九十九年度 出納管理講習會 99年10月21日.

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1 九十九年度 出納管理講習會 99年10月21日

2 總務處出納組業務簡介 出納付款作業 各類所得付款暨報稅作業 線上收款作業 一般收款暨收據管理作業

3 出納付款作業 項 目 承 辦 人 分 機 零用金支付 姚展菲小姐 ２３２７ 零用金電匯 黃麗容小姐 ２３２５ 支票發放 楊淑如小姐 ２３２２
項　　　目　 承　辦　人 分　　機　 零用金支付 姚展菲小姐　　２３２７ 零用金電匯 黃麗容小姐 ２３２５ 支票發放 　 楊淑如小姐　　２３２２ 收付款帳務(急件窗口) 顏秀芬小姐　　２３２２ 收付款帳務 吳佩玲小姐　　２３２１

4 付款方式 劃帳(透過郵局轉入個人郵局帳戶) 電匯(透過銀行匯款) 開立支票 支付現金(原預算科目以零用金結報經費) 如：管總、教學訓輔等經費

5 支票領取應注意事項 劃線 無『劃線』 禁止背書轉讓 無『禁止背書轉讓』 需存入金融機關帳戶 無需存入帳戶，可領現 不能轉讓他人 可轉讓他人
劃線、禁止背書轉讓：需存入受款人自身之金融機關帳戶 劃線、無『禁止背書轉讓』：可存入受款人之金融機關帳戶 或轉讓他人之金融機關帳戶 無『劃線』、禁止背書轉讓：親自至台銀高雄分行或行政大 樓三樓出納組前窗口領現 無『劃線』、無『禁止背書轉讓』：親自或請他人領現，代 理人需在支票背面簽名蓋章並出示身分證件

6 支票範本

7 請款業務應配合事項 零用金 預借款及墊付款 逕付廠商 請領各項人事費

8 零用金案件-現金支付 經費來源：管理及總務費用、教學及 訓輔費用、雜項費用等零 經費金額1萬元以下的開支。 經費請領結報經奉准後流程
星因應緊急開支之費用。 經費金額1萬元以下的開支。 經費請領結報經奉准後流程 會計室於支出憑證粘存單或彙總表蓋上【請送出納組付零用金】字樣 出納組經帳務作業後即通知承辦人領取現金 請承辦人依公款支付時限即時轉發各受款人

9 零用金案件-支票支付 經費來源：推廣教育成本、代收款、 請款方式：採零用金結報 經費請領結報經奉准後流程 建教合作成本 （含國科會）等
會計室開立支出傳票轉發計畫週轉金 出納組開立支票給「計畫主持人」 或「單位主管」轉發週轉金 請承辦人依公款支付時限即時轉發各受款人

10 零用金---以支票支付應注意事項 原則上受款人為「計畫主持人」或「單位主管」，若需特別指定『受款人』或採電匯作業請於憑證上註明
二萬元以下採【無『劃線』、無『禁止背書轉讓』】 ----等同現金(請妥善保管) 受款人於支票背面簽名蓋章後，逕向台銀高雄分行或本校台銀代辦窗口(營業時間：上午9:30至11:30)兌現(亦可請他人代領，代理人亦需在支票背面簽名蓋章並出示身分證件) 二萬元以上採【『劃線』、無『禁止背書轉讓』】 可存入支票受款人金融機關帳戶或經支票受款人於支票背面 蓋章(背書)後，可轉讓存入其他受款人金融機關帳戶

11 預借款及墊付款之案件 付款方式： 若採『劃帳』作業-----逕付墊付人或預借人 (請提供受款人郵局局帳號)
若採『電匯』作業-----逕付墊付人或預借人 請提供受款人銀行分行別、銀行帳號 台銀以外之帳戶，受款人需自付手續費30元 若採支票作業方式 一律開立【劃線、無『禁止背書轉讓』支票】 特急件(立即領取現金)：請於預借收據上註明【支票不劃線、不禁止背書轉讓】字樣 受款人原則為計畫主持人或單位主管（若需 指定『受款人』請註明）

12 逕付廠商之案件 原則上採『電匯』方式支付，電匯跨行手續費由廠商負擔。
請款時，請提供新增合作廠商銀行分行別、銀行帳號存摺影本 為可免負擔電匯手續費，鼓勵受款人提供台銀各分行之帳號存摺 本校電匯付款明細通知採 通知暨線上查詢並行方式(99.7.1啟用)。

13 電匯款項 通知暨網路線上查詢 進入出納組網頁點選「電匯查詢」

14 電匯款項 通知暨網路線上查詢 第一次登入請點選註冊 爾後登入「使用帳號」及「進入密碼」

15 電匯款項E-mail通知暨網路線上查詢 第一次註冊畫面： 登入個人身分證字號或廠商/機關統一編號及

16 請領各項人事費之案件 付款方式： 原則上採『劃帳』作業-----請款時，請務必提供新進 或新增人員身分證正反面影本及受款人
郵局局帳號並請詳填相關資料 若採『電匯』作業 請提供新增受款人銀行分行別、銀行帳號、身分證正反面影本並請詳填相關資料 台銀以外之帳戶，受款人需自付手續費30元 若由承辦單位經費來源負擔手續費，請於電匯印領清冊上，填寫手續費及經費來源。 ※※採劃帳或電匯不同方式入帳者，請分別填寫 劃帳或電匯銀行專用不同清冊

17 承辦人：黃麗容小姐 陳娟娟小姐 李蕊秀小姐 分 機：２３２１ ２３２５
各類所得作業 承辦人：黃麗容小姐 陳娟娟小姐 　　　　李蕊秀小姐 分　機：２３２１ 　　　　２３２５

18 請領各類所得應配合表單格式 逕付所得人郵局---填寫「郵局劃帳印領清冊」或 「授課鐘點費、講義編撰費、稿費劃帳印領清冊」
逕付所得人銀行帳戶---填寫「電匯銀行專用印領清冊」或 「電匯銀行專用授課鐘點費、講義編撰費、稿費印領清冊 」 (電匯手續費自付) 開立支票逕付墊付人：填寫「不劃帳印領清冊」或授課鐘點費、講義編撰費、稿費」不劃帳印領清冊請款 預借沖銷：填寫「不劃帳印領清冊」 空白表單可至出納組/共用表單下載處下載，網址

19 請領各類所得表單格式(一) 逕付所得人郵局帳戶---填寫「劃帳印領清冊」 所得名稱

20 請領各類所得表單格式(二) 「電匯銀行專用印領清冊」 ----逕付所得人金融機構帳戶 所得名稱

21 請領各類所得表單格式(三) 「不劃帳印領清冊」 ----墊付人專用(需敘述原因) 所得名稱

22 請領各類所得表單格式(四) 「授課鐘點費」「講義編撰費」「稿費」---劃帳(不劃帳)印領清冊

23 詳填印領清冊各欄位 身分證字號（外僑身分請填統一證號）、姓名 所屬月份、會計科目及代碼 所得類別、所得名稱 郵局局帳號、戶籍住址等相關資料
承辦人單位、分機 再次請領者，若表單上之郵局局帳號及住址無異動者，請填寫「已列檔」即可 請務必提供新進或新增人員身分證正反面影本及受款人郵局 局帳號並請詳填相關資料，外僑身分請附居留證或護照影本

24 所得歸戶注意事項 本組接到支出傳票及後附之劃帳印領清冊後，至劃入受款人帳戶，估需五至七個工作日
匯入受款人帳戶後，本組即列印「劃帳通知」供受款人覆核領款資料 所得歸戶採『現金收付制』，即當年度自本校領取之各類所得歸屬當年度之報稅所得。 ※※各類所得辦理付款外，除『免稅所得』外，將 列入『個人全年所得』。請　同仁務必詳實填 寫印領清冊，絕不可用第三者頂替報帳。

25 所得類別及所得名稱 所得類別 所 得 名 稱 ００ 免稅所得 ５０ 薪資所得 ５１ 租賃所得(含租船費) ９１ 競技競賽機會中獎獎金 ９２
所　得　名　稱 ００ 免稅所得 ５０ 薪資所得 ５１ 租賃所得(含租船費) ９１ 競技競賽機會中獎獎金 ９２ 其他所得(含租車費) ９Ａ 執行業務所得 ９Ｂ 非自行出版之稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費

26 執行業務所得-9B之判別 執行業務所得-9B 依據法條 範例
個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費之收入。但全年合計數以不超過十八萬元為限。 所得稅法第4條第1項第23款 論文審查費 論文指導費 著作審查費 翻譯費(稿件出版或報章雜誌刊登) 講演鐘點費(演講費-與業務無直接關係者) 所稱稿費、樂譜、作曲、編劇、漫畫等收入，指以本人著作或翻譯之文稿、樂譜、樂曲、劇本及漫畫等，讓售與他人出版或自行出版或在報章雜誌刊登之收入。 所得稅法施行細則第8條之5

27 講演鐘點費與授課鐘點費之區別 講演鐘點費(9B) 授課鐘點費(50)
(財政部74年4月23日台財稅第14917號函) 國稅局呼籲：公私機關、團體、事業及各級學校，在申報扣免繳憑單時，請注意分辨此兩類所得，如發現有申報錯誤，在稽徵機關尚未進行調查前，請儘速前往所轄稽徵機關辦理更正，俾免受罰。  講演鐘點費(9B) 授課鐘點費(50) 公私機關、團體、事業及各級學校，聘請學者、專家於公眾集會場所專題演講所給付之鐘點費，則屬所得稅法第4條第1項第23款規定之講演鐘點費，屬執行業務所得。 公私機關、團體、事業及各級學校，開課或舉辦各項訓練班、講習會及其他類似性質之活動，聘請授課人員講授課程，所發給之鐘點費，屬所得稅法第14條第1項第3款所稱之薪資所得。該授課人員並不以具備教授或教員身分者為限。

28 講演鐘點費與授課鐘點費之判定 演講費-與業務無直接關係者 授課鐘點費-涉與業務有關之講習會
指聘請專家、學者於公眾集會場所，所作之專題演講。 (例:醫護保健課題) 如業務講習會、訓練班及其他類似其有招生性質之活動，其須照排定之課程上課，如果排定之講授課程名為專題演講，但因係在上課場合為之，有上課之性質者，應與講演鐘點費有別，屬薪資所得。 (例:會計事務所為倡導會計、財稅相關之法令規定，舉辦各種法令講習會，經排定課程並聘請授課人員講授相關之法令條文，給付予授課人員之報酬)

29 諮詢單位及網頁 若對所得歸屬有任何疑難，可電洽高雄市國稅局（07）7256600轉服務股或出納組2321、2325。
請領各類所得常用所得名稱、對應所得代號及稅率一覽表或簡表請自出納組網頁下載

30 線上收款作業 技術支援： 計網中心：諶家雄先生 分　　機：２５４３ 行政支援： 出納組：吳秀娥小姐 分　機：２３２４

31 線上收款之特色 多元化的繳款方式 ATM、國內信用卡、美金信用卡、網路銀行 (預計12月底前增加超商繳款) 無限制的繳款環境
線上查詢交易狀況(已繳、未繳)及收款明細 自動列印繳費證明、結報報表及自動化退費功能 簡化行政工作流程 承辦單位---上網申請連線 繳款人------上網繳費 出納組------負責收款結報－自動依預算科目彙總及統計、自動扣除手續費及匯兌換算等功能

32 適用對象 建教合作收入－研討會 推廣教育收入－推廣教育班 募款收入－校友捐款、企業捐款 其他收取固定金額之雜項、代收款等收入
學分班、非學分班 募款收入－校友捐款、企業捐款 其他收取固定金額之雜項、代收款等收入 暑修、校際選課收入、管院場地使用費、圖書館之友年費、成績單工本費收入等

33 使用方式 向會計室申請預算科目代碼 申請收款連線(承辦單位) 導入付款網頁(學員繳費)
導入付款網頁(學員繳費)

34 承辦單位---申請線上收款連線步驟 向會計室申請預算科目代碼 單位連線申請 輸入帳號、密碼(單一入口網) 填寫資料 列印申請表
單位連線申請 輸入帳號、密碼(單一入口網) 填寫資料 列印申請表

35 上網填寫連線申請單

36

37 使用者繳款－

38 繳款者選擇收款單位與款別名稱

39 產生ATM繳費帳號以供繳款

40 輸入姓名及金額(信用卡)

41 刷卡成功回應網頁 2008/08/29 下午04:46:41

42 收款結報－出納組負責 收取銀行端傳送之電子檔 與收款系統之資料碰檔 Email通知各連線單位本日收款資料 結報收入－列印繳款明細及彙總資料
印繳費證明送承辦單位轉發繳款人

43 收款狀況查詢－ 交易狀態查詢 已入帳之記錄查詢或列印

44 更改收據抬頭作業流程

45 退費 檢具繳費證明 填寫申請書（網路申請） 陳核請款 退費 更正繳款證明

46 退費申請作業流程

47 收款暨收據管理系統 （收據筆數年約3萬張、年超過24億經費）
朝網路連結研發暨自動產生各式報表 （收據、收入憑證粘存單、專戶存款收款書、收款日報表、簽收單、收據繳回明細表及統計表、各式繳回（付）通知單等） 本系統適用對象（採線上收款管理系統作業者除外） 收支併列單位(約30個單位)及出納組 填寫各式【繳付〈繳回〉通知單】單位 收據作有效管理----隨時掌握每筆收據領用日期、開立日期、存入專戶日期、繳回第三聯日期及作廢號碼 本資源共享連結至出納帳務管理系統或提出需求之相關單位 承辦人線上多元查詢及亦適用預開收據及轉帳作業

48 外租收款暨收據管理系統 （網路版）之功能 (一)
收據與收款管理合而為一 以網頁連線方式進行收據領用註冊、開立收據、作廢收據、繳回收據等功能 『收入憑證粘存單』 在『同一款別、同一會計科目』下依不同『計畫代碼及名稱』分別彙整金額 收據起迄累計金額（斷號自動排除） 開立美金收據及扣除手續費後依【匯率】自動換算新台幣產生【收入憑證粘存單】結報功能 扣除手續費後產生【收入憑證粘存單】實收數功能

49 外租收款暨收據管理系統 （網路版）之功能 (二)
輸入【計畫代碼】自動產生計劃代碼及名稱、會計 代碼及會計名稱 在【計畫代碼及名稱】及【款別】 【備註】下增設『新增常用語』 登錄下一筆資料時，系統自動帶入前一筆【會計代碼】【會計科目】【計畫代碼及名稱】及【款別】 收據號碼依核可權限，系統自動依序給號 出納組以條碼刷入，系統自動導入全校當日繳庫之資料，便捷控管全校收款結報及收據使用情形。

50 外租收款暨收據管理系統 （網路版）之功能 (三)
本資源共享，以連線方式將各項收款資料供 後端出納帳務人員及相關單位使用。 多元查詢收款暨收據功能 起迄金額 繳款人 起迄收據號碼 起迄繳款日期 收款種類 當日全校彙整結報之『收款明細結報簽 收單』、『收款日報表』印製功能

51 外租收款暨收據管理系統 （網路版）之功能 (四)
當出納組刷入【收入憑證粘存單】條碼後，系統控制承辦人無法更改各欄位功能，需透過出納開放權限後始可放行，保障資料庫之正確性。 承辦人登錄繳回收據日期後，自動列印收據繳回統計及明細表 增加【繳回(付)通知書】16式線上登錄，且可【複製新增】整批資料、印製上述表單及提供查詢功能(目前仍在研發中)。 適用體育組、車管會【定額收據】之登錄、結報及查詢功能 ※繳回借支剩餘款：請自會計系統辦理歸還程序並列印『繳回通知書』，經會計室核可後，連同剩餘款一併繳至出納組

52 第一次請領空白收據人員登記表 (帳號依單位代碼+分機號碼產生以e-mail通知)

53 【收款暨開立收據】承辦同仁 操作路徑步驟

54 各類收據登錄畫面 (依款別、計畫代碼彙整)

55 列印報表(依繳款月份顯示) 3 １ 2 4 5

56 查詢畫面

57 簡報完畢