工程项目管理与控制相关问题探讨 时现 教授 博士 南京审计学院 Mob

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1 工程项目管理与控制相关问题探讨 时现 教授 博士 南京审计学院 Mob.13851753095
时现 教授 博士 南京审计学院 Mob

2 主要内容介绍 一、 工程项目的建设程序与关键控制点 二、项目管理模式及相关知识 三、常见问题与控制要求 四、未来发展重点

3 一、工程项目的建设程序与关键控制点 长期计划 五年计划 项目建议书 预备项目计划 年度投资计划 可行性研究报告 设计工作 建设准备 建设实施
生产准备 竣工验收 交付使用 可行性研究 一、大中型项目设计阶段又分初步设计阶段和施工图设计阶段 二、建设准备阶段主要工作：设计审批、年度投资计划、土地征用、施工招标、监理招标、设备材料招标订货、现场准备、开工报告等 项目后评价 设计总概算 施工图预算 投资估算 竣工决算

4 我国项目周期各阶段的活动 1、投资意向的提出 2、市场研究与投资机会识别 3、项目建议书 4、初步可行性研究
5、可行性研究（项目申请报告、资金申请报告） 6、工程咨询评估 7、投资决策 8、初步设计 9、招标投标 10、投资准备 11、特殊技术方案设计 12、施工图设计 13、施工组织设计 14、施工准备 15、施工过程 16、生产准备 17、中间评价 18、竣工验收 19、投产运营与投资回收 20、项目后评价

5 项目周期不同阶段的工作量 项目工作量曲线 项目运营 项 目 工 作 量 项目决策阶段 项目准备阶段 项目实施阶段 项目竣工阶段 项目运营阶段
I II III IV 项目决策阶段 项目准备阶段 项目实施阶段 项目竣工阶段 项目运营阶段 项目试生产与竣工验收 图例说明 项目施工与设备安装 项目里程碑 设备材料采购 4 项目设计与融资 项目阶段性工作 项目评估与决策 项目可行性研究 1 2 3 4 5 6

6 投资项目管理程序 投 资 意 向 项 目 评 估 可 行 性 研 究 建 议 书 初 步 设 计 施 工 图 实 准 备 施工 建设监理
？ 初 步 设 计 施 工 图 实 准 备 施工 物资和设备采购 招 标 竣 建设监理 程序 投资人 终止 No yes 咨询公司服务 关系方 政府：项目审查,合规性审查 银行：贷款审查,项目效益与清偿能力 潜在投资者：项目盈利前景审查 编制项目建议书 编制可行性研究报告 对项目进行评估 推荐 项目 机会 提供工程设计 编制招标文件 组织项目招标 对项目建设进行监理 项目竣工验收与后评价 设计院： 工程设计 承包商：工程施工 供应商：材料、设备供应 监理公司：工程监理 银行：贷款使用监督 项目业主：接收

7 项目周期中不同阶段对投资的影响程度 2003.8 拉萨 4 1 2 3 4 5 6 项 目 工 作 量 影响投资的程度 项目工作量曲线
项目运营 I II III IV 项目决策阶段 项目准备阶段 项目实施阶段 项目竣工阶段 项目运营阶段 项目试生产与竣工验收 图例说明 项目施工与设备安装 项目里程碑 设备材料采购 4 项目设计与融资 项目阶段性工作 项目评估与决策 项目可行性研究 1 2 3 4 5 6 拉萨

8 项目周期各项活动的变动规律 费用和人力投入开始比较低，然后逐渐升高，在项目的实施阶段，达到最高峰。此后逐渐下降，直到项目的终止。
项目开始时风险和不确定性最高，随着任务一项项的完成，不确定因素逐渐减少，项目成功完成的概率将会逐渐增加。 随着项目的进行，项目变更和改正错误所需要的花费将随着项目生命期的推进而激增。项目关系人的影响逐步降低。

9 国内建设项目前期工作简图 国家计划 行业规划 区域规划 企业战略 项目 建议书 审批 可行性 研究报告审批 初 步 设 计 审 批 开 工
报 告 审 批 机 会 研 究 初步 可行性 研究 可行性 研究 工程咨询评估 初 步 设 计 施 工 准 备 寻找合作 伙伴与选 定的伙伴 签意向书 合营合 同、章 程谈判 合营合同、章程签字 正式成立 项目法人 办理公司 设立登记

10 国务院办公厅关于加强和规范 新开工项目管理的通知
国办发〔2007〕64号 国务院办公厅 二○○七年十一月十七日

11 五个关键时点 项目起始，即根据规划进行投资机会研究，初步筛选备选项目，提出项目建设初步方案； 审核批准，即在详细可行性研究的基础上，进行必要的审核以确定项目能否进入实施阶段； 项目开工建设，即设备采购及工程建设合同签订并履行，项目进入建设实施阶段； 项目竣工验收，即工程建设和设备安装调试完成，项目经过试运行，投入正式运营，并按规定经过决算审计和工程验收； 总结评价，即项目投入运营一定时间后，对运营效果进行自我总结、外部评价，总结经验教训等。

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13 分阶段工作内容 阶段 内容 审批或备案部门 备注 工程立项 项目建议书阶段 1．编制项目建议书 投资主管部门
同时做好拆迁摸底调查和评估；做好资金来源及筹措准备；准备好选址建设地点的测绘地图 2．办理项目选址规划意见书 规划部门 3．办理建设用地规划许可证和工程规划许可证 4．办理土地使用审批手续 国土部门 5．办理环保审批手续 环保部门 可行性研究阶段 6．编制可行性研究报告 聘请有相应资质的咨询单位 7．可行性研究报告论证 须聘请有相应资质的单位 8．可行性研究报告报批 项目审批部门 批准后的项目列入年度计划 9．办理土地使用证 10．办理征地、青苗补偿、拆迁安置等手续 国土、建设部门 11.地勘 委托或通过招标、必选等方式选择有相应资质的单位 12.报审供水、供气、排水市政配套方案 规划、建设、土地、人防、消防、环保、文物、安全、劳动、卫生等部门提出审查意见

14 分阶段工作内容 阶段 内容 承担单位 备注 工程设计阶段 13．初步设计 设计单位 委托或通过招标、必选等方式选择有相应设计资质的单位
14，办理消防手续 消防部门 15.初步设计文本审查 规划部门、发改部门 16.施工图设计 17.施工图设计文件审查、备案 报有相应资质的设计审查机构审查，并报行业主管部门备案

15 分阶段工作内容 阶段 工作内容 承担单位 备注 施工准备阶段 18.编制施工图预算 聘请有预算资质的单位编制 19.编制项目投资计划书
按建设项目审批权限报批 20.建设工程项目报建备案 建设行政主管部门 21.建设工程项目招标 业主自行招标或通过比选等竞争性方择优选定招标代理机构，通过招标或比选等方式择优选定设计单位、勘察单位、施工单位、监理单位和设备供货单位 22.开工建设前准备 包括：征地、拆迁和场地平整；三通一平；施工图纸 23.办理工程质量监督 质监管理机构 24.办理施工许可证 25.项目开工前审计 审计机关

16 分阶段工作内容 阶段 工作内容 承担单位 备注 施工阶段 26.报批开工 建设行政主管部门 竣工验收阶段 27.竣工验收 质监管理机构
后评价阶段 28.工程项目后评价 评价包括效益后评价和过程后评价

17 二、工程管理模式及相关知识 　建设项目管理是指由投资主体、发包商、承包商及监督主体等不同利益相关者运用各种相关知识、技能、方法与工具，为满足工程项目建设与使用要求，所开展的计划、组织、领导、控制等方面的活动，是基于项目寿命周期的全过程集成管理，其核心是投资控制、质量控制和进度控制。 2017/3/9

18 二、工程管理模式及相关知识 一是外部的项目管理：包括各级各有关行政部门对项目的行政管理。国家各有关部门对投资项目管理从项目前期准入、土地使用、环保、规划、安全、资金等方面都有法律法规规定，这些外部的政策规定都是强制性、法规性很强的行政管理，必须服从。 2017/3/9

19 二、工程管理模式及相关知识 二是内部的项目管理：包括项目策划、可研、招标、设计、施工、验收移交等的内在项目管理，具有专业性、特殊性、一次性和不可逆转性等，因此项目内部管理更具有专业化性质。 2017/3/9

20 项目管理的三个层次 第一层次：经营责任制 （总承包责任制，招标投标责任制，合同管理责任制，项目法人责任制，监理责任制，资本金责任制）

21 项目管理的三个层次 第二层次，建设项目内部控制 见《内部控制应用指引第11号—工程项目》 （“五部委” 2010）
第三层次，建设项目现场管理 （授权管理、资料管理、监理）

22 相关知识点链接 BOT即建设—经营—移交 由政府或所属机构对项目的建设和经营提供一种特许权协议作为项目融资的基础。由本国公司或者外国公司作为项目的投资者和经营者安排融资，承担风险，开发建设项目，并在有限的时间内经营项目获取商业利润，最后根据协议将该项目转让给相应的政府机构。 BOO即建设—拥有—经营，承包商根据政府赋予的特许权，建设并经营某项产业项目，但是并不将此项基础产业项目移交给公共部门。 BOOT建设—拥有—经营—移交，则是私人合伙或某国际财团融资建设基础产业项目，项目建成后，在规定的期限内拥有所有权并进行经营，期满后将项目移交给政府。

23 相关知识点链接 TOT（Transfer-Operate-Transfer)
就是指东道国把已经投产运行的项目在一定期限内移交给外资经营，以项目在该期限内的现金流量为标的，一次性地从外商那里融得一笔资金，用于建设新的项目，外资经营期满后，再把原来项目移交回东道国。 PPP（Private-Public Partnership）即公共部门与私人企业合作模式，是指政府、营利性企业和非营利性企业以某个项目为基础而形成的相互合作关系的模式。

24 相关知识点链接 PFI (Private Finance Initiative) 政府部门发起项目，由财团进行项目建设-运营，并按事先的规定提供所需的服务，政府采用PFI目的在于获得有效的服务，而并非旨在最终的基础设施和公共服务设施的所有权。 BT是BOT的一种历史演变，即Build-Transfer（建设—转让），政府通过特许协议，引入国外资金或民间资金进行专属于政府的基础设施建设，基础设施建设完工后，该项目设施的有关权利按协议由政府赎回。

25 相关知识链接 投资项目资本金制度 1996年《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国发 [1996]35号）决定，从1996年开始，对各种经营性投资项目，包括国有单位的基本建设、技术改造、房地产开发项目和集体投资项目，试行资本金制度，投资项目必须首先落实资本金才能进行建设。个体和私营企业的经营性投资项目参照本通知的规定执行。 2017/3/9

26 相关知识链接 招标投标制 自1999年8月《中华人民共和国招标投标法》颁布
中央机构编制委员会办公室印发了《关于国务院有关部门实施招标投标活动行政监督的职责分工的意见》（国办发[2002]34号），规定国家发展计划委员会指导和协调全国招标投标工作，会同有关行政主管部门拟定《招投标法》配套政策，要求项目审批部门在审批必须进行招标的项目可行性研究报告时、核准项目的招标方式、招标范围等。 2017/3/9

27 相关知识链接 建设监理制 建设监理制是从国外引进的一项制度，是第三方对项目进行监督和管理。与质量监督不同的是，监理是社会行为，监督是行政行为，监理负经济法律法任、监督负行政责任。国家规定基础设施项目、公共安全项目以及大中型项目等都要实行监理。 2017/3/9

28 相关知识链接 合同管理制 顾名思义，就是建设项目的参建各方均要与项目法人签订合同，以合同约定的时间、质量、费用、责任、义务等进行管理，合同管理制是以《合同法》为依据实施的一项管理制度，是市场经济的一项基本制度，在项目实施过程中得到了全面落实。 2017/3/9

29 相关知识链接 代建制 《国务院关于投资体制改革的决定》在完善政府投资体制，规范政府投资行为中规定“对非经营性政府投资项目加快推进代建制度，即通过招标等方式，选择专业化的项目管理单位负责建设实施，严格控制项目投资、质量和工期，竣工验收后移交给使用单位”。 2017/3/9

30 利益相关方

31 三、工程建设管理中常见问题与控制要求 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定 ： 第三条 企业工程项目至少应当关注下列风险：
第三条 企业工程项目至少应当关注下列风险： （一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 （二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。

32 三、工程建设管理中常见问题与控制要求 （三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。
（四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 （五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

33 三、工程建设管理中常见问题与控制要求 １.立项过程中的常见问题 程序不规范（或冗繁但不能达到实质性控制效果） 相关文件资料不完整，内容不真实
缺乏可行性研究，或可行性研究深度不到位、计算的基础数据不实、结论不正确，无法为项目决策提供充分、可靠的依据 投资估算不实

34 投资估算 建安工程费 设备安装费 固定资产投资 设备购置费 其它费用 建设投资 无形资产投资 开办费 基本预备费 预备费 涨价预备费
流动资金 建设期贷款利息

35 几个概念” 建设项目总投资 生产性项目投资与非生产性项目投资 建设工程总造价 建筑安装工程造价 动态投资与静态投资 固定资产投资

36 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第五条 企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。 企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究，并按照有关要求形成可行性研究报告。

37 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第六条 企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。

38 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
在项目评审过程中，应当重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、投资效益、布局选址、技术、安全、设备、环境保护等方面，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠和完整。 企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。

39 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第七条 企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。 任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。

40 项目建设与管理中主要问题分析 2.勘查设计阶段的主要问题 设计单位资质级别与项目建设规模不匹配 “三边”（边勘察、边设计、边施工）问题
设计文件不完整 设计收费不合规 设计概算不真实 保守设计问题

41 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第十五条 企业应当向招标确定的设计单位提供详细的设计要求和基础资料，进行有效的技术、经济交流。

42 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
初步设计应当在技术、经济交流的基础上，采用先进的设计管理实务技术，进行多方案比选。 施工图设计深度及图纸交付进度应当符合项目要求，防止因设计深度不足、设计缺陷，造成施工组织、工期、工程质量、投资失控以及生产运行成本过高等问题。

43 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第十六条 企业应当建立设计变更管理制度。设计单位应当提供全面、及时的现场服务。因过失造成设计变更的，应当实行责任追究制度。

44 三、工程建设管理中常见问题与控制要求 ３ .招标投标过程中的常见问题： 肢解项目、逃避招标 招标文件内容不完整，表达不清晰等
串标、围标、暗箱操作等舞弊问题 投标的不平衡报价问题 法律冲突问题

45 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第九条 企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。 在选择承包单位时，企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位，也可以将其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位，但不得违背工程施工组织设计和招标设计计划，将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。

46 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
企业应当依照国家招投标法的规定，遵循公开、公正、平等竞争的原则，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。

47 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
企业可以根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的，标底编制过程和标底应当严格保密。 在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。

48 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第十条 企业应当依法组织工程招标的开标、评标和定标，并接受有关部门的监督。 第十一条 企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。评标委员会应当客观、公正地履行职务、遵守职业道德，对所提出的评审意见承担责任。

49 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第十二条 评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况，不得私下接触投标人，不得收受投标人的财物或者其他好处。

50 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第十三条 企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，及时向中标人发出中标通知书，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。 企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

51 三、工程建设管理中常见问题与控制要求 ４ .开工前期的其他问题 征地拆迁中的问题 “三通一平”中的问题 筹集资金中的问题
与各环节审批有关的问题

52 三、工程建设管理中常见问题与控制要求 ５ .施工过程中的主要问题 超投资计划问题 违规使用建设资金问题 设计变更问题
监理不到位问题（如虚假签证等） 采购过程不规范问题 内部控制失灵问题 生产准备工作不到位问题

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60 工作 代号 名称 检查计划时尚需作业天数 到计划最迟完成时尚余天数 原有总时差 剩有总时差 情况 判断 2-3 B 2 1 -1 拖延工期1天 2-5 C 正常 2-4 D

61 三、工程建设管理中常见问题与控制要求 ６ .竣工验收阶段常见问题 竣工验收不规范，质量检验把关不严，可能导致工程存在重大质量隐患
虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真 固定资产达到预定可使用状态后，未及时进行估价、结转 2017/3/9

62 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第二十三条 企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。

63 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第二十四条 企业应当组织审核竣工决算，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。 企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。

64 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第二十五条 企业应当及时组织工程项目竣工验收。交付竣工验收的工程项目，应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资料，并具备国家规定的其他竣工条件。

65 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。 第二十六条 企业应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案。

66 《企业内部控制应用指引第11号---工程项目》相关规定
第二十七条 企业应当建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。

67 四、未来发展重点 （一）提升前期决策能力 科学性、充分性、风险评估 （二）优化设计质量 适用、经济、美观

68 四、未来发展重点 （三）加强预算控制 估算控制、概算控制、预算控制、结算控制、决算控制 （四）加大材料、设备采购环节控制
内部牵制 、责任界定、 不相容职务分离

69 四、未来发展重点 （五）加强隐蔽工程管理 真实性、规范性 （六）加强对招标投标、合同管理及监理等重要环节的监督与控制
舞弊控制、关键控制点控制 （七）加强质量管理与绩效评价 经济性、效率性、效果性、环境性

70 四、未来发展重点 （八）构建大监督体系 “纪检、监察、审计”三位一体，提升监督效率与效果 （九）提升项目管理的信息化程度
构建工程管理信息化平台

71 谢谢