银行存款日常业务处理 ◆训练17 银行存款管理 ◆训练18 办理银行开户 ◆训练19 购买银行结算凭证 ◆训练20 设置银行存款日记账 ◆训练17 银行存款管理 ◆训练18 办理银行开户 ◆训练19 购买银行结算凭证 ◆训练20 设置银行存款日记账 ◆训练21 银行存款收入业务处理 ◆训练22 银行存款支出业务处理 ◆训练23 登记银行存款日记账 ◆训练24 编制银行存款余额调节表

训练17 银行存款管理 训练目的 训练资料 通过本训练，使学生知道从事出纳工作必须遵守的银行结算纪律。 （1）银行存款管理有关规定。 训练17 银行存款管理 训练目的 训练资料 通过本训练，使学生知道从事出纳工作必须遵守的银行结算纪律。 （1）银行存款管理有关规定。 （2）案例资料。

训练17 银行存款管理 训练项目 (1) 2008年1月4日,公司向北京安新公司销售一批A商品，货款及增值税款共计23 400元。接到该公司注明23 400元的转账支票一张，出纳当天将该转账支票送存开户银行进行入账。时过数日，银行告知该公司账户已撤，无法收回此货款。 指导与提示

训练17 银行存款管理 训练项目 (2)张鑫为A公司进行一批产品工艺设计，A公司给其签发一张5万元的空白转账支票作为劳动报酬。张鑫想要把这张支票转为现金，找到北京方舟有限公司出纳员小李，希望其帮忙。小李碍于情面，觉得5万元支票在本单位一进一出，也不会给本企业带来损失，于是将转账支票存入开户银行同时又开出现金支票将款提出交于张鑫。 指导与提示

训练18 办理银行开户 训练目的 训练内容 通过本训练，使学生清楚银行开户的基本程序。 协助会计，办理银行开户。

训练18 办理银行开户 银行开户业务处理流程 银行开户申请书 企业法人营业执照 印章、印鉴卡片 指导与提示 税务登记证 相关人员身份证（略） 训练18 办理银行开户 银行开户业务处理流程 银行开户申请书 企业法人营业执照 印章、印鉴卡片 指导与提示 税务登记证 相关人员身份证（略） 组织机构代码副本 开户许可证

训练19 购买银行结算凭证 训练目的 训练内容 通过本训练，使学生熟知购买、使用发票和银行空白凭证的工作程序和操作方法。 训练19 购买银行结算凭证 训练目的 训练内容 通过本训练，使学生熟知购买、使用发票和银行空白凭证的工作程序和操作方法。 （1）到税务部门了解购买发票的工作程序和操作方法。 （2）填制“重要凭证领用单”。 （3）审核“空白凭证收费单”。 （4）填制“支票供应使用登记簿”、“支票配售记录”。

训练19 购买银行结算凭证 训练项目 （1）某日，财务主管派小李到税务部门购买5本发票。他不清楚发票有哪些种类。 增值税专用发票 训练19 购买银行结算凭证 训练项目 （1）某日，财务主管派小李到税务部门购买5本发票。他不清楚发票有哪些种类。 增值税专用发票 普通零售发票 指导与提示 服务业、娱乐业、文化体育业发票 定额专用发票

训练19 购买银行结算凭证 训练项目 （2）2008年1月4日，出纳开出重要空白凭证领用单，到开户银行准备购买现金支票、转账支票、进账单各一本。 开户银行审核无误后，收取工本费、手续费共50元,并同时开出领用空白凭证收费单。出纳员收到工商银行签发的收费单，并对重要凭证进行妥善保管，登记支票供应使用登记簿及支票配售记录。 指导与提示

训练20 设置银行存款日记账 训练目的 训练内容 通过本训练，使学生学会如何设置银行存款日记账。 （1）填写日记账簿启用表。 训练20 设置银行存款日记账 训练目的 训练内容 通过本训练，使学生学会如何设置银行存款日记账。 （1）填写日记账簿启用表。 （2）结转上年余额。

训练20 设置银行存款日记账 训练项目 （1）2007年12月31日，出纳员小李准备启用2008年银行存款日记账，填写“账簿启用及交接表”。 训练20 设置银行存款日记账 训练项目 （1）2007年12月31日，出纳员小李准备启用2008年银行存款日记账，填写“账簿启用及交接表”。 指导与提示 （2）将2007年银行存款日记账的年终余额8 600 000.00元，结转到新年度银行存款日记账中。 指导与提示

训练21 银行存款收入业务处理 训练目的 训练内容 通过本训练，使学生学会如何处理银行存款收入业务。 （1）办理银行存款进账手续。 训练21 银行存款收入业务处理 训练目的 训练内容 通过本训练，使学生学会如何处理银行存款收入业务。 （1）办理银行存款进账手续。 （2）申请流动资金借款。

训练21 银行存款收入业务处理 训练项目 （1）2008年1月4日，收到利民公司签发的转账支票一张，为该公司上月所欠货款80 000元。 训练21 银行存款收入业务处理 训练项目 （1）2008年1月4日，收到利民公司签发的转账支票一张，为该公司上月所欠货款80 000元。 审核转账支票 指导与提示 填制“进账单”

训练21 银行存款收入业务处理 训练资料 （2）2008年1月4日，向开户银行申请借入流动资金150 000元，期限为3个月，年利率为5%，到期一次还本付息，款已划转到本单位存款账户。 银行借款业务处理流程 指导与提示 填制“借款凭证”

训练21 银行存款收入业务处理 训练资料 （3）1月4日，按照公司增资扩股的决议，收到北京科海商贸公司投资款200 000元已到位，转账支票账号11223535，并填制进账单将款项存入企业银行存款户。 指导与提示

训练21 银行存款收入业务处理 训练资料 （4）2008年1月4日，收到2007年第四季度存款利息传票收账通知，会计据此填制记账凭证，出纳依据记账凭证登记银行存款日记账。 指导与提示

训练22 银行存款支出业务处理 训练目的 训练内容 通过本训练，使学生学会如何处理银行存款支出业务。 办理银行存款支付的各种业务。

训练22 银行存款支出业务处理 训练资料 （1）业务员小李到财务部申请签发转账支票，准备去进货。当出纳员向其索要支付申请书时，小李不耐烦地说：“就到附近采购点材料，一会儿就回来，不要这么繁琐了……” 指导与提示

训练22 银行存款支出业务处理 训练资料 （2） 2008年1月4日，公司决定以每股4元的价格从北京证券京广交易所购入A上市公司股票50股，并将其划为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为50万元，另支付相关交易费用金额为3 000元。公司将款项划转给北京证券京广营业所。 指导与提示

训练22 银行存款支出业务处理 训练资料 （3）2008年1月4日，公司从天津精密机床厂购入一台ABB设备。增值税专用发票注明价税合计117 000元，货款通过银行汇兑结算支付。 指导与提示

训练22 银行存款支出业务处理 训练资料 （4）2008年1月4日，公司向本市华贸群胜有限责任公司购买A材料400千克，单价650元，价款260 000元，增值税44 200元，增值税专用发票上注明价税合计304 200元，对方送货时代垫运费500元。材料已到达企业，并验收入库。出纳员开出一张金额为304 700元的转账支票，交给对方营业员。 指导与提示

训练22 银行存款支出业务处理 训练资料 （5）2008年1月4日，公司会计通过网上报税方式将上月的“城市维护建设税”及“教育费附加”计算出来并打印税票交财务负责人审批和领导审批；经企业领导审批后，会计将税票交给出纳员办理缴税。出纳员把税票送交开户银行办理付款，并取回税票记账联和报税联，会计以记账联为依据编制记账凭证，出纳据以登记银行存款日记账。报税联交主管税务机关。 指导与提示

训练23 登记银行存款日记账 训练目的 训练内容 指导与提示 通过训练使学生掌握银行存款日记账的登记方法。 登记银行存款日记账，并结出当日银行存款余额。 指导与提示

训练24 编制银行存款余额调节表 训练目的 训练内容 培养和训练学生对银行存款清查的能力。 （1）对银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。 训练24 编制银行存款余额调节表 训练目的 训练内容 培养和训练学生对银行存款清查的能力。 （1）对银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。 （2）写出未达账项的数额。

训练24 编制银行存款余额调节表 训练资料

训练24 编制银行存款余额调节表 训练资料 银行存款日记账 结算凭证 摘 要 借方 贷方 余额 月 日 种类 号数 1 4 转支 付货款 训练24 编制银行存款余额调节表 训练资料 银行存款日记账 2008 年 结算凭证 摘 要 借方 贷方 余额 月 日 种类 号数 1 4 转支 付货款 40 000 6 097 000 5 现支 提现 30 000 广告费 45 000 6 特转 利息 60 000 8 差旅费 35 000 汇票 保险费 400 000 10 货款 50 000 14 委收 电话费 16 养路费 20 存现金 30 运输费 31 购货 570 000 　合 计 150 000 1 240 000 5 007 000

训练24 编制银行存款余额调节表 银行对账 指导与提示 调整未达账项 编制银行存款余额调节表

The End

训练17 银行存款管理 银行结算相关规定： 企业办理各项收付款时，必须如实填写款项来源或用途，不得巧立名目，套取现金；企业在银行的账户必须有足够的资金保证支付，企业的各种经济往来，除按照国家规定可以使用现金以外，都必须办理转账结算，严格遵守银行结算纪律。

训练17 银行存款管理 银行结算相关规定： （1）不准签发没有资金保证的票据（不准签发空头支 票）或远期支票，套取银行信用。 训练17 银行存款管理 银行结算相关规定： （1）不准签发没有资金保证的票据（不准签发空头支 票）或远期支票，套取银行信用。 （2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务 的票据，套取银行和他人资金。 （3）不准无理由拒绝付款，任意占用他人资金。 （4）不准违反规定开立和使用银行账户。

训练18 办理银行开户 银行开户业务处理流程图 中国人民银行 企业 开户银行 开户材料 开户申请书、银行印鉴 开户许可证 开户申请书、 训练18 办理银行开户 申请开户 提交 填制 中国人民银行 企业 开户银行 开户材料 开户申请书、银行印鉴 开户许可证 颁发 开户申请书、 银行印鉴 预留 银行开户业务处理流程图

训练18 办理银行开户 企业法人营业执照 北京市工商行政管理局 登记机关 北京市工商行政管理局 （副 本） 名 称 北京方舟有限公司 训练18 办理银行开户 企业法人营业执照 （副 本） 注册号 110223911210 名 称 北京方舟有限公司 住 所 北京市朝阳区青叶大厦218号 法定代表人 李晓春 注 册 资 本 伍佰万元 企 业 类 型 有限责任公司 经 营 范 围 研究、开发、销售、计算机软件、因特 网信息服务 营 业 期 限 至 成 立 日 期 二 0 0 五年十一月二十五日 说 明 1 .《企业法人营业执照》是企业取得企业法人资格的合法经营 的凭证。 2 .《企业法人营业执照》分正本和副本，正本和副本具有同等 法律效力营业执照正本应在企业法人住所醒目的位置。企业 法人可根据业务需要，向登记机关申请领取若干副本。 3 . 营业执照不得伪造、涂改、出借、转让，除登记机关外，其 他任何单位和个人均不得扣留、收缴和调销。 4 . 企业法人应在核准登记的经营范围内从事经营活动。 5 . 企业法人登记注册事项发生变化时，应向登记机关申请变更 登记。 6 . 每年一月一日至四月三十日，登记机关对企业法人进行年度 检验。 7 . 企业注销登记时，应交回营业执照正、副本，营业执照被登 记机关吊销后自行实效。 企业法人年检情况 每年一月一日至四月三十日，到登记机关申请年检，不再另行通知 登记机关 北京市工商行政管理局 二0 0五年十一月二十五日 北京市工商行政管理局 年检专用章

训练18 办理银行开户 财务专用章 中国工商银行印鉴卡 赵 军 营业执照号码：110223911210 单位名称：北京方舟有限公司 春李 训练18 办理银行开户 中国工商银行印鉴卡 营业执照号码：110223911210 单位名称：北京方舟有限公司 公司公章 财务专用章 法人代表章 会计人员印章 会计主管 记账会计 出纳会计 北京方舟有限公司 财务专用章 北京方舟有限公司 赵 军 春李 印晓 陈 青 李乐平

训练18 办理银行开户

训练18 办理银行开户

训练18 办理银行开户

训练19 购买银行结算凭证 要求1 必须有真实的收入，才能开具发票。 要求2 不能拆本使用发票；不能转借、转让或代开发票；不得倒卖或倒买发票。 要求3 开发票应在规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填开，各联内容必须一致，并在发票联加盖企业财务章或发票专用章。 北京方舟有限公司 财务专用章 增值税专用发票是机打套票，一式三联：一联抵扣联；二联发票联，购货方凭以记账；三联记账联，销货方凭以记账。不能随意单联打印。

训练19 购买银行结算凭证 记 账 联 发 票 联 存 执 联 壹 陆 贰 伍 零 零 壹 陆 贰 伍 零 零 李乐平 2008 1 4 训练19 购买银行结算凭证 要求1 必须有真实的收入，才能开具发票。 要求2 不能拆本使用发票；不能转借、转让或代开发票；不得倒卖或倒买发票。 要求3 开发票应在规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填开，各联内容必须一致，并在发票联加盖企业财务章或发票专用章。 要求4 发票字迹应明晰，不得涂改，如发生错误，再错票上加盖“作废”戳记后，重新开一张发票。 北 京 市 全国统一发票专用章 国家税务局监制 客户名称: Payer 支票号: Check No. 发票代码 111000621011 Invoice Code 发票号码 19911210 Invoice No 开票单位（盖章） 开票人 年 月 日 编 号 商 品 名 称 规 格 单位 数 量 单 价 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 三、销货方记账联 小 写 金 额 合 计 大写金额 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 记 账 联 北 京 市 商 业 企 业 专 用 发 票 BEIJING COMMERCIAL CORPORATION INVOICE I N V O I C E 北 京 市 全国统一发票专用章 国家税务局监制 客户名称: Payer 支票号: Check No. 发票代码 111000621011 Invoice Code 发票号码 19911210 Invoice No 开票单位（盖章） 开票人 年 月 日 编 号 商 品 名 称 规 格 单位 数 量 单 价 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 二、付款方收执 小 写 金 额 合 计 大写金额 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 发 票 联 北 京 市 商 业 企 业 专 用 发 票 BEIJING COMMERCIAL CORPORATION INVOICE I N V O I C E 北京万方公司 复印纸张 A4 包 50 20 1 0 0 0 0 0 计算器 Anycall 个 5 12 5 6 2 5 0 0 ￥ 1 6 2 5 0 0 壹 陆 贰 伍 零 零 李乐平 0 7 1 4 北京方舟有限公司 税号：110223195611250062 发票专用章 北 京 市 全国统一发票专用章 国家税务局监制 客户名称: Payer 支票号: Check No. 发票代码 111000621011 Invoice Code 发票号码 19911210 Invoice No 开票单位（盖章） 开票人 年 月 日 编 号 商 品 名 称 规 格 单位 数 量 单 价 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 一、存根联 小 写 金 额 合 计 大写金额 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 存 执 联 北 京 市 商 业 企 业 专 用 发 票 BEIJING COMMERCIAL CORPORATION INVOICE I N V O I C E 北京方舟有限公司 复印纸张 A4 包 50 20 1 0 0 0 0 0 计算器 Anycall 个 5 12 5 6 2 5 0 0 ￥ 1 6 2 5 0 0 壹 陆 贰 伍 零 零 开好套写发票以后，将二、三联从发票本上撕下，二联交与购货方记账；三联交给销货方记账；存根联仍存放在发票本上，以备将来核查之用。 李乐平 2008 1 4 普通零售发票是手工填制套票，一式三联：一联存执联；二联发票联，购货方凭以记账；三联记账联，销货方凭以记账。不能随意单联填制。

北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票（卷票) 沈阳市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票（卷票) 服务业、娱乐业、文化体育业发票 北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票（卷票) 北 京 市 全国统一发票专用章 地方税务局监制 beijing special invocefr servitcustrve industry Jsklaalldj cjaljlls;a 发 票 联 发 票 联 I n v o I c l 发票代码 211000572120 发票号码 24663707 密 码 信息码 2012050204 23057212-09424716-63707335-294 税务登记号： taxrbgistry no 收款单位： PAYEE 付款单位（个人）： 经 营 项 目 金 额 SERVICEITEM AMOUNTCNARGED 金额合计： （人民币大写） 机打票号： PRINTING NO 税控装置防伪码： ANTI-FORGERY CODE 税控装置号： -FORGERY NO 收款单位（盖章有效） 开票日期： -PAYEE(SEAL) DATEISSUED 税控装置打印发票手开无效 PRINTED BY RJJSKFNXMKJSJLLD 《机打票号》与《信息码》和《发票号码》必须一致，否则无效 沈阳市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票（卷票) 沈阳市 全国统一发票专用章 地方税务局监制 beijing special invocefr servitcustrve industry Jsklaalldj cjaljlls;a 发 票 联 I n v o I c l 发 票 联 发票代码 211000572120 发票号码 24663707 密 码 信息码 2012050204 23057212-09424716-63707335-294 税务登记号： taxrbgistry no 收款单位： 付款单位（个人）： 经 营 项 目 金 额 SERVICEITEM AMOUNTCNARGED 金额合计： （人民币大写） 机打票号： PRINTING NO 税控装置防伪码： ANTI-FORGERY CODE 税控装置号： -FORGERY NO 收款单位（盖章有效） 开票日期： -PAYEE(SEAL) DATEISSUED 税控装置打印发票手开无效 PRINTED BY RJJSKFNXMKJSJLLD 《机打票号》与《信息码》和《发票号码》必须一致，否则无效 北京方舟有限公司 沈阳凯悦饭店 住宿费 480 元 肆佰捌拾元整 1109112100017 1109112101234 2008. 01. 04 2008.01.04 发票专用章 PAYEE PAYEE 机打套写卷票 服务业、娱乐业、文化体育业发票是机打套卷票，一式两联：一联记账联，服务方凭以记账；二联发票联，消费方凭以记账。不能随意单联填制。

兑奖联 兑奖联 兑奖联 20 50 100 训练19 购买银行结算凭证 发票联 发票联 发票联 财务专用章 训练19 购买银行结算凭证 定额专用发票：100元、50元、10元、5元、2元、1元面值。 兑奖联 发票联 北京市定额专用发票 BEIJING QUOTA SPECIAL INVOICE 发票代码 发票号码 INVOICE CODE INVOICE NO 密码 PASSWORD 信息码 PINF NUMBER 23057212-09424716-63707335-28 211000502080 0385673 北 京 市 全国统一发票专用章 地方税务局监制 2008050103 开票日期 年 月 日 收款单位（盖章有效） DATE ISSUED Y M D PAYEE（SEAL） 贰拾元 ￥：20.00 WENIY YUAN 20 奖区 1.刮开奖区覆盖后显示中奖金额或“谢谢您”。 2.告知事项：中奖后，在兑奖前不得将发票联和兑奖联撕开。否则，不予以办理兑奖手续。 北 京 市 全国统一发票专用章 地方税务局监制 发票联 北京市定额专用发票 BEIJING QUOTA SPECIAL INVOICE 发票代码 发票号码 INVOICE CODE INVOICE NO 密码 PASSWORD 信息码 PINF NUMBER 23057212-09424716-63707335-28 211000502080 0385673 2008050103 开票日期 年 月 日 收款单位（盖章有效） DATE ISSUED Y M D PAYEE（SEAL） 伍拾元 ￥：50.00 WENIY YUAN 50 奖区 兑奖联 1.刮开奖区覆盖后显示中奖金额或“谢谢您”。 2.告知事项：中奖后，在兑奖前不得将发票联和兑奖联撕开。否则，不予以办理兑奖手续。 北 京 市 全国统一发票专用章 地方税务局监制 发票联 北京市定额专用发票 BEIJING QUOTA SPECIAL INVOICE 发票代码 发票号码 INVOICE CODE INVOICE NO 密码 PASSWORD 信息码 PINF NUMBER 23057212-09424716-63707335-28 211000502080 038567 2008050103 开票日期 年 月 日 收款单位（盖章有效） DATE ISSUED Y M D PAYEE（SEAL） 壹佰元 ￥：100.00 WENIY YUAN 100 奖区 兑奖联 1.刮开奖区覆盖后显示中奖金额或“谢谢您”。 2.告知事项：中奖后，在兑奖前不得将发票联和兑奖联撕开。否则，不予以办理兑奖手续。 23057212-09424716-6370335-28 财务专用章 北京方舟有限公司 定额发票是预先印制票，一联：发票联，消费方凭以记账。

BEIJING COMMERCIAL CORPORATION INVOICE 训练19 购买银行结算凭证 北 京 市 全国统一发票专用章 国家税务局监制 客户名称: Payer 支票号: Check No. 发票代码 111000621011 Invoice Code 发票号码 19911210 Invoice No 开票单位（盖章） 开票人 年 月 日 编 号 商 品 名 称 规 格 单位 数 量 单 价 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 一、存根联 小 写 金 额 合 计 大写金额 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 存 执 联 北 京 市 商 业 企 业 专 用 发 票 BEIJING COMMERCIAL CORPORATION INVOICE I N V O I C E 原始凭证名称 客户名称 北京方舟有限公司 商品名称、数量、单价、金额等 复印纸张 A4 包 50 20 1 0 0 0 0 0 计算器 Anycall 个 5 12 5 6 2 5 0 0 发票专用章 北京双赢商贸有限公司 壹 陆 贰 伍 零 零 印章清楚 金额准确 陈锦 2008 1 4 责任人、时间等

训练19 购买银行结算凭证 ·重要凭证的取得流程 开户银行 出纳 或税务机关 空白凭证领用单（回执） 90 （回单） 训练19 购买银行结算凭证 ·重要凭证的取得流程 填写 申请 核对、盖章、告知密码、返回 出纳 开户银行 或税务机关 重要空白凭证, 支票供应、使用登记簿 空白凭证领用单（回执） 90 空白凭证收费单 （回单） 空白凭证领用单 交纳银行手续费

朝阳分理处 训练19 购买银行结算凭证 财务专用章 ·重要凭证领用单 中国工商银行北京分行 训练19 购买银行结算凭证 ·重要凭证领用单 2008 1 4 北京方舟有限公司 110223911210 朝阳分理处 中国工商银行北京分行 2008. 01. 04 财务专用章 北京方舟有限公司 转账支票 3本 现金支票 3本 进账单 1本 春李 印晓 重要空白凭证领用单，一式两联套写：第一联，回执联，购买方凭以记账；第二联，交给银行凭以记账。

训练19 购买银行结算凭证 ·审核空白凭证收费单 训练19 购买银行结算凭证 ·审核空白凭证收费单 出纳员收到这些重要的空白凭证后，必须认真审核凭证号码的起止号，并应逐张进行核对，防止有丢张情况，核对无误，及时登记“支票供应使用登记簿”。 转讫 2007.01. 04 中国工商银行 朝阳分理处 2008.01. 领用空白凭证收费单，一式两联套写：第一联，回执联，银行凭以记账；第二联，交给购买凭证方凭以记账。

训练19 购买银行结算凭证 ·登记支票供应使用登记簿 训练19 购买银行结算凭证 ·登记支票供应使用登记簿 “支票供应使用登记簿”扉页登记是在启用该簿籍时一次登记。按照企业基本情况逐项登记即可。簿籍中每页是连续编号的，即体现配售纪录同时也说明使用情况，出纳人员必须根据实际情况逐行进行登记。

登记支票供应使用登记簿 北京方舟有限公司 春李 财务专用章 印晓 上表是支票供应情况：本次购买支票的时间、本数、责任人等基本情况；下表是支票的使用时间、用途、金额、责任人等基本情况。支票一本共25页，使用情况表每页有25行，使用支票要按号连续使用，登记情况也应按号连续登记，如果出现支票登记错误，应该上作废章，同时也应将作废支票情况登记在支票供应使用登记簿上。 为加强对支票收付的管理，企业必须设置支票供应使用登记簿，监控支票供应使用的基本情况。 支票供应使用登记簿扉页上登记企业基本情况。

训练20 设置银行存款日记账 财务专用章 北京方舟有限公司 赵 军 训练20 设置银行存款日记账 北京方舟有限公司 财务专用章 北京方舟有限公司 银行存款日记账 0802 100 2008 01 01 赵军 陈青 李乐平 赵 军 陈青 李乐平 5元 中国印花税票 管理银行存款日记账中出现更换出纳员时，应详细填写交接纪录，并加盖印章以示区分责任。 印花税税票贴至在账簿启用及交接表的贴印花税票处，并划双横线以示完税。

训练20 设置银行存款日记账 按照基本技能中数字书写要求，阿拉伯数字书写每一行的占1/2。 训练20 设置银行存款日记账 2008 1 1 期初余额 8 6 0 0 0 0 0 0 0 2008 按照基本技能中数字书写要求，阿拉伯数字书写每一行的占1/2。

训练21 银行存款收入业务处理 银行存款收入业务处理流程 出纳 会计 单证和业务资料 记账凭证 日记账 审核 登记 传递 开票 填制 训练21 银行存款收入业务处理 审核 登记 传递 开票 填制 日记账 会计 出纳 单证和业务资料 记账凭证 复核、收款 银行存款收入业务处理流程

财务专用章 训练21 银行存款收入业务处理 北京利民有限责任公司 中国工商银行 转账支票（京） X VI195611223535 捌万元整 训练21 银行存款收入业务处理 中国工商银行 转账支票（京） X VI195611223535 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人 民 币 （大写） 本支票有效期十天（签发日出外，到期日为例假者顺延） Kf fd dslmv vldlvmc. 234 9s0m slwfps0jd3 ktk50 贰零零捌 零壹 零肆 北京方舟有限公司 捌万元整 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 欠货款 北京利民有限责任公司 财务专用章 万峰之印 时间 收款人 金额大写规范 金额小写规范 用途真实 审核外来的“转账支票” (1)出票日期：是否大写准确。 (2)收款人、金额、用途填写是否清楚。 (3)出票人签章处加盖的印鉴是否是与银行预留印鉴相符。 (4)与开户银行核实，出票人账户中是否有足够的款项划转。 核实印鉴

训练21 银行存款收入业务处理 2008 01 04 北京利民有限责任公司公司 北京方舟有限公司 11223535 11022319881210 工商银行西城支行 工商银行朝阳支行 捌万元整 中国工商银行 朝阳分理处 转讫 2008.01.04 ¥ 8 0 0 0 0 0 0 转支 1张 转 19561122535 进账单一式三联，第一联为回单，是开户银行交给持（出）票人的回单；第二联为贷方凭证，由收款人开户银行作贷方凭证，第三联为收账通知，是收款人开户银行交给收款人的收账通知。银行在进账单第一联加盖业务公章、在第三联加盖转讫章作收账通知，一并交给持票人作为记账依据；在第二联加盖转讫章作贷方凭证，办理转账。

训练21 银行存款收入业务处理 申请人向银行信贷部门提交借款申请书 审查后，将借款凭证送会计部门办理借款转账手续 训练21 银行存款收入业务处理 申请人向银行信贷部门提交借款申请书 审查后，将借款凭证送会计部门办理借款转账手续 审核批准、签订借款合同协议书 转账后，银行会计在借款凭证第三联收账通知联加盖转讫章，并交借款人 借款人填制借款凭证送交银行信贷部门 审查 出纳以盖章的借款凭证为依据，登记银行存款日记账 银行借款业务处理流程

训练21 银行存款收入业务处理 朝阳分理处 中国工商银行北京分行 2008.01.04 中国工商银行 朝阳分理处 转讫 2008.01.04 借款人需要借款时，应填制一式五联的借款凭证（第一联借方凭证，第二联贷方凭证，第三联回单，第四联放款记录，第五联借据），并在第一、五联上加盖预留银行印鉴，送银行信贷部门审查同意后，送银行会计部门办理借款转账手续。借款转账后，银行会计部门在借款凭证第三联回单联加盖转讫章，交给借款人，作为其存款账户的收账通知。

财务专用章 训练21 银行存款收入业务处理 北京科海商贸公司 中国工商银行 转账支票（京） X VI195611223535 贰拾万元整 训练21 银行存款收入业务处理 中国工商银行 转账支票（京） X VI195611223535 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人 民 币 （大写） 本支票有效期十天（签发日出外，到期日为例假者顺延） Kf fd dslmv vldlvmc. 234 9s0m slwfps0jd3 ktk50 贰零零捌 零壹 零肆 北京方舟有限公司 贰拾万元整 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 投资款 北京科海商贸公司 财务专用章 王洪利印 时间 收款人 金额大写规范 金额小写规范 用途真实 审核外来的“转账支票”： (1)出票日期：是否大写准确。 (2)收款人、金额、用途填写是否清楚。 (3)出票人签章处加盖的印鉴是否是与银行预留印鉴相符。 (4)与开户银行核实，出票人账户中是否有足够的款项划转。 核实印鉴

训练21 银行存款收入业务处理 中国工商银行 利息入账通知 2007年12月20日 传票号： 99901923 付款人：工商银行朝阳分理处 训练21 银行存款收入业务处理 中国工商银行 利息入账通知 2007年12月20日 传票号： 99901923 付款人：工商银行朝阳分理处 计息账号：11-110223911210 收款户名：北京方舟有限公司 收款账号：11-110223911210 利息金额大写：（人民币）壹仟陆佰捌拾陆元伍角整 利息金额小写：RMB 1,686.50 活期存款积数：356,958,987.89 利率：0.72000 协定存款积数：0.00 利率：0.00000 摘要：结息

训练22 银行存款支出业务处理 银行存款支出处理流程 记账凭证 日记账 会计 主管领导 出纳 经办人 相关单据 填写 申请 审批 审核 填制 训练22 银行存款支出业务处理 填制 申请 填写 记账凭证 复核、付款 日记账 会计 主管领导 出纳 经办人 相关单据 审批 审核 传递 登记 银行存款支出处理流程

训练22 银行存款支出业务处理 申请人向财务部门申请签发转账支票 持票人持票到同城销售方采购物资 审核批准、签发 转账支票 训练22 银行存款支出业务处理 申请人向财务部门申请签发转账支票 持票人持票到同城销售方采购物资 审核批准、签发 转账支票 采购后，持票人持发票、物资检验单核销 填写支票使用情况 登记簿 出纳以支票存根、发票、检验单据为依据，登记银行存款日记账 办理签发转账支票手续的程序

训练22 银行存款支出业务处理 对外进行投资，出纳通过审核“付款审批单”，和公司决定，确定付款依据和金额；结合原始凭证审核记账凭证，确定入账的合法合理性。

训练22 银行存款支出业务处理 天津市增值税专用发票 训练22 银行存款支出业务处理 收款人：付炳云 复核： 开票人：范小丽 销货单位（盖章）： 金 额 100,000.00 备 注 名 称：天津精密机床厂 纳税人识别号：1102308364645678 地 址、电 话：天津南区东大街7号62232544 开户行及账号：工行东分理处2051330180445603 销 货 单 位 × 壹拾壹万柒仟元整 (小写)¥117,000.00 价税合计（大写） 税额 17,000.00 ¥17,000.00 税率 17% ¥100,000.00 单价 数量 1 单位 台 规格型号 货物及应税劳务名称 ABB 设备 合 计 第 二 联 发 票 购 方 记 账 凭 证 2＜＞30-4+6+5＜+4-1+237＜ 加密版本号：23 5＞+6905/6273647-/-+/6＞ 3＜16/3＜3++/20200*67/0 2302204320 4＞2＜56-＞＞2*09/＞＞76 01381478 密 码 区 名 称：北京方舟有限公司 纳税人识别号：110410262823368 地 址、电 话：北京朝阳区青叶大厦218号65241516 开户行及账号：工行朝阳办事处0100223911210 天津精密机床厂 税号:11023083645678 发票专用章 全国统一发票监制章 国家税务局监制 京 北 市 发票 联 开票日期：2008 年01月04日 天津市增值税专用发票 2008 1 4 北京方舟有限公司 11022319881210 北京 朝阳 天津精密机床厂 2051330180445603 天津 工商银行朝阳支行 工商银行南市分理处 壹拾壹万柒仟元整 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 中国工商银行 朝阳分理处 转讫 2008.01.04 购入物资，审核增值税专用发票的内容和金额，确保其合理合法性，保证增值税专用发票与电汇凭证相符，银行存款日记账与财产物资账实一致性。

训练22 银行存款支出业务处理 北京方舟有限公司 财务专用章 贰零零捌 零壹 零肆 北京华贸群胜有限责任公司 叁拾万肆仟柒佰元整 训练22 银行存款支出业务处理 贰零零捌 零壹 零肆 北京华贸群胜有限责任公司 叁拾万肆仟柒佰元整 ￥ 3 0 4 7 0 0 0 0 采购材料款 北京方舟有限公司 财务专用章 2008 01 04 华贸群胜有限责任公司 304 700.00元 采购材料款

训练22 银行存款支出业务处理

训练23 登记银行存款日记账 ·审核记账凭证 在保证“证证”相符的基础上，出纳员在记账凭证上的下列出纳栏上签名，然后登记银行存款日记账。 陈 青 陈 青 陈 青 陈 青 陈 青

训练23 登记银行存款日记账 ·登记银行存款日记账并结出余额 1 1 期初余额 8 6 0 0 0 0 0 0 0 2008 1 4 收01 向银行借入3个月借款 短期借款 5 0 0 0 0 0 0 0 1 4 收02 接受科海投资款 股 本 款 2 0 0 0 0 0 0 0 1 4 收03 收到利民公司欠款 应收账款 8 0 0 0 0 0 0 1 4 付04 超库存现金送存银行款 现 金 5 0 0 0 0 0 0 1 4 付05 购买股票投资款 交易新金融资产 5 0 3 0 0 0 0 0 1 4 付06 从天津购买机床款 固定资产 1 1 7 0 0 0 0 0 1 4 付07 购买A材料款 原材料 3 0 4 7 0 0 0 0 1 4 付08 交纳税金款 应交税费 1 5 8 8 8 4 8 5 0 3 6 1 1 1 6 1 4 收04 银行存款利息款 财务费用 1 6 8 6 5 0 8 5 0 5 2 9 7 6 6 登记银行存款日记账时，应保证账面的整洁，注意登记凭证号码、结算方式凭证的编号，以便进行账簿检查。

训练24 编制银行存款余额调节表 银行存款日记账由出纳人员根据审核后的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每天业务终了时出纳人员要结出本日余额。月末还应将银行存款日记账与银行转来的银行对账单进行核对，保证账款相符。 银行存款日记账 余 额 银行存款日记账 收付款凭证 银行对账单 余 额

训练24 编制银行存款余额调节表 银行存款对账的内容： (1)银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。 训练24 编制银行存款余额调节表 银行存款对账的内容： (1)银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。 (2)银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符。 (3)银行存款日记账与银行对账单互相核对，做到账单相符，从而达到账实相符。

训练24 编制银行存款余额调节表 勾对银行存款和对账单上金额 银行存款日记账（截图） 中国工商银行XX支行XX户（截图） 余额 贷方 借方 训练24 编制银行存款余额调节表 勾对银行存款和对账单上金额 5,007,000 1,240,000 150,000 　合计 570,000 购货 40,000 运输费 50,000 存现金 养路费 30,000 电话费 货款 400,000 保险费 35,000 差旅费 60,000 利息 45,000 广告费 提现 6,097,000 付货款 余额 贷方 借方 摘 要 银行存款日记账（截图） 4,930,000 195,000 1,362,000 　合计 570,000 购货 40,000 运输费 80,000 水电费 养路费 117,000 货款 50,000 95,000 收货款 400,000 保险费 35,000 差旅费 60,000 利息 30,000 提现 6,097,000 付货款 余额 贷方 借方 摘 要 中国工商银行XX支行XX户（截图） √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

训练24 编制银行存款余额调节表 银行存款账实不符的原因： (1)企业与银行某一方可能发生记账错误。 (2)存在未达账项。 训练24 编制银行存款余额调节表 银行存款账实不符的原因： (1)企业与银行某一方可能发生记账错误。 (2)存在未达账项。 这种差错应由双方及时查明原因，予以更正。 所谓未达账项，是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。

训练24 编制银行存款余额调节表 未达账项有四种情况: ·银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。 训练24 编制银行存款余额调节表 未达账项有四种情况: ·银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。 ·银行已付款入账，企业尚未付款入账的款项。 ·企业已收款入账，而银行尚未收款入账的款项。 ·企业已付款入账，而银行尚未付款入账的款项。

训练24 编制银行存款余额调节表 找出未达账项 银行已收，企业未收的款项： 银行已付，企业未付的款项： 95 000元。 训练24 编制银行存款余额调节表 找出未达账项 银行已收，企业未收的款项： 银行已付，企业未付的款项： 企业已收，银行未收的款项： 企业已付，银行未付的款项： 95 000元。 117 000元、80 000元。 50 000元。 45 000元、30 000元。

训练24 编制银行存款余额调节表 2008 1 31 5 007 000 4 930 000 95 000 50 000 197 000 75 000 4 905 000 4 905 000 赵 军 李乐平