房产税纳税申报---全部自用 全部自用 问：该企业应纳多少房产税？每月应纳多少房产税？ 案例1（全部自用）

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1 房产税纳税申报---全部自用 全部自用 问：该企业应纳多少房产税？每月应纳多少房产税？ 案例1（全部自用）
A公司2016年某月购得某处办公用房 问：该企业应纳多少房产税？每月应纳多少房产税？ 1000 × 70% ×1.2% = 8.4万÷12=0.7万 A公司 面积 方 原值 万 全部自用

2 房产税纳税申报---全部自用

3 房产税纳税申报---全部自用

4 房产税纳税申报---全部自用 直接关系到纳税人税款缴纳的准确与否，一般要求选择与已缴纳房产税的属期相衔接。 纳税义务有效期起录入后不允许修改。

5 房产税纳税申报---全部自用 有减免税的选择对应的减免性质名称：备案类可直接在这里录入，核准类的必须先走文书流程，才可以提取文书在此录入
录入减免房产原值，会换算成月减免金额

6 房产税纳税申报---全部自用

7 房产税纳税申报---全部自用 如果是备案类减免税资格截止，通过变更有效期起拆分应税信息来实现，变更有效期起选择要变更有效期起时点的前一个月月底，同时删除减免税信息

8 房产税纳税申报---全部自用

9 房产税纳税申报---全部自用

10 房产税纳税申报---全部自用

11 房产税纳税申报---部分自用部分出租 问：该企业应纳多少房产税？ 案例2（部分自用部分出租） A公司办公房产，面积1000方，原值1000万
自用500方 原值500万 B公司500方 租金5万/月 租期2017年1-6月 出租

12 房产税纳税申报---部分自用部分出租 A公司2017年应纳房产税（从价）：
500×70%×1.2%÷2+1000×70%×1.2%÷2=6.3万 其中上半年（6月征期入库）2.1万， 下半年（12月征期入库） 4.2万 A公司2017年应纳房产税（从租）： 5×6×12%=3.6万 假设1月份收取全部租金30万，在2月份征期入库

13 房产税纳税申报---部分自用部分出租 房源信息采集操作同案例1

14 房产税纳税申报---部分自用部分出租 按月或按年，如果租金收入按月申报房产税，则申报租金所属租赁期起止与合同约定租赁期起止一致，如果要在收到租金时一次性申报，可将申报租金所属租赁期起止选为一个月，则这个月会将整个属期的税款都申报 申报租金收入不得大于合同租金收入

15 房产税纳税申报---部分自用部分出租

16 房产税纳税申报---部分自用部分出租

17 房产税纳税申报---部分自用部分出租

18 房产税纳税申报---部分自用部分出租

19 房产税纳税申报---部分自用部分出租

20 房产税纳税申报---一房多租 问：该企业应纳多少房产税？ 案例3（一房多租） A公司办公用房（单一产权），面积1000方，原值1000 万
C公司承租600方， 租金10万/月， 合同约定1月、10月分别付上下半年租金。 B公司承租400方， 租金5万/月， 合同约定1月、7月分别付上下半年租金。

21 A公司房产税（从租） 房产税纳税申报---一房多租 2月份征期：B公司租金5×6=30万，C公司租金 10×6=60万
两个合同合并申报（5+10）×6×12%=10.8万， 8月份征期：B公司租金30万，申报5×6×12%=3.6万 11月份征期：C公司租金60万，申报10×6×12%=7.2 万

22 房产税纳税申报---一房多租 房源信息采集操作同案例1

23 房产税纳税申报---一房多租

24 房产税纳税申报---一房多租

25 房产税纳税申报---一房多租

26 一套房源的应税信息（从租）维护记录条数是与它的收租月份次数一致的
房产税纳税申报---一房多租 总结： 一套房源的应税信息（从租）维护记录条数是与它的收租月份次数一致的

27 房产税纳税申报---一房多租

28 纳税申报——房产税纳税申报 纳税义务终止时间根据房产转出时间自动提取，为房产转出时间的当月底
点击税源信息采集界面的义务终止按钮，录入房产转出时间，点击保存按钮，则该房产从下个月起将不需要缴纳房产税

29 纳税申报——城镇土地使用税申报

30 纳税申报——城镇土地使用税申报

31 纳税申报——城镇土地使用税申报

32 A企业于2016年4月以出让方式购得一宗商业土地 房产税纳税申报---案例3 占地面积 3000方 支付土地出让金 3000万
占地面积 方 支付土地出让金 万 对应应税土地等级 三级 税额标准 元/平方米 土地使用税申报周期 按年申报 征期 年11月

33 问：A企业2016年需要缴纳多少城镇土地使用税？
房产税纳税申报---案例3 问：A企业2016年需要缴纳多少城镇土地使用税？ 3000×12×8÷12=24000元 假设改区域按照局端规定在2016年11月份申报缴纳。

34 纳税申报——城镇土地使用税申报

35 纳税申报——城镇土地使用税申报

36 纳税申报——城镇土地使用税申报

37 纳税申报——城镇土地使用税申报 请参照台政办函〔20016〕4号《台州市人民政府办公室关于调整台州市市区城镇土地使用税等级范围和税额标准的通知》的等级范围选择 纳税义务有效期起，直接关系到纳税人税款缴纳的准确与否，系统默认为取得土地的次月1号

38 纳税申报——城镇土地使用税申报 点击修改按钮可对土地信息进行修改，包括土地等级、土地面积增加、减少，修改后不同的有效期起止会对应税信息进行拆分 不同的有效期起止时段内关键字段变更，通过变更时间来控制，变更时间选择需要变更的有效期起的前个月底

39 纳税申报——城镇土地使用税申报

40 纳税申报——城镇土地使用税申报

41 纳税申报——城镇土地使用税申报 注意：转让时间在月度交替的（即月末与月初），时间选择上月末最后一日。

42 纳税申报——城镇土地使用税申报 《通知》 金三系统 税额标准 二级 16元/平米 一级土地 三级 12元/平米 二级土地 四级 8元/平米
初始维护土地的应税信息时，“土地等级”按照台政办函〔20016〕4号《台州市人民政府办公室关于调整台州市市区城镇土地使用税等级范围和税额标准的通知》选择相对应的土地等级。 等级对照表 《通知》 金三系统 税额标准 二级 16元/平米 一级土地 三级 12元/平米 二级土地 四级 8元/平米 三级土地 五级 4元/平米

43 1、申报数据依据税源明细采集表自动生成，无需纳税人填报。
纳税申报——房土两税申报小结 房土两税申报小结： 1、申报数据依据税源明细采集表自动生成，无需纳税人填报。 2、若存在往期未申报信息，则在申报当期税款时，需先申报往期未申报信息。 3、申报错误更正时，需先修改税源明细信息采集表中税源明细数据，再申报。

44 纳税申报——企业所得税 非居民企业在中国境内未设立机构 虽设立机构，但所得无实际联系 非居民企业在中国境内承包工程或提供劳务所得
（4）企业所得税 申报表： 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》(查账征收) 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》（核定征收）、 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》 非居民企业在中国境内未设立机构 虽设立机构，但所得无实际联系 非居民企业在中国境内承包工程或提供劳务所得

45 纳税申报——企业所得税（A类）

46 纳税申报——企业所得税（A类）

47 纳税申报——企业所得税（A类） 3张附表属于必填表

48 纳税申报——企业所得税（A类） 总分机构纳税人

49 纳税申报——企业所得税（A类） 30万为界限 大于30万，自动选择“否” 小于30万，自动选择“是”

50 纳税申报——企业所得税（A类）

51 纳税申报——个人所得税 以自然人为主体，注册登录后自行网上申报
原先龙版自然人用户登录后仅有年所得12万以上的申报表可以申报，其他均为查询模块，现增加了5张申报表，用于个人所得税自行申报 关于个人个税申报表： 其一：对于个人投资者申报中生产经营个人所得税申报表，申报模式有较大变动，由企业申报调整为投资者个人申报。比如个人申报登录，会出现个人的多张申报表。 其二：对于个人所得税申报，全部要求通过个税全员申报软件进行申报，暂无没有网上申报方式 AB表适用情况

52 纳税申报——个人所得税 以自然人为主体，注册登录后自行网上申报
原先龙版自然人用户登录后仅有年所得12万以上的申报表可以申报，其他均为查询模块，现增加了5张申报表，用于个人所得税自行申报 关于个人个税申报表： 其一：对于个人投资者申报中生产经营个人所得税申报表，申报模式有较大变动，由企业申报调整为投资者个人申报。比如个人申报登录，会出现个人的多张申报表。 其二：对于个人所得税申报，全部要求通过个税全员申报软件进行申报，暂无没有网上申报方式 AB表适用情况 （1）A表、B表必须先选择被投资单位信息，直接下拉菜单选择纳税人识别号即可。 （2）、A表、B表系统不再自动弹出减免税明细表（附表），可以自行选择备案类减免事项并填写相应金额，但后续需到税务机关纸质备案，核准类事项需要先到税务机关窗口办理后才可以选择。 （3）A表如上一申报期未申报则需先到税务机关补申报，否则不能进行本期申报。 （4）《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》：需自行添加各个被投资单位的信息，分别输入分配比例和应纳税所得额，其他与A表类似。 （5）其他申报方法与龙版雷同。

53 纳税申报——个人所得税 （1）A表、B表必须先选择被投资单位信息，直接下拉菜单选择纳税人识别号即可。
（4）《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》：需自行添加各个被投资单位的信息，分别输入分配比例和应纳税所得额，其他与A表类似。 （5）其他申报方法与龙版雷同。

54 A表、B表的合伙人分配比例自动从系统中取数，不允许修改；若分配比例发生变动或与实际情况不相符、有误等，需到主管税务机关进行相关信息的维护。
纳税申报——个人所得税 A表、B表的合伙人分配比例自动从系统中取数，不允许修改；若分配比例发生变动或与实际情况不相符、有误等，需到主管税务机关进行相关信息的维护。 分类比例锁定，由税务机关

55 纳税申报——残疾人就业保障金 请注意：2017年之后需要按月进行残疾人就业保障金的自行据实申报。（原网税系统是按年进行申报，并且数据为残联数据导入，缴费人确认之后进行申报） 原按年，根据残联数据确认扣款 新按月，自行申报，残联不导入数据，自行负责填写 2.“在职职工工资总额”按照上年度用人单位在职职工工资总额除以12填写。2017年之后需要按月进行残疾人就业保障金的申报。（原先系统中数据为残联数据导入，缴费人确认之后进行申报） 3.“在职职工人数”按照上年度用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员填写。4、“应安排残疾人就业比例”: 1.5%填写。 5.“实际安排残疾人就业人数”依据残疾人就业服务机构核定后数据填写。 6．自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征保障金。

56 纳税申报——通用申报表 （5）水利建设基金 申报表：

57 纳税申报表——通用申报表

58 请单位在申报时，需要确认申报表上已经生成个人缴费部分的数据之后，再申报企业部分。如果没有接收到个人部分数据，请联系主管税务机关确认。
纳税申报表——社会保险费 此申报表只适用于当月（即所属期为当前日期的上一月）的正常申报，并且所属12月的需要在此按期申报，不再并入到年度结算申报中。如需补报以前月度的请到地税大厅办理。 请单位在申报时，需要确认申报表上已经生成个人缴费部分的数据之后，再申报企业部分。如果没有接收到个人部分数据，请联系主管税务机关确认。

59 纳税申报表——社会保险费

60 此报表与原网税系统不一致，请在所属期12月的日常社保申报完成并扣款之后再申报结算申报表，否则会影响结算所属期已申报缴费基数的计算。
同社保费日常申报一样，申报成功后，仍需单独进行税款扣缴操作。 结算申报表分为主表和附表，缴费人可先点击浏览填表说明后进行填报。应首先填报附表—“社会保险费工资总额调整项目汇总表”，分列分结算费种按照相关政策填报调增项目和调减项目，其中：可扣减项目金额=调减项目小计-调增项目小计，调增项目金额大于调减项目金额时可扣减项目金额按差额负数显示。附表填报完成后，再填报主表，主表按结算费种分行显示，其中可扣减项目金额一列自动显示为附表中的同一结算费种可扣减项目金额数值，结算属期已申报缴费基数一列自动显示为该结算费种结算属期内已按月申报的缴费基数汇总数，缴费人填入该结算费种结算属期工资总额后，系统将自动计算显示结算费种结算期应补缴费额。在按要求填报结算属期销售（营业）收入总额、年度销售（营业）收入、全年平均职工人数等相关信息后，点击【申报】， 浙江地税因特网办税服务系统中社会保险费采用所属期1-11月按月日常申报，所属期12月的社保在1月份进行结算申报的模式。 浙江国地税联合电子税务局中社会保险费所属期1-12月都需要按月申报社会保险费缴费申报表（适用单位缴费人），然后在每年的5月31日前申报社会保险费结算申报表。须注意，请在所属期12月的日常申报完成并扣款之后再申报结算申报表，否则会影响结算所属期已申报缴费基数的计算。

61 纳税申报小结 1、申报表的种类和数量都有所增加 2、取消了“综合申报表”，新增专用申报表 专用申报表所能申报的税费种，不能在 《通用申报表》中申报。 3、同税种同属期已进行申报的，不可重复申报 4、申报表作废后可再次填写申报 5、若已扣款，则申报表无法作废 6、税款扣缴均由纳税人主动发起