新形势下财务报销注意事项 计财处会计核算中心 石琦
主要内容 健全完善经济责任 1 规范管理原始凭证 2 严格控制经费使用 3 落实开展财务监督 4
健全完善经济责任 原则:“谁签字,谁负责” 谁来签字?——经办人、验收或证明人、单位主管人员 他们都是经费开支各环节的经济责任人,都要对会计资料的真实性、完整性承担直接责任。 怎么负责?——认真仔细审查经济业务事项 上述经济责任人特别是各单位经费主管人在签署报销意见时,务必认真仔细审查经济业务事项,保证经济业务内容的真实性,严禁通过虚报冒领、虚列支出或以假票据、假合同等形式骗取资金设立“小金库”。
健全完善经济责任 报销时应注意的: 正确填列票据张数,单张报销单粘贴票据数不超过20张,所有发票均需归类后,从左至右平铺粘贴,不得重叠粘贴。 出示经费卡片,并在指定位置正确填列卡号。 不得随意更改报销金额及列支卡号,如特殊情况需要更改的,则必须由经费主管人在更改处重新签字审批。
报销单填制示意图
规范管理原始凭证 什么是原始凭证? 原始凭证又称单据,是在经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况,还可以明确经济责任,是进行会计核算工作的原始资料和重要依据,是会计资料中最具有法律效力的一种文件。
规范管理原始凭证 《会计基础工作规范》关于原始凭证的基本要求 第四十八条(一)原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容、数量、单价和金额。(二)从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;自制原始凭证必须有经办单位领导或者其他指定人员签名。(三)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符。(四)一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证,且必须用双面复写纸套写。 第四十九条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证由错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应加盖开出单位的公章。
规范管理原始凭证 取得票据时应注意是否具有以下要素: 1、收款单位公章; 2、填制日期; 3、付款(购货)单位名称; 4、经办人员(开票人)的签名或者盖章; 5、经营业务内容; 6、数量、单位和金额 (有大小写的必须一致)
票据示意图
规范管理原始凭证 票据有效期限管理 按照会计核算及时性原则,各单位在发生费用开支、取得原始票据后,须及时到财务机构办理报销手续。从2011年6月1日开始,科研项目经费报销原始票据时效期为出票年份起至第三年的12月31日前有效,其他经费报销原始票据时效期为出票年份起至第二年的12月31日前有效。
严格控制经费使用 财政部、国家教委《高等学校财务制度》第二十三条规定,高等学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的,由学校结合本校情况规定,报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的,主管部门和财政部门应当责令改正。 从2011年开始财政部将在四川等6省开展加强中央基层预算单位综合财政监管试点工作,财政部驻四川省监察专员办事处对在川中央单位财务管理工作提出了更严更高的要求。 严格控制经费使用,特别是学校财政预算安排的事业经费(项目卡片代码首位为U、X)和国拨专项经费(项目卡片代码首位为A、J)。会计核算人员发现报销单中存在不符合规范的事项,经办人员有义务完善、修正,直至报销单所有事项符合要求。
办公费\印刷费\材料费 1、单项金额1000元以上的,应附供货单位加盖公章的明细业务清单。 2、凡单张发票金额在1000元及以上的须转账(含多张日期相同、出票单位相同、发票号码相连、合计金额在1000元及以上的发票)。 3、对已实行国家税控管理的商场、超市,原则以其出具的机打发票(包括品名、单价、数量等)为准,若其出具手工发票,则须同时出具机打明细购物清单。
摩尔百盛 购物卡 银行卡 现金 1-一卡通:29.00 1-现金:21.20 合计: 合计: 合计: 1-VIP金卡(已开发票) 号码:[122000069462] 合计: 卡号:[6225*****3286] 付款合计:4.30 找零:0.00 实收:0.00 1-现金:21.20 付款合计:29.00 找零:0.00 实收:29.00 付款合计:21.20 找零:10.00 实收:11.20 [ 开票金额:0.00] [ 开票金额:零 ] [ 开票金额:29.00] [ 开票金额:贰拾玖元整] [ 开票金额:11.20] [ 开票金额:壹拾壹元贰角整] VIP金卡、礼券、促销券付账 部分不做报销 购物卡 银行卡 现金
国内交通差旅费 1、往返程配套报销(如无特殊情况,出发地和返程地应为成都) 2、注明出差人、地点、任务 3、如有特殊情况,须附文字说明
会议费 U、X日常办公经费不允许开支范围 应为参加校外单位组织的、与本单位业务相关的会议,并附相关会议通知。 购置固定资产、报销本单位人员的加班费、酬金、临时工工资及餐费、招待费、礼品费、物管费、移动通信费、汽油费等。
落实开展财务监督 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。高等学校必须接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度。 高等学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。 ——《高等学校财务制度 》 学校各级财务机构应加强对费用开支的财务监督工作,定期或不定期的开展会计检查,对存在违法违规行为将依照《财政违法行为处罚处分条例》等相关国家规定执行。 ——《西交校计财[2011]1号文》
参考文献 《会计基础工作规范》 财会字[1996]19号 《高等学校财务制度》财政部、国家教委 《西南交通大学关于加强预算管理、强化预算约束、厉行节约、严格控制经费使用的规定》的通知 西交校计财[2007]19号 《西南交通大学关于加强预算管理、强化预算约束、厉行节约、严格控制经费使用的规定》的补充通知 西交校计财[2011]1号
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