鲁山县国、地税联合大讲堂 第一讲 地税税收业务知识 主讲：王亚萍 鲁山县地税局.

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1 鲁山县国、地税联合大讲堂 第一讲 地税税收业务知识 主讲：王亚萍 鲁山县地税局

2 减税、免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。
鲁山县国、地税局2016年第一期联合纳税人学堂 一、业务描述 免税的定义： 减税、免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。

3 一、减税免税分为核准类减免税和备案类减免税
1）核准类减免税是指法律、法规规定应由税务机关核 准的减免税项目。目前核准类减免税主要指困难性减免，房产税和土地使用税。 （2）备案类减免税是指不需要税务机关核准的减免税项目

4 二、土地使用税主要减免项目 （1）国家机关、人民团体、军队自用土地
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用土地（企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的） （3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 （4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地 （5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 （6）开山镇海整治的土地 （7）对免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税，对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 （8）企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经批准可暂免征收城镇土地使用税。 （9）对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。 （10）矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、以及运矿运岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，可免征城镇土地使用税。

5 三、企业所得税减免项目 （1）国债利息收入 （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
一、免税收入 （1）国债利息收入 （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 （3）非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 （4）非营利组织收入 二、加计扣除 （1）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 (2)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 三、减计收入 综合利用资源生产产品取得的收入。减按90%计入收入总额 四、加速折旧 固定资产缩短折旧年限或加速折旧 五、抵扣应纳税所得额 创业投资企业投资抵扣应纳税所得额 六、弥补亏损 七、资产损失 清单式申报资产损失和专项式申报资产损失 八、优惠税率 小型微利企业20%税率和高新技术企业 九、定期减免税

6 四、特殊减免税事项 一、困难性减免（属于核准类减免） 困难性减免税申请条件 （1）所处的行业及经营项目符合国家产业政策
（2）生产经营困难，连续三年发生坤孙，或遭受严重自然灾害，损失严重。 （3）年度内发放职工工资比较困难，且纳税人职工平均工资低于当地职工平均工资水平。

7 财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 财税（2016）第12号
财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 财税（2016）第12号 一、将免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的销售额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人。 二、免征上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。

8 财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知 财税（2016）第23号
财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知 财税（2016）第23号 一、关于契税的政策 （1）对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，减按1%的税率征收契税，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税 （2）对个人购买家庭第二套改善型住房，面积为90平方米以下的，减按1%的税率征收契税，面积90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。 二、关于营业税税率 个人购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征营业税。

9 第二讲 最新政策讲解 主讲：戚延涛   鲁山县国税局 征管科技科科长

10 最新政策 国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告 国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告

11 最新政策 国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定
河南省国家税务局 河南省地方税务局关于发布《河南省税务系统行政处罚裁量标准适用规则（试行）》和《河南省税务系统行政处罚裁量标准（试行）》的公告

12 最新政策 国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告 第一章 总 则 第二章 纳税信用信息采集 第三章 纳税信用评价
第四章 纳税信用评价结果的确定和发布 第五章 纳税信用评价结果的应用 第六章 附 则

13 最新政策 国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告 国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告

14 最新政策 国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告 国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告

15 最新政策 财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知   国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告

16 最新政策 关于《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》的解读
国家税务总局关于认真做好小型微利企业所得税优惠政策贯彻落实工作的通知

17 鲁山县国家税务局纳税人学堂 税控发票开票软件 （金税盘版）V2.0培训

18 课程介绍 开票软件的登陆和开具 增值税专用发票红字发票信息开具 企业征期报税流程及报税结果查询方式

19 （一）、1 启动和登录 运行桌面开票软件后，系统首先出现下载更新文件界面，系统自动进行在线升级。

20 二、红字发票开具流程 红字发票信息表管理包括红字增值税专用发票信息表和红字货运专用发票信息表的开具、查询导出。两种红字发票信息表的开具和查询导出方法相同，以下仅以红字增值税专用发票信息表为例介绍。

21 三、报税和清卡 装有金税盘的企业，在每月的1-10号需要打开开票软件报税。 一、其中小规模企业在每月的1-10日第一次进入开票软件提示：

22 清卡成功后，弹出清卡成功提示框，确定后退出并重新启动开票软件。

23 报税结果查询 查看里面的上次报税日期，显示报税当月的“01日00时00分”和报税资料显示“无”， 说明企业报税成功

24 一 体 化 办 税 网上申报缴税

25 申报系统流程 四个步骤： 正确登陆, 填写报表, 申报数据, 打印报表 登 填 报 打 报

26 安装钥匙驱动 登录www.htjs.net网站下载一体化办税及互诚通3.2.1.06(新）驱动，下载完成后关闭所有的浏览器窗口再进行安装。

27 输入用户账号和用户密码(6个1)

28 填写报表

29 申报的具体流程 申报时需要先申报财务报表然后才可以申报增值税或者所得税

30 常见问题解析 一、登录一体化时，提示连接超时。 解决方法：进入一体化办税平台，点击“修复工具--手工设置--接入地址1--返回”即可。

31 常见问题解析 二、报表不能打印到一张纸上 解决方法：1.若只有几行打印不到一页纸上：请点击左上角“打印预览/页面设置/打印设置/打印比例”缩放到一页纸上即可； 2.若只打印一半就不再打印：请点击 开始--设置--打印机和传真--右击打印机图标-属性--打印首选项--高级--纸张规格选择A4

32 常见问题解析 三、无法打开高版本 解决方法：需登录http://www.htjs.net网站
在网站导航中的“下载中心”中选择“纳税服务平台”中的“cell插件 ”，下载安装即可。如图

33 常见问题解析 四、一般纳税人增值税主表，销项税额为什么填写不上？ 解决方法：先填写增值税附表一，附表一填写保存之后，点击主表上面的提取数据

34 常见问题解析 纳税人减免税备案 现场解答提问问题

35 鲁山县国家税务局 谢谢大家！