如果Aristotle, 孔子, Machenroth, Samueson, Modigliani, Stiglitz, Ruland, Burtless, Kuo是台灣年金改革的顧問，他們會如何說？ 政治大學法學院教授 郭明政

亞里斯多德與孔子怎麼說？

亞里斯多德： The just in this sense is therefore the proportionate, and the unjust is that which violates proportion . The unjust may therefore be either too much or too little; and this is what we find in fact, for when injustice is done, the doer has too much and the sufferer too little of the good in question*. * Nicomachean Ethics , Book V. Ch. 3, 1131 b

亞里斯多德： Everywhere inequality is a cause of Revolution,....* Überall entsteht die Revolution durch die Ungleichheit,.....** 所有這些內訌，都常常以不平等為發難的原因。*** *ARISTOTLE, THE POLITICS 111 (Jonathan Barnes trans., Cambridge University Press 1988). **Aristoteles, Politik, 6. Aufl., 1986, S. 167. ***亚里士多徳(吴寿彭译)，政治学，頁238，2009年。

孔子： 丘也聞有國有家者，不患寡而患不均，不患貧 而患不安。蓋均無貧，和無寡，安無傾。夫如 是，故遠人不服，則修文德以來之。 既來之， 則安之* 。 篤信好學，守死善道。危邦不入，亂邦不居。 天下有道則見，無道則隱。邦有道，貧且賤焉， 恥也；邦無道，富且貴焉，恥也* * 。 * 《 論語 ·季氏》第十六篇 **《 論語 ·泰伯》第八篇

禮運大同篇 大道之行也，天下為公，選賢與能，講信修睦，故 人不獨親其親，不獨子其子，使老有所終，壯有所 用，幼有所長，鰥寡孤獨廢疾者皆有所養；男有分， 女有歸，貨惡其棄於地也不必藏於己，力惡其不出 於身也不必為己，是故謀閉而不興，盜竊亂賊而不 作，故外戶而不閉，是謂大同。

德、美、台年金制度之比較

Kaiser Wilhelm * Finding the proper ways and means to ensure this level of welfare is difficult, but it is also one of the highest tasks of any community that rests upon the moral foundations of a Christian national life. Closer connection to the real forces of this national life and the combination of those forces in the form of corporate cooperatives under state protection and state support will, as We hope, allow us to successfully accomplish even those tasks that are beyond the reach of state authority alone. But reaching the goal, even in this way, will still be impossible without the investment of substantial funds. 福祉的確保是任何社會的最高任務，其應建立在基督的道德基礎之 上，並與人民的真實生活相結合，且以合作社的方法加以實施，而 不是只擴大國家的權力。 * Kaiserliche Botschaft vom 11. November 1881

德國社會保險的特色 年金給付，三要件： 工作 與工作時間的長短成正比 保費的高低成正比度 分散且自治的組織 隨收隨付的財務、法定的準備金為0.2-1.5個月支付額，實 際約一個月支付額，不能買股票

德國 法定年金保險 費率變化 11/21/2018

德國的企業年金 自願 自治管理 期待與破產保障

德國的公職年金 40年最高71.75％稅前淨所得替代率，力求與 社會保險年金合致

美國的年金保險 聯邦政府管理 給付具高度的再分配功能，高所得低比率，中所得 中比率，低所得高比率 財務：No Full Funding, 1.5年支付額，不能為市場 性的證券投資

美國OASDI 保費變化 1937-1975 (The Board of Trustees, Federal Old-Age and Survivors Insurance and Federal Disability Insurance Trust Funds; The 2012 Annual Report of the Board of Trustees of the Federal Old-Age and Survivors Insurance and Federal Disability Insurance Trust Funds，p.138，下載自http://www.ssa.gov/oact/tr/2012/tr2012.pdf，最後瀏覽：2013年12月16日。) 11/21/2018

美國OASDI 保費變化 1976-2005 (The Board of Trustees, Federal Old-Age and Survivors Insurance and Federal Disability Insurance Trust Funds; The 2012 Annual Report of the Board of Trustees of the Federal Old-Age and Survivors Insurance and Federal Disability Insurance Trust Funds，p.138，下載自http://www.ssa.gov/oact/tr/2012/tr2012.pdf，最後瀏覽：2013年12月16日。) 11/21/2018

美國OASDI 保費變化 2006-2013 11/21/2018 (The Board of Trustees, Federal Old-Age and Survivors Insurance and Federal Disability Insurance Trust Funds; The 2012 Annual Report of the Board of Trustees of the Federal Old-Age and Survivors Insurance and Federal Disability Insurance Trust Funds，p.139，下載自http://www.ssa.gov/oact/tr/2012/tr2012.pdf，最後瀏覽：2013年12月16日。)

美國的企業年金 自願 自治管理 期待保障

美國的公職年金 原為退撫制度。 在1984年改革，如同勞工皆加入OASDI，也同勞工 得有類似企業年金的附加年金。

德、美、台年金保險 財務制度 出納準備/準備金 投資股市 秘密投資 德國 隨收隨付 1個月支付款 不可 美國 No Full Funding 0.2~1.5個月出納準備 1個月支付款 不可 美國 No Full Funding 1.5年支付款 台灣 公教保：Full Funding 勞保年金：Full Funding？ （政府宣稱8兆9538億潛藏債務有潛藏負債） 國民年金：Full Funding? （政府宣稱4924億潛藏債務有潛藏負債） 公教保險: 9年支付額 勞保年金： 3年支付額 國民年金: 29年支付額 可

德、美、台之企業年金/退休金 強制/自願 國家管理/自治管理 投資股市 秘密投資 德國 自願 自治 依自治規範 美國 台灣 強制 國家 可

軍公教年金 109％ 80% 71.75％ 70％ 所得替代率： 100% 公教人員保險 養老一次給付 退撫+18%優惠存款 30％ 聯邦節約儲蓄計畫（FTSP） 1984年以前之 公務人員退休制度 提撥率8% 退撫= 勞工年金+企業年金 基本年金計畫 以1%薪資折算 40年年資 OASDI 保費費率：12.4% 40％ 66歲退休中所得者 德國 美國 台灣

2015年年金收支統計 社會保險 企業退休金 軍公教退撫 總計 單位：千元 收入 支出 年度結餘 總結餘 勞工保險 公教保險 國民年金 326,794,816 282,450,879 44,343,937 657,404,248 公教保險 48,616,897 26,113,535 22,503,362 240,225,184 國民年金 52,196,614 8,564,557 43,632,057 247,737,498 企業退休金 單位：千元 收入 支出 年度結餘 總結餘 勞退舊制 83,643,017 61,106,780 22,536,237 659,473,910 勞退新制 174,583,310 14,016,588 160,566,722 1,521,272,125 軍公教退撫 2016年政府編列3,108億，包含中央1,698億，地方1,410億元，上述預算中，退撫新制之收入、支出之統計如下： 單位：千元 收入 支出 年度結餘 總結餘 退休撫卹新制 59,729,631 70,034,840 -10,305,209 407,513,567 總計 年度結餘 總結餘 283,277,106 3,733,626,532

以類私人保險之基金為對策？

MACKENROTH-THESE 麥肯羅定律* „Nun gilt der einfache und klare Satz, daß aller Sozialaufwand immer aus dem Volkseinkommen der laufenden Periode gedeckt werden muß. Es gibt gar keine andere Quelle und hat nie eine andere Quelle gegeben, aus der Sozialaufwand fließen könnte, es gibt keine Ansammlung von Periode zu Periode, kein ‚Sparen‘ im privatwirtschaftlichen Sinne, es gibt einfach gar nichts anderes als das laufende Volkseinkommen als Quelle für den Sozialaufwand ... Kapitalansammlungsverfahren und Umlageverfahren sind also der Sache nach gar nicht wesentlich verschieden. Volkswirtschaftlich gibt es immer nur ein Umlageverfahren.“ 所有的社會支出必定來自於當期的國民所得。社會支出不可能從其他來源獲得。 從一個時期到一個時期，絕對沒有累積，也沒有私經濟的儲蓄可言。社會支出除 了來自當期的國民所得之外，別無其他來源。因此資本之積累與隨收隨付，本質 並無不同。就國民經濟而言，只有隨收隨付制度。 *Gerhard Mackenroth: Die Reform der Sozialpolitik durch einen deutschen Sozialplan, in: Schriften des Vereins für Socialpolitik NF, Band 4, Berlin 1952, S. 41)

PAUL SAMUELSON*： In short, the use of money can itself be regarded as a social compact. When economists say that one of the functions of money is to act as a store of wealth and that one of money’s desirable properties is constancy of value, we are entitled to ask: How do you know this? Why should prices be stable? Conversely, with satisfactory social security programs, the necessity for having securer stable prices so that the retired are taken care of can be lightened. Even after extreme inflation, social security programs can recreate themselves anew astride the community’s indestructible real tax base. 簡言之，金錢本身亦是一種社會契約。當經濟學家說到金錢可以儲蓄財富，並可 保值時。我們可以質問: 何以如此? 又價格何以平穩? 相反的，經由一個充足的社會安全制度，適當的價格與退休者的照顧可相對容 易達成。縱然遭遇極端通膨，社會安全制度仍得經由稅收制度的延續重新屹立。 *Samuelson, An exact consumption-loan model of interest with or without social contrivance of money, The journal of political Economy 1958, 481-482

Ruland* 年金保險奠基於隨收隨付制度。…...其未有替代方 案。……如需將請求權全額覆蓋，約需8兆歐元。 Die Rentenversicherung berucht auf einem Umlageverfahren. ....Das Umlageverfahren ist ohne Alternative. Um die gegenüber der Rentenversichewrung bestehenden Ansprüche durch Kapital abzudecken, wäre heute ein Deckungskapital von über 8 Bio. Euro notwendig. 年金保險奠基於隨收隨付制度。…...其未有替代方 案。……如需將請求權全額覆蓋，約需8兆歐元。 * Ruland, Maydell and Becker[Hrsg.], Sozialrechtshandbuch, 5. Auflage, p.901

Gary Burtless * Where retirees receive most of their income from public pensions, as they do today, or from private pensions, as they would under a private system, their consumption will be derives from the output of future workers and the future capital sock. *Perspectives on Social Insurance and Its Reform in the Unites States, in: Kuo/Zacher/Chan (eds.), Reform and Perspectives on Social Insurance – A comparative Study of social Insurance in China, EU, Germany, Great Britain, japan, Sweden,, Taiwan and the USA, 2002, 85-104 (104)

Kuo * Social insurance has its financing based on a pay- as-you-go principle, again different from private insurance*. * Ming- Cheng Kuo, SOCIAL INSURANCE, THE OXFORD ENCYCLOPEDIA OF THE MODERN WORLD, 2008, 55.

以強制性的個人帳戶為對策？

Franco Modigliani* In many cases, the reforms that emphasize three-pillar systems( with a funded, mandatory DC relying on individual accounts as a second pillar anchor) will lead to an enormous waste of resources and run a risk of leaving individuals with a poor balances in their DC accounts while enriching assets managers. 強制性的個人帳戶將會導致資源的浪費，個人帳 戶金額不足，而僅能圖利資金管理者。 *Franco Modigliani and Arun Muralidhar, Rethinking Pension Reform, 222, 2004

Joseph E. Stiglitz * We have shown that most of the arguments in favor of this particular reform are based on a set of myths that are often not substantiated in either theory or practice. 至為遺憾的是，世銀所提出之改革（以各人帳戶 為核心），乃是建立在一整組的迷思，不論在理 論或實務，都無法會獲得支撐。 *Peter R. Orszag and Joseph E. Stiglitz, Rethinking Pension Reform: Ten Myths About Social Security Systems, 40, 1999

Gary Burtless * Because active workers will be required to finance pensions for retired workers and old workers nearing retirement, they may not welcome the obligation to pay for their own retirement pensions through contribution to new private accounts. *Gary Burtless, 2002, 101

Gary Burtless * Some proposed plans for privatization would add saving ,….the reform requires actives workers to make a near –term comsumption sacrifice in order fund the new individual retirement account. *Gary Burtless, 2002, 98

Kuo * Unless the World Bank can prove the Universal Declaration of Human Rights and the conventions of the UN and ILO as well as all the critics of Modigliani and Stiglitz are wrong, the World Bank should apologize and ask all the states to abandon all the compulsory IRAs, including all the variations such as the IRA in Taiwan. The ILO should also be responsible and tell all the states, including Taiwan, that the IRA is in conflict with human rights, especially the Right to Social Security; a state with an IRA is a state without human rights. Hence, all the IRAs should be abandoned as soon as possible. * 郭明政，Privatization versus the Right to Social Security: The Taiwan Case, 年金政策與法治, 2009, 278.

Kuo * IRA scheme, e.g. Taiwan’s IRA propramme, would probably not be supported without backing of the World Bank.…The paternalistic ideology of these regions and countries is restored along with the World Bank’s recommendation; this is the reason why IRA is favoured in the East*. * 郭明政, WHY IS SOCIAL SECURITY DEVELOPMENT LIMITED?,社會公義:一位法律人終身的承諾與奉獻: 黃越欽教 授紀念論文集, 2011, 662-663.

台灣工作世代的四重負擔─低薪與經濟停滯的重要原因 2015年，勞保、公教保及國保之支出共2771億（其中勞保2374億、公教保124億及國保273億）。其中，年金給付共1331億（勞保老年1308億、失能2億、遺屬20億）此乃為對於退休世代既存債務的履行。 2015年，公職年金及老農津貼之政府負擔經費共3648億（公職年金3108億，農保及老農津貼540億。此等國家負擔主要經由稅收，亦即依賴工作世代之納稅。另經由公債，而公債的買主包括勞工之勞保基金、退休基金以及公職退撫基金。亦即，很大一部分間接來自由保費及退休金提撥所構成之基金。 2015年，勞保、公教保及國保總收入為4274億（勞保3267億、公教保486億、國保521億） ，結餘為1104億（勞保443億、公教保225億、國保436億），基於代間契約之理論與國際實踐，此等結乃屬超收之保費，也是工作世代的超額負擔。 2015年，勞工退休基金共支出751億（新制140億，舊制611億），收入為2581億（新制1745億，舊制836億），結餘為1830億（新制1605億，舊制225億）。基於退休提撥金，本質為勞工薪資之一部分，仍屬工作世代之負擔。此等強制性的提撥，則是勞工在社保義務之外的雙重負擔。 在年金體系中，工作世代的四重負擔：（1）基於社會保險對於退休世代的負擔；（2）基於稅法， 對於公職退撫及農保等之負擔；（3）超過支出需求的超額保費負擔；（4）基於個人帳戶，對自 己未來退休預為提存的負擔（因無法克服幣值、物價變動等問題，其保障功能令人存疑）。 過度優厚的公職退撫制度、超額的社保保費以及強制提撥的勞退基金，是工作世代低薪以及經濟衰退的重要原因。接近4兆的社保、退撫及退休基金，讓政府得有大量籌碼投入國內股市，進而操縱國內股市，甚且經由秘密投資開啟內線交易的無限可能。投入國外股市者，則是資金的淨匯出。其結果，不止民窮財盡，也造成政府權力的無限膨脹，甚至形成官商勾結遂行內線交易的犯罪集團。ROC? Republic of Corruption? Republic of Cheater? Republic of Crime? Republic of Crying? 核心問題及其解決：公職人員過度福利務必修正，力求趨近勞工老年保障制度；（2）社會保險 應揚棄私人保險基金概念，體現隨收隨付之社保本質；（3）個人帳戶之提撥，逐年移至勞保以 解決未來保費不足之問題；另將建立以企業為單位之自願性且為可攜式（期待保障）之企業年金。

結語 台灣是軍公教特權的階級社會，尤甚於帝制時期的中國（70歲致 仕，領取半俸），甚於當今任何國家。 當歐美以社會化為原則，台灣則以私人化加上國家化為主軸。 台灣奉行黨國資本主義，政府集錢集權、官商合流。 以年金為名的薪資徵收，是當今低薪與經濟衰退的重要緣由。 台灣不止拒絕古老的智慧，也不屑現代文明。 台灣已處於革命的前夕，已是1949年的上海。