2012年年报2013年定报 房地产开发业培训 工业城建科 2012年12月

制度修订内容及变化 年定报说明及相关要求 报表填报祥解 报表常见差错及需注意问题

第一部分 制度修订内容及变化

修订 依据 填报 平台 修订 变化 财务表 项目表 资金表 4

（一）、修订依据 根据国家统计局《企业一套表统计调查制度》和《房地产开发统计报表制度》，将《房地产业统计报表制度》调整为《房地产开发统计报表制度》。

1.制度瘦身 《房地产开发统计报表制度》统计对象为行业范围为“7010 房地产开发经营”的法人单位。 “7020 物业管理、7030 房地产中介服务、7040 自有房地产经营活动、7090其他房地产业”4个行业小类的相关统计内容调整至《服务业统计报表制度》。

2.报表精减 1.报表删减：取消《重点房地产企业商品房销售及待售情况》（X204-3表） 2.报表合并：和三为一 房地产开发 201-5表 房地产开发 项目经营情况（X204-1表） 201-9表 X202表

3.指标新解 新的指标解释： 除我们北京市自己的指标外，其余指标解释与国家《房地产开发统计报表制度》完全一致。

（二）填报平台变化 自2013年2月1日起 报送方式调整： 通过北京市统计联网直报系统（原为北京统计数据集中采集平台）（网址：http://www.bjes.gov.cn)填报统计数据。 企业登陆方式调整： 必须下载安装CA数字证书才能登陆。

（三）财务表具体变化 年报 1.表名调整：《限额以上房地产业财务状况》（X103表）调整为《财务状况》（X103表），表号不变； 2.统计范围调整：统计范围由全部房地产开发经营法人单位，年营业收入500万元及以上的物业管理、中介服务及其他房地产活动法人单位调整为全部房地产开发经营法人单位;

所有定报房地产开发单位均需填报财务表，包括四季度申请退出单位（关、停、并、转等类型）。 实在联系不上的单位，先放在未提交里，在补报期间待国家统计局赋予各计算中心权限后，再将其提交空表。 房山区储备中心只填报101法人基本情况表。

3.指标删减：取消“银行存款”、“国有法人资本”、“主营业务利润”、“其他业务收入”、“股权投资收益”、“职工福利费”、“应付利润”、“境内股市本年筹集额”和“境外股市本年筹集额”9个指标； 所有指标均取消“上年同期”数据的填报; 4.指标名称调整：“固定资产折旧”调整为“本年折旧”，含义与填报口径不变。

取消 取消

定报： 1.表名调整：《限额以上房地产业财务状况》（X203表）调整为《财务状况》（ X203表）; 2.调查频率调整：由２、５、８、１１月月报调整为月报。具体上报名单见下表 １月份免报,自2月份开始填报。

定报财务表上报企业名单 102754372 北京昊远隆基房地产开发总公司 102779246 北京阳光绿城房地产开发有限公司 102809783 北京龙乡房地产开发有限责任公司 102822857 北京森阳房地产开发有限责任公司 102827498 北京福洲房地产开发有限公司 600026845 北京锦绣花园投资发展有限公司 600030473 北京丹阳房产开发有限公司 600063953 北京日兴房地产发展有限公司 672379658 中铁嘉业（北京）投资有限公司 696332766 北京中粮万科房地产开发有限公司 700235660 北京盛荣房地产开发有限公司 72261109X 北京市碧桂园房地产开发有限公司 74472823X 北京中铁华升房地产开发有限责任公司 798516486 北京瑞雪春堂房地产有限公司 802868848 汇豪实业投资有限公司

3、指标删减：取消“商品房屋销售收入”、“主营业务利润”、“其他业务收入”、“社会保险费”、“住房公积金”、“职工福利费”、“货币资金”和“交易性金融资产”８个指标； 4、指标新增：增加“年初存货”、“流动资产合计”、“应收账款”、“土地和固定资产支出”和“从业人员工资总额”５个指标； 5、指标调整：“固定资产折旧”调整为“本年折旧”，含义与口径不变。

取消

新增5个

（四）定报项目表具体变化 原则： 国家统计局 企业

1.填报、验收时间变化 1.企业填报时间调整：企业填报时间由原来的月后2日17时截止调整为月后3日24时截止； 2.区验时间调整：区验时间由原来的月后3日17时截止调整为月后4日18时截止；

2.指标变化：删11增2调1 3.指标删减：取消原201-5表中的“项目交付时间（预期）”； 原201-9表中“规划住宅套数”下的“90-144平方米”； 原X202表中的“土地开发投资”、“土地购置费”下的其中项“土地使用权出让金”、“基础设施配套建设费”和“开发补偿款”、“城市基础设施建设费”、“贷款利息”、“勘察设计费”、“普通住房”、“完成开发土地面积”。

取消

3.指标变化 4.指标新增：“本年商品房销售面积”下增加“其中：本月销售面积”，“本年商品房销售额”下增加“其中：本月销售额”。 5.指标调整：原X202表中的“待售1年内（不含1年）”调整为现X204-1表中的“待售1-3年（含1年）”，指标填报范围改变。

住宅下的分组 取消“普通住房”

由于在国家的报表平台上，企业有删除项目权限，因此企业在填报报表时不要随意删除项目，若要删除必先告知。 特 别 强 调 企 业 由于在国家的报表平台上，企业有删除项目权限，因此企业在填报报表时不要随意删除项目，若要删除必先告知。

4.一级开发项目填报变化 一级开发项目不在平台报送： 1.在企业填报时间内，所有企业均不在平台上填报一级开发项目。 2.资金表中不能包含一级开发项目的资金。即：只有一级开发项目的企业，资金表提交空表；除一级开发外，还有别的投资项目的企业，资金表中只填报普通项目的资金情况。

企业电子邮件报送 项 目 序 号 代 码 组 织 机 构 单 位 名 称 建 设 地 址 计 划 总 投 资 本 年 完 成 联 系 人 电 土地一级开发项目情况一览表： 2013年 1- 月 项 目 序 号 代 码 组 织 机 构 单 位 名 称 建 设 地 址 计 划 总 投 资 本 年 完 成 联 系 人 电 话 月报期间及时查看邮箱 30

（五）定报资金表具体变化 1.填报范围调整： 每个单位都必须提交资金表，无论是否有开发项目。 没有开发项目的单位，资金表提交空表。 所有项目均没有投资的单位，资金表中301-321指标为0。

指标变化 2.指标调整：原X202表中的“待开发土地面积”、“本年购置土地面积”、“本年土地成交价款”和两个其中项“开发补偿款”、“土地使用权出让金”调整至现X204-2表，由原来的按项目填报改为按单位填报，且“本年购置土地面积”调整为“本年土地购置面积”，口径不变。

由原X202表调入

指标变化 3.指标填报变化： “待开发土地面积” 按照一套表制度要求，“待开发土地面积”填报已取得土地使用权，但尚未开工建设的土地面积，不指生地面积。 已经买地但尚未开工的企业必须填报该指标。 注 意

第二部分 年定报的报表时间及相关要求

报表目录 2012年年报 101-1、101-2 法人（产业）单位基本情况 201-5 房地产开发项目情况（一） 101-1、101-2 法人（产业）单位基本情况 201-5 房地产开发项目情况（一） 201-9 房地产开发项目情况（二） X202 房地产开发项目投资完成情况 X202-1 房地产开发企业资金到位情况 X103 财务状况 109 信息化情况 105-1 非工业主要能源消费（未上报过季报单位） 105-3 非工业水消费 205 非工业主要能源和水消费（上报季报单位）

年报报表时间 见制度 表号 报送单位 区县验收 101 -1、101-2 2013年2月28日前 2013年3月17日前 201-5 表号 报送单位 区县验收 101 -1、101-2 2013年2月28日前 2013年3月17日前 201-5 201-9 2012年12月27日至 2013年1月5日前 X202 2013年1月4日前 X202-1 X103 2013年2月28日前 2013年3月17日前 109 2013年2月28日前 2013年3月17日前 105-1 2013年2月22日前 2013年3月5日前 205 2013年1月8日前 2013年1月12日前 105-3 2013年2月28日前 2013年3月15日前

报表目录 2013年定报： X204-1 房地产开发项目经营情况 X204-2 房地产开发企业资金和土地情况 205 -6 非工业能源消费情况 205-7 非工业能源消费情况附表

2013年定报报表时间 (见制度) 205-7 2014年1月9日前 表号 报送时间 X204-1 当月27日至月后3日 表号 报送时间 X204-1 当月27日至月后3日 X204-2 当月27日至月后3日 X203 月后15日 205 -6 季后9日前 205-7 2014年1月9日前

具体要求 采用新表式新平台。 《房地产开发项目情况（一）》（201-5表） 《房地产开发项目情况（二）》（201-9表） 《房地产开发项目投资完成情况》（X202表） 《房地产开发企业资金到位情况》（X202-1表） 以2012年12月月报代替年报，采用原表式。2013年1月份月报免报，从2月份开始填报， 采用新表式新平台。

报送方式 2013年2月1日前 房地产开发企业通过北京统计数据集中采集平台 http://www.bjes.gov.cn填报。 2013年2月1日后 房地产开发企业通过北京统计联网直报系统 http://www.bjes.gov.cn填报，即国家新平台填报

从2013年2月起，采用新平台报送报表，要求各开发企业严格按照制度和平台规定时间上报，不得迟报。 各开发企业如在填报过程中遇到问题请尽快打电话咨询，希望上下沟通，顺利完成两网融合。 各开发企业回去后尽快打印从2007年至今的统计报表，以备企业存档和资质升级，其他要求见下发材料

网上填报信息必须填写本人手机和单位座机电话，方便年报期间数据查询 在年定报上报期间，及时查询报表上报状态，一旦发现报表处于返回修改状态，请及时查找原因，尽快上报 ，不准拖延。必须在查询的第二天完成修改上报。 不能因为平台审核出现错误而人为修改报表数据，要查找原因，按照正确数据上报。 错误说明不能填写属实、数据无误等

第三部分 指标及审核 关系详解

房地产开发项目经营情况（X204-1表） 原201-5表 原201-9表 原X202表 原X202表续表 项目基本情况 项目规划情况 项目投资完成 情况 项目房屋面积施工、 销售及待售情况 原201-5表 原201-9表 原X202表 原X202表续表

（一）项目基本情况

1.项目代码 一般项目从“001”开始编码 单纯土地一级开发以“100”为起点 经济适用房项目“600”为起点 限价房项目以“700”为起点 廉租房项目以“800”为起点 公租房项目以“900”为起点 拆迁安置房项目以“400”为起点 配建的政策性住房一定要拆分单独上报

2.项目主要用途:改为下拉式菜单格式 注意： 如果项目代码以100为起点，则项目用途选“单纯土地开发”；若以600为起点，则选“07经济适用房”；若以700为起点，则选“06 普通住宅”；若以400、800或900为起点，则选“16 其他”。

注意 3.项目开工时间：以首次破土开槽或打桩为准 最前期准备，如地质勘探，施工队临时道路修建等都不算项目开工。 复工项目仍然按第一次正式开工时间填报，而非 复工时间。 单纯一级开发不用填报项目开工时间。 项目开工时间一般应晚于企业开业时间。 新增 B类审核 注意

4.项目竣工时间：以项目最后单体竣工时间为准 本指标取自企业工程部门掌握的《工程竣工验收备案表》。 如果尚未取得《工程竣工验收备案表》，指标可取自项目的甲方、乙方、监理、设计四方“工程竣工验收记录单”。 如果项目已在本年前竣工，则商品房期房销售面积和期房销售额应为0。 B类 审核 打电话开锁

5.项目所在地土地级别 今年不再是下拉式菜单，需要企业自己填写，一级至九级分别填写01，02，…，09。 注意： 市域范围内，除一至九级地价区外的其他地区，填写99。 具体划分范围详见指标解释。

6.项目属性 纯商品住宅项目 指全部是以市场价销售的商品住宅项目。全部为商品住宅或仅含有底商、幼儿园、学校、车库、会所、物业办公场所等为小区服务的配套设施的商品住宅项目，项目属性应填“纯商品住宅”。 其他项目 指经济适用房、廉租房、公共租赁房、两限房等不以市场价销售的住宅以及办公楼、商业营业用房及其他商品房等项目。

（二）项目规划情况 所有规划数据应大于批准预售对应数据

（三）项目投资完成情况 是不是比原来精炼了？

101 计划总投资：以各式批文或预算为主 本指标应按照各级发改部门或其他主管部门 审批、备案、立项上的计划总投资填写。 如果尚未立项，应按照项目概预算上的计划总投资填写。 计划总投资指标不得随意调整，调整必须要有充足的依据。 计划总投资为跨年度指标。 往年已经竣工的项目，只剩销售待售，不再填报计划总投资。 企业统计人员一般注重的是数据从哪里可以获得，填报依据 55

103 自开始建设累计完成投资 包括： 1.报告期以前建成投产的投资或停、缓建工程完成的投资及拆除、报废工程的投资； 2.转入的“在建工程”以前年度完成的投资。 不包括：转出的“在建工程”累计投资 该指标取自统计人员每个报告期填报的统计资料，是每期完成投资额汇总的结果。自项目开始建设，一直累加到该项目投资全部结束。

107 本年完成投资 指从本年1月1日起至报告期末止完成的全部用于房屋建设工程和土地开发工程的投资额以及公益性建筑和土地购置费等的投资。 该指标由建筑工程、安装工程、设备工器具购置和其他费用四部分构成。 数据来源于企业工程部门或监理部门的实际工程形象进度及财务部门的项目实际财务费用支付。

140 本月完成投资 注意！ 本月完成投资不能为负数！ A类审核：本月完成投资应等于本月累计完成减去上月累计完成。 C类审核：当月完成投资大于1亿元，请核实！

102 配套工程投资：注意与现有的指标区别 配套工程投资 红线以内的道路、绿地、学校、幼儿园、会所、物业管理房屋等设施所完成的投资。 指为供出售、出租用的商品房屋工程配套的服务设施所完成的投资额。具体是指房地产开发企业为完成楼盘总体规划而进行的小区内的道路建设，以及为提高商品房的品质而进行的绿地和其他必要设施所完成的投资。 红线以内的道路、绿地、学校、幼儿园、会所、物业管理房屋等设施所完成的投资。 配套工程投资

非商品房建设投资（回迁楼） 配套工程 投资 绿化、道路 住宅 会所 基础设施 投资

注意事项： 该指标在总投资中的比重一般不能为0。 如果项目投资很大，但该指标为0，请审核。 填报依据： 企业工程部门，数据来源于工程预算完成工作量的投资额。按照工程形象进度填报。 注意事项： 该指标在总投资中的比重一般不能为0。 如果项目投资很大，但该指标为0，请审核。

BJ130 基础设施投资 规划红线以外的大市政建设 包括道路、地下管线、煤水电气热等。 房地产开发公司开发的用于市政、电信、交通、水利、环保等建设投资 如交通枢纽、公园等

最重要核心指标：本年完成投资 以形成工程实体为准 只发生财务收支或没有用于工程实体的材料、需要安装而未安装的设备都不能计入 以实际支付为依据 按构成分 建筑工程 安装工程 设备工器具购置 其他费用 以形成工程实体为准 只发生财务收支或没有用于工程实体的材料、需要安装而未安装的设备都不能计入 以实际支付为依据

108 建筑工程：要牢记形象进度 指各种房屋、建筑物的建造工程和土地开发工程，又称建筑工作量。这部分投资额必须兴工动料，通过施工活动才能实现。 数据来源 本指标应取自监理单位的监理报告或施工单位的施工进度单。 如果没有监理报告或施工进度单，应根据工程预算按照形象进度完成比例进行填报。 下面看一下这四个指标的填报范围及具体怎么填。 64

房屋竣工情况指标填写说明

109 安装工程：依据合同中的安装费 涉及房地产企业的安装主要为设备安装 注意： 该指标数据取自安装合同 ，按实际安装进度填报 1.如果开发公司将设备安装工程委托给施工方，列入概预算，则安装工程包含在建筑工程中。 （例如门窗管道这些基本设施的安装纳入工程概预算，计入建筑工程。） 2.如果购买电梯等设备后，厂家免费安装，则直接计入设备工器具投资。 若单列，则计入安装工程投资。 该指标数据取自安装合同 ，按实际安装进度填报 列入安装工程的内容需要具体内容具体分析。 66

建安工程以监理报告认定的工作量为 准，而不是以财务支付工程款的进度 为准！ 建安工程 非常重要 工程款与工作量区别：工程款是公司通过财务拨给该项目的费用，与建筑工程没有直接关系，不能用支付或者预付的工程款作为工作量来统计。建筑工程以监理报告上的认定工作量为准。 不能简单以财务实际支付，其主要原因在于，财务实际支付数一般远远少于工程形象进度，会出现少报或漏报。 67

110 设备工器具购置 需要安装 不需要安装 开始安装时 计算投资 运达验收合格

设备工器具购置 2.在什么情况下，设备工器具的价值不填写在“设备工器具购置”中而填在“建筑工程”中？ 主要查看该工程的概预算书中将设备放入建筑工程还是放入设备部分。 3.如果运输途中发生运费、保管费等费用，填报在“设备工器具购置”指标中。 4.如果购买设备免费安装，则安装费用包括在“设备工器具购置费”中。

112 其他费用：来源于甲方 注意事项 ： 其他费用是执法检查中很容易漏填的一个指标，具体包括内容请参考制度指标解释。 其他费用一般是指开发前期和开发中发生的费用。对于广告费等后期为销售作准备的费用不计算在内。 其他费用一般指甲方发生的费用。

建安与费用的区别 建安工程费用——乙方发生——来源于监理 ——按形象进度 （=施工方的“物耗”+“人耗”） 建安工程费用——乙方发生——来源于监理 ——按形象进度 （=施工方的“物耗”+“人耗”） 其他费用——甲方发生——来源于财务 ——按实际支付进度

本年完成投资 乙方： 施工方 统计 人员 甲方： 费用 + 财务部门：费用实际支付 监理报告：工程形象进度 不是按照工程款 的支付填报！ 可以这样理解： 乙方主要为工程承包方，乙方发生的费用计为建安工程费用。按照形象进度走。数据主要取自于监理报告。 监理的数据如何得出来的？1是实际工作量，即物耗，2是施工现场的人耗也包括在里面，计算的依据是建委造价处有一个税率标准，根据物耗乘以税率标准，得出工作量。 所以建安工程的数据包括施工现场的物耗和人耗。但是不包括甲方即房地产公司发生的费用，例如进驻现场的房地产公司工程部的工资等费用都不纳入建安工程，而是纳入其他费用。 甲方主要为房地产企业方，甲方发生的费用计为其他费用。按照实际支付走。数据取自于企业财务费用支出情况。 甲方： 费用 72

审 核 关 系 如果自开始建设累计完成投资（103）等于本年完成投资（107），则应有本年新开工面积（602），请核实！ 有建筑工程投资（108）一般会有施工面积（601），请核实！ 如果有本年完成投资而没有建筑工程，请核实项目是否已经开工，如未开工，则不应填报本年完成投资。 已经竣工的项目，建筑工程的比重。 73

如果企业购买后继续建设，则将原旧建筑购置费用填报入该指标。 房地产企业较少，一般填“0”。 113 旧建筑物购置费 如果企业买了旧建筑物后拆除，则填0； 如果企业购买后继续建设，则将原旧建筑购置费用填报入该指标。 房地产企业较少，一般填“0”。 房地产企业如果购买的土地上有旧建筑物，一般包括在土地购置或转让费中，基本也要拆除。 投资中，对旧建筑物购置以后，进行改造、扩建。 投资企业购买旧建筑物可能扩建或改造厂房。 74

转让土地费用不计入“土地购置费”，只计入“其他费用” 114 土地购置费 企业在一级市场（国家 企业的口径）通过各种方式（主要指划拨、出让等方式） 取得土地使用权而支付的费用。 排除转让购地项目 转让土地费用不计入“土地购置费”，只计入“其他费用” 排除单纯一级土地开发项目 单纯一级土地开发的企业没有土地使用权

土地购置费：以支付凭证为准 ★按支付进度填报！ 包括土地补偿费、附着物青苗补偿费、安置补偿费、土地征收管理费等 出让合同上包括两部分 ①政府土地收益（土地使用权出让金和基础设施配套建设费） ②土地开发补偿款

118 住 宅 包括：普通住房、公寓别墅、政策性住房、职工宿舍、集体宿舍等等。 不包括：住宅楼中人防用、不住人的地下室。 住宅投资≥公寓别墅 118 住 宅 包括：普通住房、公寓别墅、政策性住房、职工宿舍、集体宿舍等等。 不包括：住宅楼中人防用、不住人的地下室。 住宅投资≥公寓别墅 住宅投资≥90平方米及以下+140平方米以上 人防，不住人的地下室等应该填入其他。 77

119 别墅、高档公寓 根据市发改委批 复（备案）项目 用途填也包括低 密度住宅。 建筑造价和销售 价格明显高于一 般商品住宅。

90平方米及以下、 140平方米以上住房 以套型建筑面积为准 =套内建筑面积+分摊建筑面积 划定面积时： 现房以销售合同中实测建筑面积为准 期房以预售合同中规划建筑面积为准 如果单幢建筑不完全是90平方米以下， 则按照设计建筑面积中90平方米所占比 例，计算该指标投资额。

案 例 报告期，某开发企业开发富丽山庄小区， 同时建设10幢住宅，总建筑面积40000平方米，当期完成投资15000万元，其中，建筑面积90平方米以下套型建筑面积32000平方米。 投资完成情况应为：

本年完成投资 15000 万元 住宅 15000 万元 90平方米以下住房 12000 万元 32000÷40000×15000=12000万元 90㎡及以下所占比重× 住宅投资额

121 办 公 楼 指企业、事业、机关、团体、学校、医院等 单位使用的各类办公用房（又称写字楼）。

122 商业营业用房 指商业、粮食、供销、饮食服务业等部门 对外营业的用房，如度假村、饭店、商 店、门市部、粮店、书店、供销店、饮食 店、菜店、加油站、日杂等房屋。

案 例：前期费用需要按比例分摊 如果单体建筑下面部分是商业营业用房， 上面部分是住宅或办公楼，则基础部分投资 额按面积拆分填报，然后填报商业营业用房 投资完成额，再填报住宅或办公楼的投资。 某项目，有底商、写字楼和住宅。底商规划面积占1/4，写字楼占1/2，住宅占1/4。 不同建设阶段的投资额如何填报？

住宅（1/4） 写字楼 （1/2） 底商（1/4） 基础部分投资额以面积分摊 =基础部分投资额*1/4 +住宅投资 =基础部分投资额*1/2 +写字楼投资 底商（1/4） =基础部分投资额*1/4 +底商投资额 基础投资 （如土地开发等）

123.其 他 中小学校、托儿所、幼儿园、图书馆、体育馆、物管房屋等配套和公益性建筑。 小区内道路、桥梁、绿化、景观等。 123.其 他 中小学校、托儿所、幼儿园、图书馆、体育馆、物管房屋等配套和公益性建筑。 小区内道路、桥梁、绿化、景观等。 人防、不住人的地下室、车库等。

本年完成投资=住宅+办公楼+商业+其他 住宅≥别墅、高档公寓 住宅≥90平方米及以下+140平方米以上

128 本年新增固定资产 指在报告期已经完成建造和开发过程并交付使用的房屋和土地开发面积的价值。指房地产开发公司进行开发经营活动的最终成果，即为社会提供的固定资产，而且是在报告期内新增加的。不是反映房地产开发企业本身固定资产的增加。 在建的不计入新增固定资产 88

包括 不包括 土地出让方式 建筑工程， 安装工程， 以出让方式取得土地使用权支付的土地购置费用， 设备、工器具购置， 建造和开发过程发生的应分摊计入新增固定资产的其他费用。 以出让方式取得土地使用权支付的土地购置费用， 因此，这种情况下，本年新增固定资产小于该项目投资完成额。

包括 土地划拨方式 取得土地所支付的土地补偿费、青苗补偿费、迁移费 建筑工程， 安装工程， 设备、工器具购置， 建造和开发过程发生的应分摊计入新增固定资产的其他费用。

（三）X204-1续表 项目建设及销售情况表

商品房建设情况 商品房销售、出租情况 商品房待售情况

601 施工面积 指报告期内施工的全部房屋建筑面积。包括本期新开工的面积和上年开工跨入本期继续施工房屋面积，以及上期已停建在本期恢复施工的房屋面积。 本指标应取自企业工程部门掌握的《建筑工程施工许可证》。 如果尚未取得施工许可证，指标可取自《建筑工程规划许可证》、项目工程预算报告或房屋设计图纸等的面积数。

审核关系（核实类） 有房屋施工面积，则应有本年完成投资。 当项目为本年新开工且项目规划建筑面积大于10万平方米时，房屋施工面积一般应小于项目规划建筑面积 。

602 本年新开工面积 以正式破土刨槽为准（地基处理或打永久桩） 本指标应取自企业工程部门掌握的《建筑工程施工许可证》。 如果尚未取得施工许可证，指标可取自《建筑工程规划许可证》、项目工程预算报告或房屋设计图纸等的面积数。 即新开工面积只能填报一次 96

注 意 从项目兴工动料，开挖地基开始填报，并填报相应的施工面积。 施工面积是跨年度累计指标，新开工面积是年度内累计指标。 注 意 从项目兴工动料，开挖地基开始填报，并填报相应的施工面积。 施工面积是跨年度累计指标，新开工面积是年度内累计指标。 B类审核：没有新开工面积但填报了土地购置费。请核实项目是否已经开工，如果尚未开工，则不应填报土地购置费。

603 本年房屋竣工面积 指报告期内：①已全部完工，②达到住人和使用条件，③经验收鉴定合格或达到竣工验收标准，可正式移交使用的各栋房屋建筑面积的总和。 拿到竣工备案表或者交付使用。 取自《竣工备案表》或四方验收单。 根据竣工实测面积调整施工面积。 例如：东方广场至今未拿到竣工备案表 竣工后与施工面积有出入，根据竣工面积调整施工面积。例如，原来施工许可证上的面积是2000平方米，竣工后的实测面积为2200平方米，则施工面积也应相应调整为2200平方米。 98

房屋竣工情况指标填写说明

如 何 填 报 工程 部门 统计 人员 财务 部门 竣工验 收报告 成本核算/ 结算价格 企业的工程部门将竣工验收报告报给统计人员，统计人员据此填报房屋竣工面积及其中的不可销售面积，同时，通过财务部门的成本核算或工程部门的预概算，填报竣工房屋价值。 成本核算/ 结算价格 100

本年现房销售 本年出租 之前期房销售 本年待售 本年不可销售 本年现房销售 1 4 本年出租 之前期房销售 3 2 竣工面积 本年待售 5

竣工面积要有去向的审核 如果本期竣工面积发生变动，那么上期末待售面积+ 本期（竣工面积-不可销售面积）变化）-本期现房 销售面积变化-本期出租面积变化应大于等于本期末 待售面积；如果竣工面积没有变化，那么上期末待 售面积-本期现房销售面积变化-本期出租面积变化 等于本期末待售面积 翻译如下： 1.上期末待售+本期竣工变化>=本期不可销售变化+现房销售变化+出租变化+本期末待售 2.上期末待售-本期现房销售变化-本期出租变化=本期末待售面积

——廉租房、公租房不再计入不可销售，而是纳入销售统计 604 不可销售面积 是竣工面积的其中项 1. 学校、幼儿园、派出所、居委会等公益性设施建筑面积。统建代建的宿舍和写字楼等。 2. 人防地下室、自用房、抵债房。 注意： ——廉租房、公租房不再计入不可销售，而是纳入销售统计 103

605 本年住宅竣工套数 以设计图纸为准。 不要漏填。 审核注意：住宅竣工面积/住宅竣工套数 （与规划大概匹配；与竣工面积同步变化）

608 本年房屋竣工价值 指在报告期内竣工房屋本身的建造价值。竣工房屋的价值一般按房屋设计和预算规定的内容计算。 竣工房屋的价值一般按结算价格计算。 例如：原没打算精装，但是后期为升值，再进行精装，则不应计入房屋竣工价值内。 投资建厂房，厂房里的设备不应该包括在竣工价值里。 但是在房地产里，设备一般指电梯、通风设备、循环水等设备，应该包括在竣工价值里。 105

包括（主要指建安方面） 竣工房屋本身的基础、结构、屋面、装修等（如水、电、卫等附属工程）的建造价值； 列入工程预算设备购置和安装费用（如 电梯、通风等设备）； 列入工程预算的精装修费用。

不包括（主要指费用方面） 厂房内的工艺设备、工艺管线的购置和安装，工艺设备基础的建造； 办公和生活用家具的购置等后期费用； 土地购置费用； 拆迁补偿、场地平整、城市建设配套投资等前期费用； 未列入工程预算的精装修费用。

审核关系 ⑴竣工面积、竣工价值成对出现 ⑵住宅竣工面积和套数成对出现 ⑶竣工造价在合理范围内: 住宅：（400-3000） 别墅：（800-3000） 办公楼、商业（500-3000） (4)本年新增固定资产≥竣工价值 (5)通常项目竣工后，不可销售>0

626 本年批准预售面积 报告期内新增的批准预售量。 本指标应取自当年取得的《商品房预售许可证》。 批准预售不仅包括住宅，还包括其他，如车库等，不要漏报。

627 本年批准预售住宅套数 指报告期内，经批准预售的未竣工商品房总套数。 本指标应取自当年取得的《商品房预售许可证》。

建筑面积： 若合同中填写使用面积，则换算 建筑面积=使用面积×1.33。 609 房屋出租面积 指在报告期末房屋开发单位出租的商品房屋的全部面积。 本指标应取自企业的销售部门掌握的报告期末有效的房屋出租合同、出租记录表、台账。 建筑面积： 若合同中填写使用面积，则换算 建筑面积=使用面积×1.33。

商品房销售情况 最需要注意审核关系。 销售额以合同为准，而不是实际支付数。 销售额填报合同数，而不是实际支付数！ 112

610 本年商品房销售面积 取自当年签订的《商品房买卖合同》、《商品房预售合同》 销售面积=现房+期房 不包括：公共配套建筑、自用及周转房、人防、不住人的地下室等面积 （属于竣工面积中的不可销售面积） 不包括没有产权只有使用权的附赠面积. 新增包括：拆迁安置房。开工后再填报销售。 113

630 本月销售面积 指本月内出售商品房屋的合同总面积。 尽量填报自然月度的销售面积。 审核关系： B类审核： 　　本月累计销售面积＝上月累计销售面积＋本月销售面积 新增包括：拆迁安置房。开工后再填报销售。 114

611 现房销售面积 指在报告期内正式签订买卖合同、已经竣工达到入住条件的商品房屋建筑面积。包括以一次性付款方式和分期付款方式销售的现房建筑面积。 本指标应取自报告期内正式签订的商品房现房销售合同。 新增包括：拆迁安置房。开工后再填报销售。 115

612 期房销售面积 指在报告期内正式签订买卖合同、正在建设尚未竣工交付使用的商品房屋建筑面积。期房销售建筑面积竣工后不再转为现房销售建筑面积。 本指标应取自报告期内正式签订的商品房期房销售合同。 期房销售面积数据在年度内发生退房或因竣工而调整面积，可以进行调整，跨年度则不再调整上期或减少本期数据。 新增包括：拆迁安置房。开工后再填报销售。 116

613 本年商品房销售额 指报告期内出售商品房屋的合同总价款(即双方签署的正式买卖合同中所确定的合同总价)。该指标与商品房销售面积同口径，由现房销售额和期房销售额两部分组成。 商品房销售额不能直接取财务预收款发生数，必须采用合同中所确定的合同总价。 新增包括：拆迁安置房。开工后再填报销售。 117

631 本月销售额 指本月内出售商品房屋的合同总价款。 与本月销售面积铜口径。 审核关系： B类审核： 　　本月累计销售额＝上月累计销售额＋本月销售额 新增包括：拆迁安置房。开工后再填报销售。 118

614 现房销售额 指报告期内销售的已竣工商品房屋的合同总价款。包括现房销售前期预收的定金、预收款、首付款及全部按揭贷款的本金等款项。 该指标与现房销售面积同口径。 新增包括：拆迁安置房。开工后再填报销售。 119

615 期房销售额 指报告期内销售的正在建设尚未竣工的商品房屋的合同总价款。包括预售房屋前期预收的定金、预收款、首付款及全部按揭贷款的本金等项。已在报告期销售的期房，在实际竣工后不转为报告期现房销售。 该指标与期房销售面积同口径。 新增包括：拆迁安置房。开工后再填报销售。 120

616 商品房住宅销售套数 只有住宅及其中项才有套数。 不要漏填！ 现房销售套数、期房销售套数 指报告期内出售商品房屋合同中总的成套住宅数量。 只有住宅及其中项才有套数。 不要漏填！ 现房销售套数、期房销售套数

关于定向安置房的销售统计 统计时间点：《房屋拆迁安置补偿协议》 以签订拆迁协议时间为准。即：只要签订了拆迁补偿协议，便填报商品房销售面积。 与项目是否开工建设无关。 完全的实物交换不计入销售，只要有货币交易的便计入。

与上月相比，销售面积增加，销售额也应相应增加 销售面积、销售额成对出现 住宅销售面积、销售额、销售套数同时出现 与上月相比，销售面积增加，销售额也应相应增加 与上期相比，本期销售价格上涨或下跌过快 与上期相比，本期销售单价增长超过5000元/平方米 累计和当月销售面积极值 累计和当月销售价格极值

623 待售面积 指报告期末已竣工的、尚未销售或出租的商品房屋建筑面积。 包括： 以前年度竣工和本期竣工的房屋面积。 不包括： 报告期已竣工的统建代建、公共配套建筑、房地产公司自用及周转房等不可销售或出租的房屋面积。

624 待售1-3年（含1年） 。按照商品房待售时间的长短可以划分为待售一年以内、待售一到三年（含一年）和待售三年以上（含三年）。 注意 指标取值范围的变化

（四） X204-2表 房地产开发企业资金和土地情况

资金表填报四个原则 按单位填报，一个单位一张报表。 2. 资金填报只计来源不计去向。 即：资金来源均按项目投资的实际发生数累计，而 不考虑会计核算的转出。 3. 资金指标指用于房地产开发项目的资金，没有项 目的企业301-321指标不得填报。项目开始后只填报 与项目有关的到位资金情况。 4. 新购置土地的企业要及时填报购地指标。 有的企业填报时，把企业所有的资金都填入该表。导致资金表数据很大而实际投资很小，要与企业进行核实。 比如说，总公司把所有要向项目公司拨付的资金都填入总公司的资金表。这样填报容易出现极值。 127

301 本年实际到位资金合计 指房地产开发企业在本年内收到的用于项目开发和经营的各种资金来源数之和。 包括：上年末结余资金、本年度内拨入、借入或以各种方式筹集的用于所有项目的资金。 填报时应有相应的财务凭证。

用于支付土地购置费的资金应在项目开工后计入，若土地购置费在以前年度已经支付完成，则将其计入“上年末结余资金”内。 302 上年末结余资金 指上年资金来源中没有形成投资额而结余的资金。 包括：尚未用到工程上去的材料价值、未开始安装的设备价值及结存现金、银行存款等。 注意： 用于支付土地购置费的资金应在项目开工后计入，若土地购置费在以前年度已经支付完成，则将其计入“上年末结余资金”内。

303 本年实际到位资金小计 指房地产开发企业当年实际拨入的，用于房地产开发的各种货币资金。 包括： 国内贷款 利用外资 自筹资金 其他资金

305 国内贷款 指报告期房地产开发企业向银行及非银行金融机构借入的用于房地产开发与经营的各种国内借款。 包括：银行发放的贷款、上级主管部门拨入的国内贷款、国家专项贷款、地方财政专项资金安排的贷款、国内储备贷款、周转贷款等。 国内贷款是时期指标，不是贷款科目余额。 项目公司由母公司拨款，而母公司的这笔拨款又是从银行贷款的，则填入国内贷款项，而不是其他资金来源 131

322 银行贷款 指向各商业银行、政策性银行借入的用于房地产开发与经营的各项贷款。 注意： 银行贷款是时期指标，非财务贷款科目余额。

325 非银行金融机构贷款 指向除上述银行之外，从事金融业务的机构借入的各项贷款。 非银行金融机构包括： 城市信用社、农村信用社、保险公司、金融信托投资公司、证券公司、财务公司、金融租赁公司、融资公司(中心)等。 注意：时期指标，非余额。

307 利用外资 境外资金(包括外国及港澳台地区) 包括：外商直接投资、对外借款(外国政府贷款、国际金融组织贷款、出口信贷、外国银行商业贷款、对外发行债券和股票)及外商其他投资(包括补偿贸易和加工装配由外商提供的设备价款、国际租赁)。 不包括：我国自有外汇资金 注：外资按外汇牌价折成人民币“万元”。 外商直接投资 对外借款(外国政府贷款、国际金融组织贷款、出口信贷、外国银行商业贷款、对外发行债券和股票) 外商其他投资(包括补偿贸易和加工装配由外商提供的设备价款、国际租赁)。 134

308 外商直接投资 指外商在与中国企业(政府)合资、合作或独资中，以外汇现金、设备(或实物)、技术、专利或其他方式投入的资金总量。 主要判断标志： “境外法人”和“外币”。 在实际工作中，外商及港澳台的“境外法人”和“外币”两项标志是判断外商直接投资的重要指标。 135

311 自筹资金 指各地区、各部门及企事业单位筹集用于房地产开发与经营的预算外资金。

316 自有资金 凡属于房地产企业(单位)所有者权益范围内所包括的资金，是按财务制度规定归企业支配的各种自有资金。 316 自有资金 凡属于房地产企业(单位)所有者权益范围内所包括的资金，是按财务制度规定归企业支配的各种自有资金。 包括：企业折旧资金、资本金、资本公积金、企业盈余公积金及其他自有资金，也包括通过发行股票筹集的资金。

326 股东投入资金 指房地产开发企业从股东处融入的用于房地产开发项目的资金。 326 股东投入资金 指房地产开发企业从股东处融入的用于房地产开发项目的资金。 房地产开发企业的股东为项目建设投入的资金，如果不是来源于金融机构贷款、各级财政资金或外资，应作为自筹资金统计。 来源于房地产开发企业总公司或上级部门的资金，也应归入此类。

327 借入资金 指房地产开发企业从其他单位（不包括股东）筹集的用于房地产开发项目的资金，但不包括财政资金、贷款和外资。

318 其他资金 指在报告期收到的除以上各种资金之外其他用于房地产开发与经营的资金。 318 其他资金 指在报告期收到的除以上各种资金之外其他用于房地产开发与经营的资金。 包括：国家预算内资金、债券、社会集资、个人资金、无偿捐赠的资金及用征地迁移补偿费、移民费等进行房地产开发的资金。 包括国家预算内资金、债券、社会集资、个人资金、无偿捐赠的资金及用征地迁移补偿费、移民费等进行房地产开发的资金。 140

323 定金及预收款 定金：指签订合同前的押金。 预收款：指签订合同后的首付款（不包括按揭款）。 全款、非首付款、非按揭款填入“其他资金”来源。 尽管企业做账的时候将受到的购房款都填写在“预收账款”科目，但是能分出是否是按揭所得。 141

324 个人按揭贷款 又称“个人住房商业性贷款”。 324 个人按揭贷款 又称“个人住房商业性贷款”。 按照中国人民银行（《个人住房贷款管理办法》，银发[1998]190号和《关于开展个人消费信贷的指导意见》，银发[1999]73号）规定，贷款人（商业银行）向借款人发放的采用分期偿还方式的贷款。 个人按揭贷款包括“个人住房公积金贷款”。

320 本年各项应付款合计 指在房地产开发过程中应付未付的投资款。 320 本年各项应付款合计 指在房地产开发过程中应付未付的投资款。 包括：应付工程款、应付器材款、应付工资、应付有偿调入器材及工程款、其他应付款、应交税金、应交基建收入、应交投资包干结余、应交能源交通建设基金、应交预算调节基金及其他应交款。 各项应付款填报本报告期实际增加数(或发生数)，不是填报开始建设以来的累计数。 包括应付工程款、应付器材款、应付工资、应付有偿调入器材及工程款、其他应付款、应交税金、应交基建收入、应交投资包干结余、应交能源交通建设基金、应交预算调节基金及其他应交款。 143

321 工程款 在房地产开发过程中应付未付给施工单位（乙方）的工程投资款。 321 工程款 在房地产开发过程中应付未付给施工单位（乙方）的工程投资款。 包括应付工程款、应付器材款、应付工资、应付有偿调入器材及工程款、其他应付款、应交税金、应交基建收入、应交投资包干结余、应交能源交通建设基金、应交预算调节基金及其他应交款。 144

跨 表 审 核 如果301+321比X204-1表中107指标相差过大， 必须和企业核实。

表内审核关系 拖欠款不能极值，一般小于 ∑107 本年实际到位资金合计=上年结余+本年小计 国内贷款=银行贷款+非银行… 其他资金≥定金及预收款+个人按揭 拖欠款不能极值，一般小于 ∑107

极 值 审 核 本年资金来源（303）一般不大于100亿元。 本年资金来源（303）一般不小于5万元。 各项应付款合计（320）一般不大于5亿元。 待开发土地面积（403）一般不大于800万平方米。 本年土地购置面积（404）一般不大于500万平方米。 本年土地购置面积（404）一般不小于100平方米。 工程款(321)一般不大于2亿元。

403 待开发土地面积 通过各种方式获得土地使用权，但尚未开工建设的土地面积。 某企业报告期内新购买土地100万平方米，在填报土地购置指标的同时，必须填报本指标。 有的企业说，已经有意向拿这块地，正在谈具体事宜，但是还没有正式合同获得土地使用权，需要填报该指标吗？不需要。以合同签订时间为准。 例如有一块地，5万平方米，其中2万平方米先开发，那3万平方米则为“待开发土地面积”，开发完成后2万平方米一次性填报“完成开发土地面积”， 148

404 本年土地购置面积 404 本年土地购置面积 “成交价款”按照合同数一次性填报 虽然没有地价和议价 但是可能要支付开发补偿等费用，一般不为0 协议出让 招、拍、挂出让 但划拨也可能是完全无偿划拨 一般来说，土地使用权出让金 149

405 本年土地成交价款 指进行土地使用权交易活动的最终金额。在土地一级市场，是指土地最后的划拨款、“招拍挂”价格和出让价； 在土地二级市场是指土地转让、出租、抵押等最后确定的合同价格。 土地成交价款与土地购置面积同口径，可以计算土地的平均购置价格。

405 本年土地成交价款 填报方式 开发 补偿 条件 土地购置费 按支付进度 包括 1.获得土地使用权 注意：1. 与“土地购置费”异同 填报方式 开发 补偿 条件 土地购置费 按支付进度 包括 1.获得土地使用权 2.一级市场（划拨、出让，不包括转让） 土地成交价款 按合同或协议 1.获得土地使用权（划拨、出让、转让等） “土地购置费”按照实付款进度填报，且土地购置费不包括拆迁补偿费。 “成交价款”按照合同数一次性填报， 包括拆迁补偿费 151

本年土地购置面积和价款 2. 以划拨方式取得的土地使用权所支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费及土地征收管理费等费用，也应计算为本年土地成交价款 所以划拨价款一般也不为0。

本年土地购置面积和本年土地成交价款一般应该成对出现。 只要报告期内签订合同或者协议，就要填报这两个指标。 本年土地购置面积和价款 本年土地购置面积和本年土地成交价款一般应该成对出现。 只要报告期内签订合同或者协议，就要填报这两个指标。 填报数据以合同或协议为准，而不是实际支付数。 发现有的企业，只填了土地购置价款，而没有填土地购置面积，肯定是对指标理解有误。即往年买的地，今年支付了钱，按进度来填报该指标了。 153

406 拆迁补偿费 指土地成交价款中包含的向被拆迁房屋的 所有权人或使用人支付的各种补偿金。 数据来源 本指标应取自企业本年所签订的全部《土地出让合同》或《划拨合同》中“拆迁补偿费”的合同金额总和。

407 土地使用权出让金 指国家以土地所有者身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并向受让人收取的土地使用权的货币补偿。 数据来源 本指标应取自企业本年所签订的全部《国有土地使用权土地出让合同》中“土地使用权出让金”的合同金额总和。

408 契税 主要指企业购买土地时缴纳的契税 按照应缴费用填报 一般为地价款的3%-5%左右

第四部分 报表 差错集锦

1. 一级开发填报问题 一级开发项目漏填建筑工程： 房地产开发企业进行的土地开发工程所完成的投资额，它是房地产开发企业对新征用（或购置）的土地进行道路、给水、排水、供电、供热、通讯等工程建设及土地平整（简称七通一平）等所完成投资额。 拆迁安置房的项目名称尽量不要出现“安置”“拆迁”“回迁”等字眼，使用其推广名 用于拆迁还建、统建代建的竣工面积。 ——拆迁安置房不再计入不可销售，而是纳入销售统计 注意：新增包括拆迁安置房销售面积 国家： 前期费用得开工后统计，开工后又不能一次性计入，得分期摊入投资。 158

2. 土地购置费填报问题 填报土地购置费的项目漏填面积： 依据：是否开工 未开工项目不能填报。

3. 投资分摊原则 投资未按比例分摊： 根据项目中住宅、写字楼等所占面积 比重分摊投资。 配建的政策性住房项目需要单独上报。

4.关于售楼处是否计算入投资？ 如果售楼处是临时建筑，即以后还会拆除，则不算入投资。 若售楼处以后另作它用，则算入投资。

5. 精装修是否包括在竣工价值中？ 如果精装修纳入概预算或计划总投资，则计入竣工价值。 否则不计入

6. 住宅销售套数漏填 与上月相比，商品房销售面积和销售额增加，销售套数不变。 审核时注意是否漏填

月报平台数据与保障性安居工程数据相差较大 企业经常漏填“套数” 7. 同一项目两套数据 月报平台数据与保障性安居工程数据相差较大 企业经常漏填“套数” 指标

8.执法检查中常见错误 错误 正确 投资按照工程款支付进度填报。 把往年发生的新开、竣工、批准预售、销售面积都填入本年报表。 把前期发生的土地购置及手续等费用都填入“竣工价值” 应按照工程形象进度填报投资额。年底报表审核应关注企业建筑工程是否偏大，如果偏大，可能按照财务支付进度填报。 应该只计“本年”发生数据。 竣工价值应扣除土地购置费和前期费用，只计入建安成本。

8.执法检查中常见错误 错误 正确 把所有的投资都填报在“住宅”或者“其他”项中。 应该按照规划分摊投资。可能漏报配套投资。 没有统计台账。 应该按照规划分摊投资。可能漏报配套投资。 建立健全统计台账，尤其是开发成本部分台账。 买地应该按照大概规划分摊投资 166

8.执法检查中常见错误 错误 正确 报告期内房屋竣工后，将竣工面积从施工面积中扣除。 政策性住房没有单独立项，而是合并报在一般项目中 报告期内房屋竣工，施工面积仍然要包括该部分竣工面积。直到第二年才从施工面积中扣除。 政策性住房应单独上报一个项目。 例如项目5月份竣工，企业填报1-6月报表时把5月份竣工的面积从施工面积中扣除了。这样填报方法错误。 正确的应该是5月份竣工的面积也一直要填报在施工面积中至年底。到第二年才可以扣除。 167

财务状况

101 年初存货 指标解释略 为了和上年度数据衔接，在填报过程中，年初存货需要查证上一年度资产负债表期末数，若不一致，应按审核调整后的填写 财 务 指 标 填 写 说 明 101 年初存货 指标解释略 ▲注意： 为了和上年度数据衔接，在填报过程中，年初存货需要查证上一年度资产负债表期末数，若不一致，应按审核调整后的填写

203 应收工程款：建筑业企业指在报告期末应向发包单位收取的工程款，根据会计科目“应收账款”中的明细科目“应收工程款”。 财 务 指 标 填 写 说 明 203 应收工程款：建筑业企业指在报告期末应向发包单位收取的工程款，根据会计科目“应收账款”中的明细科目“应收工程款”。 ▲注意： 应收工程款中不包括质量保证金和工程款押金，一般纳入“其他应收款”

204 竣工工程：指建筑业企业在报告期末已完成施工任务，单位工程已全部竣工后应向发包单位收取而未收取的工程款。 ▲注意：竣工工程应收款不是财务分类指标，无法直接从财务表取数，应根据“应收工程款”明细帐已经竣工工程的对应科目汇总填列 财 务 指 标 填 写 说 明

年报C103: 财 务 指 标 填 写 说 明 定报C203: 正确逻辑关系:

财 务 指 标 填 写 说 明 209 固定资产减值准备：指企业确认固定资产发生减值时，按其固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提的减值准备。根据会计“固定资产减值准备”科目的期末贷方余额填报。

财 务 指 标 填 写 说 明 209 固定资产原价 指标解释略 ▲注意： (1)执行2006年会计准则的企业，根据《资产减值准备、投资及固定资产情况表》“固定资产原价”项目的“年初余额+本年增加数-本年减少数”填列 (2)固定资产合计≥（固定资产原价-累计折旧）+在建工程

(1)未执行2006年会计准则的企业，取自“资产负债表” 的年末数 财 务 指 标 填 写 说 明 210 累计折旧 指标解释略 ▲注意： (1)未执行2006年会计准则的企业，取自“资产负债表” 的年末数 (2)执行2006年会计准则的企业，取自《资产减值准备、投资及固定资产情况表》中“累计折旧合计”的年初余额和本年增加数减本年减少数的合计

(1)未执行2006年会计准则的企业，根据“累计折旧”本期贷方发生额填列 211 本年折旧 指标解释略 ▲注意： (1)未执行2006年会计准则的企业，根据“累计折旧”本期贷方发生额填列 (2)执行2006年会计准则的企业，取自《资产减值准备、投资及固定资产情况表》中“当年计提的固定资产折旧总额”本年增加数 (3)本年折旧指标不能从资产负债表中直接填报，易漏填 (4)不包括投资性房地产计提的折旧 财 务 指 标 填 写 说 明

(1)“在建工程”应小于“固定资产原价”。 财 务 指 标 填 写 说 明 212 在建工程 指标解释略 ▲注意： (1)“在建工程”应小于“固定资产原价”。 (2)为企业自己建造的“在建工程”，将来要转入企业的固定资产，形成企业生产管理的条件要素。为建设单位建造的“在建工程”，是企业的建筑产品，是企业产品变现的重要过程，二者不能混淆，即不能填报“流动资产合计—存货—在建工程”。

(1)执行2006年会计准则的企业，如果未设置该科目，则以营业收入发生额代替填列 财 务 指 标 填 写 说 明 302 主营业务收入 ：指标解释略 ▲注意： (1)执行2006年会计准则的企业，如果未设置该科目，则以营业收入发生额代替填列 (2)未执行2006年会计准则的企业，根据“利润表”（损益表）中的“主营业务收入”本年累计数填报 (3) C104-1表中建筑业总产值（08）大于0，则C103表中工程结算收入（43）一般应大于0

(1)执行2006年会计准则的企业，如果未设置该科目，则以营业成本发生额代替填列 财 务 指 标 填 写 说 明 308 主营业务成本：指标解释略 ▲注意： (1)执行2006年会计准则的企业，如果未设置该科目，则以营业成本发生额代替填列 (2)未执行2006年会计准则的企业，根据会计表中“利润表”（损益表）中的“主营业务成本”本年累计数填报

(1)执行《2006年企业会计准则》的企业，如未设置该项以营业税金及附加代替填列 财 务 指 标 填 写 说 明 309 主营业务税金及附加：指标解释略 ▲注意： (1)执行《2006年企业会计准则》的企业，如未设置该项以营业税金及附加代替填列 (2)未执行2006年会计准则的企业，根据会计“利润表”（损益表）中对应指标“本年累计数”填列

311 其他业务利润：指标解释略 ▲注意： (1)其他业务利润有可能为负数； 财 务 指 标 填 写 说 明 311 其他业务利润：指标解释略 ▲注意： (1)其他业务利润有可能为负数； (2)执行2006年《企业会计准则》的企业，如果未设置该项则在此处填0

(1)执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中“销售费用”项目的本期金额数填报 财 务 指 标 填 写 说 明 312 销售费用：指标解释略 ▲注意： (1)执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“利润表”中“销售费用”项目的本期金额数填报 (2)执行行业会计制度的单位，根据会计“利润表”中主营业务收入项下的对应指标填报 (3)执行2001年《企业会计制度》的企业，用“营业费用”年末数代替

318 利息收入：根据企业“财务费用明细账”中“财务费用--利息收入”科目的发生额填报 318 利息收入：根据企业“财务费用明细账”中“财务费用--利息收入”科目的发生额填报 319 利息支出：根据企业“财务费用明细账”中“财务费用--利息支出”科目的发生额填报 ▲注意： (1)在填报利息收入时，如果企业没有设置该科目，应填“0” (2)在填报利息支出时，如果企业没有利息支出科目，则根据利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额填列 财 务 指 标 填 写 说 明

401 应付职工薪酬：指标解释略 ▲注意： 未执行2006年会计准则的建筑业企业，应将职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出等科目归并到应付职工薪酬填报 财 务 指 标 填 写 说 明

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