答案2.2.

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1 答案2.2

2 一、判断题 1、 答案： × 题解分析：经中国人民银行批准经 营融资租赁业务的单位所从事的融 资租赁业务除外。

3 2、 答案： × 题解分析：视同销售征税。

4 3、 答案： × 题解分析：出租出借包装物收取的押金，单独 记账核算，未过期的，不并入销售额征税；但 对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按 所包装货物的适用税率计算销项税额。包装物 租金在销货时作为价外费用并入销售额计算销 项税额。

5 二、单选题 1、 答案：B 题解分析：消费税是价内税，是计算增值税的 基数。

6 2、 答案：D

7 3、 答案：D

8 4、 答案：A

9 5、 答案：D 题解分析：不包括在销售额中征收增值税的项目包 括：（1）向购买方收取的销项税额；（2）受托加工 应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（3）承运 者的运费发票开具给购货方，纳税人将该项发票转交 给购货方的代垫运费。

10 6、 答案：A 题解分析：纳税人销售自己使用过的属于征收 消费税的机动车、摩托车、游艇，售价未超过 原值的，免征增值税

11 7、 答案：A 题解分析：视同销售货物按组成计税价格计税。该批货 物应纳增值税销项税额=150000×(1+10%)×17% =28050元，该批货物的进项税额= 80000×17%＋6500=20100元，应纳税额=销项税额-进项税 额= =7 950元。

12 三、多选题 1、 答案：ABD

13 2、 答案：ABCD 题解分析：ABCD均属于增值税征税范 围的特殊项目。

14 3、 答案：AC 题解分析：进口可能交增值税，免税商 店是免关税而不是增值税

15 4、 答案：BC

16 5、 答案：ACD 题解分析：外购固定资产其自身的进项税额 不得抵扣，因此所支付的运输费用也不得计 算进项税额抵扣；随同运费支付的装卸费、 保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额， 符合条件的代垫运费因不计入销售额，不产 生销项税额，相对的也不产生进项税额。

17 6、 答案：ACD 题解分析：销售折扣是一种融资性质的理财费 用，不得从销售额中减除。

18 四、计算题

19 解：当期销项税 =（5000×80＋58500/1.17）×17%=76500 当期进项税 = ×7%+8500＝22380 应交增值税= =54120元

20 某工业企业（增值税一般纳税人）2003年2月发生以下购销业务
（1）购进钢材20吨，已验收人库，取得增值税专用发票上注明 的价、税金额分别为10万元和1.7万元； （2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关 批准的收购凭证上注明的价款为 30万元，同时按规定缴纳农业特 产税 1.5万元； （3）购进生产用原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发 票注明的价、税金额分别为 60万元、10.2万元，另支付运费 6万 元（取得普通发票）； （4）将购买的钢材全部移送用于本企业修建仓库工程； （5）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未 到。向买方开具的专用发票上注明销售额为80万元； 计算该企业本月应纳增值税税额。

21 (1)当期销项税额=800000X17%=136000元 (2)购买的钢材后用于固定资产建设，其进项税额 应转出，向农业生产着购进农业产品，准予按13% 的扣除率计算，支付的农业特产税准予并入买价。 当期进项税额 = ( )×13% X7% =147150元 (3)当期应纳税额= =-11150元 本月不纳税，结转下期抵扣的进项税额为11150元