國立勤益科技大學 會計業務宣導 時間：103年3月25日 下午2時至5時 地點：行政大樓四樓會議室

大綱 壹、預算分配作業 貳、會計科目分類 叁、經費用途說明

103年預概算籌編作業流程 101.10~11：通知各單位調查後年(103年)之概算需求(簽呈、預概算調查分工表) 主計室 102.2：經彙整需求後，將本校103年收支預計概算表等各表，簽呈校長同意提校務基金管理委員會及校務會議審查。 各單位 102.2~3：先期作業(另依教育部通知時程送上級各主管部會) 102.4~5：教育部通知匡列補助額度，編製非營業基金預算書表，寄送教育部、行政院主計總處等 主計室 102.6：教育部已初審完竣送行政院主計總處，102年6月3日前完成上傳NBA自編預算。 102.7：102年7月16日將預算案資料傳送NBA系統，並將預算書及檢核表各1份送教育部。 各單位 102.7：請各單位提供103年預算總說明，並簽呈預算書套印事宜。 102.9： 印製及分送103年度預算案送立法院 主計室

103年預算分配作業流程 102.10~11：預算分配前置作業，計算本校經資門可分配數 主計室 102.10~11：預算分配前置作業，計算本校經資門可分配數 主計室 102.11：確定經資門可分配數，並擬具分配數簽呈校長同意提 校務基金管理委員會審議(102.12.3)。【匡定可分配數額度】 各單位 102.12：各單位需求專簽，及秘書室調查行政單位專案經費 秘書室 103.01~02：秘書室與各單位協調討論(另103.1.3假分配) 主計室 103.02~03：簽呈103年行政單位及專案經費分配明細一覽表，並提報校務基金管理委員會審議(103.3.19) 103.03：審議結果，函發通知各行政單位 103.03：將各單位核定分配數鍵入會計系統 103.03：預算分配作業完成 主計室

壹、103年經資門可分配數 一、主計室應於年度開始前(10-11月)，將年度預算數按性質區分為下授經費(逕由權責單位控管)、計畫控管經費、年度可供分配數等3種。

壹、103年經資門可分配數 二、試算不發生財務短絀下預估可超分配數額，並擬具分配數簽呈校長同意提校務基金管理委員會審議後(附件1、附件2)，以辦理後續預算分配事宜(秘書室，附件3、附件4)。 三、教學單位經費：【研發處依公式計算】 由研究發展處依據本校「教學單位經費分配要點」，分別計算基本核撥數額及績效核撥數額後，據以作為分配。(附件5) 預算內專班業務費(產大、產碩、碩專) 可分配數60,820千元-預算內收支對列計畫業務費10,260千元+超分配59,000千元=109,560千元

壹、103年經資門可分配數 四、軟體設備費：【電算中心為統籌管理單位】 現行做法係由電算中心統籌分配予行政單位及教學單位，其中 教學單位部份分配至各學院，再由各學院依其特色分配至系所， 以維持軟體經費之彈性。 五、各單位年度差旅費：(秘書室) 由秘書室分配，其中教學單位差旅費分配原則係依據員額數 定額分配至各單位；行政單位差旅費係參考上年度執行數為 分配參考，並因應業務需求酌予調整。(附件6) 六、迨秘書室與各單位協調討論，確定各單位分配數後，主計室簽呈 103年行政單位及專案經費分配明細一覽表(附件7)，提報校務基 金管理委員會審議。審議結果，函發通知各行政單位。

行政單位驗算：(以電算中心為例) 103年度行政單位及專案經費分配明細一覽表

教學單位驗算：(以冷凍系為例) 研發處： 103年度教學單位經費分配總表 系所經費分配(基本+論文+績效)2,657,891+專案研究計畫獎勵664,399=3,322,290 系所經費分配(基本+論文+績效)980,560-192,000(論文審查費)+178,334(102年業務費流入)=966,894 秘書室：103年度差旅費分配一覽表→冷凍系 17,000 192,000(論文審查費)+20,000(102年論文指導及口試費流入)=212,000

貳、會計科目分類(校務基金) 一、分為5類，依據「中央政府非營業基金會計科目及編號參考表」： (一)資產類：指流動資產、短期及長期投資、固定資產、無 形資產、遞耗資產、其他資產等項。 (二)負債類：指流動負債、長期負債、其他負債等項。 (三)淨值類：指基金(資本或股本)、公積、餘絀等項。 (四)收入類：指各項業務內及業務外收入。 (五)成本(或費用)類：指各項業務成本或業務費用或業務外 費用。(收支表、平衡表)

貳、會計科目分類(校務基金) 二、會計科目代碼的規範： (一)【中央政府非營業基金會計科目及編號參考表】(簡稱『參考表』) 1.資產、負債、淨值及收入科目： 『參考表』的規範1-4級 科目編號及名稱。 2.費用科目： 『參考表』的規範1-4級科目編號及名稱。 3.用途別科目： 『參考表』的規範1-3級科目編號及名稱。 (二)實務作法： 1.資產、負債、淨值及收入科目 (1)1-4級科目：依『參考表』規範之科目及名稱。 (2)5-6級科目：依實務需要自行編訂5級及6級科目。 2.費用科目： (2)5-7級科目：4級科目編號與『參考表』用途別科目編號加以組 合，形成5、6、7級科目。 (三)『會計管理系統』之會計科目編法：執行科目、概預算科目、經費科目

貳、會計科目分類(校務基金) 三、執行科目代碼：(支出科目7個等級、非支出科目6個等級) (一)會計科目分為5大類： 1類：資產科目：1XXX-??? 2類：負債科目：2XXX-??? 3類：淨值科目：3XXX-??? 4類：收入科目：4XXX-??? 5類：支出科目：5XXX-??? (二)1,2,3,4類科目編製至第6級科目，支出科目則編製第7級科目 1.1-5級科目： 1級科目：?000 大類科目 2級科目：??00 中類科目 3級科目：???0 小類科目 4級科目：???? 總帳科目 5級科目：????-?00 一級明細科目 2.1,2,3,4類科目之6級科目： 6級科目：????-??? 二級明細科目 (三)5類科目之6-7級科目： 6級科目：????-??0 二級明細科目 7級科目：????-??? 三級明細科目(平衡表)(收支餘絀表)

叁、經費用途說明 一、專案經費：(全校性) 年初分配預算時已提出需求而獲准補助之經費。 二、校控經費：(臨時性) 未於年初提出專案經費，係屬學校臨時交辦之額外業 務或確屬偶發事件，在年度中提出臨時需求而獲准補 助之經費。 三、單位業務費： 凡處理經常一般公務或特定工作計畫所需之各項業務 費用屬之。(單位內事務) 四、研究群經費： 由研究發展處統籌控管，作為舉辦學術研討會、建教 合作補助，或參加競賽、展演補助等。(經費用途說明)

簡 報 完 畢 敬請指教