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§3.4 日常账务处理 —— 凭证处理 2014年6月 金融财务学院 李白娜.

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1 §3.4 日常账务处理 —— 凭证处理 2014年6月 金融财务学院 李白娜

2 凭证处理 填制凭证 修改凭证 删除凭证 查询凭证 审核凭证

3 普通记账凭证的填制 填制凭证 例:11月25日,销售部购买了300元办公用品,以现金支付。 借:营业费用 5501 300
借:营业费用 贷:现金 现金流量表 04项 凭证类别 凭证编号

4 填制凭证 摘 要 金 额 科目名称 一旦保存,凭证类别,编号不能修改 可以参照输入 必须为末级科目 可以内容不同,但不可以空白
可输入中英文科目名称、助记码、科目编码 科目名称 金 额 不能为0,红字输入负数 一旦保存,凭证类别,编号不能修改 可以参照输入 必须为末级科目

5 填制凭证 相关科目填写完毕后回车弹出“现金流量表”窗口,点击“增加”,选择“项目编码” 回车

6 有辅助核算信息的记账凭证的填制 例:11月25日,收到北京光明公司转账支票一张(票号104), 金额为120000元,用于偿还之前欠的货款。
借:银行存款/工行存款 (100201) 贷:应收账款 (1131) 现金流量表 01项 辅助项对话框的填写: 根据业务内容进行填制

7 有辅助核算信息的记账凭证的填制 光明公司 钱华 104

8 有辅助核算信息的记账凭证的填制 填制相关辅助核算信息完毕,保存后辅助项内容在凭证中的显示

9 凭证处理 填制凭证 修改凭证 删除凭证 查询凭证 审核凭证

10 修改凭证 查找打开到要修改的凭证,修改相关内容后保存,辅助项,点击需要改的科目,双击辅助内容,打开辅助项对话窗修改 “填制凭证”---“制单”---“作废/恢复” “填制凭证” ---“制单” ---“整理凭证”---选择删除标注作废的凭证,选择是否对未记账凭证重新编号 删除凭证 凭证管理 查询凭证 总账---凭证---查询凭证

11 修改凭证 如发现摘要、科目、辅助项、金额、方向等有错误,查找打开到要修改的凭证,将光标移到需要修改的地方进行修改后保存即可。

12 删除凭证 作废 作废后凭证仍保留内容及凭证编号,同样可操作恢复凭证 删除凭证第一步: “填制凭证”---“制单”---“作废/恢复”

13 删除凭证 第二步: 填制凭证----制单----整理凭证 ---选择删除标注作废的凭证 ---选择是否对未记账凭证重新编号 Y

14 查询凭证 总账---凭证---查询凭证 详细查询时可以选择辅助条件

15 凭证处理 填制凭证 修改凭证 删除凭证 查询凭证 审核凭证

16 Description of the contents Description of the contents
审核凭证 一次性完成 总账---凭证---审核凭证-- 逐一审核签字 若本月已有凭证记账,那么,本月最后一张已记账凭证之前的凭证将不能作凭证整理,只能对其后面的未记账凭证作凭证整理。 Description of the contents Description of the contents

17 凭证一经审核,不能被修改,删除,取消后方可 标记作废的凭证不能被审核,先取消后可审核
审核凭证 制单人与审核人不能是同一个人 凭证一经审核,不能被修改,删除,取消后方可 标记作废的凭证不能被审核,先取消后可审核

18 记账 总账---凭证---记账 Y 3-9 记账范围要小于等于审核凭证

19 记账 试算结果不平衡不允许记账 上月未结账本月不允许记账 未审核凭证不允许记账

20 凭证处理课后练习 练习:用002号 进行凭证录入 增加以下经济业务凭证
1、11月1日,销售部购买了300元办公用品,以现金支付 (附单据1张) 借:营业费用 贷:现金 现金流量 04项 2、11月1日,销售部收到北京光明公司转来一张转账支票,支票号104,金额120000元,用以偿还前欠货款。 借: 银行存款----工行存款 ( ) 贷:应收账款( 1131 ) 3、1日,采购科赵强购买原材料10吨,单价1000元/吨,材料直接入库,货款以银行存款支付,(转账支票,票号101) 借:原材料 (1211) 应交税金----应交增值税----销项税额 ( ) 贷:银行存款----工行存款 (100201)

21 凭证处理课后练习 4、1日,收到华美集团投资资金20000美元,转账支票,票号105,汇率:1:7.5
借:银行存款----中行存款 (100202) 贷:实收资本 (3101) 注:确认是否已经为【中行存款】设置外币辅助项 5、1日,结转2气门汽缸销售成本,数量:80个,单价1000元 借:主营业务成本( 5401 ) 贷:库存商品 (1243) 6、1日,生产车间领用原材料50吨,单价750元/吨,用于生产2气门汽缸。 借:生产成本----基本生产成本----直接材料( ) 贷:原材料 (1211) 要求:1.完成后删除0003号凭,断号整理 2.查询2009年11月记账凭证 3.用帐套主管审核所有未记账凭证 4.进行凭证记账


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