如何看资产负债表和损益表 融 资 财 务 部 侯学军 2015年6月26日

看企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况 分析企业目前存在的问题 采取有效措施，解决企业所面临的困难 预测经营决策将给企业带来何种财务影响

资 产 负 债 表 北京中石大新元投资有限公司资产负债表 634 1064 1141 1407 279 1062 529 511 4 355 资 产 负 债 表 北京中石大新元投资有限公司资产负债表 2014 年 12 月 31 日 单位:万元 资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 流动资产： 1 634 1064 流动负债： 12 1141 1407 货币资金 2 279 1062 预收账款 13 529 511 预付账款 3 应付工资 14 4 应收股利 355 应交税金 15 其它应收款 5 其它应付款 16 607 895 存货 非流动负债： 17 50 非流动资产： 6 5766 5909 专项应付款 18 长期股权投资 7 5760 5904 负债合计 19 1457 固定资产原价 8 10 11 所有者权益： 20 5259 5516 减：累计折价 9 实收资本 21 1129 4579 固定资产净值 资本公积 22 4348 892 无形资产 未分配利润 23 -218 45 资产总计 6400 6973 负债和所有者权益总计 24

损 益 表 北京中石大新元投资有限公司损益表 2014 年度 单位:万元 项 目 行数 本年金额 上年金额 一、营业总收入 1 111 损 益 表 北京中石大新元投资有限公司损益表 2014 年度 单位:万元 项 目 行数 本年金额 上年金额 一、营业总收入 1 111 129 二、营业总成本 2 180 223　 其中：营业成本 3 19 营业税金及附加 4 5 管理费用 175 200 财务费用 6 -1 加：投资收益 7 326 560 三、营业利润 8 257 466 加：营业外收入 9 20 减：营业外支出 10 四、利润总额 11 263 486 减：所得税 12 五、净利润 13

一、会计的六大要素 1、资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。 2、负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致企业经济利益的流出。包括流动负债和长期负债。 3、所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

一、会计的六大要素 4、收入：是指企业在销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 5、费用 ：是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。包括成本、费用、税金等。 6、利润 ：是指企业在一定会计期间的经营成果。它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的净额。包括营业利润、利润总额和净利润。

一、会计的六大要素 会计六大要素关系： 1、资产=负债+所有者权益 →构成【资产负债表】 2、收入–费用=利润 →构成【损益表】 会计六大要素关系： 1、资产=负债+所有者权益 →构成【资产负债表】 2、收入–费用=利润 →构成【损益表】 3、资产=负债+所有者权益+（收入– 费用） →反映1式与2式之间的辩证关系。 【 资产负债表】：为静态报表，反映某一时点企业所拥有的资产、 负债及所有者权益，一定程度反映了企业的实力。 【利润表】：为动态报表，反映企业在一定时期内的财务成果。

二、看资产负债表 资产的来源，是企业成立之初由所有者权益里的股权而来，有了股权就有了资产，在此基础上用资金进行经营，购买材料和支付费用，经过加工生产销售出去取得收入，收入大于支出就形成利润。负债是在经营中扩大生产，欠付的货款及借款。

资产负债表的要素 二、看资产负债表 负债 股东权益 权益 资产 资产 会计衡等式：资产＝负债＋权益 没有无缘无故的爱，资产必然等于权益 资产负债表里的每个项目的变动都会牵动另一个项目（ 同金额 ）的变动。 资产负债表的要素

资产负债表结构 二、看资产负债表 资产 = 负债 + 所有者权益 债权人 资产 股东 资金的占用 资金的来源 流动负债 流动资产 长期负债 长期投资 所有者权益 （净资产） 固定资产 股东 其他资产 资产 = 负债 + 所有者权益 资金的占用 资金的来源

资 产 负 债 表 北京中石大新元投资有限公司资产负债表 634 1064 1141 1407 279 1062 529 511 4 355 资 产 负 债 表 北京中石大新元投资有限公司资产负债表 2014 年 12 月 31 日 单位:万元 资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 流动资产： 1 634 1064 流动负债： 12 1141 1407 货币资金 2 279 1062 预收账款 13 529 511 预付账款 3 应付工资 14 4 应收股利 355 应交税金 15 其它应收款 5 其它应付款 16 607 895 存货 非流动负债： 17 50 非流动资产： 6 5766 5909 专项应付款 18 长期股权投资 7 5760 5904 负债合计 19 1457 固定资产原价 8 10 11 所有者权益： 20 5259 5516 减：累计折价 9 实收资本 21 1129 4579 固定资产净值 资本公积 22 4348 892 无形资产 未分配利润 23 -218 45 资产总计 6400 6973 负债和所有者权益总计 24

资产负债表重点说明 二、看资产负债表 资产负债率 ＝ 负债 / 资产 资产负债率高，说明企业应变能力越差。 流动比率 ＝ 流动资产 / 流动负债 流动比率高，说明企业短期偿债能力强。值以2为适中。

三、看损益表 利润表的要素 － ＝ 收入 费用 利润 利润表是反映在一个会计期间内，企业的营业和财务活动使得所有者权益变动的概况。

损 益 表 北京中石大新元投资有限公司损益表 2014 年度 单位:万元 项 目 行数 本年金额 上年金额 一、营业总收入 1 111 损 益 表 北京中石大新元投资有限公司损益表 2014 年度 单位:万元 项 目 行数 本年金额 上年金额 一、营业总收入 1 111 129 二、营业总成本 2 180 223　 其中：营业成本 3 19 营业税金及附加 4 5 管理费用 175 200 财务费用 6 -1 加：投资收益 7 326 560 三、营业利润 8 257 466 加：营业外收入 9 20 减：营业外支出 10 四、利润总额 11 263 486 减：所得税 12 五、净利润 13

利润表重点指标说明 三、看损益表 费用率 ＝ 费用 / 收入 利润率 ＝ 利润 / 收入 所有者权益报酬率 ＝ 利润 / 所有者权益 该指标反映取得一定收入所付出的成本，其高低 可作为反映企业经营效率的重要指标。 该指标表明单位收入获得的利润。 利润率 ＝ 利润 / 收入 所有者权益报酬率 ＝ 利润 / 所有者权益 该指标体现了自有资本获得净收益的能力。指标越高，说明投资带来的收益越高；反之也反。

看财务报表－想知道什么？ 四、总结 －财务成果及盈利能力 －财务状况及健康程度（可持续性） －经营状况及现金获取能力（造血能力） －预算实现能力 －发现一些问题

谢谢！