國立清華大學 國科會計畫經費管理 報告人：周　杏　貞 中華民國101年5月

服務團隊 會計室二組 周杏貞－行政單位、電資院 楊思研－理學院、原科院、科管院 江宜樺－工學院、生科院、人社院、共教會

常用規定 國科會補助專題研究計畫作業要點 國科會補助專題研究計畫經費處理原則 國科員會補助專題研究計畫助理人員約用注意事項 支出憑證處理要點 國內出差旅費報支要點 國外出差旅費報支要點 辦理各類會議、講習訓練與研討會相關管理措施及改進方案 出席費、稿費及審查費及講座鐘點費 各類所得稅扣繳稅率表 本校契約進用人員管理要點 本校工程、財物、勞務採購作業實施要點、流程及權責劃分表 會計科目定義

常用規定－查詢 國科會網站－學術研究 會計室網站－國科會計畫 　　　　　－檔案下載（作業手冊） 研發處網站－計畫業務 　　　　　－辦法與表格下載

計畫管理程序 計畫成立 計畫執行 計畫結案 計畫申請 計畫核定 研究進行 經費請款 經費執行 成果報告 經費結案

研究計畫成立 計畫核定清單 計畫處理表Ａ表 會計室核給本校計畫編號

計畫經費執行－請款 研發處請款：一般專題研究計畫 計畫主持人請款：大產學計畫 　　　　　　　　追加經費

計畫經費執行－經費核銷 取得原始憑證（統一發票或收據） 會計系統登帳 將原始憑證粘貼於支出憑證粘存單 列印報銷清單１份 依序裝訂後送會計室 報銷清單＋支出憑證粘存單＋相關附件

計畫經費執行－結案 計畫執行期限內應支用完畢，計畫結束後一個月內完成核銷，三個月內應辦理結案。 經費已全數支用完畢可先通知會計室辦理結案。（結餘數為０或不再支用） 研究設備未購置項目及國外旅費未動支金額，應繳回國科會。 會計室統一發文結案： 一般專題研究計畫 計畫主持人自行發文結案： 依規定需繳回原始憑證及結餘款計畫

管理費提撥作業 分二次辦理提撥 第一次：計畫開始執行（50％） 第二次：計畫結案後併結餘款分配 （50％） 分配比例可參照本校「建教合作收支管理要點」及「建教合作研究計畫結餘款分配、運用及管理要點」 第一次：計畫開始執行（50％） 1.會計系統請購並列印「10萬元以下報銷清單」1份 （受款人：國立清華大學） 2.填寫提撥管理費粘存單 (開立「國立清華大學自行收納統一收據 」通知) 3.已核准之「計畫處理表A表」 4.依序裝訂用印後送會計室列帳 ※管理費提撥免附「採購申請單」 第二次：計畫結案後併結餘款分配 （50％） 結餘款先依第二次應分配管理費後，餘額再依結餘款分配比例分配

計畫經費變更原則 各用途別經費流用以不超過原核定金額 流入20% 流出30% 國外差旅費不得流入，若有結餘可申請流出 管理費不得流用

計畫經費變更申請 簽請校方核定後變更 1.各用途別流用比率限額內之經費流用。 2.國外旅費出國人員、人數、次數或地點變更。 3.核定額度內原未列支之用人費用或購買項目。 函請國科會核定後變更 1.流用比率超過限額或變更為原未核定補助項目。 2.設備費變更之項目單價在新台幣30萬元以上。 3.國外旅費變更出國目的或特殊情形不敷支用需流入。 4.計畫主持人或計畫執行期限變更。

經費核銷注意事項- 1 費用別代碼 費用別代碼 費用別名稱 200 研究設備費 300 業務費 520 國外旅費 A21 管理費 05 其他費用(大專暑期計畫) 37 吳大猷先生紀念獎 70 獎學金(大專暑期計畫) 92 促進短期就業

經費核銷注意事項- 2 會計科目代碼 費用別 四級科目 七級科目 會計科目名稱 用人費用 (編制內) 5132 12A 教師兼職酬金(含管理費、津貼、工作費) 12F 職技人員兼職酬金（含技校工） (編制外) 27Q 專任助理酬金（含加班費） 27T 專兼任助理退休離職儲金 27U 專兼任助理勞健保費 27V 兼任助理酬金 27W 學生兼職工作費 27X 約聘教師酬金 27Z 其他(含臨時人員)

經費核銷注意事項- 3 會計科目代碼 費用別 四級科目 七級科目 會計科目名稱 業務費 5132 XXX 依支用內容參照各名稱定義填列 管理費 28Y 其他 研究設備費 1341 103 機械及設備（3類財產） 1351 交通及運輸設備(4類財產) 1361 什項設備(5類財產) 163 什項設備-圖書設備(5類財產) 1512 電腦軟體 暫付款 1154 201 暫借款項

經費核銷注意事項- 4 用人費用 已於計畫內擔任專、兼任助理，該期間不得再支領臨時工資。 臨時工資核銷時除領據外需再檢附 1.臨時工約用申請單 2.工讀時數表 3.迴避進用具結書 4.身份證影本(本次國科會查核口頭意見) 計畫及本校人員，不得支領出席費、審查費、工作費、諮詢費及評論費。

經費核銷注意事項- 5 國內、外出差旅費 暫借國外旅費10萬元以下之簽陳及「搭乘外國籍航空公司班機申請書」，授權單位主管代簽決行。 即日起調整國內旅費會計科目 變更前 變更後 5132-231國內旅費 5132-23P國內旅費-教職員工 5132-23Q國內旅費-學生

經費核銷注意事項- 6 國內、外出差旅費 出差人員需為參與計畫人員，有職員代碼者需先會人事室。 搭乘飛機或高鐵者，除簡任第十二職等以上得乘坐商務座(艙)位，其餘人員乘坐經濟座(艙)位，並應檢據核實列支。 國內出差每日住宿費，於規定額度內檢據核實列支，未能檢據者，按1/2支給。 參加訓練、講習性質之各項研習會、座談會、研討會、觀摩會及說明會等，膳雜費按1/2支給。

經費核銷注意事項- 7 研究設備費 購買設備需為計畫研究設備費核定項目。 單價一萬元以上且使用年限在二年以上之各項儀器、機械、資訊設備及圖書等。 核銷請檢附「財產增加單」並先會保管組。 若涉及二個以上計畫共同分攤者，原始憑證請同一巻宗送出。 避免於計畫結束前購置。

經費核銷注意事項- 8 業務費 與計畫無關之事務性支出或管理總務費用，請勿報支。 列支課程報名費，應附課程表。 採購申請單核准後才可以採買財物。（申請日期應在發票日期之前） 10萬元以上應由採購組辦理，避免化整為零，規避採購程序。

經費核銷注意事項- 9 業務費 金額6,000元以上非消耗物品及特殊消耗品（碳粉匣、墨水匣），請先會保管組。 國外學者來台其報酬已含酬金及生活費者，不得另外重覆支付演講費、諮詢費、審查費、顧問費及住宿等費用。 各類申請表或附件，請先簽准後再辦理核銷。（例：逾一萬元自行墊付申請單、發票遺失以影本核銷核准簽…）

經費核銷注意事項- 10 其他事項 單據粘貼勿過多或超出頁面，除原始憑證外，申請單及相關附件請裝訂於粘存單之後。 籲請教師及經費管理人員，本誠信原則，核實報支各項費用，避免觸法。 近三年「國科會查核糾正事項」及「專題研究計畫綜合討論問題集Q&A 」，已上傳至本室網頁國科會專欄內，歡迎上網查詢。

有任何經費管理問題， 歡迎洽本室各承辦人。 報告完畢，謝謝指教!