中国结算新三板权益分派业务介绍 China Securities Depository

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1 中国结算新三板权益分派业务介绍 China Securities Depository
and Clearing Corporation Limited 中国结算新三板权益分派业务介绍 北京分公司 |发行人业务部 2016.4

2 培训内容 业务概述 基本概念 流程简介 网上平台办理流程 相关注意事项 股息红利差别化征税简介 1

3 业务概述 基本概念 流程简介 2

4 基本概念 权益分派 未分配利润 送红股 派发现金红利 资本公积金 转增 3

5 基本概念 权益登记日（股权登记日）= R日 截止权益登记日下午，全国中小企业股份转让系统收市后，在中国结算北京分公司登记在册的全体股东都参与此次权益分派。 投资者R日（R日为权益登记日）买入的证券，享有相关权益；对于投资者R日卖出的证券，不享有相关权益。 4

6 1 2 3 4 5 6 流程简介 办理流程： R日：权益登记日（股权登记日） 公告股东大会决议 申报 材料 完成 付款 发布
权益分派实施公告 权益登记日 派发权益 代扣代缴 股息红利差别化个税 时间节点 两个月内 R-5日前 R-4日前 R-1日中午12：00前 R日 权益分派办结后… 5

7 网上平台办理流程 相关注意事项 6

8 具体业务办理流程 权益分派申请信息填报 7

9 具体业务办理流程 填报要素及注意事项 股东大会日期：股东大会决议公告中披露的日期
权益分派年度：依据定期财务数据填报，可以为年度、半年度和季度（参考《挂牌公司信息披露及会计业务问答（一）》） 权益分派方案：根据股东大会决议中通过的利润分配方案填写相应派发比例（派发总位数不得超过8位，小数点后最多保留到6位） 股权登记日：股权登记日为与申请提交日至少间隔5个工作日 8

10 具体业务办理流程 填报要素及注意事项： 现金红利自派或代派选择：挂牌公司可选择全部代派或按证券账户选择自派（只有股东持股期限全部超过1年以上的公司方可全部自行派发现金红利；送红股及转增股本不可以选择自派） 退款银行相关信息：退款银行名称应细化到支行、退款账户名称与发行人公司名称保持一致（填报该退款银行相关信息是有零碎息退还给公司以及日后股息红利差异化扣税退款，务必填报清楚） 9

11 具体业务办理流程 请上传经披露的股东大会决议公告，如股东大会决议中不含具体分派方案的，则应再提供经披露的董事会决议公告或利润分配预案公告。
权益分派方案应当说明是以最近一期披露的年度报告、半年度报告或季度报告的财务数据为依据制定。（参考《挂牌公司信息披露及会计业务问答（一）》） 对于特殊事项需做补充说明的，可上传其他附件。 10

12 具体业务办理流程 权益分派实施公告制作与披露（范例） 业务反馈结果中查看 11

13 具体业务办理流程 注意：确认权益分派公告内容无误后，点击提交。发行人在公告中补充每股净收益和联系方式后，应于R-4日前在股转公司网站披露《权益分派实施公告》（平台上的公告不可编辑，请导出PDF版本后，自行编辑并按照股转信息披露的要求披露）。 12

14 具体业务办理流程 完成付款 注意事项： 权益分派实施公告披露之后的次一个工作日（R-3日）查看付款通知，任选其中一个汇款账户（勿汇入我司名册查询等费用的招商银行账户），并于R-1日中午12:00前完成支付。 汇款时务必在备注/摘要栏注明证券代码，也可同时注明证券简称或公司全称等信息，否则会影响派息款到账处理。 13

15 具体业务办理流程 查看权益分派结果报表 R+1日才可查看哦！
发行人于R+1日（除权除息日）在我公司业务平台查看权益分派结果报表、收款收据（如有）、退款通知（如有），本公司于R+2日将剩余款项退还至发行人申报的指定退款账户。 14

16 相关注意事项 不要在股东大会决议中确定权益登记日 权益登记日属于未来日期，存在变数 15

17 相关注意事项 2. 不要自行设计权益分派零碎股调整方法
提示：送转股时，投资者根据送转股比例计算，产生不足1股的股份称为零碎股。发行人不可在权益分派方案中确定零碎股处理方法。本公司会通过循环进位算法自动调整零碎股，达到投资者最小记账单位为1股。 16

18 相关注意事项 3. 权益分派业务办理过程中，可以办理其他业务吗？股份可以交易吗？
自挂牌公司在中国结算在线业务平台申报权益分派业务，至权益分派业务办理完结，挂牌公司不能办理新增股份登记、限售、解除限售等涉及股本结构变动的业务。股东所持的流通股交易转让不受影响。 17

19 相关注意事项 4. 先办理定向增发业务还是先办理权益分派业务？ 18 权益分派对象包含定向发行的股东 先完成新增股份登记
权益分派对象不包含定向发行的股东 先完成权益分派业务 18

20 股息红利差别化征税简介 19

21 1 根据持有期限计算股息红利个人所得税 政策解读 《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知 》财税[2015]101号
政策变化 征税对象 税率 持股期限 应纳税所得额 税负 新政策 个人、基金 20% 1个月以内 (含1个月) 股息红利所得全额计入应纳税所得额 1个月以上至1年 (含1年) 暂减按50%计入应纳税所得额 10% 超过1年的 暂不扣缴个人所得税 0% 20

22 新旧政策对于权益分派业务扣税的影响 旧政策（财税【2014】48号） 新政策（财税【2015】101号）
权益分派业务中，现金红利分派会先扣除5%的股息红利所得税款，退至发行人申报的退款账户，由发行人代扣代缴所得税款。 权益分派业务中，将全部现金红利分派下去，通常情况下，退款金额为0元。 根据股东交易情况，计算需要补缴的个人所得税 21

23 2 股息红利税征税流程 1、中国结算跟踪扣税：按先进先出原则跟踪权益登记日登记在册股东交易情况，对于卖出股份需要补缴税款的，中国结算通过相关股东托管券商完成税款扣划。 2、中国结算退税：每月第三个工作日，中国结算通过在线业务平台推送上月跟踪扣税明细结果并于五个工作日内根据发行人申报的退款账户完成跟踪扣税退税。 跟踪扣税 纳税 3、发行人纳税：发行人根据注册地税务机关要求完成权益分派股息红利个人所得税跟踪税款的缴纳。 权益分派完成后 持续跟踪 中国结算计算并 下发证券公司 证券公司扣款 中国结算划付 挂牌公司按月 申报税款 22

24 3 股息红利差异化征税明细报表下载流程 登陆中国结算在线业务平台并访问报表下载界面 第 一 步
第 一 步 登陆中国结算在线业务平台并访问报表下载界面 访问路径：发行人业务-数据查询业务-主动下发类-股息红利差异化征税明细查询 23

25 3 股息红利差异化征税明细报表下载流程 选择相关报表并进行下载 第 二 步 小提示：
第 二 步 选择相关报表并进行下载 小提示： 对于托管券商连续30日未扣到股息红利税补缴款项的，视为扣款失败，中国结算不再对补缴款项跟踪扣税，相关股东扣税失败信息将通过“股息红利扣税失败明细”告知发行人。 24

26 3 一 二 三 股息红利差异化征税明细报表下载流程 通过EXCEL打开股息红利扣税成功明细报表 第 三 步 根据第二步图示点击数据下载
第 三 步 通过EXCEL打开股息红利扣税成功明细报表 一 根据第二步图示点击数据下载 弹出“文件下载”窗口 二 选择保存 将数据文件保存至本地 三 打开EXCEL软件 通过EXCEL打开保存至本地的数据文件 25

27 3 股息红利差异化征税明细报表下载流程 读取股息红利扣税成功明细报表数据 股息红利扣税成功明细报表相关字段中英文对应关系 第 四 步
第 四 步 读取股息红利扣税成功明细报表数据 股息红利扣税成功明细报表相关字段中英文对应关系 拼音简写 中文名称 ZQDM 证券代码 JCGS 减持股数 XWDM 席位代码 SYSL 适用税率 XWMC 席位名称 SKZE 税款金额 ZQZH 证券账户 CJRQ 成交日期 GDMC 股东名称 JSRQ 计税日期 ZJHM 证件号码 JSLS 计税流水 GJDM 国家代码 KKRQ 扣款日期 26

28 4 代扣红利税挂牌公司账户校正与变更 如系统反馈退款账户信息有误，挂牌公司可通过“代扣红利税挂牌公司账户校正”进行更正。
如权益分派业务中退款账户信息申报有误，挂牌公司可通过“代扣红利税挂牌公司账户变更”进行更正。 27

29 业务咨询方式 1 2 微信公众号：新三板股份登记(xsbgfdj) 发行人业务咨询电话： 010-50939800 综合服务热线：
业务咨询邮箱： 28

30 中国证券登记结算有限责任公司北京分公司 北京分公司地址：北京市西城区金融大街26号金阳大厦5层 服务热线： 公司微信：zhongguojiesuan