學校暨二院 稽核小組規劃 臺北醫學大學 管理發展中心 TMU
前言 組織規模日益擴大 無法再依賴“人” 透過稽核工作,檢視內部控制制度是否完善,保障組織免於因人為缺失所造成之損失,並降低錯誤與舞弊之可能性。 TMU
壹、管理控制制度 外部稽核 CPA 內部稽核 I/A 內部控制 I/C 標準規定 SOP TMU
稽核小組進行內部稽核,建立內部控制制度 落實經費運用的嚴謹性 作業面 成效或結果 過 程 內部稽核 內部控制 制度面 管發中心 稽核小組 TMU
貳、稽核組織及人力 附醫稽核組 1人力 萬芳稽核組 1.5人力 學校 兼任0.5人力 管發中心 稽核小組 TMU
參、稽核小組運作 第一階段: 調查、評估主要作業程序之內部控制措施是否適當/進行重點作業稽核 第二階段: 建立完整內部控制制度 第三階段: 建立內部稽核書面制度及系統性運作目標 TMU
肆、預定稽核範圍 落實預算制度 核決程序作業(人、$、系統) 重大儀器效益評估作業 採購管理作業 出納現金收支作業 收款機制作業 核價機制作業 合約管理作業 庫存管理作業 TMU
伍、預定稽核重點項目(1) 預算執行情形稽核 採購費用核決權限稽核 各項費用核決權限稽核 優待減免核決權限稽核 藥品衛材系統維護修改權限稽核(※) 庫存與零星採購核決權限稽核(※) 重大儀器設備評估作業稽核 議比價作業稽核 非系統採購作業稽核 有價證券稽核 ※:為針對二院稽核項目,學校除外。 TMU
伍、預定稽核重點項目(2) 工程保證票據稽核 出納現金收支稽核 前後台帳差與申報作業稽核(※) 健保高價檢查、衛耗材稽核(※) 自費項目管理收帳稽核(※) 高價衛材核價機制稽核(※) 自費項目核價機制稽核(※) 合約管理作業稽核 財產驗收作業稽核 高貴醫材庫存管理作業稽核(※) ※:為針對二院稽核項目,學校除外。 TMU
陸、預計時程 本規劃報告經94.1.14董事會議通過後,進行種子人員培訓及稽核作業,學校暨二院以每月稽核2~3項重點項目為原則,每月進行小組稽核成果檢討,每三個月提陳稽核報告。 配合稽核時程,完成制定重點稽核項目作業程序。 TMU
柒、書面作業程序(範例一) 註:詳細內容再展開規劃。 TMU
柒、書面作業程序(範例二) TMU
結語 稽核工作以發現關鍵內控點缺失為原則,透過內部稽核作業健全內部控制制度,協助組織持續改善作業流程,以達到“不控而自治”的效果。 TMU