財務報表 體力 90 防禦 35 回饋 20 能量 50 攻擊 30 財務報表 損益表 資產負債表 現金流量表 股東權益 變動表 公司賺不賺錢？ 本業獲利多不多？ 每股盈餘多少？ 營業毛利多少？ 公司賺不賺錢？ 本業獲利多不多？ 每股盈餘多少？ 營業毛利多少？ 負債比例高不高？ 公司資產有多少？

Presentation on theme: "財務報表 體力 90 防禦 35 回饋 20 能量 50 攻擊 30 財務報表 損益表 資產負債表 現金流量表 股東權益 變動表 公司賺不賺錢？ 本業獲利多不多？ 每股盈餘多少？ 營業毛利多少？ 公司賺不賺錢？ 本業獲利多不多？ 每股盈餘多少？ 營業毛利多少？ 負債比例高不高？ 公司資產有多少？"— Presentation transcript:

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2 財務報表 體力 90 防禦 35 回饋 20 能量 50 攻擊 30

3 財務報表 損益表 資產負債表 現金流量表 股東權益 變動表 公司賺不賺錢？ 本業獲利多不多？ 每股盈餘多少？ 營業毛利多少？ 公司賺不賺錢？ 本業獲利多不多？ 每股盈餘多少？ 營業毛利多少？ 負債比例高不高？ 公司資產有多少？ 公司股本有多少？ 負債比例高不高？ 公司資產有多少？ 公司股本有多少？ 年度現金流入與支出 的細項與運用情形 股東是否有配股息 股利？ 股東的權益變高或 變低？ 能量 攻擊 體力 / 防禦 回饋

4 財務報表－損益表 西關公司 損益表 97 年度 銷貨收入＄ 950,000 銷貨成本（ 485,000 ） 銷貨毛利＄ 465,000 營業費用： 銷售費用 管理費用 ＄ 78,000 106,900 （ 184,900 ） 營業淨利＄ 280,100 營業外收入： 利息收入 租金收入 出售機器利益 ＄ 6,500 12,000 14,50033,000 營業外支出： 利息費用（ 8,000 ） 繼續營業單位稅前純益＄ 305,100 減：所得稅（ 122,040 ） 繼續營業單位純益＄ 183,060 營業毛利多不多？ 本業獲利多不多？ 回上一層

5 財務報表－損益表 回上一層 停業單位損益： 營業損失（減除所得稅 節省＄ 6,800 後淨額） 處分利益（減除所得稅 ＄ 9,408 後淨額） ＄（ 10,200 ） 14,1123,912 列記非常項目前純益＄ 186,972 非常損失－火災（減除所得 稅節省＄ 24,000 後淨額） （ 36,000 ） 本期純益＄ 150,972 每股盈餘： 繼續營業單位純益 停業單位利益 非常損失 本期純益 ＄ 6.10 0.13 （ 1.20 ） ＄ 5.03 公司賺不賺錢？ 每股盈餘多少？

6 財務報表－資產負債表 信義公司 比較資產負債表 民國 98 年 12 月 31 日及 97 年 12 月 31 日 資產 98/12/3197/12/31 流動資產 現金及約當現金 應收帳款（淨額） 存款 預付費用 ＄ 323,000 112,000 37,000 84,000 ＄ 180,000 96,000 45,000 54,000 長期投資： 長期股權投資－股票＄ 6,000 76,000 固定資產： 土地 建築物 減：累計折舊 機器設備 專利權 資產總額 ＄ 630,000 160,000 （ 18,000 ） 150,000 72,000 ＄ 1,636,000 ＄ 720,000 60,000 （ 12,000 ） 0 96,000 ＄ 1,315,000 信義公司 比較資產負債表 民國 98 年 12 月 31 日及 97 年 12 月 31 日 資產 98/12/3197/12/31 流動資產 現金及約當現金 應收帳款（淨額） 存款 預付費用 ＄ 323,000 112,000 37,000 84,000 ＄ 180,000 96,000 45,000 54,000 長期投資： 長期股權投資－股票＄ 6,000 76,000 固定資產： 土地 建築物 減：累計折舊 機器設備 專利權 資產總額 ＄ 630,000 160,000 （ 18,000 ） 150,000 72,000 ＄ 1,636,000 ＄ 720,000 60,000 （ 12,000 ） 0 96,000 ＄ 1,315,000 負債及股東權益 98/12/3197/12/31 流動負債： 應付帳款 應付費用 應付利息 應付所得稅 ＄ 22,000 16,800 29,400 4,800 ＄ 50,000 12,000 30,000 6,000 長期負債： 應付公司債 公司債溢價 ＄ 540,000 21,000 ＄ 300,000 24,000 股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 庫藏股票 700,000 93,000 309,000 （ 10,000 ） 600,000 93,000 240,000 （ 40,000 ） 負債及股東權益總額＄ 1,636,000 ＄ 1,315,000 公司資產有多少？ 回上一層

7 財務報表－資產負債表 負債及股東權益 98/12/3197/12/31 流動負債： 應付帳款 應付費用 應付利息 應付所得稅 ＄ 22,000 16,800 29,400 4,800 ＄ 50,000 12,000 30,000 6,000 長期負債： 應付公司債 公司債溢價 ＄ 540,000 21,000 ＄ 300,000 24,000 股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 庫藏股票 700,000 93,000 309,000 （ 10,000 ） 600,000 93,000 240,000 （ 40,000 ） 負債及股東權益總額＄ 1,636,000 ＄ 1,315,000 信義公司 比較資產負債表 民國 98 年 12 月 31 日及 97 年 12 月 31 日 資產 98/12/3197/12/31 流動資產 現金及約當現金 應收帳款（淨額） 存款 預付費用 ＄ 323,000 112,000 37,000 84,000 ＄ 180,000 96,000 45,000 54,000 長期投資： 長期股權投資－股票＄ 6,000 76,000 固定資產： 土地 建築物 減：累計折舊 機器設備 專利權 資產總額 ＄ 630,000 160,000 （ 18,000 ） 150,000 72,000 ＄ 1,636,000 ＄ 720,000 60,000 （ 12,000 ） 0 96,000 ＄ 1,315,000 負債及股東權益 98/12/3197/12/31 流動負債： 應付帳款 應付費用 應付利息 應付所得稅 ＄ 22,000 16,800 29,400 4,800 ＄ 50,000 12,000 30,000 6,000 長期負債： 應付公司債 公司債溢價 ＄ 540,000 21,000 ＄ 300,000 24,000 股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 庫藏股票 700,000 93,000 309,000 （ 10,000 ） 600,000 93,000 240,000 （ 40,000 ） 負債及股東權益總額＄ 1,636,000 ＄ 1,315,000 公司負債項目 金額有多少？ 公司股本有多少？ 回上一層

8 龍江公司 現金流量表 98 年度 營業活動之現金流量： 本期淨利 加（減）調整項目： 折舊費用 攤銷費用 出售建築物損失 應收帳款減少 預付費用減少 存貨增加 應付票據增加 應付帳款增加 應付費用減少 營業活動之淨現金流入 ＄ 98,000 42,000 28,000 14,000 28,000 （ 42,000 ） 56,000 70,000 （ 28,000 ） ＄ 364,000 266,000 ＄ 630,000 投資活動之現金流量： 出售建築物 購買設備 購買長期股權投資 投資活動之淨現金流出 ＄ 1,036,000 （ 1,372,000 ） （ 112,000 ） （ 448,000 ） 財務報表－現金流量表 因營業活動的 現金增加 因營業活動的 現金增加 龍江公司 現金流量表 98 年度 營業活動之現金流量： 本期淨利 加（減）調整項目： 折舊費用 攤銷費用 出售建築物損失 應收帳款減少 預付費用減少 存貨增加 應付票據增加 應付帳款增加 應付費用減少 營業活動之淨現金流入 ＄ 98,000 42,000 28,000 14,000 28,000 （ 42,000 ） 56,000 70,000 （ 28,000 ） ＄ 364,000 266,000 ＄ 630,000 投資活動之現金流量： 出售建築物 購買設備 購買長期股權投資 投資活動之淨現金流出 ＄ 1,036,000 （ 1,372,000 ） （ 112,000 ） （ 448,000 ） 融資活動之現金流量： 開出長期票據借入現金 發行普通股 購買庫藏股票 支付現金股利 融資活動之淨現金流入 ＄ 98,000 266,000 （ 70,000 ） （ 252,000 ） 42,000 本期現金增加數＄ 224,000 加：期初現金餘額 42,000 期末現金餘額＄ 266,000 不影響現金流量之重大投資及融 資活動： 發行普通股已收回應付公司債 開出長期應付票據以購買專利 權 ＄ 182,000 518,000 因投資活動的現金減少 回上一層

9 龍江公司 現金流量表 98 年度 營業活動之現金流量： 本期淨利 加（減）調整項目： 折舊費用 攤銷費用 出售建築物損失 應收帳款減少 預付費用減少 存貨增加 應付票據增加 應付帳款增加 應付費用減少 營業活動之淨現金流入 ＄ 98,000 42,000 28,000 14,000 28,000 （ 42,000 ） 56,000 70,000 （ 28,000 ） ＄ 364,000 266,000 ＄ 630,000 投資活動之現金流量： 出售建築物 購買設備 購買長期股權投資 投資活動之淨現金流出 ＄ 1,036,000 （ 1,372,000 ） （ 112,000 ） （ 448,000 ） 融資活動之現金流量： 開出長期票據借入現金 發行普通股 購買庫藏股票 支付現金股利 融資活動之淨現金流入 ＄ 98,000 266,000 （ 70,000 ） （ 252,000 ） 42,000 本期現金增加數＄ 224,000 加：期初現金餘額 42,000 期末現金餘額＄ 266,000 不影響現金流量之重大投資及融 資活動： 發行普通股已收回應付公司債 開出長期應付票據以購買專利 權 ＄ 182,000 518,000 融資活動之現金流量： 開出長期票據借入現金 發行普通股 購買庫藏股票 支付現金股利 融資活動之淨現金流入 ＄ 98,000 266,000 （ 70,000 ） （ 252,000 ） 42,000 本期現金增加數＄ 224,000 加：期初現金餘額 42,000 期末現金餘額＄ 266,000 不影響現金流量之重大投資 及融資活動： 發行普通股已收回應付公 司債 開出長期應付票據以購買 專利權 ＄ 182,000 518,000 財務報表－現金流量表 因融資活動的現金增加 98 年度現金增加 ＄ 224,000 回上一層

10 財務報表－股東權益變動表 文山公司 股東權益變動表 （05年1月1日至12月31日）  下一頁

11 財務報表－股東權益變動表 文山公司 股東權益變動表 05 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 資本公積 普通股股本 股票 發行溢價 庫藏 股票交易 期初餘額＄ 100,000,000 ＄ 40,000,000 ＄ 500,000 增資發行普通股 10,000,00030,000,000 出售庫藏股票 1,500,000 分配餘額： 法定盈餘公積 特別盈餘公積 董監事酬勞－現金 員工紅利－股票 股票股利 現金股利 4,000,000 20,000,000 本期純益 備供出售證券投資市 價回升利益 外幣換算調整數增加 損失 期末餘額＄ 134,000,000 ＄ 70,000,000 ＄ 2,000,000 文山公司 股東權益變動表 05 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 資本公積保留盈餘提供出售 普通股股本 股票 發行溢價 庫藏 股票交易 法定 盈餘公積 特別 盈餘公積 未分配盈餘證券投資未實現損益累積外幣換算調整數庫藏股票合計 期初餘額＄ 100,000,000 ＄ 40,000,000 ＄ 500,000 ＄ 20,000,000 ＄ 10,000,000 ＄ 40,000,000 ＄（ 8,000,000 ）＄（ 2,500,000 ）＄（ 6,000,000 ）＄ 194,000,000 增資發行普通股 10,000,00030,000,00040,000,000 出售庫藏股票 1,500,0003,000,0004,500,000 分配餘額： 法定盈餘公積 特別盈餘公積 董監事酬勞－現金 員工紅利－股票 股票股利 現金股利 4,000,000 20,000,000 4,000,000 5,000,000 （ 4,000,000 ） （ 5,000,000 ） （ 1,000,000 ） （ 4,000,000 ） （ 20,000,000 ） （ 5,000,000 ） （ 1,000,000 ） （ 5,000,000 ） 本期純益 46,000,000 備供出售證券投資市價回升利益 2,500,000 外幣換算調整數增加損失（ 1,000,000 ） 期末餘額＄ 134,000,000 ＄ 70,000,000 ＄ 2,000,000 ＄ 24,000,000 ＄ 15,000,000 ＄ 47,000,000 ＄（ 5,000,000 ）＄（ 3,500,000 ）＄（ 3,000,000 ）＄ 280,000,000 股東是否有配 息股利？ 回上一層

12 庫藏股票合計 ＄（ 6,000,000 ）＄ 194,000,000 40,000,000 3,000,0004,500,000 （ 1,000,000 ） （ 5,000,000 ） 46,000,000 2,500,000 （ 1,000,000 ） ＄（ 3,000,000 ＄ 280,000,000 財務報表－股東權益變動表 股東權益變高或變低 文山公司 股東權益變動表 05 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 資本公積保留盈餘提供出售 普通股股本 股票 發行溢價 庫藏 股票交易 法定 盈餘公積 特別 盈餘公積 未分配盈餘證券投資未實現損益累積外幣換算調整數庫藏股票合計 期初餘額＄ 100,000,000 ＄ 40,000,000 ＄ 500,000 ＄ 20,000,000 ＄ 10,000,000 ＄ 40,000,000 ＄（ 8,000,000 ）＄（ 2,500,000 ）＄（ 6,000,000 ）＄ 194,000,000 增資發行普通股 10,000,00030,000,00040,000,000 出售庫藏股票 1,500,0003,000,0004,500,000 分配餘額： 法定盈餘公積 特別盈餘公積 董監事酬勞－現金 員工紅利－股票 股票股利 現金股利 4,000,000 20,000,000 4,000,000 5,000,000 （ 4,000,000 ） （ 5,000,000 ） （ 1,000,000 ） （ 4,000,000 ） （ 20,000,000 ） （ 5,000,000 ） （ 1,000,000 ） （ 5,000,000 ） 本期純益 46,000,000 備供出售證券投資市價回升利益 2,500,000 外幣換算調整數增加損失（ 1,000,000 ） 期末餘額＄ 134,000,000 ＄ 70,000,000 ＄ 2,000,000 ＄ 24,000,000 ＄ 15,000,000 ＄ 47,000,000 ＄（ 5,000,000 ）＄（ 3,500,000 ）＄（ 3,000,000 ）＄ 280,000,000 文山公司 股東權益變動表 05 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 期初餘額 增資發行普通股 出售庫藏股票 分配餘額： 法定盈餘公積 特別盈餘公積 董監事酬勞－現金 員工紅利－股票 股票股利 現金股利 本期純益 備供出售證券投資市價回升利益 外幣換算調整數增加損失 期末餘額 回上一層