固定资产管理 7.2

固定资产管理的工作主要有对固定资产卡片、台账进行全面管理，包括固定资产的增加、减少、资产在使用过程中发生的变动处理以及资产评估等业务发生时所进行的相关操作；对固定资产变动历史进行跟踪；按多种方法准确计算固定资产的折旧；对固定资产的租入和租出进行系统的管理等内容。 本节着重谈谈在电算化中如何进行固定资产增加、减少、变动以及折旧的处理和期末处理等内容。

一、固定资产增加 为了不断增强企业实力，提高企业产品技术水平，我们需要不断更新企业的固定资产。 “资产增加”即新增加固定资产卡片，在系统日常使用过程中，可能会购进或通过其他方式增加企业资产，该部分资产通过“资产增加”操作录入系统。 当固定资产开始使用日期的会计期间等于录入会计期间时，才能通过“资产增加”录入。

示例7-4： 2006年1月8日录入2004年1月5日购入的激光打印机一台，价值3000元，使用年限5年，按年数总和法计提折旧，交行政部使用。

操作步骤： 1.在目录区树型列表中选择“卡片/资产增加”，进入“资产类别参照”界面，选择资产类别“办公设备”，单击〖确认〗按钮，进入固定资产卡片编辑界面。 2.在卡片编辑界面，录入或参照选择各项目的内容，如图6-14所示。资产的主卡片录入后，单击其它页签，输入附属设备及其他信息。附属页签上的信息只供参考，不参与计算，也不回溯。单击〖保存〗按钮，系统提示录入的卡片已经成功保存。

友情提示： 1.新卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或零。 2.如果录入的累计折旧、累计工作量不是零，说明是旧资产，该累计折旧或累计工作量是在进入本企业前的值。

二、固定资产减少 资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等原因退出企业，这部分经济业务称为“资产减少”。

操作要点： 在目录区树型列表中选择“卡片/资产减少”，进入资产减少编辑窗口，如图所示。

三、固定资产变动 企业在使用机器设备过程中，为了提高性能，可能对相应的资产进行技术改造，从而增加该项资产的账面价值；也可能出现原先预计的固定资产使用年限或净残值率与实际情况不符，从而需要进行相应调整；也可能由于部门调整或生产任务的变化，导致固定资产在相关部门之间进行调剂，所有这些原因都将导致固定资产卡片上的相应信息需要进行修改，我们把这种修改或调整称为固定资产变动操作，此类操作必须留下原始凭证，制作的原始凭证称为变动单。

当发现卡片有录入错误，或资产在使用过程中有必要修改卡片的一些内容，可通过卡片修改功能实现，这里所说的修改是无痕迹修改，无痕迹修改在变动清单和查看历史状态时不体现，即无痕迹修改前的内容在任何查看状态都不能再看到。 固定资产管理系统对资产在使用过程中的变动处理提供非常细致的管理功能，所有的变动都必须通过填制变动单来记录，以便留下数据变动的痕迹。

变动单分10种情形填制：原值增加、原值减少、部门转移、使用状况变动、折旧方法调整、累计折旧调整、使用年限调整、工作总量调整、净残值(率)调整、类别调整。使用时调用对应的功能模块按照系统提示进行操作就可以了。资产变动操作包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。其它项目的修改，如名称、编号、自定义项目等的变动等可直接在卡片上进行。

(一)原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值(率)、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单或评估单情况下，录入当月可无痕迹修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改。

(二)通过资产增加录入系统的卡片如果没有制作凭证和变动单、评估单的情况下，录入当月可无痕迹修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改。如果已制作凭证，要修改原值或累计折旧必须删除凭证后，才能无痕迹修改， (三)原值、使用部门、使用状况、累计折旧、净残值(率)、折旧方法、使用年限、资产类别各项目在作过一次月末结账后，只能通过变动单或评估单调整，不能通过卡片修改功能改变。 卡片上其它项目，任何时候均可无痕迹修改。

四、折旧处理 固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计提折旧额进行的系统分摊。其中，应计提折旧额指应当计提折旧的固定资产原价扣除其预计净残值后的余额，如果已对固定资产计提减值准备，还应当扣除已计提的固定资产减值准备余额。

自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。

操作步骤：在目录区树型列表中选择“处理/计提本月折旧”，进入到自动计提折旧的处理过程。系统提示“是否要查看折旧清单？”，选择〖是〗，系统提示：“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续？”，选择〖是〗，屏幕显示折旧清单，如图所示。

退出清单查看界面后，如果有新的折旧费用形成，则会出现折旧分配表。点击工具栏中的“凭证”图标可以立即根据此折旧分配表编制对应的记账凭证，也可以先不编制凭证，等到批量制单时统一进行处理。

友情提示： 1．本系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不要重复累计。 2．如果上次计提折旧已制单并把数据传递到账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。 3．计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。 4．如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，自动中止计提。

五、批量制单 在完成任何一笔需制单的业务的同时，可以通过单击“制单”制作记账凭证并传输到账务系统，也可以在当时不制单(选项中制单时间的设置必须为“不立即制单”)，而在某一时间(比如月底)利用本系统提供的批量制单功能完成制单工作。批量制单的功能可同时将一批需制单业务连续制作凭证并传输到账务系统，避免了多次制作凭证的烦琐操作。

示例6-6： 运用批量制单功能将购进的激光打印机制单入账。

操作步骤: 1.在目录区树型列表中选择“处理/批量制单”，进入到批量制单处理界面，凡是业务发生当时没有制单的，该业务会自动排列在批量制单表中，表中列示应制单而没有制单的经济业务发生的日期、类型、原始单据号、缺省的借贷方科目和金额以及制单选择标志，如图6-17所示。

2.选择2006年1月8日新增资产业务，单击“制单设置”页签，在制单设置页面输入新增资产制单时涉及的会计科目，如果有分部门、项目、供应商往来等辅助核算的还应输入相应的辅助信息，如图所示。

3.然后再单击工具栏中的〖制单〗图标，系统将根据用户的设置生成记账凭证，进行适应调整后，单击〖保存〗按钮，系统保存凭证并显示“已生成”戳记，如图所示。

友情提示： 1.如该单据在其它系统已制单或发生其它情况不应制单，可选中该行后单击〖删除〗，将该应制单业务从表中删除。 2.如果您在选项中选择了"应制单业务没有制单不允许结账"，则只要本表中有记录，该月不能结账。

六、月末处理 同其他子系统一样，固定资产管理系统到每月月底也必须结账，每月进行一次，结账后当期的数据不能修改。如果必须修改结账前的数据，可通过“恢复月末结账前状态”功能返回修改。

操作步骤： 1.在目录区树型列表中选择“处理/月末结账”，系统弹出结账需知，如图所示。

2.确认已完成结账前的各项处理工作后，点击〖开始结账〗按钮，系统进行结账处理，并显示结账进程，如图所示。

3.结账完成后提示月末结账成功完成，并显示结账操作的开始时间及结束时间，确定后系统弹出提示窗口，如图所示，同时菜单中“月末结账”功能变更为“恢复月末结账前状态”。

4.如果由于某种原因，结账后发现结账前的操作有误，而结账后不能修改结账前的数据，因此可使用“恢复月末结账前状态”功能恢复到结账前状态去修改错误。执行反结账功能后，屏幕显示提示信息，提醒要恢复到的日期，单击“是”，系统即执行本操作，完成后提示已成功恢复到结账前状态。

友情提示： 1.不能跨年度恢复数据，年末结转后，不能利用本功能恢复到年末结账前状态。 2.因为成本系统每月要从本系统提取折旧费用数据，因此，一旦成本系统提取了某一期的数据，则该期不能反结账。 3.恢复到某月月末结账前状态后，本账套内对该结账后所做的所有工作都无痕迹删除。