如何看懂会计报表 总经理财务知识培训一

如何看懂会计报表 会计报表的形成、作用与会计原则 会计报表的种类和基本结构 三几种基本的会计报表及其功能 会计报表的数据来源和对应关系

思念你的人是我——什么人需要阅读会计报表   会计报表的形成、作用与会计原则 掀起你的盖头来——会计报表是什么 思念你的人是我——什么人需要阅读会计报表 游戏规则——十二条基本的会计原则

   掀起你的盖头来 ----会计报表是什么 现在的会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、季、年）   掀起你的盖头来 ----会计报表是什么  现在的会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、季、年） 的会计记录，按照既定的格式 和种类编制的系统的 报告文件。  几种基本的会计报表  一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿

投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员   思念你的人是我 ——什么人需要阅读会计报表 投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员

游戏规则 ——十二条基本的会计原则 客观性原则 权责发生制原则 相关性原则 配比原则 可比性原则 清晰性原则 谨慎性原则 一贯性原则   游戏规则 ——十二条基本的会计原则 客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则 权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出与 资本性支出原则

会计报表的种类和基本结构 我的兄弟姐妹——会计报表的种类 让我悄悄告诉你——会计报表的基本结构 你从哪里来——会计报表的数据来源   会计报表的种类和基本结构 我的兄弟姐妹——会计报表的种类 让我悄悄告诉你——会计报表的基本结构 你从哪里来——会计报表的数据来源 有你才有我——会计报表数据的填制

我的兄弟姐妹——会计报表的种类  

让我悄悄告诉你 ——会计报表的基本结构 表头 表体 附注—— 签章—— 或有事项的说明，关联方关系及交易情况等   让我悄悄告诉你 ——会计报表的基本结构 表头 表体 附注—— 签章—— 或有事项的说明，关联方关系及交易情况等 公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人

你从哪里来——会计报表的数据来源 编表基础 会计报表 汇总帐簿 记帐依据 各级明细帐簿 记 帐 凭 证 核算资料 和证据 原 始 凭 证   你从哪里来——会计报表的数据来源 编表基础 会计报表 汇总帐簿 记帐依据 各级明细帐簿 记 帐 凭 证 核算资料 和证据 原 始 凭 证

有你才有我——会计报表数据的填制 填写依据 帐户举例 汇总帐余额 固定资产、在建工程、应付工资 几个汇总帐余额加总   有你才有我——会计报表数据的填制 填写依据 帐户举例 汇总帐余额 固定资产、在建工程、应付工资 几个汇总帐余额加总 如存货=物资采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半成品+库存商品+分期收款发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+生产成本 汇总帐借方余额 产品销售成本、财务费用 汇总帐贷方余额 产品销售收入、投资收益 若干个汇总帐所属的明细帐户的借方或贷方余额之和 应收帐款、待摊费用

三种基本的会计报表及其功能   资产负债表——企业财务状况的快照 损益表 现金流量表

  资产负债表——企业财务状况的快照 想象中的你——并列排放的多斗柜 真实的你——看一张简单的资产负债表

想象中的你——并列排放的多斗柜 资产总计 长期股权投资 固定资产 无形资产 待摊费用 存货 应收帐款 货币资金 短期借款 应交税金 预提费用   资产总计 长期股权投资 固定资产 无形资产 待摊费用 存货 应收帐款 货币资金 短期借款 应交税金 预提费用 长期应付款 实收资本 未分配利润 负债及所有者 权益总计 资 产 柜 来 源 柜 会计衡等式：资产=负债+所有者权益

  真实的你——一张简单的资产负债表

找的就是你 ——4S店关注什么 总经理关注什么？ 收益性、效率性指标 安定性、风险性指标 投资活动性指标   找的就是你 ——4S店关注什么 总经理关注什么？ 收益性、效率性指标 安定性、风险性指标 投资活动性指标 不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映！！！

几种基本的会计报表及其功能   资产负债表 损益表——盈利或亏损形成过程的回放 现金流量表

损益表 ——盈利或亏损形成过程的回放   多步式结构的损益表 权责发生制原则 资产负债表和损益表的关系

多步式结构的损益表   蛋糕毛坯 覆上鲜奶 裱上花朵 分享蛋糕 会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损）

  真实的你——一张简单的资产负债表

几种基本的会计报表及其功能   资产负债表 损益表 现金流量表——现金从哪里来，到哪里去

  现金流量表 ——现金从哪里来，到哪里去 现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系

  现金流量表描述 现金流入量-现金流出量=现金净额

  现金流量表与 资产负债表和损益表的关系 财务状况 （资产负债表） 变动原因和过程 经营成果 （损益表） （现金流量表）

会计报表的数据来源和对应关系 例一、公司注册时，存入银行投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元  例一、公司注册时，存入银行投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、公司销售收入100万元 例六、购入电脑10台计8万元

资产负债表 例一：公司注册时存入银行投资款50万元 …… …… … …… … …  500000 500000 500000 500000 2000年6月30日 会保01表 单位：元 编制单位：XX公司 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 流动资产： 流动负债： 例一：公司注册时存入银行投资款50万元 现金 银行存款 500000 …… …… 流动资产合计 500000 长期投资： 长期负债： … …… 固定资产： … 负债合计 所有者权益： 无形及其 他资产： 实收资本 500000 … 所有者权益合计 500000 负债及所有者权益总计 资产总计 500000 500000

？ 资产负债表 例二：用转帐支票付销售员工资8万元 …… …… … …… … …  50减8万元 420000 420000 500000 2000年6月30日 会保01表 单位：元 编制单位：XX公司 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 流动资产： 流动负债： 例二：用转帐支票付销售员工资8万元 现金 银行存款 420000 …… …… 50减8万元 流动资产合计 420000 长期投资： 长期负债： … …… 固定资产： … 负债合计 所有者权益： ？ 无形及其 他资产： 实收资本 500000 未分配利润 -80000 … 所有者权益合计 420000 负债及所有者权益总计 资产总计 420000 420000

利润表 例二：用转帐支票付工资8万元 资产负债表  一、主营业务收入 整车、售后销售收入 二、主营业务成本 三、主营业务利润 2000年6月 例二：用转帐支票付工资8万元 会保02表 单位：元 编制单位：XX公司 资产负债表 2000年6月30日 科目名称 行次 本期数 本年累计数 会保01表 单位：元 编制单位：XX公司 一、主营业务收入 整车、售后销售收入 二、主营业务成本 三、主营业务利润 减： 营业费用 管理费用 财务费用 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润 资产 行次 处初 数 期末 负俩及所有者权益 年初数 期末数 流动资产 流动负债 现金 银行存款 80000 420000 长期负债 -80000 长期投资 -80000 固定资产 负债合计 -80000 所有者权益 -80000 实收资本 500000 无形及其 他资产 未分配利润 -80000 权益合计 420000 负债及所有者权益总计 资产总计 420000 420000

资产负债表 例三：用现金支票提现金3万元 …… …… … …… … …  42减3万元 30000 390000 420000 2000年6月30日 会保01表 单位：元 编制单位：XX公司 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 流动资产： 流动负债： 例三：用现金支票提现金3万元 现金 银行存款 30000 42减3万元 390000 …… …… 流动资产合计 420000 长期投资： 长期负债： … …… 固定资产： … 负债合计 所有者权益： 无形及其 他资产： 实收资本 500000 未分配利润 -80000 … 所有者权益合计 420000 负债及所有者权益总计 资产总计 420000 420000

？ 资产负债表 例四：用现金支付员工报销差旅费1万元 …… …… … …… … …  3减1万元 20000 390000 410000 2000年6月30日 会保01表 单位：元 编制单位：XX公司 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 3减1万元 流动资产： 流动负债： 例四：用现金支付员工报销差旅费1万元 现金 银行存款 20000 390000 …… …… 流动资产合计 410000 长期投资： 长期负债： … …… 固定资产： … 负债合计 所有者权益： ？ 无形及其 他资产： 实收资本 500000 未分配利润 -90000 … 所有者权益合计 410000 负债及所有者权益总计 资产总计 410000 410000

利润表 例四：现金报销员工差旅费1万元 资产负债表  工资8万加差旅费1万元 一、主营业务收入 整车收入 售后维修收入 二、主营业务成本 2000年6月 例四：现金报销员工差旅费1万元 会保02表 单位：元 编制单位：XX公司 资产负债表 2000年6月30日 科目名称 行次 本期数 本年累计数 会保01表 单位：元 编制单位：XX公司 一、主营业务收入 整车收入 售后维修收入 二、主营业务成本 三、准备金提转差 四、承保利润 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润 资产 行次 处初 数 期末 负俩及所有者权益 年初数 期末数 工资8万加差旅费1万元 流动资产 流动负债 现金 银行存款 20000 营业费用 90000 390000 长期负债 -90000 长期投资 -90000 固定资产 负债合计 -90000 所有者权益 -90000 实收资本 500000 无形及其 他资产 未分配利润 -90000 权益合计 410000 负债及所有者权益总计 资产总计 410000 410000

？ 资产负债表 例五：公司银行帐户收整车款100万元 …… … … …… … …  39加100万元 20000 1390000 2000年6月30日 会保01表 单位：元 编制单位：XX公司 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 例五：公司银行帐户收整车款100万元 39加100万元 流动资产： 流动负债： 现金 银行存款 20000 1390000 …… 存货 -900,000 … 流动资产合计 510000 长期投资： 长期负债： … 寿险责准金 …… 固定资产： … 负债合计 所有者权益： ？ 无形及其 他资产： 实收资本 500000 未分配利润 10000 … 所有者权益合计 510000 负债及所有者权益总计 资产总计 510000 510000

利润表 例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元 资产负债表  一、主营业务收入 整车收入 维修收入 二、主营业务成本 整车成本 2000年6月 例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元 会保02表 单位：元 编制单位：XX公司 资产负债表 2000年6月30日 科目名称 行次 本期数 本年累计数 会保01表 单位：元 编制单位：XX公司 一、主营业务收入 整车收入 维修收入 二、主营业务成本 整车成本 三、营业费用 ……. 五、营业利润 六、利润总额 七、净利润 资产 行次 处初 数 期末 负俩及所有者权益 年初数 期末数 100,0000 流动资产 流动负债 现金 银行存款 20,000 90,0000 1390000 存货 -900,000 90000 长期负债 长期投资 1,0000 固定资产 负债合计 1,0000 所有者权益 1,0000 实收资本 500000 无形及其 他资产 未分配利润 10000 权益合计 510000 负债及所有者权益总计 资产总计 510000 510000

资产负债表 …… 例六：购电脑8万元,转帐结算 …… … …… …  139减8万元 20000 1310000 -900,000 2000年6月30日 会保01表 单位：元 编制单位：XX公司 资产 行次 年初数 期末数 负俩及所有者权益 139减8万元 流动资产： 流动负债： 现金 银行存款 20000 1310000 …… 例六：购电脑8万元,转帐结算 存货 -900,000 …… 流动资产合计 430000 长期投资： 长期负债： … …… 固定资产： 固定资产原值 80000 减：折旧 负债合计 固定资产净值 80000 所有者权益： 无形及其 他资产： 实收资本 500000 未分配利润 10000 … 所有者权益合计 510000 负债及所有者权益总计 资产总计 510000 510000

利润表 资产负债表  资产=负债+所有者权益 期末未分配利润=期初末分利润+净利润 营业利润=收入-成本-费用 2000年6月 会保02表 单位：元 编制单位：XX公司 资产负债表 2000年6月30日 科目名称 行次 本期数 本年累计数 务 会保01表 单位：元 编制单位：XX公司 一、主营业务收入 整车收入 维修收入 二、主营业务成本 三、 四、营业利润 六、利润总额 六、所得税 七、净利润 资产 行次 处初 数 期末 负俩及所有者权益 年初数 期末数 1000000 流动资产 流动负债 900000 现金 银行存款 20000 1310000 应交税金 2500 营业费用 90000 存货 -900,000 负债合计 2500 10000 流动资产合计 430000 10000 固定资产： 固定资产原值 负债合计 80000 2500 减：折旧 所有者权益 固定资产净值 80000 7500 实收资本 500000 无形及其 他资产 未分配利润 7500 权益合计 507500 负债及所有者权益总计 资产总计 510000 510000 营业利润=收入-成本-费用 净利润（可供分配的利润）=利润总额-所得税

现金流量表  例一、公司成立时收到投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 2000年度 会保03表 单位：元 编制单位：XX公司 项 目 行次 金额 例一、公司成立时收到投资款50万元 例二、公司转帐支付员工工资资8万元 例三、出纳从银行提取现金3万元 例四、员工差旅费报销1万元 例五、公司整车收入100万元，结转成本90万元 例六、购电脑10台计8万元 一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 ……. 现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 收到现金保费中责任准备金部分 筹资活产生的现金流量净额 四、汇率变动产生的现金流量 五、现金及现金等价物净增加额 1000,000 1000,000 90000 900,000 990000 10000 80000 -80000 500000 500000 430000

贷：主营业务收入-辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳 应交税金-应交个人所得税 其他应交款-各项社会保险 家庭成长记之趣味会计分录： 1、结婚时： 借：固定资产－太太 应交税金－给丈母娘的钱 固定资产－房子 固定资产－车子 贷：银行存款－个人小金库 长期应付款－月友的礼金 长期借款－－房贷、车贷 2、努力工作 借： 银行存款－－每月工资 贷：主营业务收入-辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳 应交税金-应交个人所得税 其他应交款-各项社会保险

3、养家糊口 借：生产成本-养老婆 长期应付款-房贷、车贷 贷：银行存款－工资存款 累计折旧-房子、车子 4、生个女儿时： 借：库存商品－女儿 贷：生产成本－太太

5、女儿出嫁了： 借：银行存款-男方的彩礼 贷：主营业务收入-女儿 应交税金-女儿嫁妆 借：主营业务成本－女儿 贷：库存商品－女儿 6、生个儿子： 借：在建工程－儿子 贷：生产成本－太太

7、儿子长大成人时： 借：长期股权投资-儿子 贷：在建工程-儿子 8、儿子结婚、生子 借：长期股权投资-权益变动-儿媳妇、孙子 贷：资本公积-其他资本公积-儿媳妇、孙子 9、儿子孝敬我： 借：银行存款-常回家看看 贷：投资收益-儿子、儿媳妇 10、总结我的一生 借：我的一生 主营业务成本-女儿 贷：主营业务收入-辛苦一生 　　　　主营业务收入-女儿

作业： 1、丰田的指标性数据的研究，明确相关的经营数据指标的指向性。 2、各位总经理对自店指标、数据的整理，并对自店的相关数据明确了解。 3、管理公司将对各店完成指标进行比较分析

祝 您 成 功！