贯彻落实《预算法》 加快推进预算绩效管理改革步伐 2015年8月

目 录 预算绩效管理的几个基本概念 一 二 我国的预算绩效管理的主要内容 三 我省预算绩效管理工作的总体要求及工作重点 四 目 录 预算绩效管理的几个基本概念 一 我国的预算绩效管理的主要内容 二 我省预算绩效管理工作的总体要求及工作重点 三 绩效目标编报中绩效指标的设置 四

一、预算绩效管理的几个基本概念 （一）预算绩效 （二）绩效管理 （三）绩效预算 （四）中国的预算绩效管理

（一）预算绩效 预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。 （1）产出：数量、质量、时间、成本 （2）结果：经济效益、社会效益、环境效益 如何评价绩效：经济性、效率性、效益性、 公平性

（二）绩效管理 绩效管理是一种注重绩效，并对产出以及产出是否达到预期结果进行管理的一种管理模式或策略。 （二）绩效管理 绩效管理是一种注重绩效，并对产出以及产出是否达到预期结果进行管理的一种管理模式或策略。 传统管理：做事正确，注重规章制度和程序。 绩效管理：做正确的事，注重效果。

（三）绩效预算 绩效预算就是政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定计划实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需费用来编制预算的一种方法。 绩效预算的主要内容： （1）战略计划或规划。 （2）部门职能、目标（年度绩效计划）。 （3）为实现目标需要做的事或项目。 （4）每一件事或项目的投入、产出、效果。

（四）中国的预算绩效管理的概念 预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。它强化政府预算为民服务的理念，强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金、办尽量多的实事，向社会公众提供更多、更好的公共产品和公共服务，使政府行为更加务实、高效。

1、预算绩效管理的内涵 （1）预算绩效管理是对现有制的完善。 （2）预算绩效管理主线是结果导向。 （3）预算绩效管理的核心是强化支出责任。 （4）预算绩效管理的特征是全过程管理，表现为紧密相连的四个环节。 （5）开展预算绩效管理的目的是提高预算绩效。 （6）预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分。 2、预算绩效管理与绩效预算的区别

二、我国预算绩效管理主要内容 （一）绩效目标管理 （二）绩效运行监控 （三）绩效评价管理 （四）评价结果应用

财政部预算绩效管理主要文件： 20110402财预[2011]285号关于印发《财政支出绩效 评价管理暂行办法》的通知 20110705财预[2011]416号《关于推进预算绩效管理 的指导意见》 20120921财预[2012]396号关于印发《预算绩效管理 工作规划（2012-2015年）》的通知 20130421财预[2013]53号关于印发《预算绩效评价共 性指标体系框架》的通知

山东省预算绩效管理主要文件： 20110816鲁财预〔2011〕67号关于印发《山东省省级 财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知 20131213鲁财预〔2013〕86号关于全面推进预算绩效 管理的意见 20140825鲁财绩〔2014〕2号关于印发《山东省省级 财政项目支出绩效目标管理办法（试行）》的通知 20141231鲁财绩〔2014〕4号关于印发《山东省省级 预算绩效管理委托第三方评价管理办法（试行）》的通知

预算绩效管理体系：是由绩效目标管理、绩效运行监 控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和 应用管理工作组成的综合系统， 预算绩效管理目标：逐步建立“预算编制有目标、预 算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈 ，反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

（一）绩效目标管理 预算绩效目标是指以客观的、可测量的绩效指标来表示的预算支出预期绩效水平，即用量化的标准、数值或比率来表示的预算实施预期达到的产出和效果。 绩效目标管理是指财政部门、业务主管部门和预算执行单位以预算绩效目标为对象，以预算绩效目标的编制、审核、下达、目标实现及结果运用为内容所开展的管理活动。

1、编制主体：谁申请资金，谁编制目标 2、主要内容：绩效指标、指标值。 ①预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量； ②预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等； ③服务对象或项目受益人满意程度； ④达到预期产出所需要的成本资源； ⑤衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标。

3、怎么编制绩效目标。 ①对项目功能进行梳理； ②确定总体目标； ③将总体目标细化分解，确定绩效指标； ④确定指标值。 3、怎么编制绩效目标。 ①对项目功能进行梳理； ②确定总体目标； ③将总体目标细化分解，确定绩效指标； ④确定指标值。

（二）绩效运行监控 绩效运行监控是指财政部门和预算部门依据设定的绩效目标对资金运行及绩效目标的预期实现程度开展的控制和管理活动。 监控方式：主要在现有预算执行监控中增加绩效内容。 监控重点：跨年度项目、专项资金。

（三）绩效评价管理 财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 17

1、评价主体（谁来评）： 财政部门、预算单位、第三方。 按评价主体划分的评价类型： （1）资金使用单位自评 （2）业务主管部门重点评价 （3）财政部门重点评价 （4）第三方独立评价

2、评价对象：财政预算资金 按评价对象划分评价类型： （1）部门预算支出绩效评价：包括项目支出绩效评价和部门整体支出绩效评价。 （2）财政总预算绩效评价； （3）专项资金绩效评价； （4）财政政策绩效评价； （5）转移支付绩效评价。

3、评价指标体系 绩效评价指标体系的组成 （1）绩效评价指标； 　　（2）绩效评价标准； 　　（3）评价指标权重。 绩效评价指标分类 （1）共性指标是适用于所有评价对象的指标。 （2）个性指标是针对省直部门或项目特点设定的，适用于不同部门或项目的业绩评价指标。

（四）评价结果应用 主要是建立评价结果反馈、通报、报告、公开，以及与预算挂钩的应用机制。

三、我省预算绩效管理工作的总体要求及工作重点 （一）《预算法》有关预算绩效管理的规定 ； （二）省委、省政府对预算绩效管理的要求； （三）当前我省预算管理工作的重点。

（一）《预算法》有关预算绩效管理的规定 第十二条规定：各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。 第三十二条规定：各级预算应当参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果等，进行编制。 各部门、各单位应当按照有关要求，以及绩效目标管理等预算编制规定，编制本部门、本单位预算草案。 第四十九条规定：人代会审查总预算草案及上一年总预算执行情况时，要对改进预算管理、提高预算绩效、加强预算监督等提出意见和建议。 第五十七条规定：各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价。 第七十九条规定：人大常会审查本级决算草案的重点内容包括支出政策实施情况和重点支出、重大投资项目资金的使用及绩效情况。

（二）省委、省府对预算绩效管理的要求 1、总体要求：全面构建“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的全过程预算绩效机制。逐步将绩效管理范围覆盖到各级预算单位和所有财政资金，绩效评价重点由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面。 2、绩效目标管理方面：力争2016年省市两级所有财政资金安排的项目全部实行绩效目标管理。对专项资金绩效目标实行前期评审。 3、绩效评价方面：全面实施预算单位项目资金自评价，强化重点评价，不断提高评价规模和占比。大力拓展绩效评价领域，积极开展部门整体支出绩效评价。 4、强化评价结果应用，评价结果与预算安排挂钩。 5、大力推行第三方机构独立评价。

（三）当前我省预算绩效管理工作的重点 1、进一步扩大绩效目标管理范围： 2016年省级所有经费拨款安排的投资发展类项目，以及政府性基金等其他财政拨款安排的1000万元及以上投资发展类项目全部纳入绩效目标管理。 2、扩大绩效评价范围和规模。 2015年预算执行完成后，所有设立绩效目标的经费拨款1000万元及以上投资发展类项目，全部开展绩效自评，业务主管部门和财政部门选择一定比例的项目开展重点评价。大力推动第三方评价。 3、抓好评价结果应用和公开。 建立结果通报、报告、公开以及与预算安排挂钩等应用机制，促进财政管理水平不断提高。

四、绩效目标编报中绩效指标的设置 1、个人补贴类项目。 产出数量指标：补贴人数。 产出质量指标：差错率、按时发放率。 产出时限指标：完成时间。 效益指标:满意度（补助对象、一般群众、相关工作人员、专家等）

2、采购类项目。 产出数量指标：采购设备数。 产出质量指标：是否合格。 产出时限指标：采购完成或交付使用时间。 效效指标：年诊疗人数、年经济收入、满意度（病人或相关专家）。

3、免费或初助类项目 产出数量指标：手术数量。 产出质量指标：手术合格率。 产出时限指标：全部手术或工作的完成时间。 效益指标：病人或专家满意度。

4、支持事业发展类项目。 绩效目标：省级财政安排资金用于养老机构建设和运营、城市社区老年人日间照料中心和农村幸福院建设开办、养老服务信息平台建设奖补、养老服务人才建设、齐鲁敬老使者津贴等相关项目。 产出数量指标：支持机构建设数、补贴运营机构数、养老服务人才培养数。 产出质量指标：机构应达到的标准、培养人才考核合格率。 产出时限指标：各项工作的完成时间。 效益指标：养老机构供养老人数，为老人服务次数等，各类人群的满意度等。

5、大学生创业引领专项资金 绩效目标：评估认定10家左右省级大学生创业孵化基地和创业园区，引领大学生创业1万人以上，带动就业5万人以上。 产出数量指标：评估认定省级大学生创业孵化基地和创业园区数、引领大学生创业人数。 产出质量指标：基地和园区的标准。 产出时限指标：各项工作完成时间。 效益指标：带动就业人数。

谢 谢！ 山东省财政厅预算绩效管理处 周象民 电话：82669830、13953100306