《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》 培训讲义 2016年8月 1

主要内容 《意见》起草背景及起草过程 《意见》主要内容 下一步工作要求 一、 二、 三、 2

一、《意见》起草背景及过程 （一）起草背景 （二）起草过程 3

一、《意见》起草背景及过程 （一）起草背景 1.党的十八大以来，中央对创新驱动发展、科技创新高度重视。 《关于深化体制机制改革，加快实施创新驱动发展战略的若干意见》（中发〔2015〕8号） 《国家创新驱动发展战略纲要》（中发〔2016〕4号） 《深化科技体制改革实施方案》（中办发〔2015〕46号） 全国人大常委会表决通过了修改《促进科技成果转化法》的决定 4

一、《意见》起草背景及过程 （一）起草背景 加大资金投入力度，着力支持市场不能有效解决的公共科技活动。 2.财政积极发挥职能作用，大力支持以科技创新为核心的全面创新。 加大资金投入力度，着力支持市场不能有效解决的公共科技活动。 始终坚持问题导向，致力于构建遵循科研活动规律、体现依法理财要求的科研项目资金管理机制。 5

一、《意见》起草背景及过程 （一）起草背景 2.财政积极发挥职能作用，大力支持以科技创新为核心的全面创新。 中央财政科技资金管理改革取得了突破性进展： 中央财政科研项目和资金管理改革（国发〔2014〕11号） 中央财政科技计划（专项、基金）管理改革（国发〔2014〕64号） 中央事业单位科技成果转化处置权、使用权和收益分配权改革 6

一、《意见》起草背景及起草过程 （一）起草背景 3.一些高校、科研院所的科研人员获得感不足。 分析： 改革过渡期内，新旧体系、新老项目并行，一些简政放权、改进管理的措施难以一步到位，有些地方没有同步。 一些高校、院所对中央出台的改革措施落实不到位。 事业单位管理体制、收入分配制度等深层次改革不到位。 7

一、《意见》起草背景及起草过程 （一）起草背景 对于上述问题，党中央、国务院高度重视。 习近平总书记强调“着力改革和创新科研经费使用和管理方式，让经费为人的创造性活动服务，而不能让人的创造性活动为经费服务”。 8

一、《意见》起草背景及起草过程 （一）起草背景 李克强总理指出“要以体制机制改革激发科技创新活力，推进科技领域简政放权，放管结合，优化服务改革”。 中央要求，财政部牵头，会同有关部门在以往改革的基础上，坚持问题导向，进一步完善中央财政科研项目资金等方面的管理。 9

一、《意见》起草背景及起草过程 （二）起草过程 成立起草班子 财政部党组高度重视，会同科技部、教育部等部门成立了精干的文件起草班子，迅速开展相关工作。 10

一、《意见》起草背景及起草过程 （二）起草过程 开展深入调研 全面系统梳理科技界关心的问题，赴中科院、社科院、农科院、医科院等科研院所、部分中央高校实地调研，摸情况、找症结。 11

一、《意见》起草背景及起草过程 （二）起草过程 做好分析比较 收集整理了主要发达国家有关情况，进行研究比较，起草4份报告，深入分析中央高校和科研院所预算拨款制度、科研项目资金“重物轻人”、科研项目资金管理“过细过死”等问题，提出政策建议。 12

一、《意见》起草背景及起草过程 （二）起草过程 反复修改完善 李克强总理多次作出重要批示，张高丽副总理、刘延东副总理也提出明确要求。国务院相关副秘书长于3月31日-5月26日先后八次召集财政部等部门专题部署、研究文件稿的起草工作。 文件起草组一个月左右即拿出文件初稿并多次修改完善。 13

一、《意见》起草背景及起草过程 （二）起草过程 广泛征求意见 征求32个中央部门意见，召开科研管理人员、财务人员、科研人员座谈会。 14

一、《意见》起草背景及起草过程 （二）起草过程 中央审议通过 6月1日，文件稿通过国务院常务会议审议。 7月20日，中办、国办以中办发﹝2016﹞50号文件形式正式印发。 15

一、《意见》起草背景及起草过程 （三）重要意义 史无前例、意义重大： 国家层面，《意见》是落实全国科技创新大会精神、实施创新驱动发展战略、建设世界科技强国的重要举措。 科技层面，《意见》加大了简政放权和激励力度，为进一步激发创新创造活力创造了良好的制度环境。 财政层面，《意见》坚持“放管服”结合，改革和创新科研经费使用和管理方式，有利于进一步提升财政科技资金使用效益。 16

主要内容 《意见》起草背景及起草过程 《意见》主要内容 下一步工作要求 一、 二、 三、 17

二、《意见》主要内容 （一）总体要求 （二）改进中央财政科研项目资金管理 （三）完善中央高校、科研院所差旅会议管理 （四）完善中央高校、科研院所科研仪器设备采购管理 （五）完善中央高校、科研院所基本建设项目管理 （六）规范管理、改进服务 （七）加强制度建设和工作督查，确保政策措施落地见效 18

二、《意见》主要内容 从6个部分提出了务实管用、细化落地的16条政策措 施，具体可以归纳为“放、管、服、落”四大方面。 （一）总体要求 出发点和落脚点是“以人为本” 基本要求是遵循规律 总体思路是“放管服”结合 鲜明特点是“落实落地”

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 这部分的写法是，坚持问题导向，哪个地方需要改进就对哪个地方进行修改。中央财政科研项目资金的整个管理需要与国发11号、64号文件结合起来统筹理解把握、统筹贯彻执行。

直接费用 中央财政科研项目预算架构 间接费用 ①材料费 ②测试费 ③燃料费 ④出版费 ⑤其他费 ⑥差旅费 3合1 ⑦会议费 ⑧国际合作费 ⑩专家咨询费 ⑨劳务费 ⑪设备购置费 直接费用 中央财政科研项目预算架构 3合1 间接费用 成本补偿与人员绩效激励

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 1.简化预算编制，下放预算调剂权限。 （1）简化了哪些预算编制？ 直接费中的会议费、差旅费、国际合作交流费三个支出科目合并成一个科目，由科研人员结合科研实际需要编制预算，按规定统筹安排使用。 如该科目支出预算不超过直接费用10%，无需提供预算测算依据。 需要强调： 简化预算编制不等于不编预算。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 对科研项目编制预算是国际通行做法： 美国国立卫生研究院（NIH）的项目要求申请人把研究周期内所有可能的支出事无巨细地列出，并逐条说明理由。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 对科研项目编制预算是国际通行做法： 美国国家科学基金（NSF）的《申请、资助政策及程序指南》对每一种可能的费用，是否合法、如何支出，都尽可能做到细致可操作，一切支出都得照规则办。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 对科研项目编制预算是国际通行做法： 我国科研项目预算编制总体适中，预算编制过严过细问题，既有进一步完善预算编制方法的问题，也有执行不到位的问题。

科研项目总预算的调剂，必须按规定程序审批。 二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 1.简化预算编制，下放预算调剂权限。 （2）下放了哪些预算调剂权限？（如上图所示） ①②③④⑤(材料费、测试费、燃料费、出版费、其他费用)支出预算的调剂权完全下放给项目承担单位。 ⑥⑦⑧(差旅费、会议费、国际合作交流费)合并后的支出预算由科研人员按规定统筹安排使用，但不得突破预算总额。 ⑨⑩⑪（劳务费、专家咨询费、设备费）支出预算可以调减，不得调增。 科研项目总预算的调剂，必须按规定程序审批。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 各国对科研项目预算调剂的调整审批程序和要求： 日本：文部科学省和日本学术振兴会管理的“科学研究费补助金”计划规定，调整额度在项目总预算的50%以内，由项目承担单位自行调整，50%以上的调整须向项目主管部门申请。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 各国对科研项目预算调剂的调整审批程序和要求： 德国：联邦教育研究部制定的研究开发合同中规定，项目执行单位在总预算经费不增加的情况下，可自行调整被批准的预算，但调整幅度不可超过20%，否则需要得到项目管理单位的同意。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 各国对科研项目预算调剂的调整审批程序和要求： 我国：434号文、11号文，已将科研项目经费预算的调剂权充分下放给高校、院所，相比发达国家规定较为宽松。但科技界反映仍是不得调剂或程序缺乏自主。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 分析原因： 部分单位、科研人员对政策了解、理解不到位； 有的单位未能履职尽责，对科研人员提出的预算调整申请“顾虑重重”，甚至擅自提高预算调整门槛。 上述问题，文件中都提出了解决办法。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 2.提高间接费用比重，加大绩效激励力度。 （1）统一间接费设立范围：中央财政科技计划专项（专项、基金等）中实行公开竞争方式的研发类项目均要设立间接费用。 注意： 把握好两点，一个是公开竞争，第二个是研发类项目。 对于基本科研业务费等稳定支持的科研项目，相关费用已通过部门预算渠道安排，不存在对其进行额外补偿的问题，也就不需要再列支间接费用了。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 2.提高间接费用比重，加大绩效激励力度。 （2）统一并提高间接费核定比例。可以提高到不超过直接费用扣除设备购置费的一定比例：500万以下部分为20%，超过500万至1000万部分为15%，超过1000万部分为13%。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 美国 高校自然科学基金项目平均的间接成本率约为50％，高于我国。 两国预算拨款制度不同。我国高校、院所预算包括基本运转经费，还设立了改善教学、科研条件的专项资金。 美国高校多是私立，政府较少承担其运营经费，公立高校政府拨款占总收入的比重也低于我国。 比较

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 德国 与我国比较相似，主要通过经常性拨款来补偿大学的科研成本，间接费用比例也与我国相似。 比较

处理好合理分摊间接成本和对科研人员激励的关系 绩效支出安排要与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩 二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 2.提高间接费用比重，加大绩效激励力度。 （3）取消间接费用中绩效支出比例限制,加大对科研人员激励力度。 对项目承担单位的管理提出了四条要求 要制定内部管理办法 要实行内部公开制度 处理好合理分摊间接成本和对科研人员激励的关系 绩效支出安排要与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩

美国某科研项目预算表 经费总额（美元） 用途 费用（美元） 总费用占比 1150979 直接费用 740179 64% 工资+福利 504184 43% 其中：科研人员工资（3个月工资） 220000 19% 研究生、博士后、技术人员工资及研究生学费减免 284184 24% 实验材料费用 225971 20% 差旅、会议费 10024 1% 间接费用 410800 36%

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 针对科研项目经费“重物轻人”问题，进行比较分析： 从上图可以看出美国科研项目预算的四个特点： “人员费”是在直接费用中列支的。 承担项目的高校正式科研人员有三个月工资是在直接费用中列支的。 参加项目研究的研究生、博士后等聘用人员薪酬及学费减免是在直接费用中列支的。 间接费用主要用于高校因承担项目而发生的成本耗费，但不可以列支“人员费”。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 针对科研项目经费“重物轻人”问题，进行比较分析： 我国中央高校、科研院所“人员费”的政策与管理方式和国外很不相同： 从事项目研究的在编在职科研人员的12个月“国标工资”在基本支出中列支，给予稳定保障，而不是只拨付9个月的“国标工资”。 中央财政的项目预算里可以列支在职在编人员的绩效支出，并在间接费用中安排。 通过专门经费渠道，支持研究生、博士后等相关工作。 通过科研项目资金中的“劳务费”，补偿研究生、博士后等科研辅助人员参与项目研究的劳动成本。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 针对科研项目经费“重物轻人”问题，进行比较分析： 我们与国外在高校科研院所预算拨款制度、科研人员费来源渠道和构成等方面存在较大差异，我国科研项目经费中“人员费”所占比重还不宜与国外进行直接比较。我国科研人员对人员费的反映，主要是收入待遇诉求问题，需要统筹施策，多措并举： 首先要完善收入分配制度，加快推进中央级事业单位绩效工资制度改革。同时还要推进行政事业管理体制改革、科研评价制度改革和预算拨款制度改革等。其次，进一步发挥科研项目资金的引导激励作用，第三，完善科技成果转化收益分配机制。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 3.明确劳务费开支范围，不设比例限制。 （1）重申劳务费预算不设比例限制，由项目承担单位和科研人员据实编制。 （2）进一步扩大了劳务费开支范围，参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等，均可开支劳务费。 （3）明确项目聘用人员的劳务费开支标准，参照当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平，根据其在项目研究中承担的工作任务确定，并明确项目聘用人员的社会保险补助纳入劳务费科目列支。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 4.改进结转结余资金留用处理方式。 结转资金：重申可结转下一年度继续使用，并没有“用不完就收回”的规定。 结余资金：项目完成并通过验收后，按规定留归项目承担单位使用，2年内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出；2年后未使用完的，按 规定收回。

二、《意见》主要内容 （二）改进中央财政科研项目资金管理 5.自主规范管理横向经费。 以市场委托方式取得的横向经费，纳入单位财务统一管理，由项目承担单位按照委托方要求或合同约定管理使用。 注意： 纳入单位财务统一管理，是指相关经费必须纳入单位预算管理体系进行全面准确地反映，统一核算，加强财务监管，但不意味着所有经费都按照同样的方式管理。

二、《意见》主要内容 （三）完善中央高校、科研院所差旅会议管理 1、中央和国家机关差旅费方面有关规定 ※ 城市间交通费：按规定等级乘坐交通工具，凭据报销。 ※ 住宿费：财政部分地区制定住宿费限额标准，凭据报销。 ※ 伙食补助费：按规定标准包干使用。 ※ 市内交通费：按规定标准包干使用。 1、中央和国家机关差旅费方面有关规定

二、《意见》主要内容 （三）完善中央高校、科研院所差旅会议管理 ※ 四类会议，分类管理。 2、中央和国家机关会议费方面有关规定 ※ 各类会议的会期、规模、地点等均有严格规定。 ※ 会议费实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用（一类会议760元/人天，二类会议650元/人天，三、四类会议550元/人天）。二三四类会议费原则上在部门预算公用经费中列支。 2、中央和国家机关会议费方面有关规定

二、《意见》主要内容 （三）完善中央高校、科研院所差旅会议管理 ※ 事业单位如何“参照”的问题。 3、差旅和会议管理存在的问题 ※ 事业单位如何“参照”的问题。 ※ 难以取得住宿费发票的报销问题等。 3、差旅和会议管理存在的问题

二、《意见》主要内容 （三）完善中央高校、科研院所差旅会议管理 4、差旅费方面政策举措 ※ 差旅费内部管理办法制定权限下放给高校、科研 ※ 差旅费内部管理办法制定权限下放给高校、科研 院所。 ※ 合理确定教学科研人员乘坐交通工具等级和住宿 费标准。 ※ 完善相关管理规定，解决没有住宿费发票就无法 报销城市间交通费等的问题。 4、差旅费方面政策举措

二、《意见》主要内容 （三）完善中央高校、科研院所差旅会议管理 5、会议费方面政策举措 ※ 因教学、科研需要举办的业务性会议，管理权限 ※ 因教学、科研需要举办的业务性会议，管理权限 下放给高校、科研院所。 ※ 会议次数、天数、人数及会议费开支范围、标准 等由高校、院所确定。 ※ 因工作需要邀请专家参会，对确需负担的城市间 交通费、国际旅费，可由主办单位在会议费等费 用中报销。 5、会议费方面政策举措

二、《意见》主要内容 （三）完善中央高校、科研院所差旅会议管理 需注意的几个问题： 处理好“放”与“管”的关系。“放”是为了遵循教学科研规律，体现高校院所自身特点。“管”是要求不能大撒把，高校院所主管部门要加强指导与统筹，高校院所要确保“接得住”、“管得好”。 高校院所均要制定差旅会议内部管理办法，制定的原则是实事求是、精简高效、厉行节约。 单位主管部门要加强调研、掌握落实进展，及时分析解决执行中遇到的带有普遍性的重要问题，必要时可以几个部门共同研究提出相关共性问题的解决办法。

二、《意见》主要内容 （四）完善中央高校、科研院所科研仪器设备采购管理 中央高校、科研院所可自行采购科研仪器设备，自行选择仪器设备评审专家，同时要切实做好设备采购的监督管理。 财政部简化政府采购项目预算调剂和变更政府采购方式审批流程，对进口仪器设备实行备案制管理，继续落实进口科研教学用品免税政策。

扩大中央高校、科研院所基本建设项目管理权限。 简化中央高校、科研院所基本建设项目审批程序。 二、《意见》主要内容 （五）完善中央高校、科研院所基本建设项目管理 扩大中央高校、科研院所基本建设项目管理权限。 简化程序 简化中央高校、科研院所基本建设项目审批程序。 扩大权限

二、《意见》主要内容 （六）规范管理、改进服务 1.在强化责任上“做加法”，切实发挥项目承担单位 法人责任。 项目承担单位要强化法人责任，制定内部管理办法，落实项目预算调剂、间接费用统筹使用、劳务费分配管理、结余资金使用等管理权限。 要加强预算审核把关，规范财务支出行为，完善内部风险 防控机制，强化资金使用绩效评价，实行内部公开制度等。 内部公开制度：项目承担单位要实行内部公开制度，主动公开项目预算、预算调剂、资金使用（重点是间接费用、外拨资金、结余资金使用）、研究成果等情况。

二、《意见》主要内容 （六）规范管理、改进服务 2.在检查评审上“做减法”，减轻单位和科研人员负 担。 科技部、项目主管部门、财政部要加强对科研项目资金监督的制度规范、年度计划、结果运用等的统筹协调，建立职责明确、分工负责的协同工作机制。 科技部、项目主管部门要加快清理规范委托中介对科研项目开展的各种检查评审，加强前期已经开展的相关检查成果的使用，推进检查结果共享，减少检查数量，改进检查方式，避免重复检查、多头检查、过度检查。

二、《意见》主要内容 （六）规范管理、改进服务 3.在服务方式上“做加法”，为科研人员潜心从事科 研营造良好环境。 项目承担单位要建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务。对于项目层面聘用的财务助理，所需费用可通过劳务费安排解决；单位统一聘用的财务助理，所需费用可通过科研项目间接费用、单位日常运转经费等渠道安排解决。

二、《意见》主要内容 （六）规范管理、改进服务 3.在服务方式上“做加法”，为科研人员潜心从事科 研营造良好环境。 项目承担单位要充分利用信息化手段，建立健全单内部科研、财务部门和项目负责人共享的信息平台，提高科研管理效率和便利化程度。 项目承担单位要制定符合科研实际需要的内部报销规定，切实解决野外考察、心理测试等科研活动中无法取得发票或财政性票据，以及邀请外国专家来华参加学术交流发生费用等的报销问题。

二、《意见》主要内容 （七）加强制度建设和工作督查，确保政策措施落地见效 1.尽快出台操作性强的实施细则。 部门层面： 2016年年底前，财政部会同科技部抓紧制修订中央财政科技计划（专项、基金等）资金相关管理办法。 2016年年底前，项目主管部门出台相关实施细则

二、《意见》主要内容 （七）加强制度建设和工作督查，确保政策措施落地见效 1.尽快出台操作性强的实施细则。 单位层面： 2016年9月1日前，中央高校、科研院所出台差旅会议内部管理办法。 2016年年底前，项目承担单位要制（修）订相关内部管理办法。 具体包括：制（修）订科研项目资金内部管理办法；制定完善内部报销管理规定，以后年度承担科研项目的单位要于当年制定出台相关管理办法和规定。

二、《意见》主要内容 （七）加强制度建设和工作督查，确保政策措施落地见效 2.加强对政策措施落实情况的督查指导。 财政部、科技部要适时组织对相关政策落实情况开展督查，对督查结果进行通报并纳入信用管理，与间接费用核定、结余资金留用等挂钩。 审计机关要依法开展对政策措施落实情况和财政资金的审计监督。 项目主管部门督促指导所属单位完善内部管理，确保国家政策落到实处。

二、《意见》主要内容 （七）加强制度建设和工作督查，确保政策措施落地见效 注意： 《意见》还要求加快修订中央级社科类科研项目资金管理办法，包括国家社科基金项目资金、高等学校哲学社会科学繁荣计划资金管理办法，目前正在征求意见，拟于近期出台。2016年新立项项目要按新规定执行，以同步增强社科领域科研人员的改革成就感和获得感。

主要内容 《意见》起草背景及起草过程 《意见》主要内容 下一步工作要求 一、 二、 三、 59

三、下一步工作要求 （一）深入学习贯彻，加强宣传培训，确保政策深入人心 （二）加快建章立制，健全工作机制，确保政策细化落实 （三）强化工作督查，加强沟通交流，确保政策落地见效 60

三、下一步工作要求 （一）深入学习贯彻，加强宣传培训，确保政策深入人心 要狠抓学习贯彻。 要加强学习培训。 要做好宣传引导。

三、下一步工作要求 （二）加快建章立制，健全工作机制，确保政策细化落实 1.按时保质出台内部管理办法。 2.加强单位之间的统筹平衡。 高校、院所要结合自身特点，制定好各自的内部管理办法和规定。 单位之间差距不宜过大，主管部门要加强工作指导和 统筹。

三、下一步工作要求 （二）加快建章立制，健全工作机制，确保政策细化落实 3.新旧政策衔接过程中，在研项目的管理。 文件发布时，项目执行期已经结束，进入结题验收环节的项目，不做调整，按照原政策执行 对于尚在执行期内的项目，由项目承担单位统筹考虑本单位实际情况，并与科研人员充分协商后,在项目预算总额不变的前提下，自主决策在研项目是否执行有关新规定。

三、下一步工作要求 （二）加快建章立制，健全工作机制，确保政策细化落实 3.新旧政策衔接过程中，在研项目的管理。 如执行新规定，需要履行单位内部有关调整程序。特别是对于原来没有设立间接费用的在研项目,如要新增间接费用,承担单位要在逐一征求项目负责人意见的基础上,按照有关规定将项目资金自行分解为直接费用和间接费用。

三、下一步工作要求 （三）强化工作督查，加强沟通交流，确保政策落地见效 加强工作督查 强化沟通交流

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