國立暨南國際大學101年度 校務基金制度暨會計業務講習會 報告單位：會計室 101年9月

本校財務狀況 新校務基金會計制度 常見問題

校務基金收入來源 依國立大學校務基金設置條例第六條， 校務基金之收入來源如下︰ （一）政府編列預算撥付。 （二）學雜費收入。 （三）推廣教育收入。 （四）建教合作收入。

校務基金收入來源 （五）場地設備管理收入。 （六）捐贈收入。 （七）孳息收入。 （八）其他收入。 前項學雜費之收費標準，依教育部之規定； 政府編列預算撥付，依預算程序辦理。

校務基金支出項目 依國立大學校務基金設置條例第七條，校務 基金用途如下： （一）教學及學生獎助金支出。 （二）研究支出。 （三）推廣教育支出。 （四）建教合作支出。 （五）增置、擴充、改良資產支出。 （六）其他與校務發展有關之支出。

本校財務狀況-近三年收入 科目 100年度 101年度 102年度 金額 % 學雜費收入（淨額） 253 22.6 255 22.8 260 單位：百萬元 科目 100年度 101年度 102年度 金額 % 學雜費收入（淨額） 253 22.6 255 22.8 260 23.2 建教合作收入 194 17.4 167 14.9 178 15.9 推廣教育收入 4 0.4 6 0.5 5 學校教學研究補助收入 551 49.4 556 49.7 557 49.6 其他補助收入 44 3.9 67 6.0 55 5.0 雜項業務收入 0.3 利息收入 2 0.1 其他業務外收入 59 5.38 61 5.5 5.4 合計 1,115 100.00 1,118 1,122 註：100年度為決算數；101及102年度為預算數。

本校財務狀況-近三年支出 科目 100年度 101年度 102年度 金額 % 教學研究及訓輔成本 745 60.1 797 63.4 785 單位：百萬元 科目 100年度 101年度 102年度 金額 % 教學研究及訓輔成本 745 60.1 797 63.4 785 62.5 建教合作成本 194 15.7 156 12.4 165 13.1 推廣教育成本 4 0.3 5 0.4 學生公費及獎勵金 56 4.5 55 4.4 管理費用及總務費用 186 15.0 14.8 雜項業務費用 3 0.2 雜項業外費用 50 4.0 57 合計 1,239 100.0 1,257 註：100年度為決算數；101及102年度為預算數。

本校財務狀況-固定資產 項 目 100年度 101年度 102年度 設備國庫補助 43,600 44,600 48,600 設備自籌經費 單位：千元 項 目 100年度 101年度 102年度 設備國庫補助 43,600 44,600 48,600 設備自籌經費 11,477 7,854 7,866 無形資產自籌經費 5,701 7,546 8,102 設備及無形資產合計 60,778 60,000 64,000 註： 1.100年度為決算數；101及102年度為預算數。 2.以上資料不含計畫購買固定資產預算。(約1,700萬-2,100萬)

本校財務狀況 - 支 出 賸餘 或 (短 絀) 當收入大於支出，收入減支出為正數，稱為 賸餘。 收 入 - 支 出 賸餘 或 (短 絀) 當收入大於支出，收入減支出為正數，稱為 賸餘。 當支出大於收入，收入減支出為負數，稱為 短絀。

本校財務狀況-歷年收支 單位：百萬元 項目 96 年度 97 98 99 100 收入 1,043 1,077 1,066 1,080 1,115 支出 1,164 1,185 1,232 1,211 1,239 本期短絀 (121) (108) (166) (131) (124)

本校財務狀況-與他校比較 國立大學校院校務基金100年度及99年度餘 絀情形表 國立大學校院校務基金100年度總收入及學 雜費收入暨5項自籌收入統計表

本校財務狀況-短絀影響 財務短絀影響(管監辦法§9) 當年度若發生財務短絀，次年度包括約用人 員人事費、導師費、超支鐘點費、在職專班 及推廣學分班鐘點費、建教合作計畫主持人 研究費、論文口試及指導費、行政人員工作 酬勞、兼任教師鐘點費、在職專班及推廣學 分班鐘點費、建教合作計畫專兼任助理酬金、 推廣學分班助理酬金等均無法支給。

本校財務狀況-短絀影響 教育部規定各校在不發生財務短絀及不增加 國庫負擔的前提下，得以學雜費收入及5項自 籌收入在50%比率範圍內支應（人事費控管措施、 各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表） 1.編制內教師、研究人員本薪（年功薪）、加給以外 之給與。 2.編制外人員人事費。 3.辦理5項自籌收入業務有績效之行政人員工作酬勞。 (教育部中華民國九十三年九月十三日台人（三）字第 0930117387A 號函)

本校財務狀況-短絀處理方案 教育部財務短絀處理方案 (一)教育部為落實公教分離政策及國立大學校院人力運用 彈性，奉行政院93年8月30日及95年3月30日核復， 應在「不發生財務短絀」及「不增加國庫負擔」之 前提下辦理。 (二)因94年度校務基金學校固定資產折舊方法變更，由原報廢法改為直線法，每年度須提列鉅額折舊費用，致各校均發生短絀情形。故教育部擬具「不發生財務短絀」方案，公式為「總收入金額」減「總支出扣 除學校最近5年國庫撥款增置固定資產比率之折舊費用後之淨額」。

本校財務狀況-短絀處理方案 (三)為避免發生財務短絀及不影響本校校務推動， 自99 年起已依據教育部98年12月23日通報所研擬之「不發 生財務短絀計算工作底稿」來計算應保留折舊費用。

本校財務狀況-人事費 單位：百萬元 項目 97年度 98年度 99年度 100年度 金額 % 用人費用 472 75.2 500 74.3 526 74.5 533 75.0 教師 379 60.4 404 60.0 429 60.8 434 61.0 行政人員 93 14.8 96 14.3 97 13.7 99 14.0 業務費用 156 24.8 173 25.7 180 25.5 178 25.0 約用人員 49 7.8 50 7.4 54 7.6 64 9.0 專案研究計畫助理 107 17.0 123 18.3 126 17.9 114 16.0 合計 628 100.0 673 706 711

本校財務狀況-人事費圖

本校財務狀況-水電費 單位：百萬元 項目 97年度 98年度 99年度 100年度 水費(百萬元) 3.29 2.85 3.61 3.91 電費(百萬元) 28.09 34.75 32.55 33.72 合計(百萬元) 31.38 37.60 36.16 37.63 平均每生水費(元) 621 514 665 平均每生電費(元) 5,305 6,268 5,594 5,744 平均每生水電費(元) 5,926 6,782 6,215 6,409 校舍面積(平方公尺) 172,157 180,636 206,993 每平方公尺水費(元) 19 16 17 每平方公尺電費(元) 163 192 157 每平方公尺水電費(元) 182 208 175

本校財務狀況-水電費圖

本校財務狀況-固定資產支出 單位：百萬元 項目 97年度 98年度 99年度 100年度 金額 % 土地改良物 6 1.1 11 1.7 1 0.5 - 房屋及建築 445 83.6 539 84.3 68 37.6 71 46.8 機械及設備 46 8.7 47 7.4 54 29.8 48 31.7 交通運輸設備 0.2 2 0.3 7 3.9 0.9 什項設備 34 6.4 40 6.3 51 28.2 31 20.6 合 計 532 100.0 639 181 151

本校財務狀況-固定資產支出圖

本校財務狀況-獎助學金 單位：百萬元 獎 助 學 金 97年度 98年度 99年度 100年度 年度預算 49.0 工讀助學金 9.6 獎 助 學 金 97年度 98年度 99年度 100年度 年度預算 49.0 工讀助學金 9.6 7.5 6.6 6.5 清寒工讀助學金 2.5 3.5 2.6 2.4 學生獎助學金 30.5 33.8 28.5 28.2 學業成績優良獎學金 1.1 1.2 學士班清寒助學金 1.0 急難救助金 0.5 0.7 0.2 0.4 僑生獎助學金 特教學生獎學金 0.1 外國學生獎助金 1.4 1.7 其他 12.2 13.8 總計 47.2 50 54.9 55.6 占學雜費收入％ 21.5 21.6 22.38 21.94 預算經費 46.6 42.5 42.8 43.0 捐贈及其他 0.6 12.1 12.6 註：1.本表為各年度決算數。 2.99年度起配合教育部「推動國際化」及「學海飛颺」等計畫，增加對學生出國之補助。

本校財務狀況-外部監督 人事費用負擔沉重，未嚴格執行人力控管。 (101年度立法院預算評估報告) 人事費用負擔沉重，未嚴格執行人力控管。 (101年度立法院預算評估報告) 學校短絀未能積極改善、仍仰賴政府補助經費 挹注營運所需經費，難以有效達成基金設置目 的、5項自籌收入偏低。 (審計部審查100年度決算審核通知)

本校財務狀況-預算分配 一、資本門預算由秘書室依本校「資本門預算分 配與管理作業原則」彙總分配。 二、經常門預算由會計室依本校「經常門預算分 配作業原則 」彙總分配。

本校財務狀況 改善財務狀況： 1.秘書室已著手研擬開源節流改善措施，並規劃 定期管制執行進度，以確實達到開源節流。 2.各經費控管單位應秉撙節原則妥善執行預算。 3.新增支出儘量需籌以特定或穩定財源支應。

新校務基金會計制度

新校務基金會計制度 管理者討論與分析 政府整體財務報表 基金基礎財務報表 財務報表附註 其他必要之補充資訊

新校務基金會計制度 現行 未來 一、平衡表 二、收支餘絀表 三、餘絀撥補表 四、現金流量表 一、淨資產表 二、收入、費用及基金淨資產變動表 （平衡表） 二、收入、費用及基金淨資產變動表 三、－ 未來

新校務基金會計制度 一、營運活動：係指影響營運餘絀之收益及費損產生之相關現金流 入及流出，但不包括投資及融資活動餘絀產生之現 金流量。 二、資本及相關融資活動：係指資本資產之取得，出售以及相關融 資活動產生之現金流入及流出。 三、非資本融資活動：係指非資本資產之融資交易產出之現金流入 及流出。 四、投資活動：係指證券之投資及處分、投資收益、貸款及收回之 本金與利息等活動產生之現金流入及流出。

新校務基金會計制度 資本資產以外之融資及償還 營業活動現金流量 營運活動 利息收入 利息支出 投資活動現金流量 購買資本資產 處分資本資產 購買有價證券 處分有價證券 融資活動現金流量 購買資本資產融資 償還資本資產融資 資本資產以外之融資及償還 營運活動 資本及相關融資活動 利息支出 購買資本資產 處分資本資產 購買資本資產融資 償還資本資產融資 非資本融資活動 利息收入 資本資產以外之融資及償還 投資活動 購買有價證券 處分有價證券

新校務基金會計制度 負債 資產 一、流動資產 二、受限制資產 三、長期應收款 及貸墊款 四、資本資產 五、其他資產 淨資產 一、短期債務 二、受限制負債 三、長期負債 四、非流動金融負債 五、其他負債 六、遞延貨項 資產 一、流動資產 二、受限制資產 三、長期應收款 及貸墊款 四、資本資產 五、其他資產 淨資產 一、投資於資本資產之淨資產 二、限制用途之淨資產 三、未限制用途之淨資產

新校務基金會計制度 《管理科目》主要修訂內容 編碼規則變更(四級科目長度由4碼改為6碼-校內橋接系統需配合修正) 增刪部份科目 固定資產科目增列《基礎設施》及《收藏品及傳承資產》 政府補助收入由”業務收入”改為”營運外收入” 應收（應付／預收／預付）其他基金款（或其他政府款）

新校務基金會計制度 《管理科目》與《預算科目》之差異 淨資產(淨值)科目增列”三類淨資產”科目 “淨資產影響數”之處理 基金制式報表增加『管理用報表』 將預算用月報與管理用月報整併 決算報表除現行決算報表外另增加『管理用決算報表』 現金流量表之編法及科目歸類規則變更 未來財產分類代碼應會變更

新校務基金會計制度 推動就源輸入 新訂會計制度中，特別強調為了加強支出預算控制， 預算控管責任係由業務單位負責，且採用就源輸入法， 業務單位需於交易事項發生時，需進入會計資訊系統 登打相關資料。引進企業資原規劃系統與企業流程再 造之概念，將前端發生於業務單位的交易資料納入 會 計資訊系統處理的範疇，並將業務處理流程與會計處 理流程銜接整合。

常見問題-審計部 資本支出預算執行落後，宜加強督促積極執行。 機關辦理採購，得由業務需求單位依採購評選委員會 組織準則第四條第三項之規定，提出評選委員建議名 單，經承辦採購單位簽報機關首長或其授權人員核定。 （行政院公共工程委員會88年7月28日工程企字第八八一○八八三 號函） 本校防災實驗室，增購100噸振動台系統1組，於96年4 月運交學校實驗室之前並未符合契約規定要求，惟93 年4月19日卻驗收合格，過程核有違失。

常見問題-國科會 校內約用人員同時列支當月臨時工資，重複支給臨時工資， 款請繳回。 列支○○○具領參加台中地區研討會出席費、交通費(左營- 台中高鐵)等，惟查服務單位所在地為台南，交通費溢支款 請繳回。 業務費項下列支 Skype點數費，請說明與計畫執行相關性。 管理費項下列支無線麥克風費用，依本會95年2月13日臺會 綜二字第0950002588號函，管理費為執行機構配合執行研究 計畫所需之費用，但不得違反相關規定，請繳回。

常見問題-國科會 業務費項下列支國內差旅費比例過高，請說明頻繁出 差與計畫執行之相關性。 業務費項下列支電信費過高，請說明與計畫執行之相 關性。 計畫項下兼任助理及臨時工之出勤，係由計畫主持人 控管，核與本會99年8月23日臺會綜二字第0990061139 號函，除建立適當之出勤管控機制並加強內部管控與 查核外，並應將該等人員納入執行機構人員管控系統。

謝謝聆聽 敬請指教