企业所得税电子申报软件操作指南及 “税企通”应用指南 2010年度所得税汇算清缴宣讲会议-操作部分 企业所得税电子申报软件操作指南及 “税企通”应用指南

要点 一、所得税电子申报系统种类和概述 二、所得税电子申报总体流程 三、所得税电子申报系统使用说明 四、填表注意事项 五、常见问题总结 六、“税企通”应用

一、所得税电子申报系统种类和概述 实施电子申报的必要性： 《广东省国家税务局关于推广企业所得税电子申报有关问题的通知》（粤国税函〔2007〕135号）要求全省各地今年起全面推广企业所得税电子申报 主表与附表、附表与附表间勾稽关系自动审核； 便于推广新的企业所得税申报表 电子申报的优点： 对纳税人：规范填报，减少手工计算，各种勾稽关系自动生成、自动审核提示。 对税务机关：减轻录入工作量，减少出错几率，提高服务效率，为日后网上申报奠定基础。

一、所得税电子申报系统种类和概述 类型： 目前使用的企业所得税电子申报软件共分三种： 广东省企业所得税申报软件V3.3（珠海翔远公司开发的） 涉税通企业版（北京通审软件公司开发） 总局电子申报软件单 机版v4.0。

一、所得税电子申报系统种类和概述 三种类型比较： 种类 版本 内设报表 优点 缺点 广东省企业所得税申报软件 V3.3 居民企业、非居民企业年度或预缴申报表、会计报表、扣缴报表、关联业务往来报告表、台帐 有审核功能、报表种类齐全，年报和会计报表之间的逻辑关系 技术支援失效,个别提示有错 涉税通企业版 2010 居民企业年度或预缴申报表（注：财务报表和台帐内置在年报表中）、非居民年度或预缴申报表、扣缴报表、关联业务往来报告表 报表种类齐全, 09年版有审核功能 2010年的企业版没有审核功能，需升级付费或使用2009版，也没财务报表逻辑关系 总局电子申报软件 V4.0 增值税、消费税、企业所得税、利息所得税等税种及财务报表的申报（企业所得税含居民和非居民相关报表、财务报表） 包含各种税种申报，由总局出版 无技术支援、无审核功能，也没有台帐

一、所得税电子申报系统种类和概述 三角国税分局建议使用广东省企业所得税申报软件v3.3（珠海翔远公司开发的）

二、所得税电子申报总体流程 纳税人： 安装软件； 税务机关： 录入初始化数据； 在附表录入基础数据； 补充填写主表数据； 保存数据，打印纸质报表，生产申报数据； 向税务机关提交纸质报表和电子申报数据； 申报成功后，在系统内作完税处理。 税务机关： 在CTAIS内读入电子申报数据，自动与CTAIS数据对碰，查找疑点，主要是针对初始化的核实； 前台人员审核无误后，受理申报。

三、所得税电子申报系统使用说明 硬件和软件配置要求: 广东省企业所得税申报系统: 具体配置 支持配置 建议配置 CPU Pentium（586）/133以上 P3 1.0G以上 硬盘 50M以上可用空间 8G以上可用空间 内存 256M以上 1G以上 显示器 800*600、256色模式或者更高 1024*768、真彩32位 软件配置 Windows2000(SP4)/XP(SP2)/2003 WindowsXP(SP2) 上网设备 56K以上Modem、ADSL、其它宽带 ADSL或其它宽带

三、所得税电子申报系统使用说明 软件安装： 解压压缩文件（广东省企业所得税申报系统v3.3)； 按压缩文件里面的操作手册或操作说明安装软件。 注意：1.需要使用与系统配置要求相符的计算机； 2. 广东省企业所得税申报软件可注册用户名密码，也可不注册，点选离线登录 3.首次进入系统，点击“新建申报企业”，可进入初始化界面。 但可以通过备份、清空、导入数据等操作来实现多用户共用一个系统。如中介机构。

三、所得税电子申报系统使用说明 初始化（即新建企业或新建纳税人）操作： 由于系统内的数据逻辑监控，基本依赖初始化时录入的数据，所以确保系统初始化数据的正确十分重要。 要求：1.根据税务登记证书填写基本资料。 2.必录项不能省略 3.填写完毕后应核对保证正确后再保存。

三、所得税电子申报系统使用说明 新建企业（以广东省企业所得税申报软件为例）：

三、所得税电子申报系统使用说明 所得税相关信息：以下各项均为必录项。 [纳税人识别号]：税务登记证中所列15或18位号码。 [纳税人名称]：请填企业全称 [经营地址]：请填实际经营地址。 [开业日期]：请填实际开业日期（年度中间开业不用强制填为2010-1-1,生成报表 会因应 ctais设置自动生成1-1至12-31） [纳税人类别]：请根据实际情况选择：居民企业、非居民企业（中国境内成立的企业和实际管理机构在中国境内的企业都是居民企业）此处选择会影响生成年报表的类型。

三、所得税电子申报系统使用说明 [企业类型]：“一般企业”、“金融企业”、“事业单位、社会团体、民办非企业单位”，系统会根据该参数选择附表一、附表二的格式； [适用会计制度] ：请根据实际情况选择（本项选择会影响部分栏目的疑点提示和财务报表的类型）。 [征收方式]：请根据实际情况选择（本项选择会影响申报表样，查帐是A表，核定是B表），但对核定征收的企业不强制使用电子申报系统，一般填查账征收 [预缴方式]：指查帐征收情况下，预缴申报表的填列方式。查账征收企业一般选择“据实”。 [核定方式]：指核定征收情况下，核定的类型，包括按收入总额、成本费用、经费换算、核定定额四类

三、所得税电子申报系统使用说明 [境外所得抵扣方法]：请根据实际情况选择（包括：分国不分项及定率抵扣，本项选择会影响表六的可填列次，一般是分国不分项）有发现境外税款抵免均需提交书面的备案资料，具体见《企业境外所得税收抵免操作指南》 [是否从事国家限制和禁止行业]：本企业是否是禁止限制类行业（本设置会影响附表五行34对小型微利企业减免税的疑点提示）。 [行业类别]：主根据实际情况选择：工业企业、其他企业（本设置会影响附表五行34对小型微利企业减免税的疑点提示） 。

三、所得税电子申报系统使用说明 [汇总企业类别]：普通企业都应选择[非汇总合并纳税企业]； 另外四种情况（总机构/分支机构/母公司/子公司）主要为国税函〔2010〕184号 文所列企业用，但我市范围内没有该类企业，所以该项一般应选择[非汇总合并纳税企业] 。 最后三项（[汇缴企业标志]、[年度就地预缴比例/税率]、[跨地区税收转移企业]），如选择[非汇总合并纳税企业] ，该三项不用填写。 。

三、所得税电子申报系统使用说明 上述项目根据征管模式等原因发生改变后，应当点击[修改企业]按钮进行修改，并会影响修改后创建的报表。 注意：本处创建的初始化信息是跟随企业保存的，并会做为此后新创建的报表的默认值。如果填写报表过程中发现初始化信息不对，请点击[设置]按钮进行修改，修改后的值仅影响当前报表。

三、所得税电子申报系统使用说明 新建报表（以v3.3为例）新建好企业后，选择新建报表。选择年度申报表，注意下一步注意必须同时创建关联业务报表和台帐，财务报表已经内置在年度申报表中，不用再创建

所得税电子申报系统使用说明 录入报表（以V3.3为例）： 双击已创建的报表，点选中后点击[编辑报表]，即可打开对应工作薄并进行后续处理。 表格中为白底的单元格可输入数据，灰底部分为自动计算或不可输入。 录入数字时，请保持输入法为英文状态或半角状态， 使用数字小键盘时，请打开数字锁定键。 数据录入过程中，系统会根据内置规则进行基本的逻辑性检查，并将疑点显示在屏幕下方，请根据提示内容及实际情况对数据做出适当调整处理，如果你确信疑点所提示的问题并不属实，也可以直接保存后并进行申报。

三、所得税电子申报系统使用说明 年度申报表（ A类）结构： 主表至附表： 附1收入明细表，直接对应主表（会计口径）； 附2成本费用明细表，直接对应主表（会计口径）； 附3纳税调整明细表，对应主表14/15行； 附4企业所得税弥补亏损明细表，对应主表24行。

年度申报表（ A类）结构 附表至附表： 附5税收优惠表，对应附3纳税调整明细表（税基）； 附6境外所得抵免表，对应附3纳税调整明细表（调减），对应主表应纳税或抵免税额（税）、减免税或抵免税额（税）； 附7以公允价值调整明细表，对应附3纳税调整明细表； 附8广告费纳税调整表，对应附3纳税调整明细表； 附9资产折旧纳税调整表，对应附3纳税调整明细表； 附10减值准备调整明细表，对应附3纳税调整明细表； 附11股权投资所得明细表，对应附3纳税调整明细表。

三、所得税电子申报系统使用说明 建议填表顺序如下： 依次填写01表收入表、02表成本表、04表弥补亏损明细表、05表优惠明细表、06表境外所得税抵免计算明细表、07表以公允价值计量资产纳税调整表、08表广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表、09表资产折旧、摊销纳税调整明细表、10表资产减值准备项目调整明细表、11表长期股权投资所得（损失）明细表。 最后，填写03纳税调整明细表与主表可填写项。

四、填表注意事项（以v3.3为例说明） 填表注意事项（按建议填表顺序）： FB1/FB2：附表一《收入明细表》/附表二《成本费用明细表》： 除视同销售外，其他栏目均为会计数，但应当剔除会计差错的影响。  FB4《企业所得税弥补亏损明细表》： 特别注意稽查调整对本表的影响。 列10:系统会自动计算，如果当年不想补亏，则整张表可以不填。

四、填表注意事项 FB5：《税收优惠明细表》： 读入的数据不会强制监控，只会提示。必须注意有否审批或备案。免税收入/行3：（“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”）：须关注附表11股权投资所得明细表列8免税收入合计。 研发费/行10：注意只填计入期间费用的加计部分。 减免所得：注意是所得非收入口径；为负时须填为0 小型微利：条件；不符时只能填0；符合时要么填0，要么填主表所得额*5%；从业人数：不能有小数点。从业人数与资产总额：月平均合计/12 减免税合计行35-行38;抵免所得税额合计行41-行44:只要填列数据，就会出个提示要求确认；主表行28/行29会出实心三角符，请特别关注。

四、填表注意事项 FB6:《境外所得税抵免计算明细表》 本表为动态行次表 注意列2境外所得为税收口径金额，附表三行12“境外应税所得”/行13“不允许扣除的境外投资损失”应以会计口径填列。 列7：可弥补境内亏损限额=主表行13“利润总额”+行14行调 增额-行15调减额，暂不能弥补以前年度亏损 列10”境外所得应纳税额”转入主表行31“境外所得应纳所得税额”；列13“本年可抵免的境外所得税款”+列15“本年可抵免的以前年度所得税款” 或 列17“定率抵免”之合计转入主表32“境外所得抵免所得税额” 列11-列16：分国不分项；列17定率抵扣

四、填表注意事项 FB7:《以公允价值计量资产纳税调整表》: 本表是使用会计准则的企业才需要报。 注意负债行次行6行8的填列:应以负数填列。软件设计与填表说明不一致，于是需填写负数： 填表说明： 对第6行交易性金融负债第5列 “纳税调整额”＝本表 （第2列期初“计税基础” －第4列期末“计税基础” ）－（第1列期初“账载金额（公允价值）” －第3列期末“账载金额（公允价值）” ）。 其他行次第5列“纳税调整额”＝本表（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。

四、填表注意事项 FB8:《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》 行4 “本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售” : 事业单位:填表说明：取主表行1 翔远软件与CTAIS：取附表一(3)_15行,即收入总额-不征税收入 总局软件取主表行1  行9 “加：以前年度累计结转扣除额” ： 外资无； 内资取本表上年末行；  注意要加上以前年度的会计发生额与税收发生额的差额。 第5行“税收规定的扣除率”：化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）行业可以在新版本软件中输入30%的广告费扣除比例

四、填表注意事项 FB9:《资产折旧、摊销纳税调整表》 表内填列后无法直接计算. 折旧财税差异：确认/初始计量/后续计量/折旧范围/折旧方法/年限/残值率 税收年限错误会提示 形成了无形资产的开发费加计扣除，在本表税收金额反映。

四、填表注意事项 FB10 《资产减值准备项目调整明细表》 : 除了金融、证券、保险、期货等的特殊行业外，其他企业准备均不能扣除，计提的准备全额纳税调整，特殊行业的准备金比例按文件。 影响了当年损益的准备才能填入本表（不能只看准备金的发生额，要注意对方科目）. 会计差错： 借：未分配利润 贷：准备 注意行3填“其中：消耗性生物资产减值准备”列口径：属行2“存货跌价准备”的一部分，不计入合计行（CTAIS单独计入合计行）

四、填表注意事项 FB11 《长期股权投资所得（损失）明细表》 : 本表为动态行次表，与附表三关系较复杂 注意本表只含长期股权投资，未含短期股权投资。 第6列“会计核算投资收益”：并不完整，不能直接转入主表投资。 第8、9列“税收确认的股息红利”中的免税收入：并不完整，不能直接转入附表5第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”，但二者对应关系须关注。 列10投资收益会计与税收差异：范围大（含减免税等差异） ，也不能直接转入附表3行7 “6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益”中调整额 列16投资转让所得与损失会计与税收差异:并不完整，须分析合并填入附表3行47 “6.投资转让、处置所得”的调整额中 补充资料： 未含五年之前的损失余额。 “以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失” ：包含本年度弥补金额合计+第一年结转金额；本数据应分析后手工合并填入附表3行47 “6.投资转让、处置所得”的调整额中

四、填表注意事项 FB3《纳税调整项目明细表》： 行12“11.境外应税所得”第4列“调减金额”填报纳税人并入利润总额的境外收入、投资收益等。 行13“12.不允许扣除的境外投资损失”第3列“调增金额”填报纳税人境外投资除合并、撤消、依法清算外形成的损失。须根据附表六手工填列。 三个其他：行19/行40/行50，为方便查帐，改为了动态行。

四、填表注意事项 FB3《纳税调整项目明细表》： 行47 “6.投资转让、处置所得” ：须手工填列；三个来源：表11 《长期股权投资所得（损失）明细表》处置部分差异+补充资料+表中未列的短投差异。 行7“6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益”：须手工分析填列，不能直接从附表11取数。 三费：行23/行24/行25：手工填列，软件提示 行26招待费：不会自动计算，只有提示：一般企业与金融企业有提示，事业单位暂无提示（要注意） 行29利息/行34社保/行35补：不能调减，如本行第1列＜第2列，则第4列“调减金额”均不填。 。

四、填表注意事项 关于错误提醒： 在屏幕底部显示的提醒事项分两种，要区别对待： 一种是有错误的，必须改正 一种是提醒性的，如果确实如此，则不用修改，如适用30%广告费扣除比例的企业 有个别是BUG，如V3.3中的利润表的收入本期数（应为累计数）必须等于附表一的收入

四、填表注意事项 “职工福利费支出”等项目在特殊情况下的填报说明 注意附表三《纳税调整项目明细表》第23行“3.职工福利费支出” 、第24行“4.职工教育经费支出”、第25行“5.工会经费支出”三个项目税收金额不是按比例计算的。 以“职工福利费支出”为例说明如下： 按填报说明，“职工福利费支出”第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的职工福利费，金额小于等于第22行“工资薪金支出”第2列“税收金额”×14%自动生成

四、填表注意事项 附表五《税收优惠明细表》最后三行内容 “企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”，所有企业均不可漏填。

五、常见问题总结 1、漏报备：非正常损失、资产盘亏、有免税收入、不征税收入的需报送审批或备案资料 审计报告（外资企业提供） 2、缺资料：《企业年度关联业务往来报告表》 审计报告（外资企业提供） 鉴证报告（外资企业、利润率1.5%以下（含1.5%）企业、亏损企业、房地产企业、有财产损失税前扣除和享受研发费加计扣除的企业按要求报送 ） 3、有矛盾：资产负债表、利润表、审计报告、汇算鉴证报告之间的数据不一致。

五、常见问题总结 4、填错表： （1）资产折旧与摊销明细 （2）企业总人数、资产等。 （3）纳税调减 （4）亏损明细表 5、表格未填写完整 如：工资薪金支出或者福利费没有填写 有捐赠、有利息，但捐赠和利息支出都没有填写

六、“税企通”应用 1、 “税企通”的基本情况 “税企通”是由中山市国家税务局用于税法宣传和税企沟通的互动平台。 该系统属于免费使用，纳税人不需支付任何使用所有纳税人均可开通。 注册后立即开通，不需交到前台递交资料 。 注册地址：中山国税网-征纳互动-税企通 http://portal.gd-n-tax.gov.cn/portal/site/site/portal/gdzs/index.jsp

注册页面

使用提示 登录界面的右上方可下载操作说明书。 注册提示：注册时需输入18位法人身份证号码，如果提示不符，可尝试输入旧15位身份证号码，或者是办理税务登记时登记的法人护照号码。 为了保证联系渠道的通畅，请及时更新企业联系人资料(登陆后可以修改密码和联系电话)，以免不能接受由“税企通”自动发送的手机短信，如联系人变更或手机号码变更，请自行登录税企通更改手机号码或及时到国税办理号码变更。 请企业每周定期登陆税企通查看相关信息。

六、“税企通”应用 2、 “税企通”的应用 （1）国税可以通过系统向广大纳税人发布税收政策以及日常催报催缴等涉税业务信息，比如税宣期刊、企业经常咨询问题的解答、出口催核等。 （ 2）三是税务人员可以通过该平台，通知纳税人上报涉税数据，比如增值税季报财务报表； （3）四是该平台还开通了手机短信平台，及时提醒纳税人阅读相关通知。

六、“税企通”应用 从所属期2011年1月开始，一般纳税人增值税申报需通过“税企通”补充上报3/6/9/12月份的财务报表。 国税分局通过“税企通”发送报送财务报表的通知，企业查看通知后可以通过“回复”功能网报财务报表。

通过“税企通”报送财务报表 登陆税企通后点击“未回复通知” 点击回复，转入到回复页面

通过“税企通”报送财务报表 点击回复按钮后将进入通知回复页面

通过“税企通”报送财务报表 可以点击上传附件按钮进行附件上传，一次回复只能 上传一个附件，并且附件只能是zip或rar格式的压缩文件, 把财务报表压缩打包，然后上传：

如何打包财务报表 1、进入增值税电子申报系统，点击“申报财务报表”

如何打包财务报表 2、导出财务报表，并压缩打包

全国企业税收调查表、重点税源监控表等可以报送至该邮箱。 4、会议资料过后可以在“ 中山市国家税务局网站—中山国税—分局通告”栏目下载 3、三角国税分局邮箱sanjiaoguoshui@163.com 全国企业税收调查表、重点税源监控表等可以报送至该邮箱。 4、会议资料过后可以在“ 中山市国家税务局网站—中山国税—分局通告”栏目下载 链接地址： http://portal.gd-n-tax.gov.cn/portal/site/site/portal/gdzs/index.jsp

请各位充分利用“税企通”、“中山国税网三角分局通告”、“三角国税邮箱”三个税宣平台。 谢谢大家！ 请各位充分利用“税企通”、“中山国税网三角分局通告”、“三角国税邮箱”三个税宣平台。 谢谢大家！