跨境人民币结算业务热点问题与产品研 读 市分行国际结算部 2011.02 1

第一部分 跨境人民币结算业务热点问题研读

1.什么是跨境贸易人民币结算？ 答：跨境贸易人民币结算是指以人民币报关并以人民币结算的进出口贸易结算。

2、试点企业可以和哪些国家和地区开展跨境贸易人民币结算业务？ 答：本次跨境贸易人民币结算试点扩大至境外所有国家（地区）。

3.什么是跨境贸易人民币结算试点企业？ 答：试点企业是指我市具有进出口资格，按照规定以人民币进行进口货物贸易、跨境服务贸易和其他经常项目结算业务的企业，以及由宁波市政府推荐并经中国人民银行等国家相关部委审核确认而开展出口货物贸易人民币结算试点的企业。

4.我市目前有多少家跨境贸易人民币结算试点企业？ 答：按照本次试点扩大政策，我市所有进出口企业均被纳入进口货物贸易、跨境服务贸易和其他经常项目结算业务的试点企业范围,出口货物贸易人民币结算业务的试点企业目前仅限于已批准的2795家。

5、试点企业在首次办理跨境贸易人民币结算时，需做哪些准备？ 答：试点企业应在首次办理跨境贸易人民币结算业务时向其主报告银行提供企业名称、组织机构代码、海关编码、税务登记号码及企业法定代表人、负责人身份证件等信息。主报告银行应通过联网核查公民身份信息系统或其他有效方式，对试点企业的法定代表人或实际受益人等自然人的身份进行核查后，填制《企业信息情况表》并及时报送中国人民银行当地分支行。

6、企业办理跨境人民币结算业务有哪些业务流程？ 与外商签订合同 企业在海关以人民币 办理进出口报关 企业提供合同、发票、进出口收/付 款说明在银行办理人民币结算 银行按规定将相关信息报送RCPMIS 企业提供合同、发票、 进出口收/付款说明在 银行办理人民币结算 企业提供出口发 票/增值税发票、出 口报关单退税联， 在国税局办理出口 免抵退税申报 企业在海关以人民币办理进出口报关 企业实际报关时间与预计报关时间 不一致的，应通知银行，由银行向 RCPMIS报送相关更新信息 银行按规定将相关 信息报送RCPMIS 提供出口发票/增值税发票、出口报 关单退税联，在国税局办理出口免 抵退税申请

6、企业办理跨境人民币结算业务有哪些业务流程？ 一、人民币报关出口、人民币收款处理流程： 1）、出口报关资料： 以人民币结算的外销发票 装箱单 报关预录单 报关委托书

6、企业办理跨境人民币结算业务有哪些业务流程？ 一、人民币报关出口、人民币收款处理流程： 2）、银行结算资料： 《跨境业务人民币结算收款说明》 以人民币结算的外销合同 以人民币结算的外销发票 以人民币结算的出口报关单 （中国银行鄞州支行联系人： 陈萍 电话 87848239 候燕 电话 87396202）

6、企业办理跨境人民币结算业务有哪些业务流程？ 一、人民币报关出口、人民币收款处理流程： 3）、退税资料： 以人民币结算的外销发票 以人民币结算的出口报关单 增值税专用发票 （鄞州区国税局 税源管理三科 联系人 陈敏科长 电话：87417517）

6、企业办理跨境人民币结算业务有哪些业务流程？ 二、外币报关出口、人民币收款业务处理流程： 1）、出口报关资料： 外销发票 装箱单 报关预录单 报关委托书 出口核销单

6、企业办理跨境人民币结算业务有哪些业务流程？ 二、外币报关出口、人民币收款业务处理流程： 2）、银行结算操作流程： 企业提交《报关币别与结算币别不一致收款说明》 银行联网扣减出口可收汇额度 银行办理国际收支代申报 银行出具《出口收汇核销专用联》 银行办理人民币RCPMIS信息录入工作 其它企业应提交的资料：合同、发票、外币出口报关单、出口收汇核销单 （中国银行鄞州支行联系人： 陈萍 电话 87848239候燕 电话 87396202）

6、企业办理跨境人民币结算业务有哪些业务流程？ 二、外币报关出口、人民币收款业务处理流程： 3）、退税资料： 外销发票 外币出口报关单 增值税专用发票 出口收汇核销单

6、企业办理跨境人民币结算业务有哪些业务流程？ 三、人民币报关出口、外币收款业务处理流程： 1）、出口报关资料： 外销发票 装箱单 报关预录单 报关委托书

6、企业办理跨境人民币结算业务有哪些业务流程？ 三、人民币报关出口、外币收款业务处理流程 2）、银行结算操作流程： 企业提交《报关币别与结算币别不一致收款说明》 银行签注正本报关单并留存复印件 银行办理国际收支代申报 银行办理收结汇手续（不得出具《出口收汇核销专用联》） 银行办理人民币RCPMIS信息录入工作 其它企业应提交的资料：合同、发票 （中国银行鄞州支行联系人： 陈萍 电话 87848239 候燕 电话 87396202）

6、企业办理跨境人民币结算业务有哪些业务流程？ 三、人民币报关出口、外币收款业务处理流程： 3）、退税资料： 外销发票 人民币出口报关单 增值税专用发票 出口报关单退税联

答：办理进口业务时，在操作过程中，企业仅需办理国际收支申报流程，而无需办理核销手续。 7.企业如何办理进出口申报核销手续？ 答：办理进口业务时，在操作过程中，企业仅需办理国际收支申报流程，而无需办理核销手续。 办理出口业务时，在核定贸易真实性的前提下直接划入出口企业结算账户，只进行国际收支申报，无需核销。

8、试点企业使用人民币进行跨境贸易结算能享受出口退税吗？ 答：试点企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，不必提供出口收汇核销单，但应单独向主管税务机关申报，如与其他出口货物一并申报的，应在申报表中对跨境贸易人民币结算出口货物报关单进行标注。

9、试点企业在试点城市之外的分支机构可否开展以人民币结算的跨境贸易业务？ 答：试点企业在境内的非法人分支机构（如分公司）可以依法开展以人民币结算的跨境贸易业务。

10.国家对该项业务的预收和预付有何规定？ 答：试点企业预收预付人民币资金最高比例暂时以合同金额为限，其中预收预付人民币资金超过合同金额25%的，试点企业应当向境内结算银行提供相应的贸易合同原件及复印件。中国人民银行宁波市中心支行可根据实际情况对试点企业预收预付人民币资金最高比例进行调整。预收预付人民币对应货物报关后，或对应货物无法按照预计时间报关的，试点企业应当及时书面通知境内结算银行实际报关时间或调整后的预计报关时间。

11.试点企业如何办理来料加工贸易项下出口超比例收款业务？ 答：来料加工贸易项下出口收取人民币资金超过合同金额30%的，试点企业应当自收到境外人民币货款之日起10个工作日内向其境内结算银行提交书面情况说明及下列材料的原件、复印件：（1）出口报关单；（2）加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证。对于未在规定时间内提交上述资料及凭证的试点企业，境内结算银行不得为其继续办理超比例人民币资金收付。情节严重的，境内结算银行暂停为该试点企业提供跨境贸易人民币结算服务，并及时报告人民银行当地分支机构。

12.试点企业如何办理办理国际收支统计申报？ 答：收到跨境贸易人民币款项时，试点企业应当填写《涉外收入申报单》并于5个工作日内办理申报；对外支付人民币款项时，试点企业应在提交《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》的同时办理申报。

13.跨境贸易人民币业务出口退税申报需要准备哪些资料？ 答：申报出口退税时，可将试点的相关证明的原件、复印件以及其他能够说明业务为跨境贸易人民币结算业务准备好，如果税务机关需要确认企业试点运行身份时，可以直接提供给税务机关。（两票一联）

14.试点企业能否到异地办理跨境贸易人民币结算？ 答：试点企业可以在其他试点地区的境内结算银行办理人民币结算业务。

15.试点企业可否在异地报关？ 答：根据《海关总署监管司关于跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》，试点企业可以跨地区以人民币申报出口货物，且不需要提供外汇核销单。

16. 银行可否为试点企业办理佣金、折扣等与贸易相关但无货物流发生的人民币跨境收付？ 答：境内结算银行和境内代理银行可以在贸易从属费用范围内为试点企业办理与贸易相关的人民币跨境收付。

17.保税区等特殊经济区域内企业可否参加跨境贸易人民币结算试点？ 答：保税区等特殊经济区域内的企业与境内区外企业之间的贸易不属于跨境贸易；区内企业与境外之间的贸易属于跨境贸易。区内企业可以向当地有关部门申请开展跨境贸易人民币结算业务。

18.境内银行可否为境外企业开立离岸人民币账户？ 答：境内银行可以在跨境人民币贸易融资等业务项下为境外企业开立离岸人民币账户，但必须在系统中进行明确的标识并向人民银行的RCPMIS报送相关信息。

境内银行可以为试点企业提供跨境贸易结算项下的人民币保函等对外担保服务，试点企业也可以开展跨境贸易结算项下的人民币对外担保业务。 19.境内结算银行能否为企业开展保函业务？ 境内银行可以为试点企业提供跨境贸易结算项下的人民币保函等对外担保服务，试点企业也可以开展跨境贸易结算项下的人民币对外担保业务。

20.境内企业收到境外汇入的人民币或向境外汇出人民币时，金融机构按何标准做大额交易报告？ 金融机构应当按照人民币大额交易标准向人民银行反洗钱交易监测分析中心报送大额交易报告。

21.企业是否需要开立专门的人民币账户？ 企业办理跨境贸易人民币结算业务不需开立专门的人民币账户。

22.企业是否可开立多个账户，在多个银行办理业务？ 企业可根据《人民银行人民币银行结算账户管理办法》的规定开立多个人民币账户，也可在不同的银行办理跨境贸易人民币结算业务，对此跨境贸易人民币结算管理法规中没有限制性规定，但企业应选择其中一家银行作为信息主报告行。

23.境外企业人民币来源如何？ 1、09年我国与香港、韩国及东盟地区国家的货币互换，总额有6500亿人民币。其中，我国与韩国有1800亿人民币的互换协议，这笔人民币放在韩国的中央银行，韩国企业如需使用人民币可以去购买。但境外企业在购买人民币时是否需要经过二次汇兑，也就是说是不是需要先把本币换成美元，然后再买入人民币，取决于当地的政策。 2、通过购售和拆借的环节。如果境外的商业银行或企业没有人民币，可以向中国的银行，如中银香港、中国银行海外分行，购买或拆借人民币。 3、境外有一些地区已经有一定人民币的存量。国内居民通过旅游、边贸业务，向周边一些国家和地区支付了一定数量的人民币资金，有一些境外企业已经拥有了人民币资金，但这一块的数量相对有限。

第二部分 跨境人民币结算产品研读

案例介绍 –1、通过我行海外不落地购汇汇出 2. 申请人民币汇款 3. 人民币TT汇款 1. 签订合同 4. 即期兑换外币付出 成本 风险 境内试点行 2. 申请人民币汇款 境内企业 3. 人民币TT汇款 1. 签订合同 海外联行 4. 即期兑换外币付出 外国供货商 成本 风险 优势 节约部分财务成本 无 利用不同市场的 有利汇率报价 36

案例介绍 –2、跨境人民币信用证+境外背对背信用证 研发背景 问题及需求 90天以上期限（外币）远期信用证需纳入我行金融机构短期外债指标进行额度控制，规模较为紧张； 政策契机 跨境人民币结算项下有关外债按外债统计监测等有关规定办理人民币对外负债登记；人民币对外负债不纳入外债额度管理 解决方案 跨境贸易人民币结算信用证+境外背对背信用证

案例介绍 –2、跨境人民币信用证+境外背对背信用证 境内进口商 3. 申请人民币进口开证 2. 签订人民币计价的合同 4. 开立跨境人民币结算信用证 香港中间商 5. 申请开立外币信用证 1. 签订外币进口合同 6. 背对背开立外币信用证

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