第三章 国际贸易措施 第一节 关税措施 第二节 非关税措施 第三节 其他对外贸易措施

第一节 关税措施 一、概述 二、关税的种类 三、关税的有效保护率 四、海关税则

一、概述 关税（Customs Duties; Tariff）: 进出口商品通过一国关境时，由该国海关对出入关境的商品所征收的一种税。 特点：间接税；强制性、无偿性和预定性 积极作用： 财政、保护、调节 消极作用： 增加负担、依赖性、走私

二、关税的种类 普通税税率 (一）按征收对象和商品流向分: 1、进口税（Import Duties）：进口国的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。 普通税税率 最惠国税率 普惠制税率 特惠税税率

2、出口税(Export Duties):出口国家的海关对本国产品输往国外时对本国出口商征收的关税。 3、过境税（Transit Duties）：一国对通过其关境的外国货物所征的关税。

（二）按征税目的分： 财政关税（Revenue Tariff）/收入关税：以增加国家的财政收入为目的而征收的关税。低 保护关税（Protective Tariff）：以保护本国工业和市场为目的而征的关税。高

(三)按差别待遇和特定的实施情况 1、进口附加税（Import Surtaxes） 进口国家对进口商品除了征一般的进口税，还往往根据某种目的加征进口税，这种加征的进口税就是进口附加税。 是临时性的。 目的：改善国际收支；遏制国外产品低价倾销；对某国进行歧视或报复 可对所有国家征，也可针对个别国家征 欧盟对美国的报复

（1）反贴补税 反贴补税（Anti-Subsidiary Duty/Counter Vailling）：对于直接或间接的接受任何奖金或贴补的外国商品进口所征的一种进口附加税 条件：凡在生产、制造、加工、销售、输出过程中接受任何直接、间接的奖金或补贴的都征 税额：一般按奖金或补贴的数额征 目的：增加进口商品的价格，抵消其所享受的补贴，削弱其竞争能力，使其不能在进口国市场上进行低价竞争或倾销。

（2）反倾销税 反倾销税（Anti-Dumping Duty）：对低价销售的商品征收的一种进口附加税。 目的：抵消商品倾销、保护本国市场

3、特惠税（Preferential Duties）：对某国或地区进口的全部商品或部分商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。 2、差价税（Variable Levy）：按本国价格和进口价格之间的差额征税。 3、特惠税（Preferential Duties）：对某国或地区进口的全部商品或部分商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。

4、普遍优惠制（Generalized System of Preferences—GSP） 在一定范围内DC承诺对从LDC或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的、非互惠的优惠关税待遇。 原则：普遍的、非歧视的、非互惠的       

（四）按征税的一般方法或征税的标准分： 1、从量税（Specific Duties）：按商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征关税。 2、从价税（Ad Valorem Duties）：按商品的价格为标准计征的关税，其税率表现为价格的百分比。 2002年中国部分从量、从价税率表

3、选择税（Alternative Duties）：对于一种进口商品同时规定从价税和从量税两种税率，但征收时选择其税额较高的一种征。 4、混合税（Mixed/Compound Duties）/复合税：对某种商品采用从量税和从价税同时征收的一种方法。

三、关税的有效保护率 T 名义保护率 E=------------- V 商品增值比重 T-P•t E=---------------

例题 某国需直接进口电冰箱，也需进口压缩机在国内生产，电冰箱的价格是300美圆/台，压缩机的价格是150美圆/台。如对电冰箱和进口压缩机分别课以如下税率，计算电冰箱行业的有效保护率。 1、T=50% t=30% 2、T=50% t=50% 3、T=20% t=50% 1、70% 2、50% 3、-10%

四、海关税则 一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。是一国关税政策的具体体现。 单式税则/一栏式税则 税则种类： 复式税则/多栏式税则 自主税则/国定税则 协定税则

海关税则中的商品分类： 1950年，海关合作理事会 《布鲁塞尔税则商品目录》征税和纳税 联合国 《国际贸易标准分类》统计分析 1988.1.1，海关合作理事会 “协调商品名称与编码制度”，简称协调制度。 HS制度。既方便征税，又方便统计。 从1988年1月1日《协调制度公约》实施起，全世界目前约有190多个国家、经济或关税同盟区在关税和贸易统计一览表中使用协调制度编码，其中112个国家是《协调制度公约》签约国，有超过98%的世界贸易是使用了协调制度编码，使协调制度成为世界上最基本的国际贸易法。当今世界，如不采用协调制度去处理与商品有关的贸易问题是极端困难的。

第二节 非关税壁垒 非关税壁垒概述 直接限制进口的措施 间接的非关税措施

非关税壁垒概述 定义：（Non-Tariff Barriers）：关税以外的一切限制进口的措施。 特点：灵活、针对性 直接、有效 隐蔽性和歧视性

直接限制进口的措施 1、进口配额制（Import Quotas System）：一国政府在一定时期内，直接规定某种商品的进口数量或金额，规定期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额则不准进口或征收较高的关税或罚款后才能进口 绝对配额（Absolute Quotas） 关税配额（Tariff Quotas） 全球配额（Global Quotas） 国别配额（Country Quotas）

2、自动出口配额制（“Voluntary”Export Quotas） 出口国家或地区在进口国的要求和压力下，自动规定某一时期内（3—5年）对该国某些商品的出口限制。在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。

3、进口许可证制度（Import Licence System）：是进口国规定进口某种商品事先必须申领许可证，并凭许可证办理商品进口的制度。没有许可证一律不准进口。 4、外汇管制（Foreign Exchange Control）：是一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币稳定的制度

间接的非关税措施 1、进口最低限价和禁止进口 进口最低限价（Import Minimum Price）/启动价格 禁止进口（Prohibited importation）

1999年6月9日国家卫生部发出的有关禁止经销从比利时等国家进口的受到“二恶英”污染的食品紧急公告，

2、进口押金制（Advanced Deposit）/进口存款制： 进口商需要进口某项产品时，应向指定的银行或海关事先按货款金额的一定百分比，按规定的期限无息存放一笔押金。

3、歧视性政府采购（Government Procurement Policy） 国家通过法令，规定政府机关在采购时要优先购买本国货的作法。 4、繁琐的海关手续 海关估价（Customs Valuation） 改变关道

5、进口和出口的国家垄断：在对外贸易中，对某些或全部商品的进口或出口，规定由国家行政机关直接经营或把商品的进口或出口的垄断权给予某个垄断组织或国营公司。 6、歧视性的国内税 ：通过对外国商品征收较高国内税的办法来限制外国商品的进口。

7、贸易技术壁垒：（Technical Standards）：进口国有意识地利用复杂苛刻的产品技术标准、卫生检疫、检验、商品包装和标签规定等来限制商品进口。 卫生检疫规定 商品包装和标签的规定 8、绿色壁垒： 以保护资源、环境和人类自身健康为借口来实行贸易保护的非关税壁垒措施。

金枪鱼海豚案 1991年，美国根据新修改的《海洋哺乳动物法案》宣布禁止进口墨西哥金枪鱼。其理由是美国认为在东太平洋海域，海豚处于濒危状态，应停止在该地带用大型鱼网进行的捕鱼活动，因为这些大型鱼网在捕捞金枪鱼的同时捕捞了海豚。这项限制对墨西哥影响极大，墨西哥提出上诉，认为美国的这项措施是保护主义行为，因为多年来美国船队捕杀的海豚远多于墨西哥。从此，墨西哥与美国展开了一场贸易之争，这就是著名的以保护环境为名，设置贸易壁垒的“金枪鱼贸易案”。

海虾海龟案 1996年10月8日，澳大利亚、马来西亚、巴基斯坦、泰国等联合投诉美国对某种虾和虾类制品的进口限制(禁止进口没有使用排除海龟捕捞装置捕捞的虾)。争端起因是1996年5月美国颁布609条款，禁止在捕虾时没有安装防止误捕海龟的装置（TED-turtle-excluder-device）的虾类产品进口。投诉方认为美国违背了GATT1994第1条、 第11条和第18条，并造成了利益的丧失和损害。中国香港等11个国家（地区）保留第三方的权利。

欧盟禁止进口加拿大的皮革制品，因为加拿大猎人使用的捕猎器捕获了大量的野生动物； 20世纪90年代开始，由于欧洲国家严禁进口含氟利昂冰箱，中国的冰箱出口由此下降了59％；

第三节 其他对外贸易措施 鼓励出口的措施 出口管制

一、 鼓励出口的措施 （一）出口信贷 出口信贷（Export Credit）：一国的银行对本国的出口厂商或外国的进口厂商提供的贷款。是一国的出口厂商利用本国的银行贷款扩大商品出口的重要手段

出口信贷的方式 1.卖方信贷（Supplier’s Credit）：出口国的银行向本国出口商提供的贷款。 2.买方信贷（Buyer’s Credit）：出口国的银行直接向国外进口商或进口国的银行提供的贷款。是一种约束性贷款，所贷款项必须用来购买债权国的商品。

（二） 出口信贷国家担保制 出口信贷国家担保制（Export Credit Insurance Guarantee System）：国家为扩大出口，对本国出口厂商或商业银行向国外进口商或银行提供的贷款，由国家设立专门机构出面担保，当外国债务人拒绝付款时，这个国家机构即按照承保的数额给予补偿。

（三） 出口补贴 出口补贴（Export Subsidies）：一国政府为了降低出口商品的价格，加强其在国外市场上的竞争力，在出口某类商品时给予出口商的现金补贴或财政上的优惠待遇。

出口补贴的方式 1、直接补贴：出口某种商品时直接付给出口商的现金补贴。 ２、间接补贴：政府对某项出口商品给予财政上的优惠。

四、商品倾销 商品倾销（Dumping）：出口厂商以低于商品生产成本的价格，在国外市场上销售商品。 目的：打开市场，战胜竞争对手，扩大销售或垄断市场。

倾销： （1）一国商品以低于“正常价值”的办法挤入另一国市场； （2）由此而对该进口国国内已建立的某项工业造成实质性的损害或产生实质性威胁，或者对某一工业的新建产生严重的阻碍。

倾销的种类 １、偶然性倾销（Sporadic Dumping） ２、间歇性或掠夺性倾销（Intermitent or Predatory Dumping） ３、长期性或持续性倾销（Long-run or Persistent Dumping） 4、隐蔽性倾销（Hidden Dumping）

认定商品倾销的程序 1、关于“正常价值”的确定 出口国国内市场上的实际销售价格 出口国向第三国出口该种产品或相似产品的价格 结构价格 中国用替代国价格

关于损害的确定 倾销进口货物的数额、加上它们对进口国国内市场相同产品的价格影响； 这些进口货物对同类产品的国内生产者的影响。

反倾销调查的发起 一般可根据其利益受到倾销货物影响的某一行业的名义提出书面请求，发起反倾销调查，此项请求包括以下三方面的充分证据： 倾销 损害；以及 倾销与损害之间的因果关系。

反倾销措施 （1）中止协议 （2）征收反倾销税 （3）反规避措施

中国与反倾销 从1979年起中国的糖精遭到当时的欧共体立案反倾销，到2002年9月30日，全球共有33个国家发起了对中国的反倾销和保障措施案件共541起，其中反倾销案件500起，保障措施41起。而中国针对外国企业的反倾销调查案件只有23起。 　近期中国遭遇反倾销调查一览

彩电反倾销 2003年5月，美国彩电制造商五河电子发明公司和美国的两个全国性工会对中国彩电行业进行反倾销申诉。2003年11月下旬美国商务部初步裁定中国彩电向美国倾销成立。2004年5月15日美国国际贸易委员会在华盛顿裁定：对中国彩电企业征收反倾销税。中国企业虽然名义上还可以分别向ITC提出申诉，但改变大局的可能性并不大。44.6%的反倾销税几乎关上了中国制造的彩电进入欧洲市场的大门。今天，美国市场也正在远离中国制造的彩电而去。

“中止协议” 在美国对我国提起的蜂蜜反倾销调查中，经过我国政府主管部门的不懈努力和应诉企业的积极配合，最后使美方同意与我国签订“中止协议”，保住了对美国的出口市场。由于美国一般不轻易与它认为是“非市场经济”的国家签订“中止协议”，所以这也是我国应诉工作的一个重大成果。

分别裁定税率 1993年7月，美国产业部提出对企业裁定分别税率，打破了我国所有应诉企业实行一个税率的做法，鼓励了我国企业应诉的积极性，同时使美国此后对华反倾销案的分别裁定有了法律论据，具有重大的突破意义。

市场经济待遇 1996年5月在澳大利亚草甘鳞反倾销案中，澳首次接受我国应诉企业的成本价格作为计算的基础，而不再用“替代国”的做法，为我国打破“非市场经济”地位的论断开了个好头。根据中国入世议定书第十五条规定，中国入世十五年后将被给予完全市场经济待遇，但若中国的行业和企业能够按照进口国（地区）的法律规定，证明符合了市场经济的标准，应该给予市场经济待遇。这就是说，十五年内中国企业和行业并不是无事可干，可以积极开展与他人的谈判，以争取获得市场经济待遇。

胜诉案例 2002年结案的大蒜案。美国1995年起对进口的中国大蒜征收高达376.67%的不合理反倾销税，当年中国没有一家企业应诉。此后，中国大蒜在美国市场受到排斥，中国对美国大蒜出口也由1994年的6138吨下降到1999年的115吨。 在中国食品土畜进出口商会的支持下，济南一品实业有限公司于2001年5月向美国商务部提出了年度复审的要求，2001年10月对方正式受理。申诉过程中，该公司组成了六人申诉小组，刻苦钻研美国法律，并在美国一家律师事务所聘请了两名律师，先后花费二十多万美元申诉费用，印刷了二十多万页申诉材料。据介绍，这些申诉材料足足装满一辆卡车。历经一年半的申诉，于2002年12月4日首次获得由美国商务部裁定出口美国大蒜零税率。

五、外汇倾销 外汇倾销（Foreign Exchange Dumping）：利用本国货币对外贬值的机会扩大出口的措施。 货币贬值以后，出口商品以外币表示的价格降低，提高了该商品的竞争能力，从而扩大出口。

案例 USA 1985年2月26日至1987年3月20日，美圆对日圆汇率由1美圆兑换264日圆降为—1美圆兑换151.46日圆，美国一直不采取措施。主要原因是想利用美圆对日圆贬值的机会扩大商品对日本的出口。 请分析原因？同时分析货币升值不利出口？

外汇倾销的条件 1、货币贬值的幅度要大于国内物价上涨的幅度。 2、其他国家不同时实行同等程度的货币贬值或其他的报复性措施。 3、出口商品有足够的需求弹性

六、促进出口的组织措施 1、设立专门组织； 2、建立商业情报网； 3、组织贸易中心和贸易展览会； 4、组织贸易代表团和接待来访； 5、组织出口评奖活动。

七、经济特区措施 1、自由港或自由贸易区 2、保税区 3、出口加工区

管制出口的措施 （一）出口管制的商品 1、对军火、武器、军事设备等战略物资以及先进技术资料； 2、国内生产所需的原材料、半制成品或供应不足的商品。如美国对某些化工用品、可可等； 3、对战略物资、尖端技术及先进产品，严格限制甚至禁止出口； 4、在国外压力下，实行“自限”的商品； 5、对某国或地区采取经济制裁而限制或禁止出口的商品； 6、对古董、艺术品等管制出口；

（二）出口管制方式 单方面出口管制； 多方面出口管制。“巴黎统筹委员会” 1949年在美国的操纵下成立，成立的目的对社会主义国家实行“禁运”。主要任务：编制多边“禁运”货单；规定受禁运国家；确定“禁运”审判程序；加强出口管制；讨论例外程序及交换情报等。 1951年5月，美操纵UN大会，非法通过对中和朝实行禁运的协议，1951年10月，美国国会通过了“巴特尔法案”，授权美总统随时可对不遵守“巴统”的国家停止援助。随着国际形势的变化，1969年后，美逐步放宽对中的禁运，到1994年4月1日起，该组织宣告解散。

1.以进口配额为例说明非关税的特点，并论述如何突破非关税壁垒对进出口贸易的限制? 作业 1.以进口配额为例说明非关税的特点，并论述如何突破非关税壁垒对进出口贸易的限制? 2.简述从价税的优点与缺点？ 3、请列出7种常见的非关税壁垒措施。