第三章 企业资信评估 第一节 企业资信评估概述 一、企业资信评估的含义

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2 第三章 企业资信评估 第一节 企业资信评估概述 一、企业资信评估的含义
第三章 　企业资信评估 第一节 企业资信评估概述 一、企业资信评估的含义 企业资信评估是指对企业的资质和信用度进行检验和度量，并科学、客观地以其资质信誉等级做出全面评价的过程。其中，资质是指企业的经济技术实力、经营管理能力和经营状况等基本条件与企业素质的综合体现；信用度是指企业在经营活动中履行承诺与讲求信誉的程度。

3 二、企业资信评估的内容 （一）企业素质评估 （企业法人和领导班子整体素质 、产品素质、 技术装备素质、资产素质、管理素质、企业行为） （二）企业信用评估 企业借贷资金信用、企业履行经济合同信用 、 企业产品信誉 。 （三）经营管理评估

4 （四）企业经济效益评估 企业经济实力、企业生产经营情况、企业资产负债及偿债能力。 （五）企业发展前景评估 三、企业资信评估的程序 申请或委托、搜集和核查资料，计算指标并编制评分表，综合评估并确定资信等级，编写评估报告并审定颁发证书 。

5 第二节 企业资信评估指标 一、企业资产结构、素质评估指标
第二节 企业资信评估指标 一、企业资产结构、素质评估指标 资产负债率、流动比率、速动比率、固定资产净值率、长期资产与长期负债比率、存货周转率、应收账款周转率。 二、企业信用程度评估指标 全部资金自有率 、流动资金贷款偿还率 、呆滞资金占压率、货款支付率 、贷款按期偿还率、合同履约率 、定额流动资金自有率。

6 三、企业经营管理评估指标 产品销售增长率 、一级品率 、新产品开发计划完成率 、产品销售率 、成品库存适销率 、全部流动资金周转加速率。 四、企业经济效益评估指标 销售收入利润率 、资产报酬率 、净利润增长率 、资本金净利润率 、资本保值增值率 、社会贡献率 、社会积累率 、资金利税率。

7 第三节 企业资信等级的划分与评定 一、企业资信等级的划分（三等九级） 二、企业资信等级的评定

8 行业领航优势明显，业绩突出，信用评级给予青岛
海尔股份有限公司AAA评价 中国信用网 海尔集团是世界第四大白色家电制造商、中国最具价值品牌。海尔在全球建立了29个制造基地，8个综合研发中心，19个海外贸易公司，全球员工总数超过5万人，已发展成为大规模的跨国企业集团，2008年海尔集团实现全球营业额1190亿元。2008年，海尔品牌价值高达803亿元，自2002年以来，海尔品牌价值连续7年蝉联中国最有价值品牌榜首。

9 海尔品牌旗下冰箱、空调、洗衣机、电视机、热水器、电脑、手机、家居集成等19个产品被评为中国名牌，其中海尔冰箱、洗衣机还被国家质检总局评为首批中国世界名牌。2008年7月，在《亚洲华尔街日报》组织评选的“亚洲企业200强”中，海尔集团连续五年荣登“中国内地企业综合领导力”排行榜榜首。海尔已跻身世界级品牌行列，其影响力正随着全球市场的扩张而快速上升。 从公司2009年的半年年度报告看：公司总资产为 万元，同比增长26.50%；净资产为

10 744321. 67万元，同比增长9. 88%；营业利润为99625. 22万元，同比增长9. 05%；净利润为66574
万元，同比增长9.88%；营业利润为 万元，同比增长9.05%；净利润为 万元，同比增长21.30%。公司的财务状况表现稳健。公司的经营效率明显高于行业其他公司，注重“正现金流”，产品毛利率水平稳步提升，偏高的费用率为公司后续经营奠定了基础，存在一定的改善空间。 公司是国内冰箱制冷行业的领航者。海尔集团是国内最具实力的产业集团之一，公司是集团最重要的白电资产平台，目前两大主业冰箱和空调具有较强的竞争力，市场份额分别居于行业第一位和第三位，但空调和

11 小家电业务走弱抑制了公司的增长。冰箱业务保持强势，空调有所企稳。公司冰箱产品竞争力强，市场地位领先，受益于家电下乡政策程度最高，高端产品比重逐步上升。而空调业务表现不佳来自多方面原因，但在节能产品的优势较突出，在调整后市场份额开始企稳，由于改观的压力偏大，产品竞争力的提升和寻找差异化竞争突破点是关键。战略倾向信息化、创新型和服务型。公司信息化流程再造基本完成，并在商业模式、销售网格和管理机制不断创新，向服务型企业转化，一切为满足客户需求为中心。    

12 青岛海尔目前面临的主要风险是原材料价格上涨因素，石油、铜、钢板等主要原材料价格出现一定幅度的上涨，原材料价格的持续上涨将增加企业生产成本。公司将通过增强研发投入，提升产品附加值与市场竞争力等方式，降低原材料的成本压力；同时公司还将通过与供应商锁定主要材料价格、共担价格变动风险等措施减小原材料成本上涨对产品成本的影响。     综合各项分析，信用评级给予青岛海尔股份有限公司AAA信用评价。

13 企业信用管理案例 众所周知，企业经营的最终目标是为了盈利，否则企业将无法生存。从采购、生产和销售，到财务控制，企业的每一个环节都是围绕着这个最终目标有序进行的。但实际上，很多企业忽视了一个十分重要的环节--信用管理。 信用管理作为企业的一种管理手段，贯穿于整个业务的始终。信用管理的作用和目标是十分明确的，即“增加有效销售，扩大市场份额，提高企业盈利水平。”

14 包装纸业公司的信用管理      该公司有一定的市场占有率，客户绝大多数是外商投资生产性企业。但是，该公司的盈利水平较低。      为了提高盈利水平，该公司建立了一个独立的信用管理部门。公司要求信用部门扮演一个控制的角色，重点任务是最大限度地帮助公司控制坏帐，缩短应收帐款回收期。      针对当时公司的实际状况，公司制定了一套信用管理办法，包括：      1：适合公司现状的较为保守的信用政策，确保公司的低风险要求。      2 .自行开发的电脑支持系统，易于系统控制，提高工作效率。

15 3.严格的催帐程序。控制应收帐款的延期及坏帐发生，减少坏帐损失。
  4.每周一次收款会议制度。检讨逾期货款的原因，商定逾期款催收方案。      5.明确的坏帐界定，及坏帐考核规定。促使销售人员重视收款工作。      为了能恰当地制订公司的信用政策，在专家的协助下，制订了一套信用等级评估方法。 利用这一方法，为每一个客户计算风险系数，并以此为依据，从高到低对客户进行分类管理，分别给予不同的信用等级，再根据信用等级给予不同的信用额度和信用期限。

16 上述对客户进行风险等级评定的基础是详实的客户信用资料，在此基础上，重点客户每半年评估一次，并及时调整信用额度和信用期。
     这些措施的实施，使公司可以保留好客户，淘汰不良客户，确保了客户群的高质量。 通过这一系列切实可行的信用管理方式，做到了在销售增长率符合公司要求的前提下，连续4年公司没有一笔坏帐发生。同时，应收帐款资金周转天数也从长达60多天，缩短到40多天。缩短了应收帐款周转天数，提高了资金使用效率，降低了资金成本。基本达到了公司利润最大化的要求。