会计技能综合实训.

会计技能综合实训

会计技能综合实训日常业务处理——采购业务

教学目的与要求了解采购业务的相关理论知识。熟悉相关凭证填制和审核方法。掌握采购业务的账务处理过程。掌握各个岗位的职责。

一、任务描述任务采购业务的账务处理业务资料3、28、45、49

二、业务分析 1. 查阅原始凭证 2. 依据原始凭证分析业务类型 3. 岗位任务分析

三、业务流程采购业务流程采购业务账务流程

三、业务流程采购业务流程：票到货到款付业务流程票到货到款未付业务流程票到货未到款未付业务流程

票到货到款付业务流程图业务部门财务部门会计主管(兼审核) 制单会计记账会计出纳采购发票采购合同抵扣联等验收费用审批单
收料单审核审核填制记账凭证结算

票到货到款未付业务流程图 (1) 收票到货 (2) 付款项目业务部门财务部门会计主管(兼审核) 制单会计记账会计出纳
采购发票采购合同收料单验收审核填制记账凭证 (2) 付款付款申请书审核审核填制记账凭证结算

票到货未到款未付业务流程图 (1) 收票 (2) 货到 (3) 付款项目业务部门财务部门会计主管(兼审核) 制单会计记账会计
出纳 (1) 收票采购发票采购合同抵扣联等验收审核填制记账凭证 (2) 货到收料单验收审核审核填制记账凭证 (3) 付款付款申请单审核审核填制记账凭证结算

日常账务处理流程图︵计算机方式︶业务部门财务部门会计主管(兼审核) 制单会计记账会计出纳纸制记账凭证输入机内记账凭证审核
签字记账机内会计账簿输出三栏式总分类账科目余额表输出日记账资金日报表输出明细分类账

四、工作内容 1.会计主管核对和审核原始单据将审核后原始单据交出纳填制原始凭证审核出纳填制原始凭证审核制单员填制的记账凭证
上机审核记账凭证

四、工作内容 2.制单会计根据审核后外来和自制原始凭证填制记账凭证在计算机内录入记账凭证

四、工作内容 3.出纳会计填制审核后的相关原始凭证（支票、银行承兑汇票）上机查阅记账凭证对收付款凭证进行签字

四、工作内容 4.记账会计填制收料单上机进行记账操作

五、小结 1. 账务处理银行存款原材料应付账款应付票据应交税金——应交增值税（进项税额）

五、小结 2. 教学内容回顾掌握增值税专用发票的填写方法掌握银行承兑汇票的填写方法各个岗位的职责

六、课后活动 1.课后练习哪些不同？ 2.查阅相关资料为下次课做准备 ◆ 制造业企业外购存货的入账价值有哪些？
◆ 制造业企业外购存货的入账价值有哪些？ ◆ 企业取得存货的方式有哪些？ ◆ 流通企业与制造业企业外购存货的入账价值有　　　哪些不同？ 2.查阅相关资料为下次课做准备 ◆

会计技能综合实训日常业务处理——采购退货业务

教学目的与要求了解采购退货业务的相关理论知识熟悉相关凭证填制和审核方法掌握采购退货业务的账务处理过程掌握各个岗位的职责

一、任务描述任务采购业务的账务处理业务资料8、10、11

二、业务分析 1. 查阅原始凭证 2. 依据原始凭证分析业务类型 3. 岗位任务分析

三、业务流程采购退货业务流程采购退货业务账务流程

采购退货业务流程图 (1) 退货 (2) 收回退款项目业务部门财务部门会计主管(兼审核) 制单会计记账会计出纳检验检验单
记账凭证审核办理退货税务证明审核办理退货发票红字抵扣联退货证明审核审核填制记账凭证提示收款核销退款 (2) 收回退款退款结算填制记账凭证

日常账务处理流程图︵计算机方式︶业务部门财务部门会计主管(兼审核) 制单会计记账会计出纳纸制记账凭证输入机内记账凭证审核
签字记账机内会计账簿输出三栏式总分类账科目余额表输出日记账资金日报表输出明细分类账

四、工作内容 1.会计主管审核原始凭证将审核后原始凭证交制单员编制记账凭证上机审核记账凭证

四、工作内容 2.制单会计根据审核后的原始凭证填制记账凭证在计算机内录入记账凭证

四、工作内容 3.出纳会计办理进货退出及索取折让证明单上机查阅记账凭证对收付款凭证进行签字

四、工作内容 4.记账会计填制收料单上机进行记账操作

五、小结 1.账务处理银行存款在途物资原材料购料入库应交税金—应交增值税（进项税额）

五、小结 1.账务处理在途物资应付账款购货退出应交税金—应交增值税（进项税额）

五、小结 2.教学内容回顾熟悉进货退出及索取折让证明单的内容各个岗位的职责

六、课后活动 1.课后练习在物价上涨幅度较大的时期，一个企业试图使某个期间的利润尽可能大，在存货计价方法的选择问题上应如何考虑？
若该企业考虑的是使企业的税负最小，又有何如何考虑？ 2.查阅相关资料为下次课做准备

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