五福國小 租稅教育--誠實納稅、納稅人人有責

簡報大綱 租稅意義 1. 稅收用途 2. 稅收的種類 3. 何時繳稅 4. 如何繳稅 5. 6 租稅高手測驗

認識租稅 租稅又稱賦稅，或稱稅捐，簡稱稅，我國古代課稅，課於土地，農業者稱租;課於百貨、商貿者稱稅，故租稅是我國最早的名稱。在我國現行租稅制度中，並無租的名稱，而在土地稅中有名田賦者，在臨時稅中有名教育捐者，故今多以賦稅或稅捐為名。一般而言，經常課徵者為稅，臨時課徵者稱捐。租稅的涵意，隨時代社會演進而變異，現代對稅的介定為:『政府為適應人民公共需要，增進人民公共福祉，基於國家統治權，依法定範圍與方法，強制向人民或其他課徵對象徵收之財政收入，是為稅』。由此可知租稅是政府運用公權力，依法向課稅對象﹝包括:人、物、行為﹞強制徵收，而不提供個別、對等報償的財政收入，其目的在滿足人民的公共慾望與福祉，是國家主要的施政經費來源。

租稅意義 一、憲法第十九條規定:納稅是國民應盡的義務 。 二、我們納稅的收入，用在國防、外交、教育、衛生、經濟建設及社會福利等各方面，等於用在每一個國民的身上。 三、國家為了要增加教育文化，購買軍事用品，擴大人民福利，建設公共設施，絕大部分經費是要靠誠實國民平時所納的稅款建設。 四、目前我國各級政府向人民或企業課徵的租稅有18種，這些租稅收入，均須透過政府的預算統籌運用。 五、納稅是國民應盡的義務，也是權利，更是榮譽 。

稅收用途 一、社會福利：有全民健康保險、環保工作的推廣、賑災、安定物價的補貼…..等多項的福利措施。 二、國防及治安：購買軍事武器、裝甲車、船艦、飛機…….等精密武器的研究發展，司法和警察機關的維護治安、救火、維持交通秩序等保障國民生命財產的安全。 三、教育方面：徹底實施全民教育政策，在文化上，文化中心及圖書館，豐富了我們的生活，陶冶我們的身心，國家更需要有足夠的經費來興辦與配合。  

稅收的種類 依照憲法和財政收支劃分法的規定，區分為：國稅（中央稅）直轄市及縣（市）稅（地方稅）二級。 一、國稅：所得稅、遺產及贈與稅、貨物稅、期貨交易稅、證券交易稅、關稅、營業稅。 二、地方稅：印花稅、菸酒稅、使用牌照稅、土地稅、房屋稅、契稅、娛樂稅。

稅收的種類---國稅(1) 一、所得稅：分為綜合所得稅和營利事業所得稅兩種，凡有中華民國來源所得之個人，不論其為本國人或外國人，亦不論其是否居住中華民國境內，均應就中華民國來源所得課徵綜合所得稅，由所得的個人和營利事業為納稅義務人。 二、遺產及贈與稅 ：分為遺產稅和贈與稅兩種。遺產稅是以死亡人遺留的財產作課稅對象，納稅義務人是： （一）、遺囑執行人； （二）、繼承或受遺贈遺產的個人； （三）、遺產管理人。贈與稅是以在我國內的贈與財產作課 稅對象，納稅義務人是贈與財產的人，如果贈與人 無法繳納，就要由受贈財產的人去納稅。 三、貨物稅 ：以稅法規定的貨物作課稅對象，分別由生產廠商或進口貨物的收貨人或持有貨物或提貨單的人為納稅義務人。

稅收的種類---國稅(2) 四、期貨交易稅：以在中華民國境內從事期貨交易作為課稅對象，依交易金額按比例課稅，其納稅義務人係買賣期貨之雙方交易人，稅款則由期貨商於交易時代徵。 五、證券交易稅：以買賣有價證券的交易行為作課稅對象，採比例稅率，以出賣證券的人為納稅義務人，由證券商或受讓證券的人代政府扣繳。 六、關稅 ：以國外進口的貨物作課稅對象，採用比例稅率及定額稅率，納稅義務人是收貨人或貨物與提貨單的持有人。 七、營業稅 ：以銷售的貨物或勞務，及進口的貨物作課稅對象，按營業的加值額或進口貨物依規定計算的金額，採用比例稅率課徵。以營業人、進口貨物的收貨人或持有人為納稅義務人，但是在我國境內沒有固定營業場所的外國營業人在我國銷售勞務，由勞務買受人負納稅義務。

稅收的種類----地方稅（1） 一、印花稅：以銀錢收據、買賣動產契據，承攬契據及典賣讓受分割不動產契據的立據行為作課稅對象，以立據人為納稅義務人 二 、菸酒稅 ：對國內產製及國外進口之菸酒，所課徵之消費稅，與貨物稅性質相同 三、使用牌照稅 ：以行駛公共道路的機動車輛為課稅對象，以車輛所有人或使用人為納稅義務人。 四、土地稅：分為田賦，地價稅和土地增值稅三種稅。田賦是對農業使用的土地課徵；地價稅是對農地以外的土地作課稅對象，土地增值稅是對土地自然漲價作課稅對象。三種土地稅的納稅義務人，原則上是土地所有權人。

稅收的種類----地方稅(2) 五、房屋稅：是以房屋及增加使用價值的建築物作課稅對象，納稅義務人基本上是房屋所有人。 六、契稅 ：對買賣、承典、交換、贈與、分割及占有取得的房屋，作為課稅對象，分別以買受人、典權人、交換承受的取得人、受贈人、分割後的取得人及占有取得的所有權人為納稅義務人。 七、娛樂稅 ：以稅法規定的娛樂行為作課稅對象，以娛樂的消費人為納稅義務人，由娛樂場所或娛樂活動負責人代徵稅款，向政府繳納。

何時繳稅 稅別 區 分 開徵日期 截止日期 地價稅 每年徵收一次 十一月一日 十一月三十日 房屋稅 五月一日 五月三十一日 娛樂稅 區　　分 開徵日期 截止日期 地價稅 每年徵收一次 十一月一日 十一月三十日 房屋稅 五月一日 五月三十一日 娛樂稅 １ 查定課徵２ 自動報繳 次月一日 次月十日 印花稅 １ 各項應稅憑証實貼印花稅票 書立後交付或使用時 交付或使用前（貼花後並應蓋章或畫押註銷印花稅票) ２ 核准總繳之憑 証 每逢單月一日 單月十五日 契　稅 不動產買賣、承典、交換、贈與、分割成立之日起或因占有而依法申請為所有人之日起三十日內申報 按稅單繳納期限為準 土地增值稅 １.申報 買賣、承典、贈與、交換、分　割時於訂定契約日起 30日內檢同契約及有關證明文件申報 2.納稅   依稅單繳納期限為準 使用牌照稅 超過1800CC以上小客車 營業用 上期:四月一日 四月三十日 下期:十月一日 十月三十一日 自用 四月一日

如何繳稅（1） 一 .繳稅取款委託書：利用本人、配偶、申報受扶養親屬在郵局的存簿儲金、劃撥儲金或金融機構（包括銀行、信用合作社、農會信用部等）的支票存款、活期存款、活期儲蓄存款、綜合存款或在外商銀行開立的新台幣存款帳戶辦理，請依式填寫繳稅取款委託書（非金融機構取款條）並蓋妥存款印鑑章，以法定結算申報截止日（5月31日）或依法展延結算申報截止日為提款日，並預留存款以備提兌。但採用網際網路申報者，僅限以本人或配偶的金融機構或郵局存款帳戶委託轉帳繳納稅款。採用網際網路申報或二維條碼申報者，免填寫繳款書及繳稅取款委託書。一般書面的綜合所得稅結算申報書，最後都會附上繳稅取款委託書，請你填入欲扣款的金融機構或郵局帳戶，國稅局將於特定的時間到你指定的帳戶進行扣款。 若你使用二維條碼報稅程式，在程式自動計算出你的應繳稅額後，如同書面申報書你可以選擇繳稅取款委託書，輸入帳戶資料，列印申報書後郵寄申報，即可在特定時間自動扣款

如何繳稅（2） 二.現金：請填妥自行繳納稅額繳款書，向經收稅款公庫或臨時附設於國稅局所屬分局、稽徵所的代收稅款處繳納稅款後，將繳款書證明聯附於申報書，辦理申報。 三 .ATM轉帳繳稅：納稅義務人請於繳款期限內，持郵局或開辦自動櫃員機轉帳繳稅作業金融機構之金融卡，至貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」標誌之自動櫃員機（提款機）操作。 四.電子錢包：採用網際網路申報者，可利用本人或他人的金融機構電子錢包以網際網路繳納稅款。為保障網路交易的安全性，必須先到銀行申請辦理網路繳稅作業的電子錢包，然後才可以使用財政部的網路繳稅，

如何繳稅（3） 五.信用卡：今年最in的繳稅方法就是利用信用卡繳納，不但多家銀行免收手續費，還可以快速紅利積點。 六.支票：應檢附填妥並已向金融機構提出票據交換的繳款書（如支票發票人非納稅義務人時，納稅義務人本人應於支票背面背書）。

租稅高手測驗  問1:幸運中獎多少元才要稅? 2000以上 2000以下

下一題

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租稅高手測驗    問2:如果中2000以上的獎金的話,要繳幾﹪的稅呢? 10％ 30％ 20％

下一題

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問3:請問新建房屋應於何時向稅捐處申報房屋現值？ 租稅高手測驗    問3:請問新建房屋應於何時向稅捐處申報房屋現值？ 130天內 120天內

完成

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參考資料 租 稅 教 育： http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/01/index.htm http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/01/index.htm　　　　　　　 稅 務 報 報：http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/02/taxok/index.htm　　　　　　　 租 稅 教 育 網 站：http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/03/index.htm　　　　　　　 國 家 要 更 好 ：http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/a01/index.html　　　　　　 稅 稅 之 家：http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/a02/index.html 　　　　　　　 納 稅 好 風 氣 ：http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/a03/index.html　　　　　　　 關 於 我 們 的 稅 ：http://www.pttb.gov.tw/edu/webdesign/a04/index.html

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