用好产地证 尽享关税优惠

何谓原产地证？ 原产地证明书是证明货物的生产或制造地的文件，简称原产地证。 作用：在国际贸易中往往被进口国用来作为实 行区域关税待遇和实施国别贸易政策管理的重 要依据，例如最惠国待遇、政府采购、保障措 施的正确实施等等，因此具有特定的法律效力 和经济作用。 目前而言，有三种方法用以确定某项产品是否进行了实质性改变： ⑴税号改变标准[1] 如果一货品归入与所用全部的非原产地材料不同的品目或子目，该货品即认定为进行了实质性改变。各个不同的原产地规则在规定什么才能认定为进行了税号改变的作法不尽相同，但大致可分为4,6位一级税号的改变即认为税号改变。我国目前实行的是进行4位一级税号改变标准。 采用税号改变标准的 优点：简单且可预见，HS编码已成为海关普通话，商界和海关对HS均熟悉。 缺点：某些HS章的内容需要有深厚的专业知识，不是多数人可以理解操作的。虽然HS是一个多用途的分类目录，但它并不是可以满足确定原产地的全部要求，因此在某些情况下并不能满足确定产品原产地的要求。 ⑵从价百分比标准[2] 如果不考虑某项产品的税号改变，当其以从价百分比方式表示其价值增加到了一个特定水平时就可认定其进行了实质性改变。 计算公式中可根据不同的要求，优惠贸易协定的成员方，或者一国自主确定。但公式的分母基本上可以使用出厂价、出厂成本，FOB价等几个选择，这主要要考虑规则制定完成后操作是否简便易行，如果要求过于复杂，无法操作就很容易将其演化成一种贸易障碍，而过于简单又不能达到制定原产地规则的目的。 两种基本形式的计算公式： 非原产材料（外国含量）的最大允许使用量； N.Q.M.= T.V.M.-Q.V.M. 其中： T.V.M.为材料的总价值； Q.V.M.为材料符合条件的价值。 N.Q.M.为生产商在生产产品过程中使用的材料非原产材料的价值。 国内含量的最低使用要求（利润、劳务、管理、原产材料投入等在进行分母设置时应予以考虑） Q.V.C.= F.O.B. N.Q.M. X100 F.O.B. Q.V.C.意指一货品符合条件的价值含量，以百分比方式表达; F.O.B.意指不考虑运输方式，不包括任何国内税赋的减免，或货物出口后的退税，由买方支付给卖方的一货物的离岸价格; 以上两种方法各有优点和缺点，在一些优惠贸易协议的原产地规则中两种方法都可适用，比如日本与新加坡之间的优惠原产地规则即是。未来中国与东盟自由贸易区的优惠原产地规则也考虑采取这种办法，增加了对进出口商申请海关优惠关税税率的灵活性。 采用增值百分比的 优点：虽然发生了实质性改变，但税号并没有改变的情况下，当某货品进行了深加工时可以适用本标准。概念容易理解，便于水平性地应用。 缺点：由于货币浮动和可能泄露运输费用而缺乏可预见性和连续性。按照产品的进口成份和国内成份所占的百分比来确定“原产”资格。有的国家对进口成份规定了最高可以允许的百分比，有的则对国内成份规定了最低百分比。 ⑶加工或者制造作业标准[3] 在不考虑税号改变的基础上，当对一产品进行特定制造或加工作业时，可认定该货品进行了实质性改变。 优点：具目标性和明确标准。 缺点：需不断调整以符合技术进步，进一步讲，需要更长和更详细的描述。 制定产品的加工制造清单比较复杂，制定过程中需要产业界的最大参与。欧盟原产地规则以及香港特别行政区在其原产地规则中采用了这项标准。在我与东盟建立自由贸易区制定优惠原产地规则过程中似不便采纳，原因是时间和技术上，我们都对采取这种标准准备尚不充分。 对于确定进行实质性改变的方法，不同的自由贸易协议可能会有不同的办法。AFTA就是采用了一个单一的方法而适用所有的产品，但是大多数自由贸易协议中规定了三种方法均可采用。在美国与新加坡的自由贸易协议中某些产品必须满足两个或以上的规则才能赋予原产地资格。很明显，要满足一个以上的规则增加了产品享受优惠待遇的难度。而在EU的原产地规则中，采取了一种比较灵活的方法，即对某项产品的原产地确定可以在三种方法中任选其一，极具灵活性。 [1]指在产品的加工过程中，使用非原产的进口原材料、部件等的税目分类编号发生了改变，与完成品的编号不同，形成商品归类的不同即可理解为由一种产品改变到另一种商品。 “协调商品名称及编码制度”，简称为HS编码是由海关合作理事会的税则分类目录（CCCN）和联合国《国际贸易标准分类》（SITC）发展而成。 [2]按照产品的进口成份和国内成份所占的百分比来确定“原产”资格。有的国家对进口成份规定了最高可以允许的百分比，有的则对国内成份规定了最低百分比。 [3]依照产品的进口成份的加工工序、起始原料、关键部件等来判定产品的“原产”资格。 2 2

各类证书享受关税税率比较 FORM A证书 普惠制税率 普通税率 正常的税率 区域性优惠税率 CO证书 各类区域性优惠证书 发达国家给于发展中国家的优惠税率单向的，非互惠的税率 普通税率 一种歧视性税率，也是最高税率 最惠国税率 (协定税率) 正常的税率 区域性优惠税率 区域贸易安排，在这些区域内部实行的一种比最惠国税率还要优惠的“优惠制”税率 CO证书 各类区域性优惠证书

按用途可分为： 非优惠原产地证 优惠原产地证 4

非优惠原产地证的作用是证明货物原产于某一特定国家或地区，享受进口国政策关税（最惠国）待遇的证明文件，它的适用范围是：征收关税、贸易统计、保障措施、歧视性数量限制、反倾销和反补贴、原产地标记、政府采购等方面。 5

优惠原产地证在国际贸易中被称为“有价证券”和开启国际市场的“金钥匙”，根据相关国家的优惠原产地规则和相关要求，出口受惠国官方机构出具的，是具有法律效力的受惠国的出口产品在给惠国享受在最惠国税率基础上进一步减免进口关税的官方凭证。 6

原产地证书的类别 非优惠原产地证： 优惠原产地证： 一般原产地证书证书 （ CO ） 普惠制原产地证书 ( FORM A ) 所有国家 涉及的国家共38个，包括： 欧盟28国（英国、法国、德国、意大利、 西班牙、葡萄牙、比利时、荷兰、卢森 堡、爱尔兰、奥地利、芬兰、丹麦、希 腊、瑞典、波兰、匈牙利、捷克、斯洛 伐克、斯洛文尼亚、爱沙尼亚、拉脱维 亚、立陶宛、塞浦路斯、马耳他、保加 利亚、罗马尼亚、克罗地亚） 日本、澳大利亚、新西兰、加拿大、挪威、土耳其、 俄罗斯、 白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦。

各类区域性优惠证书 （1）《亚太贸易协定优惠原产地证书》 包括孟加拉国、印度、韩国、老挝、斯里兰卡。 （2）《中国—东盟自由贸易区优惠原产地证书》 涉及的国家共10个，包括：文莱、印度尼西亚、马来西亚、缅甸、菲 律宾、新加坡、泰国、越南、柬埔寨、老挝。 （3）《中国—巴基斯坦自由贸易区优惠原产地证书》 （4）《中国—智利自由贸易区优惠原产地证书》 （5）《中国—新西兰自由贸易区优惠原产地证书》 （6）《中国—新加坡自由贸易区优惠原产地证书》 （7）《中国—秘鲁自由贸易区优惠原产地证书》 （8）《海峡两岸经济合作框架协议原产地证书》 （9）《中国—哥斯达黎加自由贸易协定原产地证书》 （10）《中国—冰岛自由贸易协定原产地证书》 （11）《中国—瑞士自由贸易协定原产地证书》

用好产地证，尽享关税优惠 一、我们的产品在进口国清关有关税优惠 二、怎样获得优惠 三、优惠类原产地证书简介 （一）普惠制原产地证明书 （二）区域性经济集团互惠原产地证书 四、你会受惠吗——五招教你如何全方位用好原产地证书，尽享关税优惠

一、我们的产品在进口国清关有关税优惠 目前，给予我国产品关税优惠待遇的国家包括38个普惠制给惠国、与我国签署区域贸易协定的亚太五国和签署自贸区协议的二十多个国家和地区。

一、我们的产品在进口国清关有关税优惠 给惠国家多，优惠范围广，优惠幅度大，为企业进行国际贸易提供有利条件。 南海区出口产品玩具、家具、陶瓷、卫浴、铝制品、机电产品、鞋、无纺布、床上织物、钢结构体、冷冻食品等均在关税减让范围之内。

二、怎样获得优惠？ 进口商必须向进口国海关提交中国各地出入境检验检疫机构签发的优惠原产地证书才能获得关税优惠待遇。 有货物出口到关税优惠国家和地区的企业请密切关注生产产品的降税进程，主动向签证机构咨询和申办，及时领取产品优惠“身份证”，即优惠原产地证，用尽用好相关政策，减本增效，提高产品国际竟争力。

三、优惠类原产地证书简介 当你的产品出口时，请对号入座进行申办！ （一）普惠制原产地证明书 （二）区域性经济集团互惠原产地证书

（一）普惠制原产地证明书(简称FORM A优惠原产地证书) 普惠制原产地证书是具有法律效力的我国出口产品在给惠国享受在最惠国税率基础上进一步减免进口关税的官方凭证。   目前给予我国普惠制待遇的国家共38个：欧盟28国（比利时、丹麦、英国、德国、法国、爱尔兰、意大利、卢森堡、荷兰、希腊、葡萄牙、西班牙、奥地利、芬兰、瑞典、波兰、捷克、斯洛伐克、拉脱维亚、爱沙尼亚、立陶宛、匈牙利、马耳他、塞浦路斯、斯洛文尼亚、罗马尼亚、保加利亚、克罗地亚）、挪威、土耳其、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦、日本、加拿大、澳大利亚和新西兰。

（二）区域性经济集团互惠原产地证书 区域优惠原产地证书是具有法律效力的在协定成员国之间就特定产品享受互惠减免关税待遇的官方凭证。其包括： 1、《亚太贸易协定》优惠原产地证明书(简称亚太证书) 2、中国-东盟自由贸易区优惠原产地证明书(简称FORM E优惠原产地证书) 3、中国-巴基斯坦自由贸易区优惠原产地证明书 4、中国-智利自由贸易区优惠原产地证书(简称FORM F优惠原产地证书)

（二）区域性经济集团互惠原产地证书 5.中国-新西兰自由贸区优惠原产地证书 6.中国-新加坡自由贸区优惠原产地证书 7.中国-秘鲁自由贸区优惠原产地证书 8.海峡两岸经济合作框架协议原产地证书(简称ECFA项下的优惠原产地证书 ) 9.中国-哥斯达黎加自由贸区优惠原产地证书 10.中国-冰岛自由贸区优惠原产地证书（或原产地声明） 11.中国-瑞士自由贸区优惠原产地证书（或原产地声明）

1、《亚太贸易协定》优惠原产地证明书(简称亚太证书) 2006年9月1日起签发。可以签发《亚太贸易协定》原产地证书的国家有：韩国、斯里兰卡、印度、孟加拉、老挝等5个国家。降税幅度从5%到100%不等。

2、中国-东盟自由贸易区优惠原产地证明书(简称FORM E优惠原产地证书) 自2004年1月1日起，凡出口到东盟的农产品（HS第一章到第八章）凭借检验检疫机构签发的《中国-东盟自由贸易区》（FORM E）优惠原产地证书可以享受关税优惠待遇。 

2、中国-东盟自由贸易区优惠原产地证明书(简称FORM E优惠原产地证书) ２００５年７月20日起，７０００多种正常产品开始全面降税。中国和东盟六个老成员国（即文莱、印度尼西亚、马来西亚、菲律宾、新加坡和泰国）至２００５年７月４０％税目的关税降到０－５％；２００７年１月６０％税目的关税要降到０－５％。2010年1月1日将关税最终削减为零。老挝、缅甸至２００９年１月、柬埔寨至２０１２年１月５０％的税目的关税降到０－５％；２０１３年４０％税目的关税降到零。越南２０１０年５０％税目的关税降到０－５％。2015年其它四国（老挝、缅甸、柬埔寨、越南）将关税降为零。

2、中国-东盟自由贸易区优惠原产地证明书(简称FORM E优惠原产地证书) 可以签发《中国——东盟自由贸易区》优惠原产地证书的国家有： 文莱、柬埔寨、印尼、老挝、马来西亚、缅甸、菲律宾、新加坡、泰国、越南10个国家。

3、中国-巴基斯坦自由贸易区优惠原产地证明书 中巴自贸协定于2006年11月签署，双方承诺分两个阶段对90%的货物进行关税减让，直至零关税。根据自贸协定，自2007年7月1日起，中国与巴基斯坦全面启动降税进程，双方将分两个阶段实施降税。出口巴基斯坦产品凭检验检疫机构签发的优惠原产地证书可获关税减免。

4.中国-智利自由贸易区优惠原产地证书(简称FORM F优惠原产地证书)

 5.中国-新西兰自由贸区优惠原产地证书 中国与新西兰自由贸易协定于2008年10月1日生效，双方的企业和产品将按照协定提供的优惠条件进入对方的市场，新西兰方将在2016年前分阶段逐步取消从中国进口产品的关税，直至关税降为零，其中63.6%的产品自协定生效时起即实现“零关税”。中方将在2019年前取消97%自新西兰进口产品的关税，其中24.3%的产品自协定生效时起即实现“零关税”。出口新西兰产品凭检验检疫机构签发的优惠原产地证书可获关税减免。

6.中国-新加坡自由贸区优惠原产地证书 中国与新加坡自由贸易协定于2009年1月1日正式实施。根据协定规定，新加坡于2009年1月1日起，取消所有自中国进口产品的关税;我国将在2012年1月1日前取消97.1%自新加坡进口产品的关税，其中87.5%的产品自协定生效时起即实现零关税。出口新加坡产品检验检疫机构签发的优惠原产地证书可获关税减免。

7.中国-秘鲁自由贸区优惠原产地证书 自2010年3月1日起开始签发。中秘双方对各自90%以上的产品分阶段实施零关税。中国轻工、电子、家电、机械、汽车、化工、蔬菜、水果等众多产品和秘方的鱼粉、矿产品、水果、鱼类等产品都从降税安排中获益。出口秘鲁产品凭检验检疫机构签发的优惠原产地证书可获关税减免。

8.海峡两岸经济合作框架协议原产地证书(简称ECFA项下的优惠原产地证书 ) 《海峡两岸经济合作框架协议》(以下简称《协议》ECFA)项下货物贸易早期收获计划于2011年1月1日实施。根据协议，共有267项大陆产品可以享受优惠关税待遇进入台湾市场，涉及石化类、机械类、纺织类、运输类等产品。南海出口产品机械工具、电机、风扇、脚踏车、婴儿用车、吊灯、铅笔、表、保温瓶等产品均在受惠清单之列，出口台湾产品凭检验检疫机构签发的ECFA项下的优惠原产地证书可获关税减免。

9.中国-哥斯达黎加自由贸区优惠原产地证书 自2011年8月1日起开始签发。根据《协定》规定,中、哥双方将对各自90%以上的产品分阶段实施零关税。佛山地区主要出口产品卫浴、铝制品、鞋、小家电、灯具、机械等在协定生效之日起即实现零关税，陶瓷、玩具、纺织品、家具等产品将享受不同程度的关税优惠。出口哥斯达黎加产品凭检验检疫机构签发的优惠原产地证书可获关税减免。

10．中国-冰岛自由贸区优惠原产地证书（或原产地声明） 《中华人民共和国政府和冰岛政府自由贸易协定》自2014年7月1日起正式生效。在货物贸易方面，中冰自贸协定规定：自协定生效之日起，冰岛对从中国进口的所有工业品和水产品实施零关税，这些产品占中国向冰岛出口总额的99.77%。出口至冰岛的货物凭检验检疫机构签发的优惠原产地证书或经核准出口商出具的原产地声明可获关税减免。

11．中国-瑞士自由贸区优惠原产地证书（或原产地声明） 《中华人民共和国和瑞士联邦自由贸易协定》自2014年7月1日起正式生效。在货物贸易方面， 中瑞自贸协定规定：自协定生效后，瑞方就将对中方出口商品的99.7%立即实施零关税。出口至瑞士（含列支敦士登）的货物凭检验检疫机构签发的优惠原产地证书或经核准出口商出具的原产地声明可获关税减免。

四、你会受惠吗？ 以下五招教你如何全方位用好原产地证书，尽享关税优惠！ （一）、充分利用优惠原产地证进行关税优惠，有的放矢地开展出口贸易。 企业可通过国际互联网及时查询到各国优惠税率及动态变化，如欧盟普惠制关税可通过欧盟网站：http://europa.eu.int/comm/taxation-customs/dds/en/tarhome.htm获得。企业了解贸易国的税率优惠情况，计算好进入国市场的成本，才可以有的放矢地开展出口贸易。

四、你会受惠吗？ 以下五招教你如何全方位用好原产地证书，尽享关税优惠！ （二）、密切关注各优惠方案产品关税的变动，特别是自贸协议的降税进程，每一次的降税都可作为商业谈判的筹码。

四、你会受惠吗？ 以下五招教你如何全方位用好原产地证书，尽享关税优惠！ 自贸协定中受惠商品的范围和幅度逐年增加，广大企业应学会快速反应，主动出击 。 和我国出口产品的退税政策与企业利益息息相关一样，出口产品在国外海关的税率优惠也与进口商的进口成本紧密相连，因此，时时刻刻关注贸易国的关税变动情况，企业在商业谈判中才能做到知己知彼，百战百胜。

四、你会受惠吗？ 以下五招教你如何全方位用好原产地证书，尽享关税优惠！ （三）、进口产品时，在和贸易方签合同、信用证时，应把优惠原产地证书作为必备文件列进条款内容，出口时主动向客户提供证书，进口时要求客户提供证书，及时利用优惠政策为企业节效减本。

四、你会受惠吗？ 以下五招教你如何全方位用好原产地证书，尽享关税优惠！ 惨痛教训例：广东佛山南海区一家生产DVDR光盘的企业，其生产原料聚碳酸酯从东盟成员国泰国和新加坡进口，按降税清单，可享受20%幅度的关税减让，当企业从签证人员处获悉优惠条款向贸易方追索享受关税优惠的证明文件—优惠原产地证FORM E时，由于合同等相关合约没有协定，受到贸易方的拖延甚至拒绝，造成该企业错失以几十万计的关税优惠。

四、你会受惠吗？ 以下五招教你如何全方位用好原产地证书，尽享关税优惠！ （四）、全方位利用优惠原产地证的降税政策，大力开发适合新兴市场的产品。 在金融危机形势下，欧美市场大幅萎缩，借助自贸区关税优惠政策拓展国际贸易市场无疑是广大出口企业最佳选择。

四、你会受惠吗？ 以下五招教你如何全方位用好原产地证书，尽享关税优惠！ 例：根据《中国-哥斯达黎加自由贸区协定》规定,中、哥双方将对各自90%以上的产品分阶段实施零关税。佛山地区主要出口产品卫浴、铝制品、鞋、小家电、灯具、机械等在协定生效之日起即实现零关税，陶瓷、玩具、纺织品、家具等产品将享受不同程度的关税优惠。 企业应以此为契机，及时调整出口产品结构和方向，分析产品在国际市场的档次价格，合理定价，大力开发适合新兴市场的产品，增加互补性产品的出口，并且也规避欧美市场重重壁垒，实现产品的全球性市场转移。

四、你会受惠吗？ 以下五招教你如何全方位用好原产地证书，尽享关税优惠！ （五）、协调好各方，按国际规则办事，确保关税减免成功。 引起货物清关时被质疑、卡关风险 的细节：如：合同、提单、发票的出口商、地址、产品名称的表述、公司用章、使用第三方发票的格式版本等不当。 因此，企业必须按各原产地规则的要求操作，做 到货证相符、贸易单证单单相符、贸易各方紧密配合，出口产品的才能顺利清关及享受关税优惠待遇。

如果你还没有领到产品的“优惠护照”—优惠原产地证书，请你立即行动，与你的客方沟通，与我们联系！ 南海出入境检验检疫局 咨询电话：0757-86222205

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