零余额账户用款额度解析 财审科.

Presentation on theme: "零余额账户用款额度解析 财审科."— Presentation transcript:

1 零余额账户用款额度解析 财审科

2 目 录 零余额账户的定义 零余额账户的作用 零余额账户改革前后有什么不同 零余额账户管理中存在的三大问题 零余额账户存在问题的解决对策
1 零余额账户的作用 2 3 零余额账户改革前后有什么不同 4 零余额账户管理中存在的三大问题 5 零余额账户存在问题的解决对策 6 零余额账户的基本账务处理

3 何为零余额账户用款额度 零余额账户是财政部门为本部门和预算单位在银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算。在零余额账户模式下，预算支出先由零余额账户向供应商账户支付，然后国库单一账户向零余额账户支付清算。

4 零余额账户是连接国库单一账户与供应商账户的纽带，代理国库单一账户对供应商的支付
事业单位设立零余额的作用 零余额账户是连接国库单一账户与供应商账户的纽带，代理国库单一账户对供应商的支付 零余额的三大作用 零余额账户是实现对预算资金最终付款控制的必要的技术手段。从而克服传统的因分散、重复设置账户而导致的预算资金大量滞留于预算单位以及由此引发的一系列弊端 建立国库单一账户体系，零余额账户使预算单位可以依据预算管理权限向零余额账户发出支付命令，履行支付义务，保证为执行预算而采购商品或劳务时做出的支付承诺按时兑现

5 事业单位设立零余额的作用 克服传统弊端 实现付款控制 发挥纽带作用

6 改革前后有什么不同 改 革 前 改 革 后 财政实行“以拨代支”，将资金实拨到预算单位基本存款账户，银行先收后支，结余资金沉淀在预算单位账户，形成“顺向资金流”，账户余额通常不为零 财政不再实拨资金，单位的预算资金保留在国库中，在具体办理支付业务时，银行先垫款支付，再通过国库单一账户清算，形成“逆向资金流”，使预算单位账户余额为零，形成“零余额账户”

7 预算编制内容过粗，部分预算支出指标未细化到具体项目，不能为零余额账户资金的审核提供依据
零余额账户管理中存在的三大问题 违规大额提现，存在公款私存现象 1 存在的问题 现金支付超范围，直接支付比例较低 2 预算编制内容过粗，部分预算支出指标未细化到具体项目，不能为零余额账户资金的审核提供依据 3

8 零余额账户存在问题的解决对策 对策一 对策二 对策三
加强财政监管力度，完善国库集中支付制度，加大直接支付比例，强化财政资金监管，严禁将财政资金擅自转入预算单位人员个人账户 对策二 积极推行公务卡结算制度，规范现金结算行为，在零余额账户用款额度内最大程度上减少现金使用，同时也有效加强对公务消费行为的监控 对策三 进一步完善代理银行业务工作，代理银行应认真履行职责，除经财政部门批准外，不允许出现预算单位大额提现和转账个人账户的现象

9 零余额账户的基本账务处理 在财政授权支付 方式下，收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时，根据通知书所列数额 借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入 按规定支用额度时 借：经费支出 贷：零余额账户用款额度 从零余额账户中提取现金时 借：库存现金 年度终了，依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理 借：财政应返还额度—财政授权支付

10 谢谢观看 thank you