纳税实务 乔梦虎.

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1 纳税实务 乔梦虎

2 目录 第一章 企业涉税概览 第二章 税务登记实务 第三章 纳税申报缴纳实务概述 第四章 流转税及其相关税费申报缴纳实务 第五章 出口退税实务
第一章 企业涉税概览 第二章 税务登记实务 第三章 纳税申报缴纳实务概述 第四章 流转税及其相关税费申报缴纳实务 第五章 出口退税实务 第六章 所得税的纳税实务 第七章 其他税种纳税实务 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 第九章 纳税人法律救济实务

3 第一章 企业涉税概览 教学目标: 通过学习，学生能够说出纳税人的纳税义务、纳税人享有的权利和一般企业涉税的税种，能够叙述纳税的基本流程，能够概括全书的基本内容。 重点和难点：纳税人的纳税义务、享有的权利和企业涉税的税种。 课程提示：4课时（其中讨论课1学时）；学生已掌握纳税人、扣缴义务人的概念和相关知识；应采取理论联系实际的教学方法。

4 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 第二节 企业涉税的税种 第三节 纳税程序总流程 思考题 练习题 猜一猜

5 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利

6 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务 （一）依法办理和使用税务登记证件的义务
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 （一）依法办理和使用税务登记证件的义务 （二）依法设置并保管账簿凭证及有关纳税资料的义务 （三）依法印制、领购、开具、使用、取得、保管发票的义务 （四）依法纳税申报的义务 （五）依法计算并及时足额缴纳税款的义务 （六）依法代扣代收税款的义务 （七）依法报备财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件的义务 一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务

7 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务 （八）依法安装使用税控装置的义务
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 （八）依法安装使用税控装置的义务 （九）欠税时依法结清税款、提供纳税担保和向权利人说明情况的义务 （十）纳税人合并分立时有继承纳税和承担连带责任的义务。 （十一）依法配合税务机关依法检查的义务 （十二）发生纳税争讼时有依法先行缴纳税款或提供担保的义务 （十三）依法及时提供涉税信息的义务 （十四）依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务 一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务

8 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （一）总则方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （一）总则方面的权利 1. 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 2. 纳税人有按照法律法规规定纳税的权利。 3. 纳税人有举报税务违法行为的权利。 4. 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。 5．纳税人有享受税收优惠待遇的权利。 6．纳税人有按规定选择会计核算方法和制定内部会计制度的权利。

9 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （一）总则方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （一）总则方面的权利 7．纳税人有向税务机关咨询税收法律、法规的权利。 8．纳税人有要求税务机关为其生产经营状况保密的权利。 9．扣缴义务人有要求取得代扣代缴、代收代缴手续费的权利。 10．纳税人有持“外出经营税收管理证明单”到外县（市）从事生产经营的权利。 11．纳税人有申请退库的权利。 12．纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。 13．纳税人、扣缴义务人有委托税务代理人代为办理涉税事项的权利。

10 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （二）税务登记方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （二）税务登记方面的权利 纳税人向税务机关申请办理税务登记，经审核合格后，有取得税务登记证件的权利。 （三）账证管理方面的权利 1．纳税人、扣缴义务人有采用计算机记账的权利。 2．外商投资企业和外国企业的纳税人有同时使用一种外国文字记账的权利。 3．个体工商户有聘请注册会计师或税务机关认可的财会人员代理建账和办理账务的权利。

11 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （四）发票管理方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （四）发票管理方面的权利 1．纳税人有按规定领购发票的权利。 2．纳税人有按规定使用计算机开具发票的权利。 3．纳税人购买商品或接受服务，有按规定索取发票的权利。 4．纳税人有拒绝接受不符合规定的发票的权利。 5．税务机关调出发票查验时，纳税人有索取发票换票证的权利。 6．符合规定的纳税人有申请印制具名发票的权利。

12 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （五）纳税申报方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （五）纳税申报方面的权利 1.纳税人在规定的纳税申报期限内，有选择办理纳税申报日期的权利。 2．纳税人、扣缴义务人有选择纳税申报方式的权利。 3．纳税人、扣缴义务人有按规定要求延期办理纳税申报的权。 （六）税款缴纳方面的权利 1．纳税人按税法规定，有向税务机关申请增值税一般纳税人资格的权利。 2．纳税人按规定缴纳税款后，有索取完税凭证的权利。

13 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （六）税款缴纳方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （六）税款缴纳方面的权利 3．纳税人因特殊困难，有申请延期缴纳税款的权利。 4. 纳税人有向主管税务机关要求退还多缴的税款的权利。 5. 纳税人有拒绝税务机关工作人员多征税款的权利。 6. 纳税人、扣缴义务人有要求税务机关正确计算其应纳滞纳金的权利。 7. 因税务机关责任导致未缴或少缴税款的纳税人、扣缴义务人有要求不加收滞纳金的权利。 8. 增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，有要求计算进项税额予以抵扣的权利。

14 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （六）税款缴纳方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （六）税款缴纳方面的权利 9. 增值税一般纳税人向农业生产者购进免税农产品，或向小规模纳税人购进农业产品，有要求计算进项税额予以抵扣的权利。 10. 从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，有按收购凭证上注明的收购金额计算进项税额的予以抵扣的权利。 11. 增值税纳税人符合规定的销售折让，有不并入销售额缴纳增值税的权利。 12. 纳税人有向税务机关要求退还出口货物已征增值税、消费税的权利。

15 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （六）税款缴纳方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （六）税款缴纳方面的权利 13. 投资于符合国家产业政策的技术改造项目的纳税人，有抵免新增企业所得税的权利。 14. 企业所得税纳税人有将当年盈利弥补以前年度亏损的权利。 15. 纳税人用于公益、救济性的捐赠，有按税法规定在年度应纳税所得额中扣除的权利。 16. 设在中西部地区的外商投资企业有减按15％税率计算企业所得税的权利。

16 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （六）税款缴纳方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （六）税款缴纳方面的权利 17. 外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业的，有要求税务机关退还再投资部分已缴纳的所得税的权利。 18. 外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时有从应纳税额中扣除的权利。 19. 扣缴义务人及时向税务机关报告纳税拒缴税款情况后，有要求免除应扣未扣、应收未收税款法律责任的权利

17 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （七）接受税务稽查方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （七）接受税务稽查方面的权利 纳税人有要求税务稽查人员出示税务检查证的权利。 2. 纳税人有拒绝税务稽查人员违法稽查的权利。 3. 纳税人有向税务机关索取《调取账簿资料清单》的权利。 4. 纳税人有要求税务机关在3个月内归还所调账簿的权利。 5. 纳税人有要求税务机关为其存款账户保密的权利。 6. 纳税人有要求税务机关从轻、减轻或免予行政处罚的权利。 7. 纳税人有要求有关稽查人员回避的权利。

18 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （七）接受税务稽查方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （七）接受税务稽查方面的权利 8. 纳税人有拒绝接受税务机关不符合税法真凭实据采取税收保全措施的权利。 9. 纳税人在限期内缴清税款的，有要求税务机关解除税收保全措施的权利。 10.纳税人有向税务机关索取扣押、查封商品、货物或财产收据、清单的权利。 11. 税务机关在执行扣押、查封商品、货物时，纳税人有要求税务机关通知其本人到场的权利。 12. 纳税人、扣缴义务人在税务机关罚款或没收非法所得时，有索取收据（凭证）的权利。

19 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （八）听证复议方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （八）听证复议方面的权利 1. 纳税人有按规定的期限向税务机关要求举行听证和公开听证的权利，并在听证中有充分陈述意见的权利。 2. 纳税人要求听证的，有要求税务机关在规定的期限内通知本人的权利。 3. 纳税人有要求延期举行听证的权利。 4. 纳税人有要求听证主持人回避的权利。 5. 纳税人、扣缴义务人有因对税务机关征收其税款不服而申请复议的权利。

20 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （八）听证复议方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （八）听证复议方面的权利 6. 纳税人有对税务机关责令其缴纳保证金或提供纳税担保不服而申请复议的权利。 7. 纳税人有对税务机关作出的税收保全措施不服而申请复议的权利。 8. 纳税人有对税务机关作出的税款强制执行措施不服而申请复议的权利。 9. 纳税人有对税务机关作出的通知出入境管理机关阻止其出境行为不服而申请复议的权利。 10. 纳税人有对税务机关作出的行政处罚行为不服而申请复议的权利。

21 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （九）行政诉讼方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （九）行政诉讼方面的权利 1．纳税人对税务机关作出的税务行政复议或税务处罚不服的，有提起行政诉讼并辩论的权利。 2．纳税人认为税务机关违法要求其履行义务的，有提起行政诉讼的权利。 3．纳税人对税务机关查封、扣押、冻结财产等行政行为不服，有向法院提起行政诉讼的权利。 4．纳税人认为税务机关侵犯其人身权、财产权的，有提起行政诉讼的权利。

22 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （九）行政诉讼方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （九）行政诉讼方面的权利 5．纳税人对两个以上的人民法院都具有管辖权的，有选择其中一个法院提起诉讼的权利。 6．有权提起诉讼的纳税人死亡，其近亲属有提起诉讼的权利。 7．有权提起诉讼的法人或组织终止，承受其职权的纳税人有提起诉讼的权利。 8．税务机关因故被撤销的，纳税人有向继续行使其职权的税务机关提起诉讼的权利。

23 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （十）行政赔偿方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （十）行政赔偿方面的权利 1．因税务机关处理、处罚不当给纳税人造成损失的，纳税人有请求赔偿的权利。 2．税务机关因税收保全措施和强制执行措施不当给纳税人造成损失，纳税人有请求赔偿的权利。 3．纳税人有要求继续行使已撤销税务机构职权的税务机关进行赔偿的权利。 4．纳税人死亡后其亲属有代其继续向税务机关提出赔偿的权利。

24 第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （十）行政赔偿方面的权利
第一章 企业涉税概览 第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （十）行政赔偿方面的权利 5．纳税人有向撤销赔偿义务机关的上级税务机关提出赔偿的权利。 6．纳税人有向加重损害其合法权益的复议机关提出赔偿的权利。 7．纳税人有向共同赔偿义务机关的任何一个赔偿义务机关提出赔偿的权利。 8．纳税人有向税务机关提出数项赔偿要求的权利。

25 第一章 企业涉税概览 第二节 企业涉税的税种 一、我国现行税制概况 二、企业涉税的税种

26 第一章 企业涉税概览 第二节 企业涉税的税种 一、我国现行税制概况 我国现行税种情况一览表

27 第一章 企业涉税概览 第二节 企业涉税的税种 二、企业涉税的税种

28 第一章 企业涉税概览 第三节 纳税程序总流程 一、什么是纳税程序

29 第一章 企业涉税概览 第三节 纳税程序总流程 二、纳税人履行纳税义务的基本程序

30 第一章 企业涉税概览 思考题 1. 结合实际说出纳税人、扣缴义务人有哪些义务以及对应的权利。
第一章 企业涉税概览 思考题 1. 结合实际说出纳税人、扣缴义务人有哪些义务以及对应的权利。 2. 讨论饭店、商店、工厂、运输企业、邮电企业各自可能涉及的税种有哪些。

31 第一章 企业涉税概览 练习题 请将下列事项和相应的纳税义务连线 （1）将对应的事项连线 营业执照 开业税务登记 变更工商登记 变更税务登记
第一章 企业涉税概览 练习题 请将下列事项和相应的纳税义务连线 （1）将对应的事项连线 营业执照 开业税务登记 变更工商登记 变更税务登记 注销税务登记 注销工商登记 （2）税种与对应的企业连线 增值税 酒厂 商店 营业税 饭店 城建税 银行 印花税 电讯 消费税 运输企业

32 第一章 企业涉税概览 练习题 请将下列事项和相应的纳税义务连线 （3）内资与外资企业涉税税种连线 车船使用牌照税 车船使用税 房产税
第一章 企业涉税概览 练习题 请将下列事项和相应的纳税义务连线 （3）内资与外资企业涉税税种连线 内资企业 车船使用牌照税 车船使用税 房产税 城市房地产税 城镇土地使用税 城市维护建设税 教育费附加 外商投资企业和外国企业

33 第一章 企业涉税概览 练习题 请将下列事项和相应的纳税义务连线 （4）事件和义务连线 结清税款 欠税出境 提供纳税担保 支付劳务费 代扣代缴

34 第一章 企业涉税概览 猜一猜 1. 不数一数二，不说三道四。 打一经济名词。 2. 似人不是人，各个有牵连。 打一税收术语。
第一章 企业涉税概览 猜一猜 1. 不数一数二，不说三道四。 打一经济名词。 2. 似人不是人，各个有牵连。 打一税收术语。 3. 斡旋 打一税务机构名称。

35 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 主编：乔梦虎 黄玉双 （以姓氏为序） 高等教育出版社
撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 黄玉双 （以姓氏为序） 主编：乔梦虎 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 高等教育出版社

36 第二章 税务登记实务 教学目标: 通过学习，学生能够区分税务登记的种类及其功用，能够叙述办理税务登记的基本流程，能够实际操作税务登记事项，能够说出税务登记证的用途及其管理规定和违反税务登记管理规定应承担的法律后果。 重点和难点：各种税务登记的办理程序和操作及法律责任。 课程提示：4课时（其中操作课1课时）；学生已掌握税收基本知识及其实体法的基本内容；应采取理论讲解和实际操作的教学方法。

37 第二章 税务登记实务 第一节 税务登记概述 第二节 开业税务登记 第三节 变更税务登记 第四节 注销税务登记 第五节 其他税务登记
第二章 税务登记实务 第一节 税务登记概述 第二节 开业税务登记 第三节 变更税务登记 第四节 注销税务登记 第五节 其他税务登记 第六节 税务登记证的管理与法律责任 思考题 练习题 猜一猜

38 第二章 税务登记实务 第一节 税务登记概述 一、什么是税务登记 二、税务登记的主管机关 三、税务登记的原则 四、税务登记的种类
第二章 税务登记实务 第一节 税务登记概述 一、什么是税务登记 二、税务登记的主管机关 三、税务登记的原则 四、税务登记的种类 五、其他部门与税务部门协同进行税务管理的规定

39 第二章 税务登记实务 第二节 开业税务登记 一、需要办理开业税务登记的范围及时间 二、办理税务登记时应提供的证件资料
第二章 税务登记实务 第二节 开业税务登记 一、需要办理开业税务登记的范围及时间 二、办理税务登记时应提供的证件资料 三、开业税务登记的申领程序 四、开业税务登记操作实务

40 第二章 税务登记实务 第三节 变更税务登记 一、需要办理变更税务登记的时间及情形 二、办理变更税务登记时应提供的证件和资料
第二章 税务登记实务 第三节 变更税务登记 一、需要办理变更税务登记的时间及情形 二、办理变更税务登记时应提供的证件和资料 三、变更税务登记的操作程序 四、税务登记变更操作实务

41 第二章 税务登记实务 第四节 注销税务登记 一、需要办理注销税务登记的时间及情形 二、办理注销税务登记时应提供的证件和资料
第二章 税务登记实务 第四节 注销税务登记 一、需要办理注销税务登记的时间及情形 二、办理注销税务登记时应提供的证件和资料 三、注销税务登记的操作程序 四、注销税务登记申请审批表操作实务

42 第二章 税务登记实务 第五节 其他税务登记 一、停业复业税务登记 二、增值税一般纳税人的认定登记 三、 出口企业退税登记认定
第二章 税务登记实务 第五节 其他税务登记 一、停业复业税务登记 二、增值税一般纳税人的认定登记 三、 出口企业退税登记认定 四、税种认定登记 五、报验税务登记 六、扣缴税款登记

43 第二章 税务登记实务 第六节 税务登记证的管理与法律责任 一、税务登记证的管理 二、违反税务登记管理的法律责任

44 第二章 税务登记实务 思考题 结合上章实训题说明各种税务登记的办理流程和手续。 2. 如何区分变更税务登记和重新税务登记。
第二章 税务登记实务 思考题 结合上章实训题说明各种税务登记的办理流程和手续。 2. 如何区分变更税务登记和重新税务登记。 3. 说明税务登记证的使用规定。 4. 说明税务登记不同违章行为应承担的法律后果。

45 第二章 税务登记实务 练习题 对应的事项连线 营业执照 开业税务登记 变更工商登记 变更税务登记 注销税登记 注销工商登记

46 第二章 税务登记实务 练习题 2. 对应的事项连线 独立法人 开业登记 分支机构 注册税务登记 改变主管税务机关 重新税务登记

47 第二章 税务登记实务 练习题 3. 对应的事项连线 验证 年 换证 年

48 第二章 税务登记实务 猜一猜 孪生姐妹不一般，一个上墙招人看，一个外出道清白。 打两个与税务登记有关术语。
第二章 税务登记实务 猜一猜 孪生姐妹不一般，一个上墙招人看，一个外出道清白。 打两个与税务登记有关术语。 一个家伙很奇怪，在家顽皮墙上站，外出羞涩包里钻。 打一个与税务登记有关术语。

49 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 主编：乔梦虎 黄玉双 （以姓氏为序） 高等教育出版社
撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 黄玉双 （以姓氏为序） 主编：乔梦虎 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 高等教育出版社

50 第三章 纳税申报缴纳实务概述 教学目标: 通过学习，学生能够说出纳税申报和税款缴纳的方式及流程，能够叙述纳税的基本流程，能够熟练操作各项涉税事项，能够说出保证税款征收的措施及其规程、说出各项税收违章行为应承担的法律责任。 重点和难点：纳税申报和税款缴纳具体事项的办理和操作规定及其法律责任。 课程提示：4课时（其中操作课1学时）；学生已经学习税收基本知识和相关知识；应采取理论和实训结合的教学方法 。

51 第三章 纳税申报缴纳实务概述 第一节 纳税申报概述 第二节 税款缴纳概述 第三节 配合税务检查和承担法律责任 思考题 练习题 猜一猜

52 第三章 纳税申报缴纳实务概述 第一节 纳税申报概述 一、纳税申报的对象 二、纳税申报的内容 三、纳税申报的方式 四、纳税申报的流程
第一节 纳税申报概述 一、纳税申报的对象 二、纳税申报的内容 三、纳税申报的方式 四、纳税申报的流程 五、申报与缴纳期限 六、延期申报

53 第三章 纳税申报缴纳实务概述 第二节 税款缴纳概述 一、税款缴纳的方式 二、《税收缴款书》的填写与使用 三、多缴税款的退还
第二节 税款缴纳概述 一、税款缴纳的方式 二、《税收缴款书》的填写与使用 三、多缴税款的退还 四、少缴税款的追征 五、延期缴纳税款 六、保证税款及时足额征收的措施

54 第三章 纳税申报缴纳实务概述 第三节 配合税务检查和承担法律责任 一、配合税务检查 二、法律责任

55 第三章 纳税申报缴纳实务概述 思考题 比较延期纳税申报与延期缴纳税款的异同。 2. 欠税、偷税、抗税等行为应承担的法律责任。

56 第三章 纳税申报缴纳实务概述 练习题 将行为与相应的期限连线 多缴税款退还期限 年内 延期申报期限 个月 延期纳税期限 日

57 第三章 纳税申报缴纳实务概述 练习题 2. 将行为与相应的追征期限连线 偷税 5年 抗税 3年 骗税 无限期 纳税人原因漏税
偷税 年 抗税 年 骗税 无限期 纳税人原因漏税 税务机关原因漏税

58 第三章 纳税申报缴纳实务概述 练习题 3. 将事项与违章行为连线 虽已申报，但逾期未缴税款 骗税 账簿上多列支出，少列收入 抗税
虽已申报，但逾期未缴税款 骗税 账簿上多列支出，少列收入 抗税 虚假申报 偷税 以暴力方式拒绝纳税 欠税 虚假报关出口货物，申请并获取退税款

59 第三章 纳税申报缴纳实务概述 猜一猜 打瞌睡。 打一税收违章行为。 2. 上班睡觉。 打一税收违章行为。
打瞌睡。 打一税收违章行为。 2. 上班睡觉。 打一税收违章行为。 3. 打死也不说。 打一税收违章行为。 4. 似息非息，似税非税，如果你说罚款、罚金也不对。 打一对税收违章行为的处罚措施。 5. 水温度零度以下停办收支 打一税款征收的保证措施。

60 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 主编：乔梦虎 黄玉双 （以姓氏为序） 高等教育出版社
撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 黄玉双 （以姓氏为序） 主编：乔梦虎 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 高等教育出版社

61 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 教学目标: 通过学习，学生能够说出增值税、消费税、营业税及城建税和教育费附加的申报和缴纳流程，熟练操作各税费的申报、缴纳与核算。 重点和难点：操作各税费申报、缴纳与核算。 课程提示：8课时（其中操作2课时）；学生已掌握增值税、消费税、营业税、城建税和教育费附加的基本知识和计算技能；应采取理论和实际操作相结合的教学方法。

62 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 第一节 增值税纳税实务 第二节 消费税纳税实务 第三节 营业税纳税实务
第一节 增值税纳税实务 第二节 消费税纳税实务 第三节 营业税纳税实务 第四节 城建税与教育费附加缴纳实务 思考题 练习题 猜一猜

63 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 第一节 增值税纳税实务 一、增值税申报与缴纳操作流程 二、增值税一般纳税人纳税申报实务
第一节 增值税纳税实务 一、增值税申报与缴纳操作流程 二、增值税一般纳税人纳税申报实务 三、增值税小规模纳税人纳税申报实务 四、增值税税收缴款书的填写 五、增值税税款会计核算实务

64 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 第二节 消费税纳税实务 一、消费税申报与缴纳流程 二、消费税税款申报实务 三、消费税税款缴纳实务
第二节 消费税纳税实务 一、消费税申报与缴纳流程 二、消费税税款申报实务 三、消费税税款缴纳实务 四、消费税的核算

65 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 第三节 营业税纳税实务 一、营业税申报与缴纳流程 二、营业税纳税申报实务 三、营业税缴纳实务
第三节 营业税纳税实务 一、营业税申报与缴纳流程 二、营业税纳税申报实务 三、营业税缴纳实务 四、营业税核算实务

66 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 第四节 城建税与教育费附加缴纳实务 一、城建税与教育费附加申报与缴纳流程
二、城建税与教育费附加申报实务 三、城建税与教育费附加缴纳实务 四、城建税与教育费附加核算实务

67 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 思考题 增值税一般纳税人与小规摸纳税人在认定、税务管理、会计核算、计算税额、纳税申报等方面有何异同。
2. 比较分析城建税和教育费附加与增值税、消费税、营业税的关系。

68 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 练习题 税种和主管税务局连线 增值税 国家税务局 消费税 营业税 城建税 地方税务局 教育费附加

69 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 练习题 2. 税种和相关会计科目连线 增值税 产品销售收入 消费税 原材料 营业税 主营业务税金及附加
增值税 产品销售收入 消费税 原材料 营业税 主营业务税金及附加 城建税 营业收入 教育费附加 增值税、消费税、营业税

70 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 练习题 3. 税种和会计科目连线 消费税 应交税金 营业税 其他应交款 城建税 教育费附加

71 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 练习题 4. 增值税相关问题连线 进项税额 月末结转 销项税额 非常损失 进项税额转出 销售收入
进项税额 月末结转 销项税额 非常损失 进项税额转出 销售收入 转出未缴增值税 材料采购

72 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 练习题 5. 营业税和相关会计科目连线 主营业务收入 固定资产清理 销售旧仓库 应付账款
主营业务收入 固定资产清理 销售旧仓库 应付账款 转让无形资产 其他业务支出 代扣代缴营业税 主营业务税金及附加

73 第四章 流转税及相关税费申报缴纳实务 猜一猜 春借一升，秋还一斗，诉冤屈。 打一税种名称 2. 三父生一子。 打四个税费名称

74 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 主编：乔梦虎 黄玉双 （以姓氏为序） 高等教育出版社
撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 黄玉双 （以姓氏为序） 主编：乔梦虎 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 高等教育出版社

75 第五章 出口退税实务 教学目标: 通过学习，学生能够说出出口退税的基本政策，能够熟练准确计算出口退税税额，能够叙述出口退税的基本流程，能够熟练操作出口退税的业务及其会计处理。 重点和难点：计算出口退税税额，出口退税的业务操作及其会计处理。 课程提示：4课时（其中操作课1学时）；学生已学习了增值税、消费税和会计核算基本知识；应采取理论与实际操作相结合的学习方法。

76 第五章 出口退税实务 第一节 我国现行出口退税政策 第二节 出口货物退（免）税申报实务 第三节 出口退税会计核算实务 思考题 练习题 猜一猜

77 第五章 出口退税实务 第一节 我国现行出口退税政策 一、从口退税的范围和条件 二、生产企业“免、抵、退”税政策

78 第五章 出口退税实务 第三节 出口退税会计核算实务 一、 “免、抵、退”税主要会计科目及其核算的内容 二、“免、抵、退”税会计核算要求
三、“免、抵、退”税的会计处理实务 四、消费税出口退税会计核算实务

79 第五章 出口退税实务 思考题 如何理解“免、抵、退”出口退税政策。 2. 比较分析生产企业和外贸企业出口退税方面的联系和区别。

80 第五章 出口退税实务 练习题 将事项与相应的对象连线 免税又退税 外贸企业（含工贸企业）、 工业企业和特定出口企业
免税又退税 外贸企业（含工贸企业）、 工业企业和特定出口企业 免税但不退税 小规模纳税人出口自产货物 不退税也不免税 计算机软件出口

81 第五章 出口退税实务 猜一猜 哄孩子睡觉。 打一税收违章行为。 2. 回收错话。 打一税收术语。

82 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 主编：乔梦虎 黄玉双 （以姓氏为序） 高等教育出版社
撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 黄玉双 （以姓氏为序） 主编：乔梦虎 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 高等教育出版社

83 第六章 所得税的纳税实务 教学目标: 通过学习，学生能够叙述各所得税中的纳税流程，熟练地操作各个税种申报缴纳和会计核算。
教学目标: 通过学习，学生能够叙述各所得税中的纳税流程，熟练地操作各个税种申报缴纳和会计核算。 重点和难点：操作各个税种申报缴纳和会计核算。 课程提示：8课时（其中操作课2学时）；学生已掌握各税的基本知识；应采取理论教学与实际操作的相结合的教学方法。

84 第六章 所得税的纳税实务 第一节 企业所得税纳税实务 第二节 外商投资企业和外国企业所得税纳税实务 第三节 个人所得税纳税实务 思考题
练习题 猜一猜

85 第六章 所得税的纳税实务 第一节 企业所得税纳税实务 一、企业所得税纳税申报实务 二、企业所得税缴纳实务 三、企业所得税的核算实务

86 第二节 外商投资企业和外国企业所得税纳税实务
第六章 所得税的纳税实务 第二节 外商投资企业和外国企业所得税纳税实务 一、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报实务

87 第六章 所得税的纳税实务 第三节 个人所得税纳税实务 一、个人所得税申报与缴纳流程 二、个人所得税纳税申报实务 三、个人所得税缴纳实务
四、个人所得税核算实务

88 第六章 所得税的纳税实务 思考题 比较企业所得税日常申报和年终申报的联系和区别。
2. 比较外商投资企业和外国企业所得税日常申报和年终申报的联系和区别。 3. 个人所得税的缴纳申报方式有哪些。

89 第六章 所得税的纳税实务 练习题 企业所得税申报事项与应报送的资料连线 季度纳税申报 企业所得税季度纳税申报表 《资产负债表》 《损益表》
季度纳税申报 企业所得税季度纳税申报表 《资产负债表》 《损益表》 年度所得税申报 企业所得税年度纳税申报表 《企业所得税年度纳税申报表》9个附表

90 第六章 所得税的纳税实务 练习题 2. 外商投资企业和外国企业所得税报表与其适用对象连线 A类报表 核定利率方式缴纳
按经费支出核算收入方式缴纳 B类报表 能够提供完整的成本、费用凭证， 能够正确计算应纳税所得额

91 第六章 所得税的纳税实务 练习题 3. 个人所得税扣缴税款与其对应的科目连线 支付工资薪金所得 应付工资 支付集资利息 财务费用
支付工资薪金所得 应付工资 支付集资利息 财务费用 支付职工教育课酬 其他应付款 支付个人的特许权所得 无形资产

92 第六章 所得税的纳税实务 猜一猜 光棍睡觉 打一税种名称。 2. 秋后算账。 打一税种征收管理方式。 3. 放羊拾柴----捎带。
打一税种征收方式。

93 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 主编：乔梦虎 黄玉双 （以姓氏为序） 高等教育出版社
撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 黄玉双 （以姓氏为序） 主编：乔梦虎 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 高等教育出版社

94 第七章 其他税种纳税实务 教学目标: 通过学习，学生能够叙述本章各税的纳税流程，熟练地操作各个税种申报缴纳和会计核算。
重点和难点：操作各个税种申报缴纳和会计核算。 课程提示：3课时（其中操作课1学时）；学生已掌握各税的基本知识；应采取理论教学与实际操作的相结合的教学方法。

95 第七章 其他税种纳税实务 第一节 土地增值税纳税、资源税实务 第二节 房产税、城镇土地使用税、印花税和车船使用税纳税实务 思考题 练习题
第一节 土地增值税纳税、资源税实务 第二节 房产税、城镇土地使用税、印花税和车船使用税纳税实务 思考题 练习题 猜一猜

96 第七章 其他税种纳税实务 第一节 土地增值税纳税、资源税实务 一、土地增值税纳税实务 二、资源税纳税实务

97 第七章 其他税种纳税实务 第二节 房产税、城镇土地使用税、 印花税和车船使用税纳税实务 一、房产税、城镇土地使用税纳税实务
第二节 房产税、城镇土地使用税、 印花税和车船使用税纳税实务 一、房产税、城镇土地使用税纳税实务 二、印花税纳税实务 三、车船使用税纳税实务

98 第七章 其他税种纳税实务 思考题 比较房地产开发企业和非房地产企业土地增值税的计算、申报缴纳和会计核算方面的异同。
2. 印花税和其他税种相比完税有什么特点。

99 第七章 其他税种纳税实务 练习题 1. 将下列行为事项与税种连线 房地产开发 土地增值税 开发矿产 资源税 拥有房产 房产税
房地产开发 土地增值税 开发矿产 资源税 拥有房产 房产税 签订购销合同 印花税 拥有车船 车船使用税 占用土地 城镇土地使用税

100 第七章 其他税种纳税实务 练习题 2. 将税种与会计科目连线 土地增值税 主营业务税金及附加 资源税 其他业务支出 房产税 管理费用
土地增值税 主营业务税金及附加 资源税 其他业务支出 房产税 管理费用 城镇土地使用税 车船使用税 印花税

101 第七章 其他税种纳税实务 练习题 3. 将税种的缴纳与对应会计科目连线 土地增值税 应交税金 资源税 管理费用 房产税 城镇土地使用税
土地增值税 应交税金 资源税 管理费用 房产税 城镇土地使用税 车船使用税 印花税

102 第七章 其他税种纳税实务 猜一猜 诚信纳税。 打一税种名称 2. 模样像邮票，寄信却无效。 打一与税收有关的有价证券。

103 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 主编：乔梦虎 黄玉双 （以姓氏为序） 高等教育出版社
撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 黄玉双 （以姓氏为序） 主编：乔梦虎 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 高等教育出版社

104 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 教学目标: 通过本章的学习，学生应能够说出账簿、凭证和发票的种类和相关管理规定，熟悉发票的领购流程及使用方法和办理减免税的程序，熟练操作填制发票和办理减免税的有关手续。 重点和难点：增值税专用发票的管理和减免税管理。 课程提示：4课时（其中操作2课时，讨论1课时）；学生已通过学习会计课程，知道账簿、凭证及发票的种类划分和填制方法，熟悉财务制度相关管理规定；教学过程中，以流程为线索，将理论融入实务，是学生直观、清晰地学习并掌握。

105 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 第一节 账簿凭证操作实务 第二节 发票操作实务 第三节 减免税操作实务 第四节 法律责任 思考题 练习题
第一节 账簿凭证操作实务 第二节 发票操作实务 第三节 减免税操作实务 第四节 法律责任 思考题 练习题 猜一猜

106 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 第一节 账簿凭证操作实务 一、账簿凭证的概念和分类 二、设置账簿的范围及时间 三、对会计核算的要求
第一节 账簿凭证操作实务 一、账簿凭证的概念和分类 二、设置账簿的范围及时间 三、对会计核算的要求 四、原始凭证的管理 五、记账凭证的管理 六、报备案制度 七、依照税收规定计算缴纳税款 八、账簿凭证的保管

107 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 第二节 发票操作实务 一、发票的种类 二、普通发票的操作 三、增值税专用发票的操作

108 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 第三节 减免税操作实务 一、减免税的种类 二、减免税的申报程序 三、办理减免税应注意事项

109 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 第四节 法律责任 一、违反账簿、凭证管理相关法律责任 二、发票相关法律责任

110 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 思考题与讨论题 比较增值税专用发票和普通发票在领用、开具、使用和管理上的异同？
2. 分析发票对税务管理和会计核算的重要性 3. 免税政策企业如何能够得以享受。 4. 请你上网查找增值税方面的犯罪并对其进行归类，然后分析各类案件所承担的法律责任，应当从中汲取的教训有哪些？

111 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 思考题与讨论题
5. 讨论题：2004年5月，中国政法大学法学硕士郝劲松在北京乘坐地铁时，分两次花5角钱购买专用币入厕，当他索要发票时，工作人员称地铁厕所没有发票。于是郝劲松将北京地铁公司起诉至法院，要求地铁公司开具厕所使用费的发票，并书面道歉，就此问题他还向税务机关举报。2004年10月，郝劲松乘坐火车在餐车消费索要发票遭拒，他再次将北京铁路局告上法庭。郝劲松说，其行为是为国家利益和公共利益而提起诉讼。 你遇到过下列这样的事情吗？ 发票要得很难，一般拿到的是收据；从天经地义到躲躲闪闪，饭馆说：发票用完了？理发店说：理发也要发票？电子器材店说：不要发票打折。复印店说：根本没有几角钱的发票。

112 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 思考题与讨论题 结合上述话题，讨论： （1）你对在购买物品时索要发票的看法。
（2） 谈谈你对有奖发票的认识？ （3） 每一个公民只要积极索要发票，就是一个协税员，就是为增加国家税收做自己的一份特别的贡献，你以后应怎样去做？

113 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 练习题 1.将普通发票各联次与其作用连线 存根联 由销货方留存备查 发票联 供开票方作为记账原始凭证
存根联 由销货方留存备查 发票联 供开票方作为记账原始凭证 记账联 供收执方付款或收款原始凭证

114 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 练习题 2. 将增值税专用发票各联次与其作用连线 存根联 购货方作为抵扣进项税额的凭证
存根联 购货方作为抵扣进项税额的凭证 发票联 销货方核算销售额和销项税额的凭证 抵扣联 由销货方留存备查 记账联 交购货方作记账凭证使用

115 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 练习题 3. 将事项与相应的期限连线 纳税人设置账簿 扣缴义务发生 15日内
纳税人设置账簿 扣缴义务发生 日内 扣缴义务人设置账簿 营业执照 日内 财务、会计制度报备 税务登记证件

116 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 练习题 4. 在一般情况下，将事项与相应的保存期限连线 账簿凭证及有关涉税资料 5年
账簿凭证及有关涉税资料 年 发票存根和发票登记簿 年

117 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 练习题 5. 将纳税人行为与法律责任连线 未按规定设置、保管账簿 2000元以下罚款
未按规定设置、保管账簿 元以下罚款 未按规定保管记账凭证资料 行政责任 元以上1万元 以下罚款 偷税税额不超过1万 刑事责任 追缴税款、滞纳金并处罚款 偷税占应纳税额10%以上 追缴税款、滞纳金并处罚金 不满30%且超过1万 处3年以上7年以下有期徒刑 伪造增值税专用发票 处3年以下有期徒刑、拘役 或 者管制并处2万元以上 虚开增值税专用发票 万元以下罚金；

118 第八章 账簿凭证及发票和减免税实务 猜一猜 野火烧不尽，春风吹又生。 打一和发票有关的名词。 2. （打）哑语。 打一税制要素名称。
3. 话到嘴边留三分 。 4. 车速太快。 打一与税收有关名词。

119 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 主编：乔梦虎 黄玉双 （以姓氏为序） 高等教育出版社
撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 黄玉双 （以姓氏为序） 主编：乔梦虎 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 高等教育出版社

120 第九章 纳税人法律救济实务 教学目标: 通过本章的学习，学生能够说出纳税人法律救济的途径，包括税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政处罚听证和税务行政赔偿的程序，能够陈述税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政处罚听证和税务行政赔偿的范围。 重点和难点：税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政处罚听证和税务行政赔偿的程序、主要规定。 课程提示：4课时（其中实际操作1课时）；学生已学习完各个税种的相关知识及有关纳税实务；应采用理论联系实际的教学方法。

121 第九章 纳税人法律救济实务 第一节 税务行政处罚听证实务 第二节 税务行政复议实务 第三节 税务行政诉讼实务 第四节 税务行政赔偿实务
第九章 纳税人法律救济实务 第一节 税务行政处罚听证实务 第二节 税务行政复议实务 第三节 税务行政诉讼实务 第四节 税务行政赔偿实务 思考题 练习题 猜一猜

122 第九章 纳税人法律救济实务 第一节 税务行政处罚听证实务 一、税务行政处罚听证应遵循的原则 二、税务行政处罚听证的范围
第九章 纳税人法律救济实务 第一节 税务行政处罚听证实务 一、税务行政处罚听证应遵循的原则 二、税务行政处罚听证的范围 三、当事人在行政处罚听证中享有的权利 四、税务行政处罚听证程序 五、税务行政处罚听证申请操作

123 第九章 纳税人法律救济实务 第二节 税务行政复议实务 一、税务行政复议的原则 二、税务行政复议范围 三、税务行政复议的管辖
第九章 纳税人法律救济实务 第二节 税务行政复议实务 一、税务行政复议的原则 二、税务行政复议范围 三、税务行政复议的管辖 四、税务行政复议程序 五、税务行政复议的操作

124 第九章 纳税人法律救济实务 第三节 税务行政诉讼实务 一、税务行政诉讼的受案范围 二、税务行政诉讼的管辖 三、税务行政诉讼程序
第九章 纳税人法律救济实务 第三节 税务行政诉讼实务 一、税务行政诉讼的受案范围 二、税务行政诉讼的管辖 三、税务行政诉讼程序 四、税务行政诉讼的操作

125 第九章 纳税人法律救济实务 第四节 税务行政赔偿实务 一、税务行政赔偿的原则 二、税务行政赔偿的范围及标准 三、税务行政赔偿请求人
第九章 纳税人法律救济实务 第四节 税务行政赔偿实务 一、税务行政赔偿的原则 二、税务行政赔偿的范围及标准 三、税务行政赔偿请求人 四、税务行政赔偿义务机关 五、申请赔偿时效 六、税务行政赔偿的程序 七、税务行政赔偿操作

126 第九章 纳税人法律救济实务 思考题与讨论题 税务行政复议和行政诉讼的范围分别包括哪些？ 2. 税务行政复议和行政诉讼有哪些区别？
第九章 纳税人法律救济实务 思考题与讨论题 税务行政复议和行政诉讼的范围分别包括哪些？ 2. 税务行政复议和行政诉讼有哪些区别？ 3. 税务行政处罚听证和税务行政赔偿的范围分别包括哪些？

127 第九章 纳税人法律救济实务 练习题 将要求听证当事人与其对应的条件连线 公民 2000元以上（含本数） 法人 10000元以上（含本数）
第九章 纳税人法律救济实务 练习题 将要求听证当事人与其对应的条件连线 公民 元以上（含本数） 法人 元以上（含本数） 其他组织

128 第九章 纳税人法律救济实务 练习题 2. 将行为与相应复议程序连线 税款征收 加收滞纳金 必经复议 罚款等行政处罚 税收强制措施
第九章 纳税人法律救济实务 练习题 2. 将行为与相应复议程序连线 税款征收 加收滞纳金 必经复议 罚款等行政处罚 税收强制措施 税收保全措施 选择复议 阻止出境

129 第九章 纳税人法律救济实务 练习题 3. 将复议申请与对应期限连线 在纳税上发生争议时 自填发缴款凭证之日起60日内 税收保全措施、
第九章 纳税人法律救济实务 练习题 3. 将复议申请与对应期限连线 在纳税上发生争议时 自填发缴款凭证之日起60日内 税收保全措施、 税收强制执行措施 自采取措施之日起60日内 阻止出境行为 拒绝颁发税务登记证 自知道之日起60日内 出售发票或不予答复 责令提交纳税保证金或提供纳税担保

130 第九章 纳税人法律救济实务 练习题 4. 将诉讼与对应期限连线 必经复议 接到复议判决书之日起15日内上诉
第九章 纳税人法律救济实务 练习题 4. 将诉讼与对应期限连线 必经复议 接到复议判决书之日起15日内上诉 选择复议 知道具体行政行为之日起3月内上诉 不服判决 自判决书送达之日起15日内提起上诉

131 第九章 纳税人法律救济实务 练习题 5. 将损害对象与行政赔偿方式连线 财产权的损害 支付赔偿金 人身权中的生命健康权的损害 返还财产
第九章 纳税人法律救济实务 练习题 5. 将损害对象与行政赔偿方式连线 财产权的损害 支付赔偿金 人身权中的生命健康权的损害 返还财产 人身权中的人身自由权的损害 恢复原状

132 第九章 纳税人法律救济实务 猜一猜 1. 末代皇帝。 打一税收救济手段。 2. 兼听则明。

133 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 主编：乔梦虎 黄玉双 （以姓氏为序） 高等教育出版社
撰稿教师：白 鸥 乔梦虎 林 磊 黄玉双 （以姓氏为序） 主编：乔梦虎 纳 税 实 务 退出 谢谢观看，再见！ 高等教育出版社