私立學校教職員公保年金化 及定期給付商品報告

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1 私立學校教職員公保年金化 及定期給付商品報告
教育部人事處 專門委員 兼私校退撫儲金監理會 執行秘書 賴俊男 2010年5月 1

2 大 綱 壹、公保年金化 貳、年金保險商品 參、結語 一、本案背景 二、建議採行方案及配套措施 三、可行性分析 四、留在公保的原因
一、退撫儲金給付的種類與條件 二、年金保險商品的內容 三、年金保險商品的比較 四、年金給付金額的計算 五、年金給付的期間 六、遺族給付的金額與期間 七、其它附加權利 參、結語 2

3 壹、公保年金化 3

4 一、本案背景 (一) 前言： 99年1月1日施行之私校退撫新制其設計與勞退新制 相近，惟須有30年新制年資者，始享有提升2倍一次退休金之成效，其於未來15年內退休者，享有新制之成效有限。 又私校教職員目前均參加公保(截至99年3月底止，私校教職員參加公保人數共計62,553人-依銓敘部提供予經建會簡報資料)。公保養老給付仍為一次性給付，尚未年金化，且規劃中的公保年金給付率0.65%與勞保年金給付率1.55%差距甚大，對於資深將即退休之私校教職員退休老年生活保障不足，爰私校團體訴求自公保轉投勞保。

5 一、本案背景(續) (二) 總統教育政策： (三) 98年6月立法院附帶決議：
為了使教師能安於教學，促使公私立學校教育均衡發展，公私立學校教師退休待遇權益，應力求一致，總統在教育政策上主張：教師福利待遇，公私逐步齊一。 (三) 98年6月立法院附帶決議： 年6月4日立法院第7屆第3會期司法及法制委員會第28次全體委員會議修正「公教人員保險法部分條文」，通過附帶決議，私立學校教職員自公保轉投勞保，並於半年內修法。 2. 同年月12日立法院日第17次會議制定「學校法人及其所屬私立學校教職員退休撫卹離職資遣條例」時通過附帶決議略以：私立學校教職員自公保轉投勞保，並予以年金給付，併同私校退撫條例施行。

6 一、本案背景(續) (四) 98年10月19日經建會會商結論：
1. 私校教職員退出公 保改投勞保事宜，行政院98年7月23日函教育部，俟人事局就研議結果陳報核定後再另案函知 。 2. 人事局簽奉行政院指請 蔡前政務委員勳雄於98年10月19日第一次邀集相關機關會議並決議，以本案所涉層面複雜，再由經建會擇期邀集相關主管機關開會研商，在 行政院未作成政策決定，勿擅自對外任意發表意見。

7 一、本案背景(續) (五) 99年1月1日施行私校退撫新制： 1. 私校退撫條例奉 鈞院核定自99年1月1日施行。
1. 私校退撫條例奉 鈞院核定自99年1月1日施行。 2. 施行細則、相關子法亦於99年1月1日正式施行。 3. 本部成立私校退撫儲金監理會，負責儲金監督考核事宜，於同日邀請總統親臨主持揭牌儀式，另輔導成立財團法人型態儲金管理會，負責儲金收支運用，亦於同日由本部吳部長親自揭牌，正式運作。

8 二、建議採行方案及配套措施 (一) 建議採行方案：(如圖1,圖2) 依本部99年4月2日及同年月20日召開研商會議結論
1. 建議仍留在公保體制內改革，與勞保年金取得衡平。 2. 增加經費(包括實施日前及實施日後年資所增加年金給付數額)負擔部分，仍依現行公保保費分擔方式由政府及學校各負擔32.5%，教職員負擔35%。

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10 二、建議採行方案及配套措施(續) (二) 配套措施： 1. 修正公教人員保險法： 行政院會商考試院儘速研議修正公教人員保險法。
1. 修正公教人員保險法： 行政院會商考試院儘速研議修正公教人員保險法。 2. 整體財務負擔以100年為例，政府負擔約需5.625億元： (詳如附表1) (1)實施前年資須補足部分，政府負擔0.195億元。 (2)實施後每年新增保費部分，政府負擔5.43億元。

11 整體財務負擔估算(無月退休金人員)以100年為例
附表1 整體財務負擔估算(無月退休金人員)以100年為例 單位：億元 給付率1.3% 實施前年資須補足之負擔註1 實施後每年新增保費 註2 被保險人 政府 私校雇主 私校教職員(62,553人) 0.21 (0.6x35%) 0.195 (0.6x32.5%) 5.85 5.43 公營事業員工(41,158人) 0.294 (0.84x35%) 0.546 (0.84x65%) 3.85 7.27 駐衛警(2,803人) 0.0175 (0.05x35%) 0.032 (0.05x65%) 0.38 小計 0.521 0.773 9.91 13.08 總計 1.48 28.41 註：本表數據資料業於99年4月21日請各相關機關確認 1、依經建會99年3月30日簡報數據P16給付率1.3%時，100年資料 2、依經建會99年3月30日簡報數據P13給付率1.3%

12 三、可行性分析 (一) 政策面：照顧私校教職員，也不會影響勞保財務。 (二) 法制面：僅須修正公教人員保險法，問題較單純。 (三) 財務面：
1. 在公保內改革，分戶立帳：經費負擔由政府、學校及教職員3方依現行公保保費分擔方式，政府及雇主各負擔32.5%，教職員負擔35%共同分擔。 2.年金所得及政府負擔： (1) 私校教職員退休後，每月保險年金所得約為1萬8,000至2萬0,000元。(規劃中) (詳如附表2) (2) 政府財政負擔：實施前及實施後，100年至120年政府負擔約為5.63億元至7.67億元。 (詳如附表3、4)

13 私校教職員服務30年保險年金各方案之經費負擔及每月年金總所得
附表2 單位：元 給付率1.3% (規劃中) 經 費 負 擔 每月年金所得 政府 (32.5%) 雇主 (32.5%) 被保險人 (35%) 430薪級(約平均保俸34,360元 高中職以下625薪級(45,665元) 大專以上770薪級(51,480元) 實施前年資達30年者退休請領年金時每月(每年)須補足之負擔 2,178 (26,136) 2,345 (28,140) 13,400 17,809 20,077 實施後在保被保險人每人每月(每年)新增保費 724 (8,688) 779 (9,348) 註：依經建會99年4月21日提供資料，本表數據資料業於99年4月21日請各相關機關確認

14 整體財務負擔估算(私校教職員) 給付率1.3% 政府 雇主 被保險人 合計 32.5% 35% 100年 5.63 6.06 17.31
附表3 單位：億元 給付率1.3% 政府 雇主 被保險人 合計 32.5% 35% 100年 5.63 6.06 17.31 105年 6.47 6.97 19.91 110年 7.09 7.64 21.83 115年 7.49 8.07 23.05 120年 7.67 8.26 23.59 註：本表數據資料業於99年4月21日請各相關機關確認，表列數字包括實施前及實施後年資須補足之負擔，詳如附表4

15 整體財務負擔估算(私校教職員) 附表4 單位：億元 給付率1.3% 實施前年資須補足之負擔 註1 實施後年資新增保費 註2 小 計
小 計 合計 (實施前+ 實施後) 政府 (32.5%) 雇主 (32.5%) 被保險人 (35%) 被保險人(35%) 政府 (32.5%) 雇主(32.5%) 100年 0.195 0.21 5.43 5.85 5.63 6.06 ( ) 105年 1.04 1.12 6.47 6.97 ( ) 110年 1.66 1.79 7.09 7.64 21.83 ( ) 115年 2.06 2.22 7.49 8.07 ( ) 120年 2.24 2.41 7.67 8.26 ( ) 註：本表數據資料業於99年4月21日請各相關機關確認 1、實施日前之年資所增加年金給付金額，由政府、雇主及被保險人依保費分擔方式共同分擔。 2、實施日後之年資之給付，依精算提高費率因應，由政府、雇主及被保險人共同分擔。

16 四、留在公保的原因 一、回應私校教職員領取保險年金的訴求，且公保財務毋庸部分移轉。 二、避免對勞保財務造成衝擊，引起社會對立。
三、可減低學校的負擔，學校負擔比例可由70%降為32.5%。

17 貳、年金保險商品 17

18 一、退撫儲金給付的種類與條件 18

19 一、退撫儲金給付的種類與條件 (一) 退休金 1.任職年資未滿十五年：一次給付 2.任職年資十五年以上：可選擇 (1)一次給付
(2)定期給付 (3)兼領 19

20 一、退撫儲金給付的種類與條件(續) (二) 離職、資遣給與 1.一次給付，或
2.得不領取離職、資遣給與，於年滿六十歲之日，購買年金保險商品（任職年資十五年以上者） 20

21 一、退撫儲金給付的種類與條件(續) (三) 撫卹金 1.任職年資未滿十五年：一次撫卹金 2.任職年資十五年以上：可選擇 (1)一次撫卹金
(2)年撫卹金 3.因公死亡者，增給一次撫卹金之25%；因執行職務發生危險以致死亡者，增給50%。 21

22 一、退撫儲金給付的種類與條件(續) 給付方式 一次給付、一次撫卹金： 新制個人專戶本息及舊制給付之總額 定期給付、年撫卹金：
以一次給付總額為保險費，全部投保年金 保險，以定期領取年金給付 退休金兼領： 部分一次領取 部分投保年金保險(不少於一次給付總額的1/2) 例如：一次給付總額400萬元，選擇兼領時，投保年金 保險之保險費應不少於200萬元。 22

23 二、年金保險商品的內容 23

24 二、年金保險商品的內容 (一) 年金保險的提供 (二) 年金保險商品的種類 (三) 年金保險商品的優惠 24

25 二之(一)、年金保險的提供 1.由壽險業者—富邦人壽保險公司提供 2.商品名稱： (1)利率變動型年金保險 (甲型)(SACA)
(2)即期終身年金保險 (PA10/PA15/PA20) (3)保本即期終身年金保險 (PABA) 25

26 二之(二)、年金保險商品的種類 名稱 類別 給付開始與期間 預定利率 利率變動型年金保險 遞延年金 投保滿五年後起，領取至身故為止
保險公司宣告利率 即期終身年金保險 即期年金 投保滿一年當日起，領取至身故為止 1.75% 保本即期終身年金保險 26

27 二之(三) 、年金保險商品的優惠 適用較優惠的計算基礎： 私校教職員 專屬年金保險 一般年金保險 優惠 年金生命表的百分之九十五
保險公司以較低的預估給付成本，可降低保險費，提高年金金額。 27

28 二之(三) 、年金保險商品的優惠(續) 利率變動型年金保險 1.無附加費用、無解約費用(年金給付期間不得解約)
2.前五年累積期間可以部份提領 3.按保險公司宣告利率變動（99年5月為1.5%） 28

29 二之(三) 、年金保險商品的優惠(續) 即期終身年金保險、保本即期終身年金保險 1.附加費用：由百分之五降至百分之二
2.保單紅利：保險公司按年給付台銀、一銀及合庫牌告二年定儲利率平均值與保單預定利率之差額 3.高保額折扣：年金金額25萬元(含)以上，主約1%折扣 例如： 某男老師60歲退休，一次給付500萬元，投保即期終身年金保險(保證期間10年)： 折扣前 經1%折扣後，實領年金 費率：18萬3689元 費率：18萬1852元 年金：27萬2199元 年金：27萬4949元 29

30 三、年金保險商品的比較 30

31 三、年金保險商品的比較 (詳富邦商品手冊)
三、年金保險商品的比較 (詳富邦商品手冊) 31

32 三、年金保險商品的比較(續) 名稱 年金金額 (同條件下) 給付時點 預定利率 利率變動型年金保險 較高 (無附加費用) 有五年等待期。
適合較年輕，仍可工作，繼續繳付保費增加年金。等待期內可部分提領。 前五年：隨保險公司宣告利率變動，反應市場利率。 第六年起：固定不變，亦無保單紅利。 即期終身年金保險 稍低 投保隔年開始領取。適合較年長或屆齡者，立即領取年金 固定1.75%。 如市場利率上升，享有保單紅利分享機制。 保本即期終身年金保險 32

33 四、年金給付金額的計算 33

34 四、年金給付金額之計算 每年給付金額＝所繳保險費／費率
以男性教職員60歲退休，一次繳足400萬元，投保「即期終身年金保險」為例，如選擇保證期間20年，查表費率為20萬3282元。 每年給付金額＝ 400萬元／ 20萬3282元 　　　　　　　＝19萬6771元 即該教職員可每年領取19萬6771元，終身領取 34

35 四-1、男性教職員之年金給付金額範例 以一次繳付400萬元為例 備註 年齡 55歲退休 60歲退休 65歲退休 期間 名稱 每年領取/
平均餘命領取 平均餘命 以82歲計 利率變動型年金保險 20萬8668元 459萬1136元 22萬6184元 452萬3680元 24萬0459元 480萬9180元 保證期間20年； 假設宣告利率1.5%投保滿5年後才開始領取 即期終身年金保險 18萬0236元 486萬6372元 19萬6771元 432萬8962元 21萬2609元 425萬2180元 未滿20年者，由身故受益人領取 保本即期終身年金保險 17萬5379元 473萬5233元 19萬5442元 429萬9724元 22萬1255元 400萬元 領取未滿400萬元者，差額由身故受益人領取 註：65歲退休者，平均餘命領取金額已加計身故受益人之領取部分 35

36 四-2、女性教職員之年金給付金額範例 以一次繳付400萬元為例 備註 年齡 55歲退休 60歲退休 65歲退休 期間 名稱 每年領取/
平均餘命領取 平均餘命 以82歲計 利率變動型年金保險 20萬0227元 440萬4994元 21萬9023元 430萬0460元 23萬5500元 471萬0000元 保證期間20年； 假設宣告利率1.5%投保滿5年後才開始領取 即期終身年金保險 17萬1884元 464萬0868元 18萬9034元 415萬8748元 20萬6284元 412萬5680元 未滿20年者，由身故受益人領取 保本即期終身年金保險 16萬6995元 450萬8865元 18萬5715元 408萬5730元 20萬9605元 400萬元 領取未滿400萬元者，差額由身故受益人領取 註：65歲退休者，平均餘命領取金額已加計身故受益人之領取部分 36

37 四-3、男性教職員選擇不同保證期間之範例 以55歲或65歲退休，一次繳付400萬元為例 年齡 保證10年 保證15年 保證20年 備註 期間
名稱 每年領取/ 平均餘命領取 平均餘命 以82歲計 利率變動型年金保險 22萬8067元 501萬7474元 22萬0173元 484萬3806元 20萬8668元 459萬0696元 55歲退休 假設宣告利率1.5% 投保滿5年後開始領取 即期終身年金保險 19萬1817元 517萬9059元 18萬7113元 505萬2051元 18萬0236元 486萬6372元 30萬3987元 364萬7844元 27萬4524元 411萬7860元 24萬0459元 480萬9180元 65歲退休 25萬0993元 426萬6881元 23萬4150元 398萬0550元 21萬2609元 425萬2180元 註：65歲退休且選擇保證20年者，平均餘命領取金額已加計身故受益人之領取部分 37

38 四-4、女性教職員選擇不同保證期間之範例 以55歲或65歲退休，一次繳付400萬元為例 年齡 保證10年 保證15年 保證20年 備註 期間
名稱 每年領取/ 平均餘命領取 平均餘命 以82歲計 利率變動型年金保險 21萬3229元 469萬1038元 20萬8240元 458萬1280元 20萬0227元 440萬4994元 55歲退休 假設宣告利率1.5% 投保滿5年後開始領取 即期終身年金保險 17萬8869元 482萬9463元 17萬6229元 475萬8183元 17萬1884元 464萬0868元 28萬5416元 342萬4992元 26萬3388元 395萬0820元 23萬5500元 471萬0000元 65歲退休 23萬4724元 399萬0308元 22萬2876元 378萬8892元 20萬6284元 412萬5680元 註：65歲退休且選擇保證20年者，平均餘命領取金額已加計身故受益人之領取部分 38

39 五、年金給付的期間 39

40 五、年金給付的期間 終身給付： 教職員於每一保單年度末仍生存時，保險公司給付年金，至身故為止(最高110歲)。 給付頻率：
利率變動型年金保險，可選擇按月、季、半年、年領取，惟每次金額不低於5000元。 即期年金類保險，按年領取。 40

41 六、遺族給付的金額與期間 41

42 六、遺族給付的金額與期間 利率變動型年金保險、即期終身年金保險 保證期間：指保險公司保證給付期間，可選擇10、15、或20年。
舉例：選擇20年者 如教職員開始領取滿20年後仍生存者，繼續領取至身故為止。 如教職員開始領取3年後即身故者，由身故受益人（或法定繼承人）同金額繼續領取至滿20年為止。 42

43 六、遺族給付的金額與期間(續) 保本即期終身年金保險 保本：保險公司保證給付所繳全部保費 舉例：繳納400萬元保費者
如教職員累積領取滿400萬元後仍生存者，繼續領取至身故為止。 如教職員累積領取50萬元後即身故者，由身故受益人（或法定繼承人）同金額繼續領取至滿400萬元為止。 43

44 七、其它附加權利 44

45 七、其它附加權利 海外急難救助服務 凡是富邦人壽保戶，如果於海外不幸發生意外傷害或突發性疾病，需要協助時，可立刻利用富邦人壽 「海外急難救助」專線與客服中心聯絡，將立即聯絡海外急難救助公司，並在最快的時間內跟您聯繫，提供最適切且必要的服務。 本辦法適用於被保險人於台灣、澎湖、金門、馬祖地區以外之區域連續旅行不超過 180天之期間內所發生之急難事故。 45

46 參、結語 46

47 參、結語 教職員退休後，將社會保險(公保)及職業退休金(退撫儲金)，均實行年金給付時，活到老領到老，活愈久領愈多，可以提供教職員安定而有尊嚴的生活保障。 47

48 報告完畢 敬請指教