忆一忆 1.什么叫财政？ 2.财政收入的形式有哪些？ 国家的收入和支出。 税、利、债、费 3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？ 税收.

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1 忆一忆 1.什么叫财政？ 2.财政收入的形式有哪些？ 国家的收入和支出。 税、利、债、费 3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？ 税收

2 征税和纳税

3 探究一 纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。 我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关 乙 甲

4 每个人都直接或间接与税收发生着联系

5 有国就有税 有税必有法。 （一）税收的基本特征 １、税收的含义 主体 目的 凭借 依据 地位 :
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 主体 目的 依据 地位 凭借 ——国家 有国就有税 ——为实现国家职能 ——政治权力 有税必有法。 ——税法 ——财政收入的基本形式 :

6 2、税收的基本特征 （1）强制性 体现在: ①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。
体现在:　 ①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,征税机关必须依法征税，否则将受法律制裁.

7 所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
2、税收的基本特征 （2）无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 　　所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

8 2、税收的基本特征 （3）固定性 　　国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

9 思维扩展 税收与其他财政收入形式的区别： ——关键看是否具备齐税收的三个特征 ∨ ∨ × ∨ ∨ ∨ × × × × ∨ 项 目 税 利 债
费 特 征 强 制 性 ∨ ∨ × ∨ 具体 分析 无 偿 性 ∨ ∨ × 固 定 性 × × × ∨

10 2、我国税收区别于其他类型税收之处： 国家、集体和个人根本利益的一致
1、我国税收区别于其他财政收入形式的主要标志： 强制性、无偿性和固定性 2、我国税收区别于其他类型税收之处： 国家、集体和个人根本利益的一致

11 思考题: 税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?

12 税收三个基本特征之间的关系 要 求 无偿性 强制性 固定性 保 障 决 定

13 3、我国税收的种类 流转税 资源税 所得税 五大种类 财产税 行为税 P(69)名词点击 其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种

14 （属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
（1）增值税 概念： 纳税人： 税率： 计税方法： 优点： （属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人 基本税率17% 商品销售额×税率—上一环节已缴税金 避免重复征税，防止偷漏税； 有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定增长

15 2.个人所得税 （1）含义——是国家对个人所得额征收的税收 （3）纳税对象（哪些收入要交税）：看课本 71页相关连接
境内有住所 无住所，但居住满一年 境内外取得收入 （2）纳税人 境内无住所又不居住 居住但不满一年 境内取得收入 （3）纳税对象（哪些收入要交税）：看课本 页相关连接 （4）税率：实行超额累进税率和比例税率 （5）计税方法

16 （6）个人所得税的意义 ——是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段 （课本71页）

17 C 练习： 1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志
　　1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（ ） 　　A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志 　　B、税收是取之于民、用之于民的 　　C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式 　　D、国家及其政府是赋税制度的产物 C

18 B 2、财政与税收的关系是 （ ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证
2、财政与税收的关系是 （ ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是 B

19 C B B 3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。 这一事实体现了税收具有（ ） A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性
这一事实体现了税收具有（ ） A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性 B 4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文 规定。这说明税收（ ） A.具有强制性的特征 B.具有固定性的特征 C.是随意规定的 D.具有无偿性的特征 B C 5、下列哪种情况不需要缴纳个人所得税？（ ） A.有住所，从我国近内外取得的所得 B.无住所而在我国境内居住满一年，从从我国近内外取得的所得 C.在我国境内无住所，而居住又不满一年的人，境外取得的所得 D.在我国境内无住所又不居住，从我国境内取得的所得

20 6、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明( )
A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征 B

21 D 7、增值税的最大特点是（ ） A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用
7、增值税的最大特点是（ ） A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展

22 AB A、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务
8.（多选）对个人所得税的正确认识应该是： A、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人所得税 D、每个公民的所有收入都在纳税范围

23 （二）、依法纳税是公民的基本义务 1、  依法纳税的必要性 (P72) 为什么要纳税？

24 死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。 －－汉密尔顿

25 我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
赈灾 教育 医疗 交通 我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税 国防 环境 通讯

26 c 练习 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识 正确的有（ ） （1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础
正确的有（ ） c （1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证 A、（1）（2）（3）（4） B、（1）（3）（4）（5） C、（1）（2）（3）（4）（5） D、（1）（2）（4）（5）

27 2、现实中存在那些违反税法的现象。 偷（逃）税 欠税 骗税 抗税

28 目的 手 段 违 反税 法行 为 偷（逃） 税 欠 税 骗取税收优惠 骗 税 抗 税 不缴、少缴 欺骗隐瞒 迟迟不交拖 欠 拖欠税款 欺骗
手 段 目的 偷（逃） 税 不缴、少缴 欺骗隐瞒 迟迟不交拖 欠 欠 税 拖欠税款 骗取税收优惠 骗 税 欺骗 抗 税 暴力、威胁、 不缴

29 偷税 晓庆公司税案 以下行为属于哪种违反税法的行为？
2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入少缴税款1458.3万元。 偷税

30 欠税 郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交应缴税款总计490万元。
以下行为属于哪种违反税法的行为？ 郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交应缴税款总计490万元。 欠税

31 骗税 潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税 活动的一个重灾区。1999年－2000年 6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取
出口退税额高达42亿元。这是建国以来 涉税金额最大的严重违法犯罪案件。 骗税

32 抗税 张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”
以下行为属于哪种违反税法的行为？ 张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。” 抗税

33 他有这个权利吗？ 合作探究（三） 情境四 小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换 了，都换了三次了。 爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿
我们纳税人的钱随便乱花。 你认为小明爸爸的做法正确吗？ 他有这个权利吗？

34 （3）、增强“纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务自觉纳税， 另一方面，公民还要行使权利， 1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.

35 本框小结 税 征税 纳税 含义 基本特征 纳税人 征税对象 流转税 资源税 所得税 财产税 行为税 增值税 税率 作用 纳税人 征税对象
个人所得税 税率 作用 欠税 偷税 违反税法 骗税 抗税 树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权

36 A 1、下列属于偷税行为的是 （1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员
（1）伪造、涂改帐本和票据   （2）威胁、围攻税务人员   （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A．（1）（3）    B．（1）（4）   C．（2）（3）    D．（2）（4） A

37 2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于 （ ）
2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于 （ ） C A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税

38 A 3、 公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利
益和人民利益，做到（      ） A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人 C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为 A

39 A 4、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：
①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 ②即使得不到优惠，也一定索要发票 ③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账 ④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 ⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库 A②④⑤ B①③ C④⑤ D②⑤ A