匯 出 匯 款

外匯收支或交易 原則上要申報 不需申報者為 本國居民台幣50萬元以下不用申報 且不需計入當年結匯額度 顧客免填「外匯收支或交易申報書」，但應填銀行「匯出匯款申請書」 銀行只需查身份，填日報表即可

外匯收支或交易 不需填申報書 申報但不需查額度者(即不須計入每年自由結匯額度) 非居住民 進出口貨款、勞務 以新台幣結匯者，以結匯證實書替代申報書 以外幣結匯者，以其他交易憑證替代申報書 不需填申報書

由外匯存款提領匯出者 由外匯存款(視為匯出匯款,當時已結匯)提領匯出者 免填申報書 免計入客戶結匯額度 免傳送大額結匯資料表 銀行掣發「其他交易憑證」

申報義務人 東展p.301 依中華民國法令設立之公司、行號或團體 個人，年滿二十歲 以上委託他人辦理申報時 領有中華民國身份證 有台灣居留證有效期限一年以上 有外僑居留證有效期限一年以上 以上委託他人辦理申報時 應以委託人名義辦理申報

須結匯人臨櫃辦理者 未滿二十歲之自然人(含領有外僑居留證之外國自然人) 未領有外僑居留證之外國自然人-憑護照 無統一編號之法人 須相關證號或核准文件辦理結匯

申報書的填列 東展p.302-305

境外外國金融機構得辦理匯入款項之每筆結匯金額為若干？ (1)未達新台幣50萬元 (2)未達50萬美元 (3)未達100萬美元 第12屆國外匯兌業務 東展附錄479第18題 境外外國金融機構得辦理匯入款項之每筆結匯金額為若干？ (1)未達新台幣50萬元 (2)未達50萬美元 (3)未達100萬美元 (4)不得以匯入款項辦理結售 ○

第11屆國外匯兌業務 東展附錄437 有關 各 種申報 義 務人辦理結匯申報，下列敘述何者錯誤？ 1 持護照外國自然人應由本人親自辦理 有關 各 種申報 義 務人辦理結匯申報，下列敘述何者錯誤？　 1 持護照外國自然人應由本人親自辦理 2 未經我國政府認許之外國法人應授權國內代理人 3 外國金融機構應授權國內金融機構 4委託他人辦理結匯應以受託人名義辦理申報 *申報義務人委託他人辦理新臺幣結匯申報時，應出具委託書，檢附委託人及受託人之身分證明文件供銀行業查核，並以委託人名義辦理申報，就申報事項負其責任。公司、行號經本行同意，以公司、行號自己名義為他人辦理新臺幣結匯申報者，視同申報義務人。 X 委託人

指定銀行於 輔導 申報人申報外匯收支或交易時，下列何者錯誤？ 第11屆國外匯兌業務 東展附錄437 指定銀行於 輔導 申報人申報外匯收支或交易時，下列何者錯誤？ 1 因申報人不識字而代為填寫申報書 2 因申報人申報之結匯性質，與其結匯金額顯有 違常或與其身分業別不符，要求申報人應據實 申報 3因申報書之金額或結匯性質填寫錯誤，要求申 報人於更改處簽名或蓋章 4 要求申報人於申報書填寫地址欄位 *申報書之金額不得更改，其他項目如經更改，應請申報義務人加蓋印章或由其本人簽字。 X

匯款項目與額度 東展p.305 視同非居住民者 持駐華官員證之外交官員 持R.O.C護照之華僑

下列何種人其結匯額 度 不受每筆 10 萬美元之限制？ 第11屆國外匯兌業務 東展附錄438 下列何種人其結匯額 度 不受每筆 10 萬美元之限制？　 1 持各縣市警察局核發之外僑居留證之外僑 2 持外國護照者 3持內政部入出境管理局核發之中華民國台 灣地區居留證之華僑 4 持內政部入出境管理局核發之入出境證之 港澳地區居民 ○

對大陸地區匯款業務範圍 東展p.307-308 大陸人繼承台灣遺產每人匯出不得超過新台幣200萬元 第十二屆國外匯兌業務 可能會取消 東展附錄476第5題

國際機場結購、結售外匯等 機場：＄5000/筆 (p.309) 外匯收兌處：＄10,000/筆 外幣ATM：＄10,000/日 外國觀光客想買台幣時,銀行為賣台幣買外幣; 交易紀錄保存10年，兌換水單保存5年

大額結匯之確認 東展p.309 大額 公司行號>$100萬 個人、團體>$50萬 遠匯>$100萬 訂約日就電腦傳送 訂約日次日中午12點以前傳送 但採網路時，均須訂約日立即傳送

非居住民的結匯 駐華外交機構辦理新台幣結匯案 視同非居住民者 持駐華官員證之外交官員 持R.O.C護照之華僑 無結匯金額限制

非居住民的結匯 持中華民國台灣地區入出境許可證或居留證之大陸人民 買賣匯水單填統一證號 加註大陸地區人民 匯款或受款國別填「大陸地區」

民營事業申報中長期外債結匯案件 外匯局專案核准 外匯局專案核准以外者 不計入公司當年累積結匯額度 應計入公司當年累積結匯額度 但，還本付息部份，於額度用罄時，仍得受理結匯，不須申請核准。

外人投資我國證券的限額 法人→沒有限制 自然人→500萬美元

對大陸地區匯出款投資 無論金額大小應確認經濟部核准文件

對大陸(或其他地區)撤資 利用每年自由結匯額度結售者 免計入當年累積結匯額度者 免附主管機關核准撤資文件 NT500萬以上→填申報書 $100萬以上→應查驗原核准對外投資文件 $100萬以上→申報大額結匯 免計入當年累積結匯額度者 須檢附主管機關核准撤資文件或原始賣匯水單 當年公司投資海外時，公司買外匯， 銀行賣外匯，故給賣匯水單。

經濟部投審會核准赴海外(含大陸)投資的廠商 東展P.314 因已被經濟部投審會核准 匯出款用途及匯款地區不受限制 下列之結售或結購者，均不計入公司當年累積結匯額度： 自海外子公司借入的本金 匯往大陸或第三地區的還本付息 自海外匯入的股利、盈餘 自海外匯入的股利、盈餘，資金再匯出台灣者 但再投資大陸部份，仍須有經濟部核准文件

國際信用卡等 東展P.315

上市公司之海外外籍員工匯入買公司股票等 外籍員工匯入認股或售股匯出 本國員工匯出買股或售股匯入 <10萬美元→免計入每年累積結匯金額 >10萬美元→向央行外匯局申請核准 本國員工匯出買股或售股匯入 <50萬台幣→免填申報書，免計入每年累積結匯 金額 >50萬台幣→加註出生日期，計入每年累積結匯

境內甲公司(買方)向境內乙公司(賣方)購買貨物 （P.317) 貨物的方向 （賣方） （買方） 乙母公司 （境內） 甲母公司 （境內） （二） （一） 甲子公司 （境外） 乙子公司 （境外） （三）

境內甲公司(買方)向境內乙公司(賣方)購買貨物，其中若 境外子公司 甲 乙 買方:甲 交易性質：進口貨品價款 不需查詢額度，逕予結匯 每筆達100萬美元以上者，檢附相關文件，經銀行確認，不需送央行 賣方：乙 交易性質：其他匯入款項 註明「於境內出售境外貨品之收入」 檢附相關證明文件者 送央行外匯局 不需查額度 未檢附相關證明文件，且每筆未達100萬美元者 逕予結匯 須查額度

境內甲公司(買方)向境內乙公司(賣方)購買貨物，其中若 境外子公司 乙 甲 買方：甲 交易性質：其他匯出款項 註明「於境內買入境內貨品運交境外之支出」 檢附相關證明文件者 送央行外匯局 不需查額度 未檢附相關證明文件，且每筆未達100萬美元者 逕予結匯 須查額度 賣方:乙 交易性質：出口貨品收入 不需查詢額度，逕予結匯 每筆達100萬美元以上者，檢附相關文件，經銀行確認備查，不需送央行

金馬地區對大陸的匯款 結售外幣(賣外幣買台幣) 結購外幣 (賣台幣買外幣) 不得超過10萬美元 限原先結售為新台幣未用完部份兌回外幣 依憑原始結售外匯水單辦理 銀行應收回並註銷原始結售外匯水單辦理

軍政機關申請結匯 進口外匯或匯出匯款 結售外匯(ex:有外匯收入時) 報主管機關，請財政部核准 財政部發核准結匯通知書 自發文起六個月內有效 金額100萬美元以下者，填妥申報書逕予辦理結匯 結售外匯(ex:有外匯收入時) 比照央行所定之「外匯收支或交易申報辦法」，填妥申報書逕予辦理結匯 不計入每年自由結匯額度

軍政機關申請結售勞務收入 160 萬美元時，下列敘述何者正確？ 第5屆國外匯兌業務 東展附錄180 軍政機關申請結售勞務收入 160 萬美元時，下列敘述何者正確？ 　 1依「外匯收支或交易申報辦法」辦理 2 應憑核准結匯通知書辦理，結匯期限自 發文日起六個月內有效 3 計入每年自由結匯額度 4 指定銀行應掣發其他交易憑證 ○

第9屆國外匯兌業務 東展附錄351 軍政機關辦理超過一百萬美元之匯出匯款結匯案件時，應以下列何種程序辦理？ 1 一律不得辦理 1 一律不得辦理 2應依預算內容向主管機關專案申請 3 填具外匯收支或交易申報書後，逕向指定銀行辦理 4 逕向銀行業填具匯款申請書辦理 *依軍政機關外匯審核準則第 3 條規定，軍政機關申請結購進口外匯或匯出匯款時，應按前條核定之外匯配額範圍，敘明案情，並檢附相關文件，報由其主管機關核轉財政部審核發證。 ○

公司、行號以自己名義為他人辦理新台幣結匯申報(賣台幣買外幣) 東展p.320 就業服務者代外勞 券商或壽險業者代委託人

其他 (東展p.321拾柒一、) 第12屆國外匯兌業務 東展附錄475 客戶欲辦理匯出50萬美元至北韓，應選擇下列何者作為清算或轉匯銀行才不至於資金遭受凍結？ (1)CITIUS33 (2)IRVTUS3N (3)BOFAUS6S (4)BOTKJPJT ○

其他 東展p.321 二、洗錢防治法 金融機構對達一定金額以上通貨交易及疑似洗錢交易申報辦法 【公布日期】97.12.18 【公布機關】行政院金融監督管理委員會 【法規沿革】 1.中華民國九十七年十二月十八日行政院金融監督管理委員會金管銀（一）字第09710004460號令訂定發布全文9條；並自發布後三個月施行 【法規內容】 第1條 　　本辦法依洗錢防制法第七條第二項及第八條第三項規定訂定之。 第2條 　　本辦法用詞定義如下： 　　 一、一定金額：指新台幣五十萬元（含等值外幣）。 　　 二、通貨交易：單筆現金收或付（在會計處理上，凡以現金收支傳票記帳者皆屬之）或換鈔交易。

匯出匯款 依當時銀行掛牌賣出匯率計算 匯出→客戶買外幣來支付國外→賣出匯率→賣匯水單(站在銀行的立場)

匯出匯款之掣發憑證 以新台幣結匯者→賣匯水單 以新台幣以外的方式結匯→其他交易憑證 外匯由國內銀行匯往國內他行 匯款分類填「693由本行轉往國內他行之外匯」 國別填「本國」 691-696屬國內交易，國別填本國或R.O.C.

匯出匯款之匯款方式 電匯(T/T): 信匯(M/T) 票匯(D/D) SWIFT之MT103 信匯委託書(Payment Order) 經二位有權簽章人會簽後，寄交付款行 票匯(D/D) 匯票經二位有權簽章人會簽後，交給申請人來寄 一般銀行會再發票匯通知書(DRAWING ADVICE)給國外通匯行or發MT110(匯款通知)

解款行收到匯款行簽發之DRAWING ADVICE 後，客戶提示匯票時解款行應查核之事項，下列何者錯誤？ 第7屆國外匯兌業務 東展附錄263 解款行收到匯款行簽發之DRAWING ADVICE 後，客戶提示匯票時解款行應查核之事項，下列何者錯誤？ 　 1 內容是否與DRAWING ADVICE一致 2 匯票是否止付 3 受款人是否背書 4核對押碼是否相符 X

補充 http://tw.news.yahoo.com/article/url/d/a/090513/52/1je5z.html 東展p.308 匯入匯款業務：指定銀行得受理大陸地區之匯入款,但不得受理直接投資、有價證券投資或其他未經法律許可事項為目的之匯入款 行政院金融監督管理委員會明天(2009/5/1)將發布陸資投資台股等管理辦法，正式開放陸資來台進行財務性投資；以大陸合格境內機構投資人（QDII）為例，最大投資額約新台幣72億元。 金管會對陸資來台進行財務性投資，也訂有管理機制，包括陸資可買台股，但不得實質控制或影響公司的經營管理，即不得當選為董事或監察人，且不得控制或影響公司業務經營，或人事任免。 合格境內機構投資者，即QDII，是「Qualified Domestic Institutional Investor」的首字縮寫。是允許在資本帳項未完全開放的情况下，内地投資者向海外資本市場進行投資。 中國移動2009/4/29宣佈斥資新台幣177.74億元參與遠傳電信私募案，該金額佔遠傳增資後12％股權，創下陸企來台進行產業投資的首例。 http://tw.news.yahoo.com/article/url/d/a/090513/52/1je5z.html

SWIFT電文 MT103顧客電匯 MT202銀行間的匯款 MT191洽收匯款手續費 MT199變更匯款內容，查詢久未銷帳 解款行的選擇

解款行的選擇 東展P.327 優先選擇存匯行為解款行 若無法選擇存匯行為解款行，必須選擇通匯行為解款行 只發MT103 SWIFT電文 解款行的選擇 東展P.327 優先選擇存匯行為解款行 只發MT103 Serial Payment 或 Straight Payment 若無法選擇存匯行為解款行，必須選擇通匯行為解款行 發MT103 + MT202 Cover Payment 存匯行：銀行間彼此有帳戶的銀行; 通匯行：彼此沒有戶頭，只有通匯往來的銀行 解款行：你要匯入的對方的銀行，付款給客戶的銀行

優先選擇存匯行為解款行 方式 匯款交換系統 發MT103至解款行 指示解款行依電文內容將匯款解付受款人或存入受款人的帳戶後，再通知受款人 東展p.327-328 匯款銀行 MT103 存匯行(解款行) MT103 受款人的設帳銀行

若無法選擇存匯行為解款行，必須選擇通匯行為解款行 方式 發MT103至解款行(通匯行)，告訴其款項會由存匯行撥給它，並請它先代為將款項解付給受款人(客戶) 發MT202至存匯行，請它撥款給解款行(通匯行) MT103 50a匯款人 52a匯款申請機構 53a匯款銀行的存匯行 54a解款行(收訊行)的通匯行 57a受款人的設帳行 59a受益顧客 MT202中指示MT103的53a付款給54a ABC Bank 匯款銀行 MT202 MT103 存匯行 Bank of Tokyo… UFJ Bank $ 解款行(通匯行) $ 受款人的設帳銀行

在MT103中的收電行(receiver)其存匯行為54a MT103與MT202對照表 MT202中未設71a欄是因為費用一概由發電行負擔無須設置，為確保能全額入帳之故。 匯款銀行 MT202 存匯行 MT103 $ 解款行(通匯行) $ 在MT103中的收電行(receiver)其存匯行為54a 受款人的設帳銀行

第7屆國外匯兌業務 東展附錄261 有關MT103 與 MT202 之欄位比較，下列敘述何者錯誤？ 1 MT202有21 (RELATED REFERENCE)欄位，而 MT103沒有 2 MT103有50a(ORDERING CUSTOMER)及 59a(BENEFICIARY CUSTOMER)欄位，而 MT202沒有 3 MT202有58a(BENEFICIARY INSTITUTION)欄 位，而MT103沒有 4MT103、MT202均有71A(DETAILS OF CHARGES)欄位 X MT103與MT202對照表

第7屆國外匯兌業務 東展附錄261 解款行ICBCTWTP 收到 SWIFT MT103 之電文，其部份電文如下： receiver 解款行ICBCTWTP 收到 SWIFT MT103 之電文，其部份電文如下： 32A 欄位為「 050706USD25000 」； 53a 欄位為「 CITIUS33 」； 54a 欄位為「 CHASUS33 」； 57a 欄位為「 ICBCTWTP 」， 則下列何者正確？ 甲 . 發電行之存匯行為「CHASUS33 」 乙. 收電行之存匯行為「 CITIUS33 」 丙 . 受款人之設帳行為「ICBCTWTP 」 丁. 該筆匯款之生效日為西元 2006 年5 月 7 日 　 1僅丙 2 僅丙、丁 3 僅甲、丙、丁 4 甲、乙、丙、丁 2005年7月6日 匯款行(發電行)的存匯行 解款行(收電行)的存匯行 受款人的設帳銀行 MT202 匯款銀行 存匯行 53a ○ MT103 $ 解款行(通匯行) 54a $ 受款人的設帳銀行 57a

第12屆國外匯兌業務 東展附錄475 由甲的存匯行匯到乙的存匯行 甲銀行匯款給乙銀行，於MT103電文之 53A欄註明：Citi Bank N.Y.，54A欄註明：Wachovia Bank New York，71A欄註明：OUR 則下列何者正確？ (1)乙銀行的存匯行為Wachovia Bank New York (2)乙銀行的存匯行為Citi Bank N.Y. (3) 乙銀行的存匯行為甲銀行 (4) 該筆匯款手續費由乙銀行負擔 甲 MT202 匯款銀行 存匯行 Citi bank 53a 乙 MT103 $ 解款行(通匯行) Wachovia Bank New York 54a $ 受款人的設帳銀行 57a

第8屆國外匯兌業務 東展附錄306 匯出匯款 MT103 電文其中部分內容為 RECEIVERCITIUS33 、 23ETELE 、 32A050512USD15000, 、 56ASOGEUS33 、 57ASOGEHKHH ， 請問本筆匯款係用何種方式匯出？ 　 1SERIAL PAYMENT 2 COVER PAYMENT 3 DEFERRED PAYMENT 4 DOWN PAYMENT *只有單獨拍發一通 MT103 電文至解款行者為 Serial Payment，且沒有看到53A, 54A 。 ○

第8屆國外匯兌業務 東展附錄307 匯入匯款 SWIFT MT103 電文中，若 53A 欄為 CITIUS33 ； 54A 欄為 ICBCUS33 ， 下列有關補償之敘述，何者正確？ 1 匯款行逕行存入解款行在CITIUS33帳上 2 匯款行逕行存入解款行在ICBCUS33帳上 3匯款行以MT202指示CITIUS33將資金撥入解款行在 ICBCUS33帳上 4 匯款行以MT202指示ICBCUS33將資金撥入解款行在 CITIUS33帳上 *MT103 電文中 53A 欄為匯款行之存匯行（ CITI US33 ）； 54A 欄為解款行之存匯行（ICBCUS33 ），故補償方式應以加發 MT202 作為指示 CITIUS33 將資金撥入解 款行在ICBCUS33 之帳上 *MT202中指示MT103的53a付款給54a ○