忆一忆 1.什么叫财政? 2.财政收入的形式有哪些? 国家的收入和支出。 税、利、债、费 3.其中,财政收入的最主要的形式是什么? 税收
3.8.2 征税和纳税
探究一 纳税是有收入的成年人的事,与我们中学生无关。 我们作为消费者,税收与我们每个人息息相关 乙 甲
每个人都直接或间接与税收发生着联系
有国就有税 有税必有法。 (一)税收的基本特征 1、税收的含义 主体 目的 凭借 依据 地位 : ——是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式 主体 目的 依据 地位 凭借 ——国家 有国就有税 ——为实现国家职能 ——政治权力 有税必有法。 ——税法 ——财政收入的基本形式 :
2、税收的基本特征 (1)强制性 体现在: ①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的,并非是自愿缴纳的。 体现在: ①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的,并非是自愿缴纳的。 ②纳税人必须依法纳税,征税机关必须依法征税,否则将受法律制裁.
所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 2、税收的基本特征 (2)无偿性 国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
2、税收的基本特征 (3)固定性 国家在征税之前就通过法律形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。
思维扩展 税收与其他财政收入形式的区别: ——关键看是否具备齐税收的三个特征 ∨ ∨ × ∨ ∨ ∨ × × × × ∨ 项 目 税 利 债 费 特 征 强 制 性 ∨ ∨ × ∨ 具体 分析 无 偿 性 ∨ ∨ × 固 定 性 × × × ∨
2、我国税收区别于其他类型税收之处: 国家、集体和个人根本利益的一致 1、我国税收区别于其他财政收入形式的主要标志: 强制性、无偿性和固定性 2、我国税收区别于其他类型税收之处: 国家、集体和个人根本利益的一致
思考题: 税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?
税收三个基本特征之间的关系 要 求 无偿性 强制性 固定性 保 障 决 定
3、我国税收的种类 流转税 资源税 所得税 五大种类 财产税 行为税 P(69)名词点击 其中,增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
(属流转税)以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 (1)增值税 概念: 纳税人: 税率: 计税方法: 优点: (属流转税)以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人 基本税率17% 商品销售额×税率—上一环节已缴税金 避免重复征税,防止偷漏税; 有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定增长
2.个人所得税 (1)含义——是国家对个人所得额征收的税收 (3)纳税对象(哪些收入要交税):看课本 71页相关连接 境内有住所 无住所,但居住满一年 境内外取得收入 (2)纳税人 境内无住所又不居住 居住但不满一年 境内取得收入 (3)纳税对象(哪些收入要交税):看课本 71页相关连接 (4)税率:实行超额累进税率和比例税率 (5)计税方法
(6)个人所得税的意义 ——是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配,实现社会公平的有效手段 (课本71页)
C 练习: 1、马克思说:“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明( ) A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志 1、马克思说:“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明( ) A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证,而税收是取得财政收入的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物 C
B 2、财政与税收的关系是 ( ) A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 2、财政与税收的关系是 ( ) A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的,而财政则不是 B
C B B 3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。 这一事实体现了税收具有( ) A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性 这一事实体现了税收具有( ) A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性 B 4、对哪些农产品收税、收多少,国家都有明文 规定。这说明税收( ) A.具有强制性的特征 B.具有固定性的特征 C.是随意规定的 D.具有无偿性的特征 B C 5、下列哪种情况不需要缴纳个人所得税?( ) A.有住所,从我国近内外取得的所得 B.无住所而在我国境内居住满一年,从从我国近内外取得的所得 C.在我国境内无住所,而居住又不满一年的人,境外取得的所得 D.在我国境内无住所又不居住,从我国境内取得的所得
6、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税,目前取消除烟叶以外的农业特产税,并对降低农业税的税率有明文规定。这表明( ) A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征 B
D 7、增值税的最大特点是( ) A、税源广,以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入,增加财政收入具有重要作用 7、增值税的最大特点是( ) A、税源广,以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入,增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得,即纯收益为征税对象 D、避免对一个经营额重复征税,有利于促进社会分工和生产专业化的发展
AB A、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 8.(多选)对个人所得税的正确认识应该是: A、个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人所得税 D、每个公民的所有收入都在纳税范围
(二)、依法纳税是公民的基本义务 1、 依法纳税的必要性 (P72) 为什么要纳税?
死亡和税收,是人生不可避免的两件事情。 --汉密尔顿
我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税 赈灾 教育 医疗 交通 我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税 国防 环境 通讯
c 练习 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识 正确的有( ) (1)这是公民的基本义务 (2)税收是国家实现其职能的物质基础 正确的有( ) c (1)这是公民的基本义务 (2)税收是国家实现其职能的物质基础 (3)是国家向公民提供服务的前提和保证 (4)是公民爱国的具体表现 (5)是实现人民根本利益的保证 A、(1)(2)(3)(4) B、(1)(3)(4)(5) C、(1)(2)(3)(4)(5) D、(1)(2)(4)(5)
2、现实中存在那些违反税法的现象。 偷(逃)税 欠税 骗税 抗税
目的 手 段 违 反税 法行 为 偷(逃) 税 欠 税 骗取税收优惠 骗 税 抗 税 不缴、少缴 欺骗隐瞒 迟迟不交拖 欠 拖欠税款 欺骗 手 段 目的 偷(逃) 税 不缴、少缴 欺骗隐瞒 迟迟不交拖 欠 欠 税 拖欠税款 骗取税收优惠 骗 税 欺骗 抗 税 暴力、威胁、 不缴
偷税 晓庆公司税案 以下行为属于哪种违反税法的行为? 2002年7月24日,刘晓庆被依法逮捕。据查证,北京晓庆文化艺术有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入少缴税款1458.3万元。 偷税
欠税 郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报,因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交应缴税款总计490万元。 以下行为属于哪种违反税法的行为? 郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报,因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交应缴税款总计490万元。 欠税
骗税 潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税 活动的一个重灾区。1999年-2000年 6月的虚开金额共计323亿元,涉及骗取 出口退税额高达42亿元。这是建国以来 涉税金额最大的严重违法犯罪案件。 骗税
抗税 张某开了一家饭店,生意红火,可他拒不缴税,税务人员来收税时,他还威胁说:“谁再来我这里收税,我让他站着进来,躺着出去。” 以下行为属于哪种违反税法的行为? 张某开了一家饭店,生意红火,可他拒不缴税,税务人员来收税时,他还威胁说:“谁再来我这里收税,我让他站着进来,躺着出去。” 抗税
他有这个权利吗? 合作探究(三) 情境四 小明:爸爸,我们市中心广场的雕塑又换 了,都换了三次了。 爸爸:我要向有关部门反映一下,不能拿 我们纳税人的钱随便乱花。 你认为小明爸爸的做法正确吗? 他有这个权利吗?
(3)、增强“纳税人意识” 一方面,公民应当履行义务自觉纳税, 另一方面,公民还要行使权利, 1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识 2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.
本框小结 税 征税 纳税 含义 基本特征 纳税人 征税对象 流转税 资源税 所得税 财产税 行为税 增值税 税率 作用 纳税人 征税对象 个人所得税 税率 作用 欠税 偷税 违反税法 骗税 抗税 树立依法纳税义务意识,积极行使对税收的监督权
A 1、下列属于偷税行为的是 (1)伪造、涂改帐本和票据 (2)威胁、围攻税务人员 (1)伪造、涂改帐本和票据 (2)威胁、围攻税务人员 (3)隐瞒销售收入和经营利润 (4)虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A.(1)(3) B.(1)(4) C.(2)(3) D.(2)(4) A
2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于 ( ) 2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于 ( ) C A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
A 3、 公民要自觉增强纳税、护税意识,维护国家利 益和人民利益,做到( ) A、关注税收使用,监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务,争做直接纳税人 C、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为 A
A 4、顾客经常问销售商:“能不能便宜点儿?”有的销售商便说:“如果不开发票,就可以便宜点儿。”对这一现象,正确的态度是: ①可以答应店家的要求,因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据,于消费者来说意义不大 ②即使得不到优惠,也一定索要发票 ③发票可以不要,但一定要他开具证明,免得将来商品质量有了问题商家不认账 ④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 ⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库 A②④⑤ B①③ C④⑤ D②⑤ A