减免税文件介绍.

Presentation on theme: "减免税文件介绍."— Presentation transcript:

1 减免税文件介绍

2 此次减免税调查中有很多文件没有涉及到淮南，这里就不在介绍了，下面我就印花税、土地增值税、车船税、资源税等减免税文件作一下汇报

3 此次减免税调查中有很多减免税文件没有涉及到淮南，这里就不再介绍了，下面我就印花税、土地增值税、车船税、资源税等减免税文件作一下汇报。
财政部、总局关于实施煤炭资源税改革的通知 2014年72号文中的两个优惠政策 （一）对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%.     衰竭期煤矿，是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%（含）以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤矿。     （二）对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%.     纳税人开采的煤炭，同时符合上述减税情形的，纳税人只能选择其中一项执行，不能叠加适用。 省里的配套文件仍然 未出，暂时无法落实。

4 中华人民共和国资源税暂行条例的减免税政策 (一)开采原油过程中用于加热,修井的原油,免税
中华人民共和国资源税暂行条例的减免税政策 (一)开采原油过程中用于加热,修井的原油,免税. (二)纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省,自治区,直辖市人民政府酌情决定减税或者免税.

5 芦山地震优惠政策财税（2013）58号 由政府组织建设的安居房，对所签订的建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、产权转移书据、房屋租赁合同，免征印花税。 对财产所有人将财产（物品）直接捐赠或通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区或受灾居民所书立的产权转移书据，免征印花税。

6 鲁甸地震优惠政策财税（2015）27号 由政府组织建设的安居房，对所签订的建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、产权转移书据、房屋租赁合同，免征印花税。 对财产所有人将财产（物品）直接捐赠或通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区或受灾居民所书立的产权转移书据，免征印花税。

7 调整房地产交易环节税收政策的通知 财税（2008）137号 对个人销售或购买住房暂免征收印花税。 对个人销售住房暂免征收土地增值税。 廉租住房、经济适用住房制度建设和住房租赁有关税收政策的通知财税（2008）24号 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

8 对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。 　　开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。

9 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
关于棚户区改造的有关税收政策的通知 财税（2013）101号 对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。 　　在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收（拆迁）补偿协议或棚户区改造合同（协议），按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

10 促进公共租赁住房有关税收政策 财税（2014）52号 对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。 三、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税、印花税；对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。 四、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

11 关于金融机构与小型微型企业借款合同免征印花税的通知 财税（2014）78号 自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 中国邮储银行改制上市的税收政策 财税（2013）53号 对中国邮政集团公司与原中国邮政储蓄银行有限责任公司之间划转、变更土地、房屋等资产权属交易涉及的土地增值税予以免征（《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税［2006］21号）第五条规定不予免征的情形除外）。

12 企业改制过程中有关印花税政策的通知 财税（2003）183号 实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业（重新办理法人登记的），其新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。 以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。 企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。

13 中国邮政集团公司邮政速递物流有关印花税政策的通知 财税（2010）92号 中国邮政速递物流公司、中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司在重组改制过程中新启用的资金账薄记载的资金或因建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。 　 中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已经贴花的，不再贴花。 　　中国邮政集团及其所属邮政企业与中国邮政速递物流公司、中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司因重组改制签订的产权转移书据免予贴花。

14 中国联通转让CDMA网的政策 财税（2011）13号 对中国联合网络通信集团有限公司吸收合并中国网络通信集团公司，中国联合网络通信有限公司吸收合并中国网通（集团）有限公司过程中，新增加的资本金，凡原已贴花的部分不再贴花。 五、对中国联合网络通信集团有限公司吸收合并中国网络通信集团公司，中国联合网络通信有限公司吸收合并中国网通（集团）有限公司过程中，所签订的产权转移书据涉及的印花税，予以免征。 六、对中国联合通信有限公司、联通新时空移动通信有限公司、联通兴业科贸有限公司向中国电信集团公司转让CDMA资产、股权，中国联通有限公司、中国联通股份有限公司、联通国际通信有限公司向中国电信股份有限公司转让CDMA业务、股权过程中所签订的协议涉及的印花税，予以免征。

15 对中国联合网络通信集团有限公司、中国网络通信集团公司向中国联合通信股份有限公司转让相关电信业务、资产及股权，中国联合通信股份有限公司向中国联合网络通信有限公司转让相关电信业务、资产及股权，联通新国信通信有限公司向中国联合通信有限公司转让资产，联通新国信通信有限公司向联通新时空移动通信有限公司转让股权过程中，所签订的协议涉及的印花税，予以免征。 　　八、对联通新时空移动通信有限公司接受中国联合网络通信集团有限公司南方21省、自治区、直辖市的固定通信网络资产而增加资本金涉及的印花税，予以免征。 　　九、对中国联合网络通信集团有限公司（原中国联合通信有限公司）、联通新时空通信有限公司（原联通新时空移动通信有限公司）、中国联合网络通信有限公司（原中国联通有限公司）向中国电信转让CDMA网络资产和业务过程中，转让房地产涉及的土地增值税，予以免征。 　　十、对中国联合网络通信集团有限公司吸收合并中国网络通信集团公司、中国联合网络通信有限公司吸收合并中国网通（集团）有限公司过程中涉及的土地增值税，予以免征。 　　十一、对联通新国信通信有限公司在资产整合过程中，向中国联合网络通信集团有限公司（原中国联合通信有限公司）转让房地产涉及的土地增值税，予以免征。

16 股权分置试点改革有关税收政策问题的通知 财税（2005）103号 股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。 信贷资产证劵化有关税收政策的通知 财税（2006）5号 信贷资产证券化的发起机构（指通过设立特定目的信托项目（以下简称信托项目）转让信贷资产的金融机构，下同）将实施资产证券化的信贷资产信托予受托机构（指因承诺信托而负责管理信托项目财产并发售资产支持证券的机构，下同）时，双方签订的信托合同暂不征收印花税。

17 受托机构委托贷款服务机构（指接受受托机构的委托，负责管理贷款的机构，下同）管理信贷资产时，双方签订的委托管理合同暂不征收印花税。
    （三）发起机构、受托机构在信贷资产证券化过程中，与资金保管机构（指接受受托机构委托，负责保管信托项目财产账户资金的机构，下同）、证券登记托管机构（指中央国债登记结算有限责任公司）以及其他为证券化交易提供服务的机构签订的其他应税合同，暂免征收发起机构、受托机构应缴纳的印花税。     （四）受托机构发售信贷资产支持证券以及投资者买卖信贷资产支持证券暂免征收印花税。     （五）发起机构、受托机构因开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿暂免征收印花税。

18 被撤销金融机构的税收政策 财税（2003）141号 对被撤销金融机构接收债权、清偿债务过程中签订的产权转移书据，免征印花税。 对被撤销金融机构财产用来清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税。

19 关于中国信达等4家资产管理公司有关税收政策的通知 财税（2001）10号
对资产公司收购、承接和处置不良资产，免征购销合同和产权转移书据应缴纳的印花税。对涉及资产公司资产管理范围内的上市公司国有股权持有人变更的事项，免征印花税参照《国家税务总局关于上市公司国有股权无偿转让证券（股票）交易印花税问题的通知》（国税发〔1999〕124号）的有关规定执行。     5.对各公司回收的房地产在未处置前的闲置期间，免征房产税和城镇土地使用税。对资产公司转让房地产取得的收入，免征土地增值税。

20 农民专业合作社有关税收政策的通知 财税（2008）81号 对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。 支持农村饮水安全工程税收政策 财税（2012）30号 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税。

21 关于教育税收政策的通知 财税（2004）39号 对财产所有人将财产赠给学校所立的书据，免征印花税。 财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知 财税（2013）83号 对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税 国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知 1989国税地字第142号 各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。 财政部 国家税务总局关于飞机租赁企业有关印花税政策的通知 财税〔2014〕18号 自2014年1月1日起至2018年12月31日止，暂免征收飞机租赁企业购机环节购销合同印花税。 财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知 财税〔2013〕59号 对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。

22 财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税政策的通知 财税〔2012〕19号 自2012年1月1日起，对节约能源的车船，减半征收车船税；对使用新能源的车船，免征车船税。 二、对于减免车船税的节约能源、使用新能源车船，由财政部、国家税务总局、工业和信息化部通过联合发布《节约能源使用新能源车辆（船舶）减免车船税的车型（船型）目录》实施管理。 对于不属于车船税征收范围的纯电动乘用车、燃料电池乘用车，由财政部、国家税务总局、工业和信息化部通过联合发布《不属于车船税征收范围的纯电动燃料电池乘用车车型目录》实施管理。