第一章 社会保险基金的基本概念.

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第一章 社会保险基金的基本概念

第一节 社会保险基金的内涵与功能

(一)社会保险的概念: 一、社会保险与社会保险基金的概念 社会保险是指国家通过立法手段,建立社会保险基金,在劳动者因年老、疾病、伤残、失业、生育及死亡等原因,暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会,从而全部或部分失去生活来源的时候,由国家或社会对其本人或家属给予一定的物质帮助的强制保险制度。(申曙光) 社会保险是社会保障制度的核心,它所承担的风险最多,包括劳动者在全部生命周期中发生的使他们丧失工资收入的生、老、病、伤、残、失业等所有风险,它所占有的社会保障基金也最多。

(二)社会保险基金的概念: 社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或劳动机会时的基本生活需要,在法律的强制规定下,通过向劳动者及其所在单位征缴社会保险费,或由国家财政直接拨款而集中起来的资金。社会保险基金问题是社会保险的核心问题。 社会保险基金由养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和生育保险基金构成。

二、社会保险基金的性质 (一)社会保险基金是社会保险事业的物质基础,也是各国社会保险法的核心内容。 (二)社会保险基金是在国民收入的初次分配及再分配过程中形成的,是从国家财政、企业收入和劳动者收入中分解出来而用于社会保险事业的一种消费性社会后备基金。

三、社会保险基金的特点 (一)法律强制性 社会保险作为法定保险计划,使社会保险的筹集、管理和使用都具有法律强制的特性。 如雇主和雇员必须依法按时、按法定费率缴纳社会保险费。基金管理机构对社会保险基金的投资营运、投资组合与投资数额的确定均须依法进行。以确保基金具有稳定的资金来源和安全有效的基金管理方式。

(二)基本保障性 社会保险基金的建立与管理都带有明显的社会政策目的性,即国民在遭受特定社会风险的背景下,为其提供基本的收人保障,以保证社会稳定和经济、社会的协调发展。 社会保险基金的管理和营运虽然具有经济目的和促进经济发展的功效,但最终均应服从于社会保险应遵循的社会政策目标。

社会保险制度实质上是一项与就业相关联的制度,其保障对象工薪劳动者,而不是所有社会成员。 (三)特定对象性 社会保险制度实质上是一项与就业相关联的制度,其保障对象工薪劳动者,而不是所有社会成员。 强调权利与义务对等关系 社会保险制度实质上是一项与就业相关联的制度,其保障对象享受待遇的资格与水平直接与工龄的长短,缴纳社会保险费的时间和工资水平等因素相联系。即被保险人对社会保险的权利在很大程度上取决于本人对社会保险的供款情况。但社会保险给予参加者的物质帮助只局限于收入损失的补偿,即劳动中断、收入中止等意外风险时才有权得到给付,而这种补偿不可能是百分之百,只能是一定程度,即保障劳动者的基本生活需求。

(四)统筹互济性 参加社会风险的劳动者定期缴纳社会保险费,形成社会保险基金,当劳动者群体中有人遭受意外风险时,予以经济收入损失补偿。即采用大数法则分担风险,互济互利,即体现了劳动者之间的团结友爱,也保证了劳动力的恢复再生产。

(五)储存性和增值性 众多劳动者和企业按照规定缴纳社会保险税费,形成社会保险基金,储备待用,就劳动者个人而言,等于为自己储备了一笔防止风险的费用,对社会而言,储备基金的投资运营也有利于宏观经济发展中融资需求。

四、社会保险基金的功能 (一)稳定社会的“减震器” (二)社会劳动力再生产顺利进行 (三)调节收入差距的特殊手段 (四)对经济发展的促进作用 (五)对社会文明伐纣的促进作用

一、按社会保险项目的专门用途及其功能分类 社会保险基金由养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和生育保险基金构成。

社会保险 权利义务对等 中国社会保障体系 社会救济 无偿性 社会福利 社会优抚 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 社会保险 权利义务对等 贫困人口救济 自然灾害救济 孤寡病残救济 社会救济 中国社会保障体系 职工福利 社会福利 特殊福利 社会福利 无偿性 国家抚恤 国家补助 退伍安置 退休安置 社会优抚

概念:养老保险基金是指在政府立法确定的范围内,依法征缴用于支付劳动者退休养老待遇的专项基金。 (一)养老保险基金 概念:养老保险基金是指在政府立法确定的范围内,依法征缴用于支付劳动者退休养老待遇的专项基金。

多层次养老保障基金体系内容构成 第一层次:基本养老保险基金 第二层次:企业年金(企业补充养老保险基金 ) 第三层次:个人养老保险基金

我国基本养老保险基金的筹集遵循的是“三方性”原则。 基本养老保险基金筹资的来源和结构 基本养老保险基金的来源,涉及到筹资渠道和负担主体。从目前世界上实行养老保险的160多个国家来看,多数国家实行国家、雇主、劳动者三方共同出资,并以企业和个人缴纳为主的原则。 我国基本养老保险基金的筹集遵循的是“三方性”原则。

概念:医疗保险基金是指以社会保险形式建立的,为劳动者提供疾病所需医疗费用的资金。 (二)医疗保险基金 概念:医疗保险基金是指以社会保险形式建立的,为劳动者提供疾病所需医疗费用的资金。 资金来源:国家、企业、被保险方(个人)

医疗保险基金框架结构 基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户构成。职工个人缴纳的基本医疗保险费,全部计入个人账户。用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分,一部分用于建立统筹基金,一部分划入个人账户。具体比例由统筹地区根据个人账户的支付范围和职工年龄等因素确定。

概念:失业保险基金是在国家法律保证下,以集中起来的失业保险费建立起来的、对因非自愿失业而造成的劳动风险损失给予补偿的资金。 (三)失业保险基金 概念:失业保险基金是在国家法律保证下,以集中起来的失业保险费建立起来的、对因非自愿失业而造成的劳动风险损失给予补偿的资金。

■工伤保险基金的来源:就大多数国家而言,均由雇主一方负担,职工个人无需缴纳工伤保险费,也不承担任何其他费用。 (四)工伤保险基金 ■概念:工伤保险基金是指劳动者因工作而受伤、患病、残疾乃至死亡,暂时活永久丧失劳动能力时,从国家和社会获得医疗、生活保障及必要的经济补偿所需要的资金。 ■工伤保险基金的来源:就大多数国家而言,均由雇主一方负担,职工个人无需缴纳工伤保险费,也不承担任何其他费用。

概念:生育保险基金是妇女劳动者由于生育子女而暂时丧失劳动能力时,从社会和国家得到必要的物质帮助所需要的资金。 (五)生育保险基金 概念:生育保险基金是妇女劳动者由于生育子女而暂时丧失劳动能力时,从社会和国家得到必要的物质帮助所需要的资金。 基金来源: 国家、企业和个人

二、按筹资模式分类 按照基金基金调剂范围,社会保险筹资模式可分为社会统筹模式、个人账户模式。 按照是否有基金积累分为现收现付制和基金积累制。 四种模式: 现收现付社会统筹制 个人账户储存基金制 社会统筹部分基金制 社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制

因此社会保险基金可分为: 现收现付社会统筹制形成的社会保险基金 个人账户储存基金制形成的社会保险基金 社会统筹部分基金积累制形成的社会保险基金 社会统筹和个人账户相结合的社会保险基金。 

个人账户储存基金制模式 该模式是从职工开始参加工作起,按工资总额的一定比例由单位和个人缴纳保险费,记入个人账户,作为长期储存积累增值的基金,其所有权归个人。职工到法定退休年龄,按个人账户积累总额(包括保险费本金和利息)以养老年金方式逐月发给个人。此模式的主要特点是将自我保障融入社会保险,激励机制强,透明度高,利于监督管理,能形成预筹基金,长期积累增值,个人为将来作出长远保障,具有以效率为主导的特性。

社会统筹部分基金积累制模式 是在社会统筹筹资框架内建立部分基金积累,一方面对已经退休者的养老金继续实行现收现付,一方面为应付退休高峰期预筹部分积累基金,实行“以支定收,略有结余,留有部分积累”的原则,在现行统筹率基础上适当增加几个百分点,作为长期统筹调剂使用的积累基金。

社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制模式 其核心是引进了个人账户储存基金制的机理,积累基金建筑在个人账户的基础上,同时又保持了社会统筹互助调剂的机制。单位缴纳的保险费大部分统筹调剂用于支付已退休人员的费用,职工个人缴纳的全部保险费和单位缴纳统筹保险费的一部分一起进入职工个人账户。这种模式由于建立了养老金个人账户,具有激励机制和监督机制,同时也保留了社会统筹互济的优点,集聚了个人账户储存基金制和现收现付社会统筹制两者的优点,防止和克服了两者的弱点和可能出现的问题。从理论上看这种模式是优点大于缺点,是我国养老保险改革中探索的一种新型模式。

现收现付社会统筹制模式 由社会保险机构为退休人员需支付退休养老金的总额进行社会筹资,即由单位和在职职工个人、(或全部由单位)按工资总额的一定比例缴纳保险费。以支定收,不留积累,养老保险的负担是代际之间进行转移,即由在职职工一代人负担已退休职工一代人的养老费用,在职职工本人则由下一代人负担。此模式的主要特点是:费率调整灵活;社会共济性强,易于操作,不存在基金受通货膨胀和利率波动的威胁,具有通过再分配达到公平为主导的特性。

三、按基金所有权分类 (一)公共基金 (二)个人基金 (三)机构基金 国家所有——统筹部分 公共基金为公共所有,其来源有财政拨款、按法律规定由雇主或雇员缴纳的社会保险费(税)、社会捐赠、国际赠款。  (二)个人基金 个人所有——个人账户 个人基金是归个人所有的非财政性社会资金,但它不同于银行存款和各种有价证券的资金。 (三)机构基金 集体所有——福利性社会保险基金 机构基金是用于单位为其职工建立的福利性社会保险基金,所有权归集体或部分地归集体,按照国家的政策和单位的规章对符合条件的职工给予补贴的资金。

四、按基金的营运管理方式分类 (一)财政性基金 预算内、预算外管理资金 社会统筹部分 (二)市场信托管理基金 个人账户,基金会法人是基金资产的名义持有人 基金法人委托委托人(金融中介)管理 企业年金属于市场信托管理基金 (三)公积金基金 个人账户,产权个人所有 法定机构(属于金融机构)营运管理 新加坡的中央公积金 社会保险信托基金管理模式 社会保险信托基金管理,是指将社会保险基金委托给某一专门机构管理和投资运营。日本等国的社会保险基金管理属这种模式。其特点是:(1)由政府直接管理,或由政府相关部门和非政府人士组成专门委员会管理。(2)社会保险信托基金主要用于购买国债,大部分基金是作为政府预算计划的一个重要支柱而投向公共部门。(3)投资风险由政府承担,如发生基金收支失衡和投资损失,政府必须通过其他收入来保证支付社会保险金。 通过信托基金的方式对社会保险基金投资运营进行管理,必须制定严格的法律和规则,并形成系统的管理程序。 (二)基金会管理模式 通过基金会形式组织管理社会保险基金,是不少国家采取的管理模式。如新加坡的中央公积金局,作为一个高度集中统一的基金会组织,既负责社会保险基金的日常支付,又负责实施基金管理和投资运营。新加坡的社会保险制度是以个人账户为基础,强制储蓄、集中管理的独特模式。国家通过中央公积金局依法实施基金管理,同时作为公积金投资的信托人,遵循公积金法和信托法进行资金运营。基金主要投资于政府公债,旨在保证投资的安全和有效,同时使国家获得大笔资金投放于社会公益部门,有助于实现经济发展与社会保障目标的协调和统一。 (三)商业经营型基金管理模式 商业经营型基金管理,是指由政府规划并授权的基金公司组织实施社会保险的基金管理模式,主要在以智利为代表的一些拉美国家推行。这种模式下的社会保险基金,由专门的基金管理公司按照商业竞争性原则组织实施管理和投资运营。其主要经验是:(1)专人专户,一家公司负责一项基金计划,以实现基金运行的简化、透明并强化监督管理;(2)将社会保险基金的管理运营纳入法制化、规范化、制度化的轨道,通过规定最低准备金额、基金投资限额来实现基金的正常运行;(3)建立有效的监控体系和制定严格的投资规则,以确保基金运营的安全和增值。

第二节 社会保险基金运行的构成要素

一、社会保险基金的来源 出资模式 社会保险基金的主要来源 个人、企业和国家 企业和国家 个人和企业 个人缴费 企业缴费 政府资助或补贴 基金的投资收益

二、社会保险基金的筹集方式 社会保险基金筹资模式的基本要素 (一)社会保险基金筹集的含义与意义 概念:社会保险基金的筹集是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度规定的计征对象和办法,定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险基金的行为。 社会保险基金筹资模式的基本要素 国家、企业和个人负担比例的确定 筹集的具体方式 社会保险费征收的比率 社会保险费征收的基础 社会保险费征收的基准的上限和下限

1、效率性原则 (二)社会保险基金筹集的原则 社会保险基金是用于抵御风险的,如果我们追求完全消除风险,将风险的损失降低到零,那就有可能付出极大的成本。 社会保险基金的筹集,必须遵循效率优先的原则,充分考虑个人的经济活动和企业的竞争是否受影响,基金的筹集能否增强人们保险的费用意识,从而确定一个合理的社会保障水平。 按照经济学的原理,如果人们能从已知的经济资源的利用中获得最大的效用,那末这种资源的利用率就是比较高的。

2、公平性原则 由于社会保险是实行国民收入再分配的一种重要的政策手段,所以基金筹集的公平性也是一条重要的原则,特别是与社会保险给付相关的负担公平。 在社会保险基金的筹集过程中,应从以下几个方面考虑公平问题: 一是大多数社会成员与少数低收入者间的负担公平,设定最低缴费限额。 二是保险给付与保险负担之间的公平。 三是代际之间的负担公平,既要保证老年人的生活水平,又不致使现在与将来一代的负担过重。

3、稳定性原则 资金来源稳定,筹资渠道畅通,确保社会保险制度正常运行。 社会保险基金的筹集,必须以保证保险制度正常运行为基本出发点。因此,要在社会保险方式的选择、资金的来源渠道、负担比例、筹措方式、基金的营运管理等各个环节建立起相对稳定的制度,并由国家立法加以保证,同时,还要根据经济发展水平和人们生活水平的提高,对原有的制度内容做及时的调整。

一种是横向平衡,即当年(或近几年)内某社会保险项目所提取的基金总和应与其所需支付的费用总和保持平衡。 4、收支平衡原则 收支上的基本平衡体现在两个方面: 一种是横向平衡,即当年(或近几年)内某社会保险项目所提取的基金总和应与其所需支付的费用总和保持平衡。 另一种是纵向平衡,即被保险人和投保人在投保期间所缴纳的社会保险基金总和应与其在享受该项保险待遇期间所需支付的费用总和保持基本平衡。

(三)社会保险筹集的具体形式及其选择 1、开征社会保险税 2、社会保险统筹缴费 3、建立预算基金账户制

社会保险税和预算基金账户制比社会保险统筹缴费更符合效率原则,这主要表现在管理效率上。 4、社会保险筹集具体形式的比较与选择 社会保险税和预算基金账户制比社会保险统筹缴费更符合效率原则,这主要表现在管理效率上。 社会保险税和预算基金账户制比社会保险统筹缴费有更强的约束机制。 社会保险税和预算基金账户制比社会保险统筹缴费更能体现市场经济所要求的公平 社会保险税比预算基金账户制更具有适应性。

延伸阅读:开征社会保险(障)税  1.他国的经验       由于税收具有固定性和强制性,征收社会保险税往往比征收社会保险费更能促进社会保险基金的稳定增长。目前世界上有130多个国家建立了社会保障制度,其中开征社会保障税的国家有80多个,占60%以上。在一些经济发达的国家,社会保障税占全部税收的将近一半,社会保障税的开征为越来越多的国家所采用。如美国的社会保障支出,主要来源于社会保障税,依法专项征收,专款专用,结余结转下年度继续使用,不足则提高税率和应纳税的所得额。《联邦社会保障法》规定,凡是参加工作的人都应按其个人的一定比例交纳社会保障税。再如瑞典作为一个典型的“福利国家”,其高福利体制所依靠的是西方工业国家中最高的赋税。 

2. 我国学者的构想       我国不少学者主张开征社会保障税。如郭纲、葛银苏提出:“在我国逐步开征社会保障税,不仅具有必要性,而且也具有可能性。”认为开征社会保障税有利于“社会必要扣除”的实现,可以在全社会范围内打破地域、所有制等的障碍,可以税法的形式保证国家、单位和个人三方出资原则得到贯彻落实,有利于更好地规范政府行为和发挥税收杠杆作用,反映了按国际惯例办事的宏观要求。实行10年的养老保险社会统筹也为开征社会保障税积累了经验并奠定了基础。 

三、社会保险基金支付方式 货币支付 实物支付 服务支付

第三节 社会保险基金的运行条件和平衡条件 一、运行条件 (一)稳健的经济发展环境与完善的金融市场 (二)可持续发展的社会保险制度 第三节 社会保险基金的运行条件和平衡条件 一、运行条件 (一)稳健的经济发展环境与完善的金融市场 (二)可持续发展的社会保险制度 (三)有效的社会保险基金管理模式 (四)富有效率的社会保险基金投资营运与监督管理 (五)相适应的财政条件

二、社会保险基金的平衡条件 现收现付制养老保险基金的平衡条件 完全积累制养老保险基金的收支平衡分析

第四节 社会保险基金与共同基金

一、社会保险基金与共同基金 (一)投资基金的含义 广义:投资基金是指以投资为特定目的而集合起来的货币,这是一种对投资基金的最基本的也是最宽泛的理解。按照这一理解,包括共同基金,单位信托基金,养老基金Pension Funds)和保险基金(1nsuranceFunds)等其他基金形式。 但一般地,投资基金特指共同基金和单位信托基金以及封闭型投资公司的基金,而不包括养老基金和保险基金以及其他基金。但可以把共同基金和单位信托基金以及封闭型投资公司看做现实中投资基金最常见的基本形态,但并不排斥这种基金形式的投资基金开拓以养老计划或各种保险计划,乃至其他类型的储蓄计划为内容的各种投资管理业务活动。

(二)投资基金的分类 1.根据基金组织形态的不同,可将投资基金划分为公司型基金和契约型基金。 公司型基金(Corporate Funds)是指依公司法成立,通过发行基金股份将集中起来的资金投资于各种有价证券。 契约型基金(Contract Funds)是指依据信托契约通过发行收益凭证而组建的投资基金。

2.根据基金交易方式的不同,即根据基金股票或收益凭证是否可以赎回,可将投资基金划分为开放型基金和封闭型基金。 开放型基金(Open—end Funds)是指基金的资本总额或股份总数可以随时根据市场供求情况发行新份额或被投资者赎回的投资基金。由于资本总额可以随时追加,因此又被称为追加型投资基金。 封闭型基金(Close—end Funds)是指基金总额及发行份数在发行之前就已确定下来,在发行完毕后和规定的期限内,基金的资本总额及发行份数都保持不变的投资基金,因而有时也称作固定型投资基金。

(三)四种组合形态的投资基金 以上所述的四种基本类型的基金通过不同组合,产生了基金市场中最常见的四种类型的基金: 封闭型与契约型的结合即封闭—契约型基金; 封闭型与公司型的结合即封闭—公司型基金,又称为封闭型投资公司; 开放型与契约型的结合即单位信托基金; 开放型与公司型的结合即共同基金。

(四)共同基金 共同基金(Mutual Fund)亦称“信托基金”,是汇集众多投资者的资金,委托专门投资机构进行各类证券投资与管理,借以分散风险并享受投资收益的一种投资方式。其主要特色是:集中资金、专家经营、分散风险、共同受益。 它能避免中小投资者因缺乏投资知识和投资规模过小而带来的盲目、分散投资、风险集中等诸多弊端,具有大规模组合投资,共同受益等优点。 在发达国家,共同基金在资本市场上有非常重要的地位。

二、养老保险基金对共同基金的参与 美国养老基金分为私人退休基金,州和地方政府基金以及各种联邦政府基金如社会保险基金(联邦老年抚恤信托基金),文职人员退休基金和铁路退休账户。

私人养老基金一般是给私有企业职工设立的,国家职工也可以自愿参加。私人养老基金汁划通常是由银行、人寿保险公司或专门的养老基金经理来管理的。 州与地方退休基金—般是给国家各级政府职员设立的。它们的资金来源是由雇员或雇主依照合同按固定比例缴纳的养老金预付额(Contribution)。 公共养老金计划主要有社会保险计划和州、地方政府退休金计划。

公共养老金计划主要有社会保险计划和州、地方政府退休金计划。美国的社会保险系统是根据联邦法案成立和管理的最大的公共养老金计划,包括私营部门的全部职工。每个职工都定期从工资支票中扣除社会保险税,每一个雇主也要交相应的工资税,二者都是社会保险资金的来源。养老基金计划主要形式有:

—是403(b)汁划和457汁划以及401(L)计划。20世纪90年代中期,美国共同基金拥有的401 (k)计划资产规模大约是5 000亿美元,拥有的403(b)计划资产规模大约为2 600亿美元。 二是个人退休账户(1RA)。其中共同基金拥有2 853亿美元,所占市场份额为31.1%。 三是自我就业退休计划(Self—employed Retirement Plans) ,即Keogh计划。截至1994年底,共有137.2万Keogh计划账户和348亿美元Keogh 汁划的共同基金资产,其中57%的资产投资于股票基金,23.4%的资产投资于债券与收入基金,19.6%的资产投资于货币巾场基金。

1997年底,美国养老计划共同基金资产已达7 500亿美元,非养老计划共同基金的资产为16650亿美元,养老计划共同基金资产占全美共同基金总资产的36.8%。

二、社会保险基金参与共同基金的效应分析 (一)对社会保险的影响 第一,允许社会保险基金投资于共同基金,可以有效地改善社会保险基金的投资增值状况。 第二,社会保险基金参与共同基金可以满足社会保险基金长期投资的需要。

(二)对资本市场的积极作用 第一,社会保险基金为资本市场特别是证券市场的发展提供了长期稳定的资金来源,可以有效调节市场规模与资金供给的平衡。 第二,社会保险基金投资共同基金,有利于培育和壮大机构投资者的力量,强化理性投资的理念,促进证券市场的健康发展。 第三,社会保险基金通过共同基金人市,可以促进基金业的发展。

美国养老保险基金管理研究 智利养老保险基金管理研究

智利养老保险基金管理研究 智利模式产生于20世纪80年代初期。这种改革的特殊时代背景在于,当时,智利采取的是现收现付模式,在人口老龄化与国内通货膨胀率居高不下的双重影响下,不仅对政府财政构成巨大压力,而且难以维持退休者的正常生活。在这种背景下,养老保险私有化被作为一项新的政策措施出台,并在智利被强制实施。

智利模式产生的直接基础,是军人政府上台后于1973年10月将全国各种家庭津贴统一起来并将其由养老保险基金会转交给新成立的机构——家庭津贴补偿组织,以及1979年2月废除建立在工作年限基础上的养老保险制度而建立起来的养老金水平统一调整制度。它的法律依据是1980年11月通过的3500号法令,该法律规定于1981年开始实施新型养老金制度,新参加工作的社会成员只能参与新制度,但允许已经工作的中、老年职工自由选择留在旧的养老保险制度内还是参加新制度,国家对选择继续留在旧制度中的中、老年职工仍然负责到底,对选择新制度的中、老年职工则通过发行认可债券的方式来补偿历史欠帐。

智利模式的基本内容,是以个人资本为基础,实行完全的个人帐户制(包括基本个人帐户和补充个人帐户,前者指个人要将其纳税收入的10%作为自己的养老金投入,后者则是在前者基础上为将来得到更多养老金而进行更多储蓄所设立的补充个人帐户),并由私人养老基金管理公司负责经营管理,保险费完全由个人缴纳,雇主不需要承担供款义务。从智利模式的运行来看,其最大的特点就是劳动者的养老问题个人负责制,同时将政府的管理责任转移给私人管理公司,利用资本市场进行有偿运营,投保者既能够分享较高的收益回报,也可能因投资失败而遭受损失。这样,政府的直接责任被缩小到最小限度,而个人的责任却被扩大到极大程度,从而是社会保障私有化的一种典型的表现形态。

美国养老保险基金管理研究 401K计划:美国养老保险体系的支柱 401K计划与“三支柱”养老保险体系   美国现行的退休制度开始于1935年罗斯福总统签署的《社会保障法》,建立了一整套老年及孤寡者保险制度(OASI),联邦政府以征收社会保障税的方式筹集资金,并按规定向退休者发放老年退休抚恤金,从而建立了由联邦政府管理的社会基本养老保险制度,即美国养老保险体系中的第Ⅰ支柱。

1974年福特总统签署了《雇员退休收入保障法案》(以下称称ERISA),从鼓励发展雇主出资的退休金计划出发,为雇主出资的退休金计划制定了一整套管理标准,凡按此标准管理的退休金计划被视为“合格计划”,发起建立合格计划的雇主和参加该合格计划的雇员都可以享受优惠的税收待遇。实际上,按照ERISA法案来管理的私人退休金就成为美国养老保险体系中的第Ⅱ支柱。401K计划就是第Ⅱ支柱中的重要组成部分。   美国政府还鼓励个人通过储蓄来购买商业保险,从而商业养老保险就成为美国养老保险体系中的第Ⅲ支柱。这样,美国形成了三条腿的退休收入保障体系。私人退休金计划按雇员性质分类

区分美国私人退休金计划,最重要的是考察该计划是否享受税收优惠政策。《雇员退休收入保障法》根据退休金计划是否享受政府税收优惠政策(或税惠大小差异),将退休金计划分为适格计划(QualifiedPlans)与非适格计划(N0n-QualifiedPlans)。   符合国内税收法规(IRCD)的有401K计划、403B计划、457计划、501C(抵税年金,TSA)、IRAs计划(408)、团体年金保险(包括IPG、GIC、DA)等。尽管这些计划都符合美国国内税收法规的要求,但是各自适用的对象不同。   401(K)计划主要适用于赢利性企业的雇员和其他一些非赢利组织的成员。403(b)计划主要适用于教师、医护人员以及其他非赢利组织雇员,而457计划只对州和地方政府的雇员以及非赢利组织雇员适用。个人退休账户(IRAs)包括:传统IRA、SEPSAR-SEP、Roth、SIMPLE、Education共五种,个人退休金账户适用于挣工资的雇员及其配偶。

从1980年开始,美国经济迅速繁荣,华尔街金融帝国迅速崛起,401K计划发展如日中天。401K计划从上世纪80年代初期建立,用了刚好20年的时间,到2000年,401K计划就覆盖了30万家企业,4200多万人,积累的资产达到1.8万亿美元。由于401K资产大部分投放在股票市场上,从2001年以后,由于美国经济衰退、网络股泡沫破灭、公司做假账等一系列不利因素的影响,资产缩水为2005年的1.7万亿美元左右。401K计划从无到有、从小到大,经过25年的发展,目前大约占美国退休金总资产的11%左右。401K计划成就美国经济金融帝国地位

美国401K计划的名字取自美国国内税收局的法令中解释退休金计划的那一部分,政府称其为现金或延迟安排(CODA)退休计划,人们通常只使用其俗名:401K计划。它是国家、企业、个人三方为员工退休养老分担责任的典型制度设计。401K计划产生于1978年,实施于1980年,它与美国政府试图建立一个可持续、有效的养老保险体系的思想是一脉相承的。目前,401K计划的发展不仅成就了美国经济金融帝国地位,实现了“美国梦”,而且正在成为美国精神和美国文化的重要代表。正是因为其独特的机制设计、管理原则、运作模式,401K计划在国际养老保险制度中独树一帜,对全球养老保险制度改革的影响巨大。

1、我国社会保险基金管理存在的问题及对策分析 2、社会保险基金筹集方式 3、社保基金投资管理的现状及对策 4、关于做实养老保险个人账户问题的思考 (中国社会保障养老基金的隐性债务问题  ) 5、 中国社会保险基金监督体系研究

社会保险基金现状:一地鸡毛         据不完全统计,1998年以来我国清理回收挤占挪用的基金已达到160多亿元,2001年以来追缴的社保基金也已达到95亿元。尤其2006年又爆出上海社保案。可见,关乎几亿人的“保命钱”的安全问题早已牵动着众人神经。   自去年上海社保案发生以来,关于社保的话题浮出水面。

来自社会保障部的信息显示,今年参加养老保险的人数将达到1. 95亿人,参加医疗、工伤保险的人数分别达到1. 7亿人和1 来自社会保障部的信息显示,今年参加养老保险的人数将达到1.95亿人,参加医疗、工伤保险的人数分别达到1.7亿人和1.12亿人。仅养老保险一项,今年征缴收入可达到5660亿元。如果加上其他保险基金,数目将会是7000至8000亿元。数目如此巨大的社会保障基金,安全性无疑是第一位的。但恰恰是这第一要素,最令人不放心。

社会保险基金现状:一地鸡毛   记者近日采访了资深社保专家、中国人民大学社会保障研究所所长、博士生导师李绍光教授。他形容我国社会保险基金的现状是:一地鸡毛。  现阶段,我国社会保险基金包括养老、医疗、失业、工伤和生育保险基金五个方面。据李绍光介绍,目前社保基金存在的最大问题表现在运行机制以及法律制度等方面。“而养老保险是问题最多、大家最关心的。”   “据不完全统计,1998年以来我国清理回收挤占挪用的基金已达到160多亿元,2001年以来追缴的社保基金也已达到95亿元。尤其2006年又爆出上海社保案。”国务院发展研究中心金融研究所所长、知名学者巴曙松研究员介绍说。可见,关乎几亿人的“保命钱”的安全问题早已牵动着众人神经。

务之急:将投资和经营分开来   社会保险基金可分为两个层次:第一层是各地方政府管理的社会保险基金;第二层是全国社保理事会掌管的社会保障战略储备金。“问题出在第一层。”李绍光解释说。就养老保险基金而言,有三个层次:一是基本养老保险,由个人账户和社会统筹两个部分构成;二是企业年金作补充,由企业缴纳;三是个人自给的部分。问题最多的“在前两个部分”。

对于社会保险基金存在的诸多问题,李绍光教授反复强调:“首先要改变现行的管理体制。地方的社会保障部门不能既是资金的收缴、发放者,又是投资者。一定要将管理和经营分开。”而且,在诸多的保险基金当中,要分清楚哪些适合投资,哪些不适合投资。   李绍光说,运用信托模式进行管理,可委托现有的金融部门如银行进行管理,这和现有的社会保险基金收缴机构相适应。   一位多年研究社保基金课题的专家补充说:“运用信托模式进行管理,正在被许多国家采用,实践证明比较成功。”

《财经》主编胡舒立分析认为:要从观念层面厘清社保基金的产权主体,结束地方政府强势介入、集行政管理权和经营权于一身的局面,这是社保改革的难点。“在改革带来的各种利益较量中,最主要的较量是政府和市场的较量。而只要强大的、具有先天垄断特性的政府权力继续横亘于市场竞争之中,则推进包括社保体制改革在内的一切改革便又难上加难。”

治理之本:出台全国性基本大法   据记者调查,关于社保的制度性规范绝大多数属于“通知”。如《关于上报做实企业职工基本养老保险个人账户试点实施方案的通知》、《关于贯彻落实国务院完善企业职工基本养老保险制度决定的通知》、《关于扩大做实企业职工基本养老保险个人账户试点有关问题的通知》等等,林林总总,效力却非常有限。   在企业年金方面,2004年推出了《企业年金基金管理试行办法》。劳动保障部副部长刘永富在“企业年金、社会保障与和谐社会高层论坛”上指出,现有企业年金法律规范层次较低,应当制定《国家企业年金条例》,并出台全国统一的年金税收优惠政策。

值得一提的是,1999年由财政部、劳动和社会保障部联合发布了《社会保险基金财务制度》,对基金预决算、筹集和支付,基金结余管理,以及财政专户管理等等内容作了规范,属于全国性的,但也仅属于部门规章而已。   “应当出台全国性的基本大法。”李绍光说,只有从管理体制上、法律规范上加以解决,社保基金这一惠及亿万人的资金,真正用好才有了保障。