簡報大綱 人民的權利義務 什麼是「稅」 ？ 為何要「納稅」？ 稅的分類 納稅的好處 繳稅方法Easy Go 檢舉不法逃稅 你有稅務問題嗎?

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2 簡報大綱 人民的權利義務 什麼是「稅」 ？ 為何要「納稅」？ 稅的分類 納稅的好處 繳稅方法Easy Go 檢舉不法逃稅 你有稅務問題嗎?

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4 人民的權利義務 憲法中有關人民權利義務，在權利方面，可以享受自由權、受益權、參政權和應考試、服公職的權利 ; 在義務方面則有納稅和服兵役兩種。 憲法第十九條明文規定：「人民有依法納稅的義務」。目前政府的各項建設及教育經費來源，主要來自每個人所繳納的稅，「涓滴成流，聚沙成塔」，全民納稅即可匯聚成一股強大的力量。

5 什麼是稅？ 『稅』是指對有納稅義務的組織或個人所徵收的貨幣和 實務的總稱。 簡單的說：政府會在每年的二月至三月間，從國民一年
的所得中繳納一些錢作為協助國家建設的經費。這些錢 就叫做『稅』。

6 為何要納稅？ 建公園、修橋開馬路等公共設施、環保工作、政府機關 人員薪資、補貼農漁民災害損失、除此之外，軍備國防、
醫療保育、社會福利工作、... 眾多數不清的公共事項， 錢＄從哪裡來？ 就因為國家所有的建設都是來自國庫，而國庫的錢主要 是人民的誠實納稅。所以國庫有了錢，國家就會發展進 步，建設也會變的更好。

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8 稅的分類與稅務職責單位 稅分為： 國稅 地方稅 稅務職責單位： 海關 國稅局 稅捐稽徵處

9 何謂國稅？ 國稅亦稱中央稅。租稅稅收歸屬於中央政府者，稱為國 稅。由中央機關負責徵收。 國稅，包括： 關稅、礦區稅、所得稅、菸酒稅、
贈與稅、貨物稅、證券交易稅、營業稅等八種。

10 贈與稅 課稅根據：遺產及贈與稅法。 如何計算應納贈與稅？ 1.贈與總額：贈與人每年贈與之財產全部扣除不計入贈與總額之財產 2.課稅贈與淨額=贈與總額-免稅額-扣除額 3.應納贈與稅額=課稅贈與淨額×稅率-累進差額-扣抵稅額及利息

11 礦區稅 分為礦區稅和礦產稅兩種，分別對礦區面積和礦產作課 稅對象，目前礦產稅在台灣地區是停繳的。 礦區稅採定額稅率，以取得採礦權的人為納稅義務人。 這種稅是採礦權的權利金性質，與一般的稅不同，是惟 一不由稅務機關主管的稅，是由經濟事業主管機關負責 的。

12 菸酒稅 食品飲料這麼多,為何獨獨針對菸酒特別設立「菸酒 稅」?而且還依酒精濃度區分稅率比? 菸酒稅屬於特種消費稅，是對國內產製或自國外進口的 「菸」與「酒」兩種產品所課徵的稅賦。「菸」另應徵 菸品健康福利捐。 菸之分類為何？ 「菸」依菸酒稅法第二條規定，按其使用原料的不同， 分為四類課稅： （一）紙菸（二）菸絲（三）雪茄（四）其他菸品

13 關稅 什麼是「關稅」? 關稅，指對國外進口貨物所課徵之進口稅。關稅依海關 進口稅則，由海關從價或從量徵收。海關進口稅則之稅 率分為兩欄，分別適用於與中華民國有互惠待遇及無互 惠待遇之國家或地區之進口貨物。

14 營業稅 什麼是「營業稅」? 營業人在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物，不 論其銷售行為是否以營利為目的，均應課徵加值型及非 加值型營業稅。現行營業稅課稅方式有使用統一發票及 查定課徵等兩種。使用統一發票大部份以銷項稅額扣減 進項稅額後之餘額為應納或溢付營業稅額，少部份以銷 售總額按規定稅率計算。查定課徵營業人指規模狹小交 易零星，每月平均銷售額未達20萬元之營業人，係以查 定銷售額按規定稅率計算。

15 貨物稅 什麼是「貨物稅」? 凡貨物稅條例列舉之貨物，不論其在國內產製或自國外 進口，除法律另有規定外，均課徵貨物稅。 貨物稅課徵對象： 誰是貨物稅納稅義務人？貨物稅應於稅貨物出廠或進口 時徵收之。

16 所得稅 什麼是「所得稅」? 所得稅分為綜合所得稅及營利事業所得稅。 什麼是「綜合所得稅」? 凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，依所得稅法規定，課徵綜合所得稅。 什麼是「營利事業所得稅」? 凡在中華民國境內經營之營利事業，應依所得稅法規定，課徵營利事業所得稅。

17 證券交易稅 什麼是「證券交易稅」？ 照證券交易稅條例的規定，凡買賣有價證券所徵收的稅 稱為證券交易稅。（證券交易稅曾於 起至 暫停課徵， 恢復課徵）。 繼承或贈與股票等有價證券，應否課徵證券交易稅？ 繼承或贈與股票等有價證券，並不屬於交易行為，應免 課徵證券交易稅。

18 何謂地方稅？ 由縣（市）地方政府所屬的縣（市）稅捐處負責徵收， 收取的稅捐全部歸入地方政府，是重要的財政收入。 地方稅，包括：
地價稅、土地增值稅、房屋稅、契稅 使用牌照稅、印花稅與娛樂稅。

19 地價稅 地價稅乃對土地之未改良價值，即土地原始價格或素地 地價課徵之稅，而使土地逐年所生之天然地租以賦稅方
式收歸公有，以達「地租社會」之目的。 地價稅每年徵收一次，繳納日期從十一月一日至十一月 三十日止 。

20 土地增值稅 地增值稅乃就土地價值非因個人投施勞力資本改良利用 所增加之數額，即土地之自然漲價部分課之稅。 土地於移轉或設定典權時 ，開始至申報土地移轉現值 收件之日起七日內(自用住宅用地二十日內)核定應納稅 額 ，截止依繳款書限繳日期繳納。

21 房屋稅 房屋稅是以房屋為課稅對象，向房屋所有人課徵的一種 財產稅。所謂房屋，除一般通稱的房屋，尚包含其他形 狀特殊而供住宅、營業、工作等使用之建築物在內。如 夾層屋及各種形狀之散裝倉庫、油槽及加油亭等均是。 屋稅繳納期限，從五月一日至五月三十一日止。

22 契稅 為財產稅與地方稅的一種，係指當建物所有權因發生買 賣、贈與、交換或分割等移轉行為及設定典權，或因佔 有而取得所有權時，依法需由取得人按契約所載價額， 向主管機關申報核課建物契約稅。 開始至申報契稅收件之日起，十日內核定應納稅額；截 止依繳款書限繳日期繳納 。

23 使用牌照稅 使用公共水陸道路之交通工具，無論公用、私用或軍用， 除依照其他有關法律，領用證照，並繳納規費外，交通 工具所有人或使用人應向所在地主管稽徵機關請領使用 牌照，繳納使用牌照稅。 每年徵收一次(但營業用汽車分二次平均徵收) ，從4月 1日(營業用汽車下期10月1日) 至4月30日(營業用汽車 下期10月31日) 。

24 娛樂稅 娛樂稅係向消費之顧客按其門票價格或其收費額課徵之， 屬特種銷售稅，又以其課徵之時機稍縱即逝，故亦稱機 會稅。娛樂稅較其他各稅不同者，其納稅義務人為出價 娛樂之人，由娛樂場所、娛樂設施或娛樂活動之提供人 或舉辦人代徵之。 代徵人自動報繳與查定課徵，開始於次月1日，截止於 次月10日 。臨時舉辦娛樂活動(每五天一次) ，開始於 填發繳款書之日 ，截止於10日內繳納 。

25 印花稅 印花稅屬憑證稅，而憑證之種類繁多，並非各種憑證均 需貼用印花稅票，故稅法採列舉式規定，僅規定應稅之 憑證始應繳納印花稅。而繳納方式亦非僅貼用印花稅票 一途，亦可使用繳款書逐件繳納或彙總繳納。 各項應稅憑證實貼印花稅票，開始於書立後，截止於交 付使用前貼花銷印。核准總繳憑證之繳納及申報，開始於每兩月申報一次每逢單月1日，截止於單月15日。

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27 稅收 V.S 國家建設 國防方面購買軍事武器、裝甲車、船艦、飛機 …等精 密武器的研究發展。在文化方面，文化中心及圖書館、
學校的設立，在交通方面，修橋鋪路、建設捷運系統、 高速公路。在環境保護方面，水土保持、垃圾處理。社 會福利方面，全民健康保險、賑災、安定物價的補貼 … 以上說明可瞭解國家需要多方面的建設發展，也需 要有相當充足的財力後盾來支持。

28 到底人民所納稅花在哪裡? 二、建設方面：可以增進我們的生活品質。 三、國防方面：可以保障我們的生活安全。
一、教育方面：可以提昇我們國民的素養。 二、建設方面：可以增進我們的生活品質。 三、國防方面：可以保障我們的生活安全。 四、福利方面：政府可以從這些資金中挪出一部 分用來救濟，幫助社會上那些需 要幫助的弱勢族群們。 所以取之於民，用之於民， 我們應盡義務，人人依法納稅。

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30 如何繳稅? 現金臨櫃繳納。 辦理金融機構自動轉帳。 晶片金融卡(網路ATM)。 自動櫃員機繳納(一般ATM)。 信用卡。 網路繳稅。 支票。
便利商店。

31 現金臨櫃繳納 請填妥繳款書向經收稅款公庫或臨時附設於國 稅局的代收稅款處繳納稅款。

32 辦理金融機構自動轉帳 辦理金融機構或郵局存款帳戶轉帳繳納各種稅 款，安全、便利又節省時間。

33 晶片金融卡(網路ATM) 納稅義務人可向您的存款銀行申請核發晶片金 融卡，並確認該存款銀行為提供晶片金融卡網
際網路繳納稅款之上線銀行，並於個人電腦或 筆記型電腦上安裝好晶片卡讀卡機，即可使用 此項服務。

34 自動櫃員機繳納(一般ATM) 利用金融機構或郵局貼有 (跨行：提款+轉帳+繳稅)標籤的自動櫃員 機繳納。

35 信用卡 用信用卡繳稅應先透過電話語音或網際網路輸 入持卡人卡號及有效期限、身分證統一編號、 應自繳稅額，取得發卡機構核發授權的號碼， 及可完成以信用卡繳稅作業。 PS.使用信用卡繳納稅款是否需支付發卡機構 服務費，請先洽各發卡機構。

36 網路繳稅 納稅義務人利用晶片金融卡透過網際網路繳納 稅款作業，係採線上即時扣款方式，且不以納 稅義務人本人名義持有之金融卡為限，請納稅
義務人多多利用。 PS.納稅義務人利用本項作業轉帳繳稅需自行 負擔手續費10元。

37 支票 應檢附填妥並向金融機構提出票據交換的繳款 書。

38 便利商店 可利用24小時便利商店

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40 請誠實開立統一發票 營業稅法第52條規定，營業人漏開統一發票 經查獲者，不但要漏開銷售額按規定稅率計算
稅額繳納，還要處1倍至10倍罰鍰。一年內經查 獲達3次者，需停止營業。

41 稅捐稽徵法第四十一條 納稅義務人因逃漏稅而規定刑事處罰者， 處稅捐稽徵法第四十一條規定─ 「納稅義務 人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處
五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣 六萬元以下罰金。」

42 逃漏稅之追討年限法律規定 稅捐稽徵法條款：第二十一條 一、無故意以詐欺 或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為五年。
二、應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資 料核定課徵之稅捐，其核課期間為五年。 三、未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者；其核課期 間為七年。

43 告發檢舉獎金 所得稅法 第 103 條 告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有匿報、短報或以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事，經查明屬實者，稽徵機關應以罰鍰百分之二十，獎給舉發人，並為舉發人絕對保守秘密。 前項告發或檢舉獎金，稽徵機關應於裁罰確定並收到罰鍰後三日內，通知原舉發人，限期領取。

44 檢舉偽造統一發票因而查獲者 (一) 每案發給新台幣十二萬元，同時查獲印版者，加 倍發給。 (二) 檢舉盜賣統一發票因而查獲者，每案發給新台幣
六萬元。 (三) 檢舉虛設行號因而查獲者，每案發給新台幣三萬 元。其由檢舉案中查獲之其他虛設行號者，不另 發獎金。檢舉逃漏稅免費專線：

45 檢舉不法逃稅及貪污人人有責 你一旦發現有人逃稅， 請撥打檢舉逃漏稅專線:(04) 。 購物不忘索取發票。

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47 你有稅務問題嗎? 可以撥免費服務專線:0800-000-321。 會有專人替你解答ㄛ! 你也可以上網查詢
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