第二章 社会保障管理 教学目标： 掌握我国社会保障基金筹集、 给付管理。 教学重点： 我国社保基金构成，筹资模式。

第四节 社会保障基金管理的基本内容 社会保障基金的含义 国家为了实行各种社会保障计划，依据法律和政策而制定的专项资金。 第四节 社会保障基金管理的基本内容 社会保障基金的含义 国家为了实行各种社会保障计划，依据法律和政策而制定的专项资金。 基金指为了某种目的而设立的具有一定数量的资金。 例如各种基金会基金如福特基金会、红十字基金会， 证券市场上的基金如光大红利、嘉实增长等。

社会保障基金的特点 3. 储备性 未雨绸缪 1.强制性 依法筹集，并严格按规定管理和使用。 2.专项性：专款专用 4. 互济性 1.强制性 依法筹集，并严格按规定管理和使用。 2.专项性：专款专用 2006年五大类违规资金：“没有实行专户管理”27.13亿元；“违规投资”19.49亿元，2006社保大案；用于弥补支付缺口16.69亿元；用于构建办公用房和弥补行政经费4.64亿元；管理混乱和账目不全等原因造成的损失约3.4亿元。 3. 储备性 未雨绸缪 4. 互济性 每个人发生风险概率不同,但基金筹集时不考虑,而是按统一标准筹集

2006 上海社保基金案

一、社会保障基金的构成 社会保险基金 社会救助基金 社会福利基金 社会优抚基金 养老保险基金 医疗保险基金 工伤保险基金 失业保险基金 生育保险基金 来源： 企业、个人缴纳 财政拨款 核心 来源：财政拨款 民间组织基金 来源：政府社会福利费 企业经营收益 来源：政府优抚安置 事业费 其他社会保障基金 来源：财政拨款 国有股减持

二、社会保障基金管理模式 （一）管理模式的含义 也叫财务模式，指依据一定收支平衡原则，确定一定收费率，以取得社会保障基金收入的方式。（税、费） （二）管理模式的种类 现收现付式 完全基金式 部分基金式

1. 现收现付式——近期横向平衡 内涵： 本期社会保障基金收入用来满 足本期内社会保障支出，不 为将来储备资金。 优点： 1.当时生活水平决定支付水平。 2.无资金保值增值压力。 3.收支关系简单，管理方便。 内涵： 本期社会保障基金收入用来满 足本期内社会保障支出，不 为将来储备资金。 以支定收，现役劳动人口为退休人口 提供资金支持 缺点： 1.难以应对老龄化挑战，如果供养人规模较小，被供养人规模较大，供养人平均负担加重。 2. 缺乏基金积累，抵御突发风险能力差。 3.权利义务关系难以准确体现，易造成代际间矛盾。

2.基金积累式—远期纵向收付平衡 内涵： 本期社会保障基金收入用来满 足未来一定时期内的支出需要， 为以后时期的支付储备资金。 优点： 对未来社会保障支出需要进行预测 优点： 1.不存在代际之间收入再分配，能应对人口老龄化风险。 2.能激励国民缴费。 3.可减轻国家财政负担 缺点： 1.易受通货膨胀和利率影响，难保值。 2. 支付水平取决于缴费比率和投资运行收益，可能支付水平低。 3.不存在代际之间和不同收入阶层间收入再分配，互济性差。

3. 部分积累式 内涵： 优点： 在社会保障基金形成上， 3. 部分积累式 内涵： 在社会保障基金形成上， 一部分采取现收现付式， 保证当前开支的需要； 一部分采取预筹积累式， 满足将来开支需求的不断增长。 优点： 现收现付额和积累额可以互相补充调整，经济状况好、工资水平高时，可多积累，经济状况差，工资水平低时，可少积累，以满足当年的需要。

讨论： 我国养老保险选用哪种模式？ 我国一直以来都是采用现收现付制的社会保障筹资形式 。近年来，我国人口将进一步老龄化，预计2020年退休人数占职工人数比例为 33.66%。完全的现收现付制不能适应人口老龄化趋势，届时可能会出现社会保障危机。如果实行完全积累制，据测算，缴费率要达到工资总额的33%以上，在职职工将难以承受过重的双重养老负担。

三、社会保障基金管理的原则 1.依法管理，规范运行的原则 2.收支平衡，略有结余的原则 3.有利于资源有效配置的原则

四、社会保障基金管理机构 各级社会保险经办机构及其委托代为收缴的各级税务部门。其中社会保险经办机构指各地社会保险基金管理局或中心,该机构为人力资源和社会保障局下属行政事务机构。

第五节 社会保障基金的筹集渠道 社会保障基金的筹集渠道，又称社会保障基金的来源，它是国家依法确定的用于社会保障事业所需专向基金取得和形成的渠道，是社会保障制度的基础环节。  什么是社会保障基金的筹集？ 社保经办机构按社会保障制度计征对象、计征方法，根据一定的的费率，定期向劳动者及所在单位征收社会保险金的行为。

一、社会保障基金的筹集渠道

1.国家渠道——给付形式 1)财政拨款 2)国家让税 3)国家让利 资金用途 1)管理社会保险支出的行政费用。 2)通过财政拨款弥补社会保险费用收支不足的部分。

1. 财政拨款：直接拨款、间接优惠、承担运营费 2. 用人单位缴费：工资总额一定比例 劳动者缴纳：工资一定比例，上下线 《社会保险费征缴暂行条例》 1999.1.22 3. 社会捐赠: 直接筹款、义卖、义演 4. 其他：投资收益、国际援助、特种国债

社会保障基金征收费率水平合理界限 费率水平对资源配置的影响 费率水平过高，加重企业负担，提高人工成本，会削弱企业产品的国际竞争力。 费率水平对征集效率的影响 费率与征收效率有正比关系，征收费率过高，导致企业不愿意缴费，最终收费总量减少，这就设计到如何测定最佳征费点的问题。 向别人要多少钱？ 自己的收益会最大

社会保障基金保值增值管理

补充：社保基金经营机构 ——全国社会保障基金理事会 2000年全国社会保障基金理事会设立，负责管理运营全国社会保障基金，这是中央政府集中的社会保障资金，是战略储备，主要用于弥补今后人口老龄化高峰时期的社会保障需要。 基金来源包括： 中央财政预算拨款；国有股减持划入资金；投资收益等

谢旭人理事长 戴相龙书记

案例1： 1999年四川省职工社会保险事业管理局为建社保大厦，动用养老保险基金7839万元。其中：直接挪用2099万元；委托银行贷款、提供贷款担保5740万元。 社会保险基金要纳入财政专户、实行收支两条线管理，但该局串通银行签订假协议，将5740万元养老保险基金半年期存款改为两年期，拒不存入财政专户。

案例2 靠全额财政拨款的云南省红河州民政局，从哪里弄来的钱建起了豪华的办公楼？ 审计署调查：1996—2003年，红河州各县共汇入红河州民政局6000余万元农村养老保险基金，但2003年末，账户仅剩130余万元。 红河州原民政局局长罗理诚和原农保处处长黄有文承认：农保基金被民政局出借了。罗先后将6345万元的农保基金出借给私人企业和单位。调查时尚有5200万元本金未能收回。红河州民政局还将农保基金中的830万元挪用作红河州民政局自身基本建设款，而按原规划投资757万元的“滇南救灾物资储备仓库”，竟变成了歌舞厅和按摩间。 以此2例分析：怎样管理才是对的，揭示出社会保障管理部门有哪些？

案例3：14次投资失败 5亿保命钱泡汤 1993年到1996年，刘雨宏任广州市社会保险公司（广州市社会保险基金管理中心前身）经理期间，违规审批14笔社保基金在市场上非法运营。主要是房地产行业、银行借贷、承销国库券等项目约7.5亿。委托广州珠江信托投资公司将社保基金指定贷给广州恒源房地产开发有限公司用于房地产开发，投资失败。最大一笔为1994年社保基金2.69亿元投入到广州亿安广场项目，该项目由于改变规划、发展商其他项目资金紧张等原因，最终烂尾，广州社保基金只从拍卖款中收回了小部分损失。2007年被指控时刘雨宏深有感触地表示：“我做也犯罪，不做也‘犯罪’啊。” 1993年国务院《企业职工养老保险基金管理规定》允许各级社保管理机构对历年滚存结余的养老保险基金，运用一部分结余基金增值。但明确规定禁止 “直接经办放款业务”，“不得经商、办企业和购买各种股票，也不得为各类经济活动作经济担保”。

社保基金为何大案频发 2006年，河北省电力公司社保中心原基金管理员秦援非挪用3817万元社保基金炒股票，被廊坊市中级法院以挪用公款罪一审判处有期徒刑15年。 2004年3月，山西省太原市中级人民法院宣判了一起涉案数额巨大的社保基金挪用诈骗案。几名被告人共挪用社保基金7659万元，金融诈骗涉案金额近1.8亿元。 2002年9月，因诈骗农村社会养老保险金2000万元，原海南达龙实业有限公司总经理龙泉润被判处死刑。

　1993年，国务院《企业职工养老保险基金管理规定》（国务院令第117号），允许各级社保管理机构对历年滚存结余的养老保险基金，在保证各项离退休费用正常开支6个月之需、留足必要周转金的情况下，运用一部分结余基金增值。 方式规定：一是购买国库券以及国家银行发行的债券；二是委托国家银行、国家信托投资公司放款。除此之外，“各级社会保险管理机构不得经办放款业务，不得经商、办企业和购买各种股票，也不得为各类经济活动作经济担保。”

1994年，当时的劳动部、财政部联合发布《关于加强企业职工社会保险基金投资管理的暂行规定》，明令禁止社保基金“在境内外进行其他直接投资和各种形式的委托投资” 。 1996年4月，国务院办公厅又发明传电报———《关于一些地区挤占挪用社会保险基金等问题的通报》，重申社保基金结余“主要用于购买国家债券”，“仍有结余的应按规定存入银行专户，不得用于其他任何形式的投资”。直到1998年，各地社保基金的违规投资才基本停止。

案例4 我国老年人口的基数很大，2000年60岁以上的老年人就达到1.3亿,占总人口的10.6%，按国际标准已进入老龄化社会。同时，每年新增老年人口的数量也十分可观，据人口学家估计，我国到2015年60岁以上人口将超过2亿，约占总人口的14％，到2025年,这个数字将增加到2.84亿,占总人口的19.3%,而到了2050年左右则有可能达到4.12亿，占总人口的27.43%，那时人口老龄化将进入“顶端老龄化”。由此可见，中国老年人口的规模及其增量在世界上都是最大的，如此庞大规模的老龄人口将对社会经济的发展产生重大影响。 1．我国的人口老龄化将对社会保障基金产生何种影响？ 2. 在中国人口老龄化的背景下，我国社会保障基金筹集模式选择如何发生变化？

杨燕绥 “养老金建议”引争议 2013.9.15 清华大学就业与社会保障研究中心主任杨燕绥教授，作为“清华版”养老改革方案的主要参与者之一，曾建议退休年龄仍为50岁，但领取养老金的年龄推迟到65岁。在被媒体问及“50岁退休到领养老金之间的15年如何过渡”的问题时，杨教授表示：可以让他们经过培训就近参加社会服务，比如男的去养老院做园丁，女的给老人做饭洗衣服。

社会保障预算现状 政府一般预算（预算内） 财政专户（预算外） 基金预算 1.养老保险收支 2.医疗保险收支 3.失业保险收支 收入类 没有专门收入项目 支出类 1.抚恤和社会救济费 2.行政事业单位离退休经费 3.社会保障补助支出 4.分散在其他支出项目中的社会保障支出（劳动保障和民政事业费支出） 1.养老保险收支 2.医疗保险收支 3.失业保险收支 4.工伤保险收支 5.生育保险收支 住房公积金 残疾人就业保障金 社会福利彩票基金

社会保险资金收入 总体 政府补贴 25.3% 企业缴费 47.04% 个人缴费 19.07% 养老保险 30% 42% 19% 医疗保险 政府负担医院卫生经费支出 79% 21% 失业保险 17% 54% 24% 工伤 100% 生育

2000年社会保险基金存放方式 银行存款 24.9% 财政专户存款 51.9% 债券投资 14.1%

2004年社会保险资金构成 单位：% 收入 支出 结余 养老保险 73.7 75.7 66.2 医疗保险 19.7 18.6 21.3 2004年社会保险资金构成 单位：% 收入 支出 结余 养老保险 73.7 75.7 66.2 医疗保险 19.7 18.6 21.3 失业保险 5.0 4.6 8.6 工伤保险 1.0 0.7 2.6 生育保险 0.6 0.4 1.2