关于我所结算地区升贴水相关规则修订的说明 （清算部）

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1 关于我所结算地区升贴水相关规则修订的说明 （清算部）

2 业务背景 1 产生问题 2 思路简介 3 具体实现 4 影响分析 5 6 细则修改 7

3 一、业务背景 （一）现有结算流程 卖方都按照基准品的数量和交割结算价开具增值税专用发票（不包含升贴水）；
发生升水的，仓单注销时，仓单注销人向仓库支付升水款项，仓库将升水款转 付注册人，由注册人向注销人开具增值税发票（蓝字发票）； 发生贴水的，仓单注册时，仓单注册人向仓库支付贴水款项，仓库在仓单注销后将贴水款转付注销人，由注册人向注销人开具负数增值税发票（红字发票）。

4 （二）国税总局相关规定 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知（国税函[2005]1060号）规定，升水款项由注册人向注销人开具蓝字发票，贴水款项由注册人向注销人开具红字发票； 后期，《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2006]156号）和《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）重新规定了红字发票的开具流程，但该文件未提及是否适用于期货升贴水发票开具， 各地税务机关在执行中做法不一。

5 二、产生问题 （一）部分情况下，贴水发票无法开具 超过认证期，无法开具贴水发票； 交割货款发票信息与注册人不对应，无法开具贴水发票。
（二）长期以来，贴水对应的红字发票很难开具 期货升贴水发票开具，各地税务机关在执行中做法不一，造成开具困难。

6 一 三、思路简介 （一）地区升贴水纳入交割货款结算
07年始，我所逐步将所有品种改为对库管理，仓单上可以体现出地区升贴水，同时14年随着我所三步交割法的推出，我们已经具备把地区升贴水纳入交割货款一并结算的条件： 1.对于标准仓单期转现，目前交割货款按照买卖双方协议价格计算，仅需在计算交割货款时按协议价格1加上地区升贴水计算即可，平仓价格仍然按照协议价格进行2； 2.非标准仓单期转现不涉及升贴水结算问题； 3.对于提货单交割，在设计提货单交割结算方案时已经把溢短款和升贴水款一并在交割货款中结算，此次不需要修改； 注释1.铁矿石保税期转现按照申请日前一日最近交割月份合约结算价计算； 注释2.铁矿石保税期转现按照申请日前一日最近交割月份合约结算价平仓。

7 一 4.对于滚动交割和一次性交割，在滚动交割交收日和一次性交割最后交割日计算和收取买方差额货款时把买方所接仓单的地区升贴水款计算在内即可；
5.对于鸡蛋全月每日交割，与滚动交割和一次性交割类似，收取买方差额货款时把买方所接仓单的地区升贴水款（包括基准交割仓库与非基准交割仓库的升贴水和指定车板交割场所升贴水）计算在内即可。 6.保税交割期转现按照协议价格/申请日前一日最近交割月份合约结算价扣除税费后形成的价格及非基准交割仓库与基准交割仓库的保税升贴水划转货款。 7.保税一次性交割与非保税交割类似，只是补足差额货款时应包括保税的地区升贴水。

8 四、具体实现 采用标准仓单进行期转现时，会员应在交易日11:30前向交易所提出申请，交易所在申请的当日内予以审批。 11:30
期转现交割 采用标准仓单进行期转现时，会员应在交易日11:30前向交易所提出申请，交易所在申请的当日内予以审批。 1 4 2 11:30 结算 期转现批准日结算时，交易所将交易双方的期转现持仓按协议价格进行结算处理，产生的盈亏计入当日平仓盈亏。 协议价格不含地区升贴水，货款含地区升贴水。

9 提货单交割原有流程已经结算了升贴水和溢短，未做更改，不做特殊说明。

10 买方会员的配对买持仓的交易保证金转为交割预付款。
滚动交割 1 2 4 3 配对日 交收日 滚动交割流程 最后交割日 买方会员的配对买持仓的交易保证金转为交割预付款。 交易所在最后交割日闭市后将货款的80%付给卖方会员，余款在卖方会员提交了增值税专用发票后结清。 铁矿石保税、鸡蛋和黄大豆二号按照规定办理。 交收日闭市之前，买方会员须补齐与其配对交割月份合约持仓相对应的全额货款，办理交割手续。 全额货款需补齐的部分=合约价值的80%+地区升贴水

11 最后交易日闭市后，交易所将交割月份买持仓的交易保证金转为交割预付款。
一次性交割 1 2 4 3 最后交易日 配对日 仓单提交日 最后交割日 最后交易日闭市后，交易所将交割月份买持仓的交易保证金转为交割预付款。 交收日闭市后，交易所将卖方会员提交的标准仓单交付买方会员，将货款的80%付给卖方会员，余款在卖方会员提交了增值税专用发票后结清。 最后交割日闭市前，买方会员应当补齐与其交割月份合约持仓相对应的差额货款。 差额货款=合约价值的80%+地区升贴水

12 鸡蛋交割 标准仓单交割和车板交割 非标准仓单期转现 全月每日 选择交割 期转现 一次性交割 标准仓单交割

13 配对日闭市后，买方会员配对买持仓的交易保证金转为交割预付款，卖方会员配对卖持仓的交易保证金转为交割保证金。
全月每日 选择交割 采用标准仓单交割的，交收日闭市前，买方会员应当补齐与其配对交割月份合约持仓相对应的全额货款（包括非基准交割仓库与基准交割仓库的升贴水）；交收日闭市后，交易所将卖方交割的标准仓单过户给对应的配对买方。 1 2 4 3 配对日 交收日 配对日后一个交易日内， 买方将开具增值税普通发票 的具体事项通知卖方会员。  配对日闭市后，买方会员配对买持仓的交易保证金转为交割预付款，卖方会员配对卖持仓的交易保证金转为交割保证金。 采用车板交割的，交收日闭市前，买方会员应当补齐与其配对交割月份合约持仓相对应的全额货款（包括指定车板交割场所升贴水）；交收日闭市后，交易所将车板交割配对结果通知相应的指定车板交割场所及指定质量检验机构。

14 保税交割 塑料期转现 铁矿石期转现 铁矿石一次性 标准仓单 保税交割
全额交割货款（包括非基准交割仓库与基准交割仓库的保税升贴水） 塑料期转现 按照申请日前一日最近交割月份合约结算价扣除税费后形成的价格及非基准交割仓库与基准交割仓库的保税升贴水划转货款 铁矿石期转现 保税标准仓单货款=（保税交割结算价+非基准交割仓库与基准交割仓库的保税升贴水）×保税标准仓单数量×交易单位； 铁矿石一次性 标准仓单 保税交割

15 仓单转让交易所结算应通过协议价格加上地区升贴水结算

16 五、影响分析 一 （一）我所目前品种的升贴水情况如下： 以交易所官网公布数据为准 品种 地区升贴水 质量升贴水 豆一 有，全部为贴水
有，有升水和贴水 豆二 无，全部为基准库 玉米 豆粕 无 豆油 棕榈油 有，全部为升水 LLDPE PVC 无，非基准库设为0 无、暂未设置品牌升贴水 焦炭 焦煤 鸡蛋 铁矿石 纤维板 胶合板 聚丙烯 玉米淀粉 以交易所官网公布数据为准

17 一 （二）具体来看： 我所16个品种中，只有豆粕和PVC两个品种不存在升贴水结算问题；
如果把地区升贴水纳入交割货款结算，地区升贴水结算问题（6个品种）可以得到有效解决； 质量升贴水仍然会遇到升贴水结算问题。

18 一 六、细则修改（违约） （一）结算细则修正案 （二）交割细则修正案 （三）交割细则修改 （四）保税交割实施细则修改
注：以交易所实际公布为准

19 汇报完毕 谢谢