私立高中(職)學校內部控制制度參考手冊 人事事項說明會

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1 私立高中(職)學校內部控制制度參考手冊 人事事項說明會
主講人：蕭仲圖

2 一、目的： 為使本校教職員工下列人事事項之作業程序有所依循。(參照「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第7條)
(一)聘僱、敘薪、待遇、福利、保險、 退休、資遣及撫卹。 (二)出勤、差假、訓練、進修、考核 及獎懲。

3 二、適用範圍： 本校人事事項相關作業程序均依本制度辦理。

4 三、作業說明：

5 (一)聘僱： 1.流程圖： 2.作業程序： 2.1.聘僱申請時機： ‥ 2.2.聘僱申請： 2.3.聘僱條件及資格： 2.4.公開徵聘資訊：

6 (一)聘僱： 2.5.受理報名： 2.6.職員工應試： 2.7.教師資格審查及應試： 教師之聘任，以公平、公正、公開之原則辦
理，學校教師，應由校長就經公開甄選之合格 人員中，提請教師評審委員會審查通過後聘 任。 2.8.任用與聘任： 2.9.報到： 2.9.1.本校新聘教職員工應於任用生效日(職員工)或 聘書起聘日(教師)依「新進教職員工報到程序單」至人事室完成報到手續。

7 (一)聘僱： 3.控制重點： 3.1.聘任及任用作業是否公平、公正、公開。 3.2.是否以外在環境狀況改變程度，適時修正所採用之
招募甄選方式。 3.3.人員增補程序是否依核決權限簽核。 3.4.增補人數是否符合聘僱計劃及預算編制人數。 3.5.是否按規定辦妥一切手續並建立人事基本資料。 3.6.人事資料是否完整保存。 3.7.除獲得授權之人員外，其他人員是否均不得調閱人 事資料。 3.8.任免主辦會計人員，是否由校長提經學校法人董事 會議通過後任免之。 3.9.新進教職員工與教師是否填具「新進教職員工報到 程序單」完成報到程序。

8 (一)聘僱： 4.使用表單： 4.1.職務缺額申請表。 4.2.新進教職員工報到程序單。

9 (一)聘僱： 5.依據及相關文件： 5.1.教育人員任用條例。 5.2.教師法。 5.3.教育人員任用條例施行細則。
5.4.學校財團法人及所設私立學校建 立會計制度實施辦法。 5.5.國立高級職業學校組織及員額設 置基準。 5.6.私立高級中學組織規程準則。 9

10 (二)敘薪及待遇： 1.流程圖： 2.作業程序： 2.1.敘薪作業：(各校均應訂定教職員工敘薪辦法，其職 務等級表應依教育部之規定，其中年資
採計提敘之規定各校可衡酌自定) 2.1.1.本校教職員薪級分為36級(含年功薪共36個薪額) ，其薪級表分「校長及教師薪級表」及「職員薪 級表」辦理；工友之敘薪則依「工友工餉標準 表」辦理。 2.1.2.新聘教師敘薪原則：依其學歷起敘為原則。 2.1.3.新進職員敘薪原則：依其學歷起敘為原則。 ‥ 2.1.7.本作業程序未盡事宜，依教育部頒「公立學校教 職員敘薪辦法」及本校相關人事規定辦理。

11 (二)敘薪及待遇： 2.2.待遇作業：本校教職員之薪給，準用公立同級 同類學校之規定辦理：各校衡酌財 務負擔能力按前開規定訂定其教職
員工薪資標準（包括本薪《或年功 薪》支給標準、學術研究費《或專 業加給》、主管職務加給等）。 11

12 (二)敘薪及待遇： 2.3.薪資核計及發放作業： 2.3.1.教職員工薪資，其薪資標準包括本薪《或年功薪》支給
標準、學術研究費《或專業加給》、主管職務加給等計 算薪資總額。 2.3.2.依教職員工身分，投保金額代扣公、勞、健保費及儲金 費。 2.3.3.依扶養親屬表及扣繳標準計算代扣薪資所得稅。 2.3.4.有關教職員工代扣款及福利金等各項扣款，應依規定扣 款。 2.3.5.薪資由業務單位根據每月異動，製作「薪資異動表」， 調整當月「薪資明細表」，交會計單位核對薪資無誤後 ，由出納單位負責薪資轉帳作業。 2.3.6.無帳戶或特殊情況人員，則匯發現金，並簽收為憑。 12

13 (二)敘薪及待遇： 3.控制重點： 3.1.教職員工薪級是否依「校長及教師薪級表」、「職 員薪級表」及「工友工餉標準表」敘薪。
3.2.教師、職員及工友敘薪原則是否依規定辦理。 3.3.代扣薪資所得稅是否依扣繳率標準表按月代扣。 3.4.代扣薪資所得稅之代扣款是否如期報繳。 3.5.代扣公、勞、健保費及儲金費是否依保險金額表及 撥繳儲金費用表之等級每月代扣。 3.6.權責單位編製之「薪資異動表」及「薪資明細表」 是否正確。 3.7.教職員工薪資計算是否正確。 3.8.薪資是否按期發放。 3.9.撥匯薪資款項是否正確無誤。

14 (二)敘薪及待遇： 4.使用表單： 4.1.教師暨助教職務等級表。 4.2.私立中小學校職員薪級表。 4.3.工友工餉核支標準表。
4.4.薪資異動表。 4.5.薪資明細表。 14

15 (二)敘薪及待遇： 5.依據及相關文件： 5.1.公立學校教職員敘薪辦法。 5.2.○○學校教職員工敘薪辦法。 15

16 (三)福利及保險： 1.流程圖： 2.作業程序： 2.1.福利：(由各校依實際情況訂定)
2.1.1.本校各項福利事項包括：團體保險、喪葬奠儀、 結婚禮金、住院慰問金、重大災害補助、子女教 育補助、出國教育考察旅遊補助、退休金、撫卹 金及資遣費。 2.1.2.本校各項福利事項及其補助支付標準，依本校相 關辦法辦理。 2.1.3.本校員工或其子女教育補助： 2.1.4.屬喪葬奠儀、結婚禮金、住院慰問金、重大災害 補助、之福利事項，經一級單位主管覆核後，陳 請校長核准。 2.1.5.屬子女教育補助，申請人填具「教職員工子女教 育補助費申請表」，經一級單 位主管覆核後，陳

17 (三)福利及保險： 2.2.保險： 2.2.1.本校教職員一律參加公教人員保險及全民健康保 險，工友及約聘人員則一律參加勞工保險及全民健
康保險。 2.2.2.本校教職員公教人員保險，依照「公教人員保險 法」及「公教人員保險法施行細則」規定辦理。 2.2.3.本校工友之勞工保險，依照「勞工保險條例」及 「勞工保險條例施行細則」規定辦理。 2.2.4.本校教職員工之健康保險，依照「全民健康保險 法」及「全民健康保險法施行細則」規定辦理。 17

18 (三)福利及保險： 3.控制重點： 3.1.各項福利事項補助金額是否依其補助標準支付金 額。
3.2.屬應填具「各項福利補助請領單」之福利事項，是 否經權責主管核准。 3.3.屬子女教育補助，申請人是否填具「教職員工子女 教育補助費申請表」申請，經權責主管核准。 3.4.教職員是否依規定，投保公教人員保險及全民健康 保險。 3.5.工友是否依規定，投保勞工保險及全民健康保險。 18

19 (三)福利及保險： 4.使用表單： 4.1.○○學校各項福利補助申請單。 4.2.○○學校教職員工子女教育補助費申請 表。 19

20 (三)福利及保險： 5.依據及相關文件： 5.1.公教人員保險法。 5.2.勞工保險條例。 5.3.全民健康保險法。
5.4.公教人員保險法施行細則。 5.5.勞工保險條例施行細則。 5.6.全民健康保險法施行細則。 5.7.○○學校教職員工申請子女教育補助費辦 法。

21 (四)退休、資遣、離職及撫卹： 1.流程圖： 2.作業程序：依學校法人及其所屬私立學校教 職員退休撫卹離職條例辦理。 2.1.退休(退職)：
‥ 2.2.撫卹： 2.3.資遣及離職：

22 (四)退休、資遣、離職及撫卹： 3.控制重點： 3.1.退休(職)金是否依規定提撥(繳)。 3.2.退休(職)金申請是否係依規定程序辦理。
3.3.符合強制退休或命令退職是否係依規定程序辦理。 3.4.退休(職)金薪額及基數計算是否正確。 3.5.撫卹作業是否依規定程序辦理。 3.6.撫卹金計算是否正確。 3.7.資遣作業是否依規定程序辦理。 3.8.資遣教職員工，是否符合達資遣之要件。 3.9.教師資遣，是否經本校教師評審委員會通過，並報學校主管機關核 准。 3.10.職員工資遣，是否經本校職員工考核委員會通過。 3.11.資遣費計算是否正確。 3.12.自民國99年1月1日起，本校教職員退休、撫卹、離職及資遣是否符 合「學校法人及其所屬私立學校教職員退休撫卹離職資遣條例」 之規定。

23 (四)退休、資遣、離職及撫卹： 4.使用表單： 4.1.退休事實表。 4.2.退休給與選擇書。 4.3.撫卹事實表。
4.4.撫卹給與選擇書。 4.5.資遣事實表。 4.6.資遣給與選擇書。 4.7.離職給與證明書。 4.8.離職給與選擇書。 5.依據及相關文件：「學校法人及其所屬私立學校教職員 退休撫卹離職資遣條例」 23

24 (五)出勤： 1.流程圖： 2.作業程序： 2.1.出勤：由各校依實際情況訂定。 2.1.1.上班時間： 2.1.2.出勤紀錄：
2.2.加班：由各校依實際情況訂定。

25 (五)出勤： 3.控制重點： 3.1.教職員工是否依循規定出勤上下班。 3.2.加班是否依規定程序申請，並經權責主管核 准。
3.3.加班費申請彙總表是否依據加班申請單彙 總。 3.4.各單位對加班申請，是否有虛報、浮報加班 情事，並依相關程序議處。 3.5.免稅加班費及應稅加班費計算是否正確。

26 (五)出勤： 4.使用表單： 4.1.加班申請單。 4.2.加班費申請彙總表。 5.依據及相關文件： 5.1.○○學校教職員工出勤管理辦法。
5.2.○○學校加班費支給要點。 26

27 (六)差假： 1.流程圖： 2.作業程序： 2.1.請假：(教師請假應符合「教師請假規則」 及「性別工作平等法」，職員及工友請
假，由各校依實際情況在不違反法令及規 章自行審酌訂定；以下僅提供參考) 2.1.1.教師請假： 2.1.2.職員工請假：

28 (六)差假： 2.2.出差： 2.2.1.本校教職員工因職務需要或符合公假規定須出差者，經 核准程序准予出差。
2.2.2.本校教職員工出差，應於出差前填具「請假申請單」， 並檢附相關證明文件報請核准；臨時奉派出差，至遲應 於銷假上班後首日起算○日內提出請假程序。(由各校依 實際情況，於出差前是否辦理請假規定) 2.2.3.申請出差須檢附相關證明文件，由校長核准，始得離校 洽公。 2.2.4.出差事竣後應於○日內，填報「出差旅費報告表」，報 支差旅費，逾期不予受理。 2.2.5.差旅費包括交通費、住宿費、膳雜費等三項。該三項認 定原則及標準，依本校「教職員工出差旅費報支規則」 辦理。 2.2.6.本校教職員工因公至國外出差，應以簽呈專案處理，但 本校得參照行政院訂定之「國外出差旅費報支要點」之 規定標準，支給交通費、生活費及辦公費。 28

29 (六)差假： 3.控制重點： 3.1.教職員工請假申請假別是否符合規定條 件。 3.2.教職員工請假是否依規定程序申請，並經 權責主管核准。
3.3.出差人員是否依本校規定申請辦理。 3.4.出差人員是否經權責主管核准。 3.5.出差旅費之報銷是否均檢具規定憑證並經

30 (六)差假： 4.使用表單： 4.1.請假申請單。 4.2.出差旅費報告表。 30

31 (六)差假： 5.依據及相關文件： 5.1.教師法。 5.2.性別工作平等法。 5.3.教師請假規則。 5.4.國外出差旅費報支要點。
5.5.○○學校教職員工勤惰差假管理辦法。 5.6.○○學校教職員工出差旅費報支規則。 31

32 (七)訓練： 1.流程圖： 2.作業程序： 2.1.教育訓練對象為本校教職員工。 2.2.教育訓練目的：為提升個人專業能力、單
位業務需要及校務發展需要。 2.3.年度教育訓練課程： ‥ 2.4.教育訓練區分： 2.4.1.職前訓練：新進教職員工均應參加職前 訓練。 2.4.2.在職訓練：

33 (七)訓練： 3.控制重點： 3.1.年度教育訓練課程是否符合業務實際需要或 有助提升個人專業能力。
3.2.除經權責核准外，課程是否確實執行。 3.3.教育訓練課程經費核銷是否依規定辦理。 3.4.新進教職員工是否均參加職前訓練。 3.5.參加外部訓練，是否確實填具「校外教育訓 練申請單」，經權責主管核准。 3.6.參加外部訓練完畢，是否確實依選定成效回 饋方式完成回饋。

34 (七)訓練： 4.使用表單： 4.1.校外教育訓練申請單。 5.依據及相關文件： 5.1.○○學校教育訓練辦法。 34

35 (八)進修： 1.流程圖： 2.作業程序： 2.1.教師進修： 2.1.1.教師進修係指教師申請或本校遴派在國內、
外學校修讀與其職務或專業有關學位，其申 請之學校須為教育部認可之學校。 2.1.2.適用對象為本校連續服務○年以上、教學與 服務績效考核成績優良，且符合本校發展需 求者之專任教師，經本校同意，始得申請教 師進修。 ‥

36 (八)進修： 3.控制重點： 3.1.教職員工進修申請是否符合資格辦理。 3.2.欲進修之教職員工，是否依規定填具各項表單。
3.3.欲進修之教職員工，經校長核定。 3.4.獲准進修教師於進修前，是否填具「履行服務義務 契約書」履行返校服務。 3.5.獲准進修教職員工，其薪資、鐘點費是否依規定核 發。 3.6.進修完畢返校服務之教職員工，是否依履行服務義 務之年限，如違反履行服務義務之年限，是否依規 定賠償本校。 3.7.職員工進修完畢，欲改聘或納入專任教師是否依規 定辦理。

37 (八)進修： 4.使用表單： 4.1.教師進修學位申請表。 4.2.職員工進修學位申請表。 4.3.進修計畫書。
4.4.教師進修審議評量表。 4.5.職員工進修審議評量表。 4.6.履行服務義務契約書。 4.7.教師進修變更申請書。 4.8.職員工進修變更申請書。 37

38 (八)進修： 5.依據及相關文件： 5.1.教師法。 5.2.教師進修研究獎勵辦法。 5.3.○○學校教師進修研究獎勵辦法。 38

39 (九)考核： 1.流程圖： 2.作業程序：學校應分別訂定教師及職員成績考核辦法，並 依私立學校法施行細則第33條第4項規定，準用
公立同級同類學校之規定。亦即，訂定 (修正)教師成績考核辦法時，應準用「公立高級 中等以下學校教師成績考核辦法」、訂定(修正) 職員成績考核辦法時，應準用「公務人員 考績法」暨其施行細則相關規定。但性質差異難 以準用者，如成績考核獎金之發給額度，可不準 用公立高級中等學校之規定，另教職員考核案報 核程序及期限、考核所需表冊格式等，因與公立 學校不同，故由學校自訂，不準用公立高級中等 學校之規定。

40 (九)考核： 3.控制重點： 3.1.是否對每一教職員工進行考核。 3.2.教職員之考核辦法及考核標準，是否分別先行 告知教職員工。
3.3.對教職員工考核是否經教職員工考核委員會決 議通過，並送校長核定。 3.4.教職員工考核結果，是否以「考核通知書」書 面通知受考核人。 3.5.教職員工考核結果，是否作為晉級、獎金之依 據。 40

41 (九)考核： 4.使用表單： 4.1.教職員工成績考核表。 4.2.考核通知書。 41

42 (九)考核： 5.依據及相關文件： 5.1.私立學校法施行細則。 5.2.公立高級中等以下學校教師成績考核辦 法。
5.3.公務人員考績法、公務人員考績法施行細 則。 5.4.○○學校教師及職員成績考核辦法。 42

43 (十)獎懲： 1.流程圖： 2.作業程序： 2.1.本校教職員工平時表現之獎懲，依本作業 辦理。
2.2.本校教職員工在同一年度內之獎懲，得相 互抵銷。 2.3.本校對教職員工有本校「教職員工獎懲辦 法」所規定情形之一，具體事實足資證明 者，依規定予以獎懲。

44 (十)獎懲： 2.4.獎懲原則如下： 2.4.1.對於職責內應辦事項，除屬創新作法、 簡化流程等績效卓著或有特殊貢獻者得
予獎勵外，經常性、例行性業務，僅作 為年終考核之參考。 2.4.2.同一事項，應俟全部完成後，視實際績 效依規定辦理獎懲，且不得重複獎懲， 其議獎人員以不超過參與人員○分之○ 為原則。 44

45 (十)獎懲： 2.4.獎懲原則如下： 2.4.3.對涉及數單位協力完成之案件，獎勵應 以負主要責任之主辦單位人員為優先，
其餘人員視其具體績效審慎核議獎勵； 懲處應不分主、從單位一併檢討責任歸 屬，覈實議處。 2.4.4.對於跨單位間之方案或計畫執行成效之獎 懲，主辦單位應於擬定方案或計畫時，視 實際需要訂定統一之獎懲標準，或於辦理 獎懲時，本衡平原則通盤考量，避免寬嚴 不一。 45

46 (十)獎懲： 2.4.獎懲原則如下： 基於獎勵不重複原則，已領取津貼或工作 酬勞者，除具有特殊之功績外，不議獎。 校外單位建議敘獎案，由本校衡酌實情並 參考往例辦理。 46

47 (十)獎懲： 2.4.獎懲原則如下： 2.4.7.教育部或各級政府明定之獎懲案件，依 教育部或各級政府之規定辦理。
2.4.8.獎勵之高低，依其所著之功績為標準， 懲罰之輕重，依其所犯之事實為標 準。

48 (十)獎懲： 2.4.獎懲原則如下： 2.4.9.因案已由司法機關偵查或移付懲戒者， 在未經裁定前不議懲，對匿名檢舉信件 概不處理。
獎懲案件審議時，得邀請與獎懲案件 有關之單位主管或相關人員列席職員工 考核委員會說明。 48

49 (十)獎懲： 2.5.教職員工之獎懲事宜，由提案單位主管填 具「教職員工獎懲提案表」，檢附具體事 實足資證明，依下列程序，報請校長核定 之。
2.5.1.嘉獎及記功、申誡及記過之獎懲，依行 政程序辦理，核示結果由人事單位 公告。 2.5.2.記大功、大過之獎懲，由人事單位提報 教職員工考核委員會討論，經出席 委員○分之○通過，由人事單位公告。 49

50 (十)獎懲： 2.6.核定之獎懲結果，由提案單位將通過之 「教職員工獎懲提案表」影印予人事單 位、當事人所屬單位及當事人，當事人如
對獎懲內容有異議時，得於收到獎懲 通知起○日內以書面敘明理由，向本校教 職員工考核委員會提出書面申覆。 50

51 (十)獎懲： 3.控制重點： 3.1.教職員工獎懲是否填具「教職員工獎懲提案表」， 檢附具體事實足資證明，經規定程序辦理。
3.2.教職員工之獎懲事宜，是否由提案單位主管填具 「教職員工獎懲提案表」，檢附具體事實足資證 明。 3.3.經提案教職員工獎懲，是否依獎懲程度不同，經規 定程序審核通過，報請校長核定之。 3.4.教職員工獎懲是否適時公告。 3.5.當事人對獎懲內容有異議而申覆或對申覆結果不服 提出申訴者，是否依規定受理。

52 (十)獎懲： 4.使用表單： 4.1.教職員工獎懲提案表。 5.依據及相關文件： 5.1.○○學校教職員工獎懲辦法。 52