第8章 財務循環 第1節　財務循環之管理 第2節　相關文件及檔案 第3節　財務循環之流程 第4節　資訊科技新環境.

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1 第8章 財務循環 第1節　財務循環之管理 第2節　相關文件及檔案 第3節　財務循環之流程 第4節　資訊科技新環境

2 第八章　財　務　循　環 第一節　財務循環之管理 短期財務活動 中長期財務活動 財務循環之範圍 財務循環的目的

3 第八章　財　務　循　環 財務循環之定義 　財務活動涉及投資、負債或股東權益科目，也包括來自各交易循環之預算、帳務和出納作業。例如，投資有價證券、發行公司債等活動。彙總與財務作業活動有關的會計處理，稱為財務循環。

4 第八章　財　務　循　環 短期財務活動 應收帳款 應付帳款 票據系統

5 中長期財務活動 投資循環 融資循環 包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長短期投資之決策、買賣、保管與記錄等作業程序。
第八章　財　務　循　環 中長期財務活動 投資循環 　包括有價證券、不動產、衍生性商品及其他長短期投資之決策、買賣、保管與記錄等作業程序。 融資循環 　包括涉及股東權益、股務處理以及銀行借款、保證、承兌、租賃、發行公司債等資金融通交易事項之授權、執行和記錄等作業程序。

6 第八章　財　務　循　環 財務循環的範圍 ＊圖8-1

7 第八章　財　務　循　環 財務循環之背景流程圖(圖8-2)

8 融資循環之目的 1. 制定資金需求系統 2. 確認借款已先經核准 3. 遵循既定的借款規定 4. 確認資產安全
第八章　財　務　循　環 融資循環之目的 1. 制定資金需求系統 2. 確認借款已先經核准 3. 遵循既定的借款規定 4. 確認資產安全 5. 正確計算並記錄還本付息金額 6. 正確處理公司債(新股)發行作業 7. 正確處理證券之抵押作業 8. 正確處理股務作業

9 第八章　財　務　循　環 投資循環之目的 1. 確認投資買賣程序皆經授權與核准 2. 確保資產安全 3. 正確評價 4. 編製適當的報告

10 第八章　財　務　循　環 第二節　相關文件及檔案 相關表單 相關檔案 EXCEL應用範例

11 相關表單 資金預估狀況表 ＊表8-1 銀行帳號對帳單 ＊表8-2 應收票據異動明細表 ＊表8-3 長期投資明細表 ＊表8-4
第八章　財　務　循　環 相關表單 資金預估狀況表　＊表8-1 銀行帳號對帳單　＊表8-2 應收票據異動明細表　＊表8-3 長期投資明細表　＊表8-4 轉投資事業概況表　＊表8-5 公司債折溢價攤銷表　表8-6

12 第八章　財　務　循　環 相關檔案 應收帳款主檔 發票檔 應付憑單主檔 付款單檔 客戶帳單主檔 收款單檔 股東帳戶主檔

13 第八章　財　務　循　環 EXCEL財務函數和語法

14 第八章　財　務　循　環 第三節　財務循環之流程 日常資金營運活動 中長期財務循環

15 第八章　財　務　循　環 日常資金營運活動 －帳款管理系統 ＊圖8-7-a

16 第八章　財　務　循　環 日常資金營運活動 －票據管理系統 ＊圖8-7-b

17 中長期財務活動 投資流程(圖8-8) 融資流程(圖8-9.10) a.取得投資資產 a.取得融資資產 b.維護投資資產 b.支付融資利息股利
第八章　財　務　循　環 中長期財務活動 投資流程(圖8-8) 融資流程(圖8-9.10) a.取得投資資產 a.取得融資資產 b.維護投資資產 b.支付融資利息股利 c.出售投資資產 c.償還融資

18 第八章　財　務　循　環 第四節　資訊科技新環境 電子付款系統 網路銀行 信用卡徵信系統 信用卡驗證系統

19 第八章　財　務　循　環 電子付款系統 信用卡 電子現金 電子支票 智慧卡

20 第八章　財　務　循　環 網路銀行 1.一般服務項目 2.扮演的角色 3.優勢及發展重點 4.發展限制與風險

21 信用卡徵信系統 效益： 可簡化信用卡申請流程 縮短申請天數 降低作業成本 提高發卡效率
第八章　財　務　循　環 信用卡徵信系統 效益： 可簡化信用卡申請流程 縮短申請天數 降低作業成本 提高發卡效率 可進一步與資料庫作整合，強化金控公司信用卡業務交叉銷售之競爭優勢

22 信用卡驗證系統 目前線上付款時只需提供姓名、卡號與有效日期，經商店與銀行間後端 SSL加密連線驗核後，可迅速完成授權
第八章　財　務　循　環 信用卡驗證系統 目前線上付款時只需提供姓名、卡號與有效日期，經商店與銀行間後端 SSL加密連線驗核後，可迅速完成授權 未來網上刷卡購物除了信用卡號與到期日外，還必須加填一組持卡人自設的安全密碼進行認證，才能獲得授權 提高消費者對網路交易安全的信心，降低交易風險，更確保發卡銀行、收單銀行、商家、消費者間的交易安全機制。