用。 International Business Dept of Business Administration School

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19、可转让信用证通常被第一受益人作为从第二受益人出口的货物中获取差价利益的一种支付手段,因此:   (1)第一受益人在把信用证转让第二受益人时对原证的那些条款可作必要的改动?   信用证金额、单价,投保比率,效期、装期、交单期限。   (2)第二受益人发货后提交的出口单据为什幺必须通过转让银行?   因为便于第一受益人换单。 20、什幺是“倒签提单”(ANTEDATED BILL OF LADING)什么是“预借提单”(ADVANCED BILL OF LADING)其危害性如何?   倒签提单是指签发提单时将提单上记载的装船日期提前的提单。   预借提单是指货物尚未开始装船或者尚未全部装船的情况下,签发的已装船提单。   二者都是将提单的签发日期提前,使得实际日期与提单所记载的日期不符,构成虚假和欺诈,属于违法行为。一旦被发现,承运人可能被诉诸法律。 International Business Dept of Business Administration School

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三、你问我答21-33 21、请将提单应否背书由谁背书填入空格、提单抬头应否背书由谁背书TO ORDER应背书 SHIPPERTO ORDER OF SHIPPER应背书 SHIPPERTO ORDER OF XX BAND应背书 XX BANDTO ORDER OF ACCOUNTEE应背书 ACCOUNTEE(即申请人) 22、在一份SWIFT来证中其代号CODE 39A POS/NEG 5/5是什幺意思?   信用证可用金额可以增减5%。 23、信用证分批装运条款为SEVERAL SHIPMENTS请问应分几批出运?   一批(不含一批)以上。 International Business Dept of Business Administration School

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24、保兑信用证,出口单据经保兑行审核无误,但开证行收到单据后认为有不符点,拒绝付款,保兑行因此也不同意付款给出口公司,理由是保兑行只有在开证行倒闭的情况下才承担保兑责任,请问这个理由是否成立?   不成立。因为保兑行承担独立审单的责任,其付款与否不取决于开证行。 25、什幺叫“交换提单”SWITCH B/L   是指在直达运输的条件下,应托运人的要求,承运人承诺,在某一约定的中途港凭在启运港签发的提单另换发一套以该中途港为启运港,但仍以原来的托运人为托运人的提单,并注明"在中途港收回本提单,另换发以该中途港为启运港的提单"或"Switch B/L"字样的提单。 26、不可转让的运输单据(NON-NEGOTIAABLE TRANSPORT DOCUMENT)是否要凭运输单据提货?   不需要。凭到货通知及收货人身份证明即可提货。 International Business Dept of Business Administration School

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27、出口内衣500箱,每箱装5打,共计2500打,国外开来信用证条款要求装运标志(SHIPPING MARK)及标明数量(QUANTITY)请问我们在做装运标志时,是标明每箱数量5打,还是总数量2500打?   标明总数量2500打。 28、信用证要求提供“LAND-SEA COMBINED TRANSPORT B/L”但又规定不可转运,货从内地装火车到香港装海*,与不可转运有矛盾,以上条款是否需要联系客户修改?   不需要。UCP500第26条规定,即使信用证禁止转运,银行也将接受注明转运将发生或可能发生的多式运输单据,但同一多式运输单据须包括运输全程。 29、国外A银行开来一张保兑信用证,请国内B银行加保兑,B银行将该证通知受益人C公司,未加任何批注,这是不是默示:它对信用证的保兑已经认可?   不是。如果B行同意保兑,在通知受益人时,须明确书面声明。 International Business Dept of Business Administration School

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30、HAWB是什么单证?它与MAWB有什么关系?   HAWB是HOUSE AIR WAYBILL的简称,即航空分运单,由运输行签发(该运输行本身没有飞机)。运输行将揽收后拼装的货物交航空运输公司,由航空运输公司签发的运输单据是MASTER AIR WAYBILL,简称MAWB。 31、可转让信用证,有关转让的银行费用由第一受益人(让与人)还是第二受益人(受让人)负担?   应由第一受益人承担。 32、USANCE DRAFT是什么汇票?   远期汇票。 33、信用证要求PACKING LIST TO BE MADE OUT IN NEUTRAL FORM怎么做?   即PACKING LIST不要显示出具人的名称。 International Business Dept of Business Administration School

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四、你问我答34-46 34、对美国出口是不是可提供普惠制产地证? 不可。 35、A银行开出的信用证,经B银行保兑,在付款责任上,这两家银行有没有第一性和第二性的区别? 没有。 36、L/C转让中的受让人英文叫什么? TRANSFEREE。 37、商检证书的日期早于信用证开证日期,可否被银行接受? 只要信用证未禁止,则可以接受。 International Business Dept of Business Administration School

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38、信用证中的ACCOUNTEE指谁? 指开证申请人。 39、香港某客户开来一张信用证,号码为123,购买衬衫1000打,“不准分批”,因货未备妥,经修改为“允许分批”,该L/C项下1000打衬衫后来分两次出运,随后,该客户又开来第二张信用证,除数量,金额,装效期与第一张信用证有所不同,其余条款套用第一张信用证“SIMILAR TO L/C NO,123”,这张信用证项下货物可否分批?   国际商会不鼓励、不提倡套开信用证。本问题存在模糊之处,前证的条款是否包含修改后的条款呢?就本题而言,应该是不允许分批。 40、在什么样的情况下,需要投保卖方利益险?   在采用货到付款或托收等商业信用的收款方式且采用FOB或CFR术语时,按照合同的规定,卖方没有办理货运保险的义务,而由买方根据情况自行办理。如果履约时行情对买方不利,买方拒绝接收货物,就有可能不办保险,这样一旦货物在途中出险就可能导致钱货两空。如不得已采用这两种术语成交,卖方应在当地投保卖方利益险。 International Business Dept of Business Administration School

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41、限制议付的信用证,交给非信用证指定的银行议付,有何风险?   可能被开证行以“非指定银行交单”拒付,另外,即使开证行接受非指定银行交单,到期地点也改在了开证行柜台。 42、信用证要求出RECEIPTED INVOICE受益人该怎样处理?   “RECEIPTED INVOICE”是指的收妥发票,又称钱货两讫发票(COMMERCIAL INVOICE DULY RECEIVED),当信用证要求提供这种发票时,出口公司要在发票上明确表示货款已收到.在填制此种发票时,就在发票上注明“RECEIPTED INVOICE”或证明“PAYMENT RECEIVED AGAINST XXX BANK L/C NO.XXX DATED XXX”字样.44、保险条款中的WITHOUT FRANCHISE是什么意见?   这个词语很少见到,应该是没有免赔率,即发生损失,保险公司全部理赔。常见的是I.O.P,不计免赔率。(irrespective of percentage 不计免赔率) International Business Dept of Business Administration School