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第九章 匯票的應用
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第一節 匯票的意義 ●票匯是順匯的工具,是使用匯票的;逆匯雖然是以 信用狀及託收為主,但絕大部份會跟隨著匯票。匯票
第一節 匯票的意義 ●票匯是順匯的工具,是使用匯票的;逆匯雖然是以 信用狀及託收為主,但絕大部份會跟隨著匯票。匯票 可以說是國際貿易中最重要的財務單據。 ●匯票(Bill of Exchange),「稱匯票者,謂發票人簽發 一定之金額,委託付款人於指定之到期日,無條件 支付與受款人或執票人之票據。」。 ●匯票是一種付款委託的票據,其當事人有三: 一、發票人(Drawer)。 二、付款人(Payer),又稱為被發票人(Drawee)。 三、受款人(Payee)或執票人(Bearer)。
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第二節 匯票的要項與格式 一、匯票的要項 ●匯票是要式有價證券,完成應載事項,才具法律效 力。 ●匯票應記載下列事項,並由發票人簽名:
第二節 匯票的要項與格式 一、匯票的要項 ●匯票是要式有價證券,完成應載事項,才具法律效 力。 ●匯票應記載下列事項,並由發票人簽名: (一)表明其為匯票之文字。 (二)一定之金額。 (三)付款人之姓名或商號。 (八)付款地。 (四)受款人之姓名或商號。 (九)到期日。 (五)無條件支付之委託。 (六)發票地。 (七)發票年、月、日。
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第二節 匯票的要項與格式 二、匯票的格式 匯票記載事項有兩大項,必要記載事項及任意記載事項。 (一)必要記載事項:
第二節 匯票的要項與格式 二、匯票的格式 匯票記載事項有兩大項,必要記載事項及任意記載事項。 (一)必要記載事項: 1‧表明匯票之文字:匯票要有「Bill of Exchange」字樣。 2‧一定之金額:匯票中之「the sum of‧‧‧」就是一定之 金額,且必須(用英文)大寫書寫,金額之前尚必須加 書幣別名稱,金額之最後尚必須加「only」(整)。 3‧付款人之姓名或商號:匯票上應載明付款人名稱、地 址,以方便提示兌付;信用狀下之匯票一般應以開狀銀 行為付款人,在保兌情形下以保兌銀行為付款人。信用 狀之簽發,不可要求以申請人(進口商)為匯票之付款 人;在其他的付款方式下,匯票的付款人一般均為進口 商。
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第二節 匯票的要項與格式 二、匯票的格式 (一)必要記載事項: 4‧受款人之姓名或商號:應記受款人之姓名或商號,未記
第二節 匯票的要項與格式 二、匯票的格式 (一)必要記載事項: 4‧受款人之姓名或商號:應記受款人之姓名或商號,未記 載者,以執票人為受款人。受款人的表示方法有四種: (1)無記名式:執票人為受款人。如pay to the bearer。 (2)記名式:受款人為指定之人。如pay to Honhai Co., 表示受款人為Honhai Co.。 (3)選擇無記名式:以選擇之人或執票人為受款人。如 pay to Honhai Co. or the bearer,表示受款人為 Honhai Co.或執票人。 (4)指示式:受款人是由指定之人指示。如pay to the order of Honhai Co.,表受款人由Honhai Co.指示。 上述(2)為禁止背書轉讓,缺乏轉讓性;餘(1)、(3)及(4)均可以背書方式自由轉讓,具有流通性。
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第二節 匯票的要項與格式 二、匯票的格式 (一)必要記載事項: 5‧無條件支付之委託:匯票是發票人簽發一定之金額,委
第二節 匯票的要項與格式 二、匯票的格式 (一)必要記載事項: 5‧無條件支付之委託:匯票是發票人簽發一定之金額,委 託付款人於指定之到期日,「無條件支付」與受款人或 執票人之票據。因此,匯票是支付命令,不是支付請 求,支付命令不得附加條件,例如匯票上加註「Please pay to…… 」或加註 「…… on testing finished」等,均 會造成匯票失效。 6‧發票地:發票地與匯票適用準據法有相當密切關係,匯 票行為採行為地法律,匯票的效力依發票地法律認定。 依據我國票據法第二十四條規定,未載發票地者,以發 票人之營業所、住所或居所所在地為發票地。
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第二節 匯票的要項與格式 二、匯票的格式 (一)必要記載事項: 7‧發票年、月、日:發票日會與匯票時效有關。
第二節 匯票的要項與格式 二、匯票的格式 (一)必要記載事項: 7‧發票年、月、日:發票日會與匯票時效有關。 8‧付款地:未載者,以付款人之營業所、住所或居所所在 地為付款地。 9‧到期日:未載到期日者,視為見票即付。方式有六種: (1)見票即付:at sight、on demand,提示日付款。 (2)發票日後定期付款:「at xxx days after date」,以 發票日後xxx天為付款日(到期日)。 (3)見票後定期付款:「at xxx days after sight」,以 見票日後xxx天為付款日(到期日)。 (4)定日付款:「on xxxxxx」,以on 後之日期為付款日 (5)運送單據簽發日後若干日付款:「at xxx days after B/L date」,以提單簽發日後xxx天為付款日。 (6)裝船日後若干日付款:「at xxx days after shipment date」,以裝船日後xxx天為付款日。
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第二節 匯票的要項與格式 二、匯票的格式 (二)任意記載事項: 1‧兌換條款:國際匯兌上匯票之幣別通常都是外幣,常常
第二節 匯票的要項與格式 二、匯票的格式 (二)任意記載事項: 1‧兌換條款:國際匯兌上匯票之幣別通常都是外幣,常常 會在匯票上加註付款人得依付款日的匯率,以付款地的 幣別支付之條款。 2‧免除作成拒絕證書條款:匯票全部或一部不獲承兌或付 款或無從為承兌或付款提示時,執票人應請求作成拒絕 證書(protest)證明之。但如匯票上載明免除作成拒絕證書 條款時,則執票人可免除作成拒絕證書即可逕予行使追 索權。 3‧利息條款:實務上,進出口商雙方間常因遠期付款之關 係,匯票上存在著一定之期限,在匯票到期日之前常約 定一定之計息方式,此利息通常是由進口商負擔。
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第二節 匯票的要項與格式 二、匯票的格式 (二)任意記載事項: 4‧發票及編號條款:實務上常要求在匯票上註明,此匯票
第二節 匯票的要項與格式 二、匯票的格式 (二)任意記載事項: 4‧發票及編號條款:實務上常要求在匯票上註明,此匯票 之簽發與何項貿易契約有關,最簡單的方式是加註貿易 契約編號,這個條款就是發票條款。 5‧避免重複條款:實務上匯票的簽發是一套二份的,其中 第一份會標示「FIRST」或「ORIGINAL」,第二份會 標示「SECOND」或「DUPLICATE」。任何一份均可 以請求兌付,其中一份一經兌付後,另外一份即自動失 其效力,這就是匯票的避免重複條款。 6‧交付單據條款:實務上匯票幾乎都是跟隨商業單據,商 業單據必須在履行匯票一定之條件後才可以將之交付給 付款人,規範此條件者稱交付單據條款。
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第三節 匯票的種類 一、依是否跟隨商業單據而分 (一)光票:指僅有財務單據即匯票,未跟隨著商業單據者。
第三節 匯票的種類 一、依是否跟隨商業單據而分 (一)光票:指僅有財務單據即匯票,未跟隨著商業單據者。 (二)跟單匯票:指附隨著商業單據之匯票。實務上跟單匯票 是跟隨著L/C、D/A、D/P、O/A等商業單據。 二、依付款期限不同而分 (一)即期匯票:指付款人於見票(At Sight)、或執票人提示 (On Presentation)或要求(On Demand)時,付款人 應立即付款之匯票。 (二)遠期匯票:指付款人於未來某一個確定或可以確定的日 期才付款之匯票。實務上遠期匯票之執票人會於到期日 前先請付款人承兌(Acceptance),並以承兌日為見票 日,並據以計算到期日,此時之遠期匯票稱為承兌匯票(Acceptance Draft)。
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第三節 匯票的種類 三、依簽發份數而分 (一)全套匯票:簽發一式多份之匯票(絕大部份為一式二份)。
第三節 匯票的種類 三、依簽發份數而分 (一)全套匯票:簽發一式多份之匯票(絕大部份為一式二份)。 目的在預防其中一份遺失或遭竊時,他份仍然可以提示 使用。國際貿易上所簽發的匯票都是全套匯票。 (二)單張匯票:指只簽發一張無複本之匯票。一般國際間匯 款所使用的匯票均為光票。 四、依發票主體而分 (一)商業匯票:指由一般商業行為之商人個體為發票人所簽 發的匯票。逆匯工具L/C、D/A、D/P、O/A等項下之匯 票,均為商業匯票。 (二)銀行匯票:指由銀行為發票人所簽發的匯票,順匯工具 票匯項下之匯票即是銀行匯票。
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第四節 匯票的製作 一、匯票的樣本
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第四節 匯票的製作 二、匯票的製作
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第四節 匯票的製作 二、匯票的製作
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第四節 匯票的製作 二、匯票的製作 匯票的製作內容說明: (一)發票條款:Drawn under L/C no. NNAGOM2AG0023
第四節 匯票的製作 二、匯票的製作 匯票的製作內容說明: (一)發票條款:Drawn under L/C no. NNAGOM2AG0023 dated June 10,2008,issued by Asia Pacific Bank, P.O.Box1000, Taichung, Taiwan, ROC,係表示本匯票係 根據亞太銀行2008年6月10日開發NNAGOM2AG0023之 信用狀簽發的。 (二)控管編號:No ,係發票人自行編列控管用號碼。 (三)發票地及發票日:Dusseldorf, July 5, 2008,表示係2008 年7月5日在德國杜塞道夫簽發,如爾後有訴訟將會適用 德國準據法。發票日不應逾信用狀有效日期或最後提示 期限。
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第四節 匯票的製作 二、匯票的製作 匯票的製作內容說明: (四)付款期限:At 120 days after date,表在匯票簽發日後
第四節 匯票的製作 二、匯票的製作 匯票的製作內容說明: (四)付款期限:At 120 days after date,表在匯票簽發日後 120天付款。因此,本例將以發票日July 5, 2008為準,該 日不算以July 6, 2008起算120天為付款日。 (五)第一正本:First Bill of Exchange,表係全套匯票二份之 第一份正本,也表示匯票(Bill of Exchange)字樣。 (六)發票金額:(EUR54,300)SAY EURO DOLLARS FIFTY FOUR THOUSAND THREE HUNDRED ONLY,表歐元54,300,必須用大寫金額,且應加ONLY 作結束,大小寫金額應一致。 (七)受款人:Deutche Bank,表以德意志銀行(Deutche Bank) 為受款人,在D/A、D/P或O/A,以出口商為受款人,但 在出口押匯的場合應以指定銀行(押匯銀行)為受款人。
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第四節 匯票的製作 二、匯票的製作 匯票的製作內容說明: (八)付款人:Asia Pacific Bank,,表以開狀行亞太銀行為付
第四節 匯票的製作 二、匯票的製作 匯票的製作內容說明: (八)付款人:Asia Pacific Bank,,表以開狀行亞太銀行為付 款人,在信用狀的場合裡,不得以信用狀的申請人為付 款人。在D/A、D/P或O/A,以進口商為付款人。 (九)發票人:DAKO AG,表示由DAKO AG簽發匯票,應有 發票地,且必須經有權簽章人員簽章。 (十)第一份已付第二份不付:Second unpaid,表第一份已經 付款時,第二份將不再付款,避免重複。 (十一)第二份已付第一份不付:First unpaid,表第二份已經 付款時,第一份將不再付款,避免重複。 (十二)第二正本:Second Bill of Exchange,表係全套匯票二 份之第二份正本,也表匯票(Bill of Exchange)字樣。
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第五節 實務上的匯票條款 一、在信用狀的場合 (一)發票人:為信用狀的受益人,轉讓情形下為受讓人。
第五節 實務上的匯票條款 一、在信用狀的場合 (一)發票人:為信用狀的受益人,轉讓情形下為受讓人。 (二)付款人:為開狀銀行,在保兌情形下通常為保兌銀行, 在開狀銀行授權另一家銀行為補償銀行時,付款銀行可 能為補償銀行。信用狀之開發其使用方式不可要求以申 請人為匯票之付款人。 (三)匯票期限: 1‧即期信用狀之匯票期限為見票即付:如At Sight,表 見票後付款。 2‧遠期匯票期限:如at 60 days after the date of shipment,表裝運日後60天付款,不論匯票與單據 何時寄達開狀銀行,其到期日之計算方式為提單之 裝運日後加60天為到期日。
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第五節 實務上的匯票條款 一、在信用狀的場合 (四)匯票條款在信用狀上之表示方式:
第五節 實務上的匯票條款 一、在信用狀的場合 (四)匯票條款在信用狀上之表示方式: 1‧在SWIFT MT700信用狀:必須同時於42C及42a欄 位表示。 (1)於42C「drafts at」欄位表匯票期限,如見票後 60天,表示為「60 DAYS AFTER SIGHT」。 (2)於42a「Drawee」欄位表付款人,付款人須是 銀行,例如以台灣企銀國外部為付款人,則表 示為「MBBTTWTP」或表示其英文全名。 2‧在航郵信用狀或傳統的書信信用狀:例如規定「由 受益人簽發作成以花旗銀行紐約總行之即期匯 票」,則表示為「Beneficiary draft(s) at sight drawn on Citibank, New York」。
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第五節 實務上的匯票條款 二、在託收的場合 (一)發票人:為託收的受益人,即出口商。 (二)付款人:一般為進口商。 (三)匯票期限:
第五節 實務上的匯票條款 二、在託收的場合 (一)發票人:為託收的受益人,即出口商。 (二)付款人:一般為進口商。 (三)匯票期限: 1‧付款交單(D/P):匯票為At Sight,表見票後付 款。以匯票及單據寄達代收銀行向進口商提示付款 後交單。 2‧承兌交單(D/A):遠期匯票期限,如at 60 days after the date of shipment,表以匯票及單據寄達代 收銀行向進口商提示承兌後交單,並於承兌之到期 日(其到期日之計算方式為提單之裝運日後加60天 為到期日)付款。
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